西雙版納職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)原理》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)西雙版納職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)原理》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于一家大型制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，需要綜合考慮多個(gè)方面的因素。假設(shè)該企業(yè)存在復(fù)雜的供應(yīng)鏈、多元化的產(chǎn)品線以及跨地區(qū)的生產(chǎn)設(shè)施。審計(jì)人員在評(píng)估企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)，發(fā)現(xiàn)其采用了先進(jìn)先出法（FIFO），但近期市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大。以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生疑慮？（）A.原材料價(jià)格持續(xù)上漲，而產(chǎn)成品價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定B.部分存貨因存儲(chǔ)條件不佳導(dǎo)致質(zhì)量下降，但仍按原價(jià)計(jì)價(jià)C.企業(yè)在不同地區(qū)的倉(cāng)庫(kù)之間頻繁調(diào)配存貨，但記錄不完整D.新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)入市場(chǎng)，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品銷售價(jià)格下降2、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)程復(fù)雜且存在一些錯(cuò)誤。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本計(jì)算的錯(cuò)誤？（）A.重新計(jì)算主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本B.比較不同期間的生產(chǎn)成本，分析其變動(dòng)趨勢(shì)C.檢查生產(chǎn)成本的原始憑證和記賬憑證D.詢問(wèn)生產(chǎn)部門(mén)的管理人員和工人3、在審計(jì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會(huì)帶來(lái)一系列的問(wèn)題，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)4、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴(kuò)張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是5、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員只需要核對(duì)現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計(jì)單位編制，審計(jì)人員無(wú)需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.只要被審計(jì)單位提供了銀行對(duì)賬單，審計(jì)人員就可以確認(rèn)銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性6、當(dāng)審計(jì)一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時(shí)，需要考慮污染治理、資源開(kāi)采補(bǔ)償?shù)确矫?。假設(shè)企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導(dǎo)致環(huán)境成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未及時(shí)了解和適應(yīng)新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對(duì)于環(huán)保設(shè)備的投資和運(yùn)營(yíng)成本核算不完整C.企業(yè)未對(duì)資源開(kāi)采造成的生態(tài)破壞進(jìn)行合理估計(jì)和核算D.以上情況都可能7、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不佳，成本控制嚴(yán)格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動(dòng)力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計(jì)不合理D.以上都有可能8、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定審計(jì)重要性水平。以下關(guān)于審計(jì)重要性的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策B.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和金額等因素C.審計(jì)重要性水平在審計(jì)過(guò)程中可以根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)重要性水平一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能更改，以保證審計(jì)的一致性和穩(wěn)定性9、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)某一重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致披露不充分？（）A.該或有事項(xiàng)發(fā)生的可能性較低，且預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大B.企業(yè)管理層認(rèn)為披露該或有事項(xiàng)可能會(huì)引起投資者恐慌，影響公司股價(jià)C.財(cái)務(wù)人員對(duì)該或有事項(xiàng)的性質(zhì)和潛在影響理解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致披露遺漏D.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)該或有事項(xiàng)，企業(yè)也未主動(dòng)告知10、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控這五個(gè)要素。通過(guò)對(duì)這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，只需要在年度審計(jì)時(shí)進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新11、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤C.存貨積壓導(dǎo)致變質(zhì)損毀D.以上都是12、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注B.只要被審計(jì)單位按照規(guī)定進(jìn)行了披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需進(jìn)一步審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和一致性，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并確定是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于不重要的會(huì)計(jì)政策變更，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露13、在審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)管理層的認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于管理層認(rèn)定的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.管理層認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要對(duì)存在、完整性和準(zhǔn)確性這三個(gè)認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，其他認(rèn)定不重要C.管理層認(rèn)定一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能更改D.管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)沒(méi)有直接關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不關(guān)注14、一家能源企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其在能源開(kāi)采過(guò)程中的環(huán)境成本核算不夠完整，部分環(huán)保設(shè)備的折舊計(jì)提方法存在問(wèn)題，同時(shí)，國(guó)家對(duì)能源行業(yè)的環(huán)保法規(guī)和補(bǔ)貼政策也在不斷調(diào)整。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)責(zé)任履行情況時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是：（）A.完善環(huán)境成本的核算，確保其真實(shí)反映企業(yè)的環(huán)保支出B.審查環(huán)保設(shè)備折舊計(jì)提方法的合理性，保障資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量C.研究國(guó)家環(huán)保法規(guī)和補(bǔ)貼政策的變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)策略的影響D.綜合考慮環(huán)境成本、設(shè)備折舊和政策變化等因素，全面評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)責(zé)任履行情況15、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專家的意見(jiàn)D.只聽(tīng)取專家的口頭意見(jiàn)，不要求提供書(shū)面報(bào)告16、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.無(wú)形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導(dǎo)致攤銷方法相應(yīng)調(diào)整17、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于利用專家工作的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性B.如果專家的工作結(jié)果對(duì)審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)專家的工作進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)證C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴專家的工作結(jié)果，無(wú)需進(jìn)行額外的審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與專家就工作的范圍、目標(biāo)、方法等進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)18、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點(diǎn)的缺失。這可能導(dǎo)致：（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法有效開(kāi)展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本上升D.企業(yè)無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，競(jìng)爭(zhēng)力下降19、審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)，需要考慮其合理性和一致性。假設(shè)一家企業(yè)在不同年度頻繁變更會(huì)計(jì)政策，以下哪種情況最有可能引起審計(jì)師的關(guān)注？（）A.為了更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果B.遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和行業(yè)慣例C.受到管理層主觀意愿的影響，以達(dá)到特定的財(cái)務(wù)目標(biāo)D.由于企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化20、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問(wèn)或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何審查被審計(jì)單位的非流動(dòng)資產(chǎn)，如長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)清理和無(wú)形資產(chǎn)等。解釋相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行參考和利用。包括對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)和整合。3、（本題5分）固定資產(chǎn)審計(jì)涉及到資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、折舊計(jì)提和處置等方面。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容和審計(jì)程序，包括固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)的新增和減少、折舊政策的合理性、資產(chǎn)減值的評(píng)估等。分析在固定資產(chǎn)審計(jì)中可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，如資產(chǎn)的賬實(shí)不符、折舊計(jì)提錯(cuò)誤等，并提出相應(yīng)的解決措施。4、（本題5分）審計(jì)師如何評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性？請(qǐng)以固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等為例，詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。5、（本題5分）在對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的重要性和范圍，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源、社會(huì)責(zé)任等方面。并討論如何獲取和評(píng)價(jià)非財(cái)務(wù)信息，以及非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息之間的相互關(guān)系和影響。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)師在審查一家餐飲企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其采購(gòu)環(huán)節(jié)存在大量的現(xiàn)金交易，且部分供應(yīng)商無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票。請(qǐng)分析這種情況可能帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。2、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)付賬款的余額較大且賬齡較長(zhǎng)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，部分預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì)和用途不明確。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。3、（本題5分）一家貿(mào)易企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，報(bào)關(guān)單與財(cái)務(wù)記錄存在差異，且外匯結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提金額與實(shí)際可能發(fā)生的損失存在較大差異。審計(jì)人員需要審查計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)方法。5、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其部分資產(chǎn)的租賃業(yè)務(wù)未按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，且租賃價(jià)格明顯低于市場(chǎng)水平。進(jìn)一步調(diào)查