《工程項目風(fēng)險管理研究的文獻(xiàn)綜述》6300字

工程項目風(fēng)險管理研究的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u2594工程項目風(fēng)險管理研究的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 185911.1工程項目風(fēng)險管理相關(guān)研究 1290201.國外關(guān)于工程項目風(fēng)險管理的研究 1200722.國內(nèi)關(guān)于工程項目風(fēng)險管理的研究 2260741.2風(fēng)險管理審計相關(guān)研究 461381.國外關(guān)于風(fēng)險管理審計的研究 4193672.國內(nèi)關(guān)于風(fēng)險管理審計的研究 5307571.3文獻(xiàn)評述 71.1工程項目風(fēng)險管理相關(guān)研究1.國外關(guān)于工程項目風(fēng)險管理的研究國外的工程項目風(fēng)險管理理論研究開始的比我國早，最完整的概念由1984年美國項目管理協(xié)會提出，其中在闡述項目管理知識體系時，將項目風(fēng)險管理定義為項目管理的重要組成部分。意識到風(fēng)險管理的重要性以后，其研究思路多是借鑒金融風(fēng)險的管理思路，在工程項目風(fēng)險管理領(lǐng)域?qū)@些風(fēng)險管理模式的適用性進(jìn)行檢驗。工程項目風(fēng)險管理的價值Roger和Donald（2001）認(rèn)為理解和管理特大工程項目中的風(fēng)險是具有挑戰(zhàn)性的，因此建議將風(fēng)險進(jìn)行分類，并且將風(fēng)險及其控制作為管理問題而不是技術(shù)問題來理解。這一觀點(diǎn)直接表明項目風(fēng)險管理的實質(zhì)就是一項內(nèi)部管理活動。Dey（2005）和WangShangjun，ZhangXinjian（2012）都認(rèn)為大型建筑項目是最容易受到影響的類型，必須采用科學(xué)的客觀的風(fēng)險管理方法。Han和Kim（2008）認(rèn)為與國內(nèi)項目相比，越來越強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)化管理以及風(fēng)險管理的海外建設(shè)項目，可以顯著提高決策的質(zhì)量。Dwet和Visser（2013）在文章中肯定了風(fēng)險管理的價值，并用案例分析得出結(jié)論，認(rèn)為風(fēng)險管理的應(yīng)用提高了發(fā)達(dá)國家工程項目的成功率。工程項目風(fēng)險管理的過程Patterson和Neailey（2002）依舊金融風(fēng)險的管理思路，對汽車企業(yè)的工程項目進(jìn)行了分類的風(fēng)險識別和定性的風(fēng)險評估，并針對項目實際特點(diǎn)設(shè)計了風(fēng)險登記數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。Lyons和Martin（2004）提供了針對昆士蘭工程建設(shè)行業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)的使用情況的調(diào)查。結(jié)果表明：風(fēng)險管理的使用程度為中度至高度；頭腦風(fēng)暴法是最有效果并且成本最低的風(fēng)險識別方法；定性的風(fēng)險評估方法是最常用的；降低風(fēng)險是最常用的風(fēng)險應(yīng)對方法。Seyedhosseini和Noori（2009）專注于風(fēng)險響應(yīng)評估和選擇，并介紹了一種包括建模方法在內(nèi)的方法，目的是選擇一組有效的風(fēng)險響應(yīng)措施，最大程度地減少不希望發(fā)生的偏差。Spross，Olsson和Stille（2018）提出巖土工程項目風(fēng)險管理的一般方法，以降低與巖土工程風(fēng)險負(fù)后果相關(guān)的成本，并且認(rèn)為風(fēng)險管理要滲透到工程師的日常工作中。工程項目風(fēng)險管理的主體Edwards和Bowen（2010）提出風(fēng)險管理主體的時間管理和風(fēng)險溝通是重要的研究領(lǐng)域。Acar和Goc（2011）則提出要給予工程項目風(fēng)險管理主體充分的關(guān)注。工程項目風(fēng)險管理的方法Lee，Park和Shin（2009）在韓國的造船業(yè)工程項目風(fēng)險管理中使用了貝葉斯信念網(wǎng)絡(luò)的管理方案。Kujawski和Angelis（2010）從純粹的宏觀角度擴(kuò)展了傳統(tǒng)的成本風(fēng)險分析，認(rèn)為方法的關(guān)鍵就是開發(fā)風(fēng)險情景、使用廣義決策樹對其建模，以及使用蒙特卡羅模擬對風(fēng)險進(jìn)行量化。XuSidong，CaiXiaoli和LiuWei（2012）基于蒙特卡洛方法和模糊數(shù)學(xué)開展建設(shè)項目風(fēng)險管理研究。ZhaoXianbo，HwangBon-Gang和PhngWeisheng（2014）關(guān)注項目風(fēng)險管理投入資源的情況，對新加坡建筑項目風(fēng)險管理的資源配置和使用效率進(jìn)行研究，提供了新加坡建筑業(yè)風(fēng)險管理的清晰畫面。ZouYang，Kiviniemi和Jones（2017）認(rèn)為對以往事故和風(fēng)險的了解非常寶貴，有助于避免新形勢下的類似風(fēng)險。因此根據(jù)以往信息構(gòu)建了建筑事故數(shù)據(jù)庫，從而可以在庫中檢索10個類似的案例。Rahimi和Seyed（2018）針對大型建設(shè)項目中存在的諸多不確定性，提出了一種基于故障模式效應(yīng)分析（FMEA）/ISO31000的混合方法，并且建立混合整數(shù)編程模型，為項目選擇優(yōu)化的風(fēng)險應(yīng)對策略。WangTao和GaoShangde（2018）認(rèn)為風(fēng)險機(jī)制建立不明確，會導(dǎo)致指導(dǎo)控制風(fēng)險行為的缺乏。在進(jìn)行風(fēng)險元素識別時，利用元網(wǎng)絡(luò)中的網(wǎng)絡(luò)對項目目標(biāo)的間接影響進(jìn)行分析和計算。（5）關(guān)注工程項目風(fēng)險管理數(shù)據(jù)Bordley和Keisler（2019）認(rèn)為項目管理是一種固定的要求，在風(fēng)險管理中要承認(rèn)所有的不確定性，利用數(shù)據(jù)分析，充分識別風(fēng)險，滿足管理不確定性的需求。Damnjanovic和Reinschmid（2020）認(rèn)為進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代，風(fēng)險管理數(shù)據(jù)要受到重視，并采用各種方法詳細(xì)闡述工程和建筑項目風(fēng)險管理數(shù)據(jù)的分析過程。2.國內(nèi)關(guān)于工程項目風(fēng)險管理的研究我國的工程項目風(fēng)險管理研究源于國內(nèi)的大型和特大型工程項目建設(shè)，以三峽工程為首逐漸開始對工程項目進(jìn)行集中性地風(fēng)險分析和風(fēng)險評價。總體思路與國際慣例采用的風(fēng)險管理方法一致，風(fēng)險管理開始于風(fēng)險識別、然后進(jìn)行風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對，并且也逐步將各種風(fēng)險評價方法應(yīng)用進(jìn)去。（1）工程項目風(fēng)險管理的必要性楊建平和杜瑞甫（1996）結(jié)合重大工程項目建設(shè)的特點(diǎn)最早提出重大工程項目風(fēng)險管理的理論研究，認(rèn)為要對重大工程項目實施全壽命的動態(tài)風(fēng)險管理。卿姚，王月明（2007）和嚴(yán)軍（2008）都關(guān)注到了工程項目投資失控的問題，而問題的解決就是實施完整的項目風(fēng)險管理工作程序。（2）工程項目風(fēng)險管理的內(nèi)涵唐坤，盧玲玲（2004）認(rèn)為項目的全面風(fēng)險管理具體包括，全過程風(fēng)險管理、全部風(fēng)險管理、全方位管理以及全面的組織措施四個方面。王宏偉等（2006）提出由風(fēng)險管理環(huán)境體系、風(fēng)險管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險管理流程體系以及風(fēng)險管理方法體系四大體系構(gòu)成現(xiàn)代大型工程項目全面風(fēng)險管理體系。張國宗，陳文立（2010）針對大型公益建設(shè)項目，充分結(jié)合系統(tǒng)工程的理論和方法，建立一個項目全壽命周期風(fēng)險集成管理框架，形成一個包括時間維、邏輯維和知識維的三維系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。具體內(nèi)容涵蓋到項目的全生命周期、項目的風(fēng)險管理過程以及項目風(fēng)險管理的技術(shù)手段。（3）工程項目風(fēng)險管理的過程祁世芳，賈月陽（2002）在對工程項目風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險管理實踐的研討基礎(chǔ)上，闡述了風(fēng)險管理的意義和詳細(xì)的工作程序，并且認(rèn)為對風(fēng)險的識別要從政治、經(jīng)濟(jì)、社會、自然、技術(shù)和管理等方面展開。高軍、劉先濤（2003）認(rèn)為工程項目風(fēng)險管理對策的目的在于減少項目風(fēng)險潛在損失，提高對項目風(fēng)險的控制。向文武（2004）針對風(fēng)險的控制方法展開論述，提出識別風(fēng)險并予以減弱、轉(zhuǎn)移、分擔(dān)、分散等方法，認(rèn)為可以通過對這幾種方法的合理運(yùn)用減少損失。杜亞靈，胡雯拯，尹貽林（2014）在論證工程項目管理績效影響時，創(chuàng)新性地提出了風(fēng)險再分擔(dān)，并且將風(fēng)險再分擔(dān)作為初次風(fēng)險分擔(dān)和工程項目管理成果的中介。崔陽，陳勇強(qiáng)，徐冰冰（2015）對六種高水平的工程管理期刊進(jìn)行編碼分析，表明當(dāng)前的工程項目風(fēng)險管理的熱點(diǎn)是風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險評估和風(fēng)險態(tài)度。（4）工程項目風(fēng)險管理的主體邢怡芳，李崗，郭富權(quán)（2016）則是關(guān)注到了工程項目風(fēng)險管理組織團(tuán)隊的建設(shè)，將視角移到管理主體上。（5）不同工程項目開展風(fēng)險管理韓瑩瑩（2012）關(guān)注通信工程項目、楊紅云（2012)關(guān)注石油化工項目、孫銘遙（2013）關(guān)注核電工程項目、張寧（2014）關(guān)注太陽能光伏發(fā)電項目、楊丁穎，黃健陵（2015）關(guān)注鐵路工程項目、陳宏義（2017）關(guān)注發(fā)電工程EPC項目、韓帥（2019）關(guān)注房地產(chǎn)開發(fā)項目、陳華（2020）關(guān)注海洋工程項目等。（6）工程項目風(fēng)險管理應(yīng)用的科學(xué)方法趙振宇，劉伊生，楊華春（2002）是在可靠性工程研究的基礎(chǔ)上，提出要在工程項目風(fēng)險管理中引入故障樹分析法。常虹和高云莉（2007）在工程項目建設(shè)的風(fēng)險管理關(guān)注風(fēng)險矩陣方法的使用。雷麗彩，周晶（2011）為了實現(xiàn)對于大型工程項目進(jìn)行動態(tài)化的風(fēng)險管理分析，在動態(tài)規(guī)劃基礎(chǔ)上建立了大型工程項目的全生命周期的風(fēng)險控制模型。元云麗（2013）關(guān)注到建設(shè)工程項目中各類風(fēng)險信息的流動性，提出了基于模糊層次分析法的建筑工程項目風(fēng)險評價方法，并對其評價步驟進(jìn)行了詳細(xì)的分析研究。黃躍林（2014）、董政（2019）應(yīng)用層次分析法分別研究港口建設(shè)工程項目的風(fēng)險管理和科技園區(qū)的工程項目風(fēng)險管理。李鐵棟，梅巖，任小燕（2018）對軟系統(tǒng)方法及其模型展開論述，并詳細(xì)闡述了軟系統(tǒng)方式在工程項目風(fēng)險管理中的具體應(yīng)用方式。姜琳，武登茂（2020）基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法，對鋼結(jié)構(gòu)工程項目施工中存在的風(fēng)險進(jìn)行有效的風(fēng)險管理分析。1.2風(fēng)險管理審計相關(guān)研究1.國外關(guān)于風(fēng)險管理審計的研究隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不斷變化發(fā)展，基于提升企業(yè)市場競爭力和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的需要，企業(yè)內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)開始組建成立，并且不斷向著職業(yè)化的方向發(fā)展。隨著內(nèi)審職能范圍的不斷擴(kuò)大，理論和實踐領(lǐng)域都不斷意識到內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的重要價值。風(fēng)險管理審計的產(chǎn)生COSO委員會（2004）公布了ERM框架，認(rèn)為在整個風(fēng)險管理框架中，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理的監(jiān)控中發(fā)揮著重要角色，并且要逐漸使對風(fēng)險管理的關(guān)注成為其基本職責(zé)的一部分。Beasley（2005）認(rèn)為，企業(yè)實施風(fēng)險管理有助于進(jìn)一步深化對于內(nèi)部審計的理解，并且內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理越多，內(nèi)部審計的職能越能得到不斷地拓展和完善。Iskandar和Jamil（2018）肯定了內(nèi)部審計獨(dú)立性在風(fēng)險管理實施中的重要作用。審計委員會給予內(nèi)部審計的戰(zhàn)略和后續(xù)行動更大的支持，管理的效果更好。風(fēng)險管理審計的內(nèi)涵國際內(nèi)部審計協(xié)會在2017年公布的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》將幫助實施風(fēng)險管理程序以及評價風(fēng)險管理程序的效果定義為內(nèi)部審計職責(zé)的一部分，具體的職能發(fā)揮要包括識別風(fēng)險事件、評價風(fēng)險評估程序以及評價內(nèi)部溝通和實踐的效果。風(fēng)險管理審計的價值Stewat和Kent（2006）調(diào)查研究了澳大利亞的上市公司自愿使用內(nèi)部審計的意愿，并確定導(dǎo)致上市公司具有內(nèi)部審計職能部門的因素，得出內(nèi)部審計和企業(yè)的風(fēng)險管理水平之間存在密切關(guān)系的結(jié)論。Carthy和Nolan（2009）通過對于不同風(fēng)險管理體制的對比分析，從定量角度來反映風(fēng)險管理在公司治理中的地位，在對于風(fēng)險管理完善的提議中重點(diǎn)提到風(fēng)險管理審計，這種管理方式可以幫助實現(xiàn)公司治理目標(biāo)。Gimbert和Sawyer.(2015)認(rèn)為相對于外部建議，風(fēng)險管理的完善更加需要內(nèi)部的意見建議，內(nèi)部審計人員對于組織的戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營目標(biāo)以及面臨的內(nèi)外部環(huán)境都有獨(dú)特的見解，可以更有建議性地幫助管理層管理風(fēng)險。Castanheira，Craig和Rodrigues(2016)認(rèn)為，通過研究發(fā)現(xiàn)——在年度審計計劃階段，實施風(fēng)險管理審計是國際公司增強(qiáng)提升其管理的重要措施，并揭示了實施這類審計的國際公司的具體特征。風(fēng)險管理審計的應(yīng)用Ismai（2012）建立了一個全面的銀行業(yè)的風(fēng)險管理框架，探討了內(nèi)部審計師在風(fēng)險管理審計中的作用。并且表明內(nèi)部審計師有能力在風(fēng)險管理框架的審計中發(fā)揮更大的作用。Wright（2016）關(guān)注到企業(yè)風(fēng)險概念管理戰(zhàn)略中的信息威脅，認(rèn)為不能將其孤立地加以處理，必須查明、記錄、評估和管理，開展信息安全的風(fēng)險管理審計可以為之提供見解和指導(dǎo)。Perez，Puente和Delgado（2019）在進(jìn)行企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險研究中，考慮到了風(fēng)險管理和內(nèi)部審計的關(guān)系。研究結(jié)果證實內(nèi)部審計的管理水平和企業(yè)風(fēng)險管理質(zhì)量之間存在著正相關(guān)關(guān)系。內(nèi)部審計作為風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)督者和企業(yè)聲譽(yù)的保證者具有重要作用。Kiral和Karabacak（2020）研究分析了內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中內(nèi)在角色沖突。根據(jù)工業(yè)企業(yè)風(fēng)險管理成熟度的不同，內(nèi)部審計的角色會發(fā)生改變，要根據(jù)風(fēng)險成熟度水平找到最佳的戰(zhàn)略角色。Nkrumah和Boateng（2020）通過研究來確定內(nèi)部審計在加納公立大學(xué)風(fēng)險識別、分析以及管理中的作用，通過案例和問卷分析肯定了內(nèi)部審計在大學(xué)管理目標(biāo)實現(xiàn)中的重要作用。Karlidag（2021）認(rèn)為內(nèi)部審計支持風(fēng)險管理流程，并且從戰(zhàn)略角度而言，財務(wù)和運(yùn)用層面的風(fēng)險評估職能可以通過內(nèi)部審計來實現(xiàn)。2.國內(nèi)關(guān)于風(fēng)險管理審計的研究（1）風(fēng)險管理審計的必要性王光遠(yuǎn)（2002）在早前就提出，內(nèi)部審計不僅僅是要在職責(zé)上關(guān)注風(fēng)險管理，還要在組織層面上成為風(fēng)險管理的重要組成部分。孟焰，潘秀麗（2006）認(rèn)為企業(yè)的風(fēng)險管理逐漸成為了一個倍受關(guān)注的焦點(diǎn)問題，能否將企業(yè)內(nèi)外環(huán)境中的中的不確定因素盡早把控，促進(jìn)企業(yè)的有序和有效運(yùn)轉(zhuǎn)在很大程度上取決于對風(fēng)險管理的審查和評價。（2）風(fēng)險管理審計的職能與國際內(nèi)部審計的指導(dǎo)文件和制度指南更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中咨詢和確認(rèn)職能的發(fā)揮不同，我國的研究中更加強(qiáng)調(diào)其“再監(jiān)督”的角色。李曉慧（2009）從內(nèi)生性和外生性兩方面來強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理審計在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中協(xié)調(diào)作用，并且強(qiáng)調(diào)要將風(fēng)險管理審計作為一項制度安排內(nèi)化于整個組織。陳武勝（2010）認(rèn)為內(nèi)部審計要在企業(yè)風(fēng)險管理中做到“有效”，內(nèi)部審計目標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)要定位于風(fēng)險管理。時現(xiàn)，田選章和于伯新（2010）非常形象地將內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的角色比喻為“片警兒”，隨著職能的拓展要更加注重咨詢功能的發(fā)揮，逐漸轉(zhuǎn)變成為管理的“風(fēng)險顧問”。童恒龍，蔡文雅（2020）認(rèn)為風(fēng)險管理內(nèi)部審計的職能定位立足于監(jiān)控、評價、咨詢和追蹤。（3）風(fēng)險管理審計的內(nèi)涵杜鵬遠(yuǎn)（2011）認(rèn)為企業(yè)的風(fēng)險管理具有兩種模式，一種是設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，一種是由各個部門自行承擔(dān)相應(yīng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理任務(wù)，內(nèi)部審計部門主要是對前述兩種風(fēng)險管理過程進(jìn)行再監(jiān)督，并且逐漸從建議者和協(xié)調(diào)者的角色轉(zhuǎn)變成為咨詢顧問者。陳青（2012）對風(fēng)險管理審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械娘L(fēng)險進(jìn)行了區(qū)別，認(rèn)為風(fēng)險管理審計內(nèi)容是審查風(fēng)險識別的充分性、風(fēng)險分析和評價的有效性、所采取的風(fēng)險應(yīng)對措施的合理性。（4）風(fēng)險管理審計的價值魏雨婷（2014）認(rèn)為內(nèi)部審計在整個系統(tǒng)資源配置中的地位直接影響風(fēng)險管理效率效果的發(fā)揮。陳煒煜，張黎錦（2017）認(rèn)為內(nèi)部審計可以在評估和防范企業(yè)第三方風(fēng)險中發(fā)揮積極作用。尤雪英（2018）從戰(zhàn)略視角肯定了內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的價值。（5）風(fēng)險管理審計的應(yīng)用劉洋，邰雙汭（2006）對建筑工程項目風(fēng)險管理審計的審計原理和審計步驟進(jìn)行了闡述，并結(jié)合建筑工程項目的具體特點(diǎn)和不同現(xiàn)狀，提出了幾種不同類型的風(fēng)險管理審計。蔣甸（2014）在探討銀行業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險后，認(rèn)為現(xiàn)代商業(yè)銀行對風(fēng)險的管理關(guān)鍵點(diǎn)集中在事后防控而缺少對預(yù)防的關(guān)注，因此針對商業(yè)銀行提出具體的風(fēng)險管理審計過程。雷鐸（2016）將風(fēng)險管理審計應(yīng)用到醫(yī)院藥品采購管理的過程中，從過程的分析中肯定風(fēng)險管理審計在藥品采購中的重要作用。趙紅衛(wèi)（2017認(rèn)為）認(rèn)為風(fēng)險管理審計在現(xiàn)代大學(xué)的管理中發(fā)揮著重要作用，是大學(xué)良好組織治理不可或缺的構(gòu)成要件。趙炳志（2018）探討了風(fēng)險管理審計在醫(yī)院內(nèi)部控制中的應(yīng)用。周偉華，鞠海燕（2020）全面梳理制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理過程中所存在的風(fēng)險及隱患，提出構(gòu)建應(yīng)收賬款全流程的風(fēng)險管理審計體系，將風(fēng)險管理審計納入到應(yīng)收賬款的整個管理中。李姝怡，黃繼越（2020）則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計在境外投資稅收風(fēng)險管理中的作用發(fā)揮。1.3文獻(xiàn)評述閱讀分析國內(nèi)外的文獻(xiàn)后，可以發(fā)現(xiàn)國內(nèi)外學(xué)者都肯定了工程項目風(fēng)險管理的重要價值，并且在工程項目風(fēng)險管理措施過程和使用方法等方面進(jìn)行了大量的研究。其中提