稅法基礎知識測試卷

稅法基礎知識測試卷

（滿分150分）

一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。

每題的備選項中只有1個最符合題意）

L依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免

稅的是（）

A.在海關放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術裝備

2.根據(jù)關稅的規(guī)定，下列關于關稅完稅價格的說法正確

的是（）

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅，介格包含在貨物價款中單獨列明的貨

物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅

3.下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關

申報納稅

4.應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

5.根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物

的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，（）

征收環(huán)境保護稅

A.減按75%

B.減按65%

C.減按55%

D.減按50%

6.以受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關憑證,

繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）o

A.市場最高交易價格

B.最低計稅價格

C.市場平均交易價格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格

7.下列行為中，不免征車輛購置稅的是（）o

A.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國

產(chǎn)小汽車

B.購置農(nóng)用三輪車自用

C.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

D.購置汽車掛車自用

8.需要辦理車輛登記的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地

點是（）o

A.納稅人所在地的主管稅務機關

B.車輛登記地的主管稅務機關

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地主管稅務機關

D.車輛使用所在地主管稅務機關

9.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是

A.應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務機關核定的數(shù)量

10.某省規(guī)定土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除

比例按最高比例計算，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按轉

讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息并提供金融機構證明，在進行土

地增值稅清算時，下列關于其允許扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”

表述正確的是（）

A.允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用二利息+銷售費用+管理費

用

B.允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權

所支付的金額十房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內

C.允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權

所支付的金額十房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內

D.允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用二（取得土地使用權所支

付的金額十房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10以內

11.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使

用權所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元,

利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民

政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費

用扣除比例為4%,該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)

費用為（）萬元

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

12.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）

A.轉讓集體所有土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

13.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預征辦

法的地區(qū)，除保障性住房外，西部地區(qū)省份預征率不得低于

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

14.城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

15.下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據(jù)的是

（）o

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務機關查補消費稅款

16.按照現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列屬于應稅消費品應繳納

消費稅的是（）。

A.鞭炮引線

B.煙葉

C.演員化妝用的油彩

D.合成金銀首飾

17.納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消

費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

18.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列表述中正確的是（

A.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于抵償債務，應按同類

應稅消費品的平均銷售價格計算應納消費稅

B.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費

品，應征收消費稅

C.委托將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價

格出售的?為直接出售，不再繳納消費稅

D.從價計征消費稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為不含增值

稅和消費稅的銷售額

19.下列關于消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（）

A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品時，應按

移送給非獨立核算門市部的銷售額或數(shù)量計征消費稅

C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同

類應稅消費品的平均售價作為計稅依據(jù)計算納稅

D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷

售的，按照各自稅率征收消費稅

20.下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

21.下列各項中，正確的是（）o

A.稿酬所得預扣預繳稅款時只能按照定額扣除費用

B.偶然所得可以按照定額扣除費用

C.股息所得可以按照定率扣除費用

D.計算財產(chǎn)轉讓所得可以扣除轉讓時發(fā)生的合理稅費

22.李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取

得收入500000元，主管稅務機關核定李先生收藏該字畫發(fā)

生的費用為10000元，拍賣時支付相關稅費50000元。拍賣

字畫所得應繳納個人所得稅（）元

A.50000

B.70000

C.90000

D.100000

23.杰西卡是A國公民，在中國境內無住所。杰西卡2020

年6月15日來北京工作，8月10日離開中國。在中國工作

期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付

工資折合人民幣600元2020年8月杰西卡應繳納個人所得

稅（）元

A.209.35

B.313.60

C.558.47

D.990.81

24.關于個人所得稅相關政策的表述，正確的是（）o

A.偶然所得適用20%的比例稅率

B.子女無償取得父母贈與的房屋，按照“偶然所得”項

目繳納個人所得稅

C.個人為單位或他人提供擔保獲得收入，不征收個人所

得稅

D.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與他人的，受贈人

不征收個人所得稅。

25.某高校教師受邀去企業(yè)授課，取得勞務報3500元在

不考慮其他稅費的情況下，該

教師取得勞務報酬應繳納個人所得稅（）元

A.4800

B.6400

C.5200

D.5600

26.下列關于個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定，說法錯

誤的是（）

A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照

每個子女每月1000元的標準定額扣

B.納稅人為獨生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元

的標準定額扣除

C.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享

受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除

D.個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完

的，可以結轉以后年度扣除

27.居民個人取得下列所得，應并入綜合所得計算應納

稅額的是（）

A.個人按規(guī)定領取的企業(yè)年金

B.個體工商戶取得的經(jīng)營所得

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人取得的財產(chǎn)轉讓所得

28.下列關于國際稅收協(xié)定的相關規(guī)定，表述不正確的

是（）o

A.我國對外簽署稅收協(xié)定主要參考《OECD稅收協(xié)定范本》

和《WN稅收協(xié)定范本》

B.稅收協(xié)定的稅種范圍主要包括所得稅，部分協(xié)定中還

包括財產(chǎn)稅

C.雙重居民身份下最終居民身份的判定順序為：永久性

住所、重要利益中心、國籍、習慣性居處

D.演藝人員活動包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂

等各種藝術形式的活動，但不包括會議發(fā)言，以及以隨行行

政、后勤人員身份開展的活動

29.下列關于境外抵免限額計算方法的表述，正確的是

（）o

A.當國外經(jīng)營普遍盈利且國內外稅率不一致時，采用綜

合抵免限額對納稅人有利

B.當國外經(jīng)營普遍盈利且國內外稅率不一致時，采用分

國抵免限額對納稅人有利

C.當國外經(jīng)營活動盈虧并存時，采用分國抵免限額對居

住國有利

D.當國外經(jīng)營活動盈虧并存時，采用綜合抵免限額對納

稅人有利

30.下列權利許可證照，應征收印花稅的是（）。

A.會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證

B.衛(wèi)生許可證

C.商標注冊證

D.安全生產(chǎn)許可證

31.關于印花稅的計稅依據(jù)正確的是（）o

A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為依據(jù)

D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同

金額后的余額為依據(jù)

32.下列關于房產(chǎn)稅征稅范圍和稅率的表述，正確的是

()o

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收

B.五星級酒店的室外游泳池，屬于應稅房產(chǎn)，應征收房

產(chǎn)稅企業(yè)向個人出租位于縣城的店鋪，減按領的稅率征收房

產(chǎn)稅

D.個人出租位于緩區(qū)的住房，不區(qū)分用途，均按4%的稅

率征收房產(chǎn)稅

33.下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是

()

A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位

C.專用作業(yè)車按“整備質量每噸”作為計稅單位

D.商用貨車按“每輛”作為計稅單位

34.下列有關車船稅的減免中，屬于法定減免的是()

A.對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車

船稅

B.機場內部行駛的的車船，自《車船稅法》實施之日起

5年內免征車船稅

C.按規(guī)定繳納船舶盹稅的機動船舶，自《車船稅法》實

施之日起5年內免征車船稅

D.半掛牽引車和低速載貨汽車

35.下列關于契稅的征收管理，表述錯誤的是（）。

A.契稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋

權屬轉移合同的當天

B.契稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人取得其他具有土

地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天

C.納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)前申

報繳納契稅

D.在房屋權屬登記前，權屬轉移合同被解除的，納稅人

已經(jīng)繳納的契稅不再退還

36.下列選項中，屬于契稅納稅人的是（）

A.出讓土地使用權的某市國土資源管理局

B.銷售別墅的某房地產(chǎn)有限公司

C.對外捐贈房屋的某工業(yè)企業(yè)

D.購買花園別墅的富豪老王

37.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）

A.軍隊家屬的院落用地

B.國家機關的辦公用地

C.企業(yè)的內部道路綠化用地

D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

38.國內某鹽場用地100萬平方米，其中鹽場的鹽灘用

地80萬平方米，工作區(qū)用地10萬平方米，鹽場的生產(chǎn)廠房

用地8萬平方米，生活區(qū)用地2萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅

稅率為8元/平方米，則2020年該鹽場應繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅（）萬元。

A.120

D.130

C.105

D.130

39.下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（）o

A.軍用機場占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

40.下列從境外進入我國港口，免征船舶噸稅的船舶是（

A.拖船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時內上下客貨的船舶

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每

題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個

錯項。錯選或多選不得分;少選選對的，每個選項得0.5

分）

1?關于環(huán)境保護稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）

A.某養(yǎng)雞場規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護

稅

B.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放水污染物，不

超過國家規(guī)定的排放標準的，免征環(huán)境保護稅

C.鐵路機車排放應稅污染物，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

E.納稅人排放應說水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

2.下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）o

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用

3?根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置

稅的有（）o

A.大客車

B.汽車掛車

C.有軌電車

D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

E.裝載機

4.下列情形中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.原煤

B.人造石油

C.天然原木

D.天然鹵水

E.礦泉水

5.下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免

征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源

稅

E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

6.房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值

稅視同銷售的有（）。

A.安置回遷

B.對外出租

C.獎勵職工

D.利潤分配

E.對外投資

7.下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）

A.丙公司開發(fā)的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目

可售建筑面積的65%,自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已全部銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉讓

D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預售）許

可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢

E.戌公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售

建筑面積的75%

8.某轎車廠下列經(jīng)濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的

有（）

A.將自產(chǎn)轎車對外投資

B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材

D.將進口汽車配件對外償債

E.將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商

9?關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確

的有（）o

A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人之間銷售的卷煙，于

銷售時納稅

B.納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,

未分開核算的，一并征收消費稅

C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為從價稅率11%,從量稅率

0.005元/支

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在

同一地區(qū)的，由總機構申報納稅

E.批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的

消費稅稅款

10.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準

的，除另有規(guī)定外，應登記為一般納稅人。下列各項中應計

入年應稅銷售額的有（）o

A.預售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.稅務機關代開票銷售額

11.下列收入中，應按照特許權使用費所得計征個人所

得稅的有（）

A.個人取得特許權經(jīng)濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本

使用費收入

D.某小說家提供著作的版權取得的所得

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版

而取得的收入

12.下列選項中屬于國際反避稅基本方法的有（）

A.防止通過納稅主體國際轉移

B.防止利用避稅地

C.轉讓定價調整

D.利用資本弱化

E.利用稅收協(xié)定

13.下列表述符合國際稅收抵免制度的有（）。

A.目前國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、

稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國際重復征稅，其

中免稅法是普遍采用的方法

B.抵免限額是對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免

的限度，此限額以不超過其外國來源所得按照本國稅法規(guī)定

的適用稅率計算的應納稅額為限

C.當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，實行分國

抵免限額對居住國有利，采用綜合抵免限額溝納稅人有利

D.超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每

年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補

E,可予抵免境外所得稅稅額是指依據(jù)國外相關規(guī)定應

當繳納并巳實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款，不包括錯繳

的、返還的稅款

14.下列關于印花稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）

A.對投資者（包括個人和機構）買賣封閉式證券投資基

金免征印花稅

B.自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治

區(qū)、直轄市人民政府對增值稅小規(guī)模納稅人可以在60%的稅

額幅度內減征印花稅。

C.國際奧委會相關實體與北京冬奧組委簽訂的各類合

同，免征國際奧委會相關實體應繳納的印花稅

D.對既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程

管理單位，根據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征印

花稅

E.搶險救災物資運輸免征印花稅

15.根據(jù)車船稅規(guī)定，下列各種車輛屬于專業(yè)車的有（）

A.消防車

B.混凝土泵車

C.清障車

D.掃路車

E.救護車

16.以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）o

A.掛車

B.貨車

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

17.下列轉移土地、房屋權屬行為，屬于契稅征稅范圍有

()

A.土地使用權出讓行為

B.土地使用權轉讓行為

C.房屋買賣行為

D.房屋互換行為

E.土地經(jīng)營權的轉移行為

18.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有

()

A.城鎮(zhèn)土地使用權屬未確定的，實際使用人為納稅人

B.城鎮(zhèn)土地使用權權屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮(zhèn)土地使用的權屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納

稅人

D.國有或集體土地使用權出租的，承租人為納稅人

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人為

納稅人

19.下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有()

A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

B.學校教學樓占用耕地免征耕地占用稅

C.社會福利機構占用耕地免征耕地占用稅

D.醫(yī)療機構住院部占用耕地免征耕地占用

D.農(nóng)田水利占用耕地免征耕地占用稅

20.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）

A.應納稅額在人民幣50元以下的船

B.非機動舶船

C.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載

船舶

D.警用船舶

E噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不下客貨的船舶

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）

1.下列外購應稅消費品已繳納的消費稅，準予從本企業(yè)

應納消費稅稅額中抵扣的是用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙？（）

2.自2020年5月1日起，納稅人受托對垃圾、污泥、污

水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，納稅人受托對廢棄物進

行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬

于提供加工勞務？（）

3.關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，退稅物品不

包括退稅商店銷售的增值稅免兌物品？（）

4.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個人發(fā)生的下列行為

中，屬于在境內銷售服務的向境內單位或者個人提供的會議

展覽地點在境內的會議展覽服務？（）

5.2021年3月甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司1000

件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲

企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售（銷售額和折扣額在同一張發(fā)票

的“金額”欄分別注明），并提供1/10,n/20的銷售折扣。乙

公司于10日內付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為34000

元？（）

6,我國企業(yè)所得稅的稅率所采用的形式是定額稅率？（）

7.某化妝品制造企業(yè)2021年不含稅銷售收入3000萬元,

銷售成本1000萬元，期間費用800萬元，其中研發(fā)費用200

萬元（未形成無形資產(chǎn)）、廣告宣傳費用500萬元；假定該企

業(yè)不存在其他納稅調整項目，2021年應繳納的企業(yè)所得稅為

275萬元？（）

8.企業(yè)不享受電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長

結轉年限由5年延長至8年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是網(wǎng)絡傳

播電影企業(yè)？（）

9.2020年度某公司利潤總額為3000萬元，發(fā)生符合規(guī)

定的公益性捐贈支出是400萬元，向某小學的直接捐贈是200

萬元，則2020年度發(fā)生的捐贈支出，需要納稅調整的金額是

260萬元？（）

10.非居民企業(yè)取得的所得中，應當計算繳納企業(yè)所得

稅的是外國金融機構向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利

息所得？（）

四、計算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選

項中，只有1個最符合題意）

1.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生

如下業(yè)務：

（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金

首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零

售收入66000元：零售玉石首飾，取得零售收入30000元

（2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實際取得零售收

入60000元（已扣除舊首飾折價款），同款新純金首飾零售價

為76000元

（3）“浪漫情人節(jié)”活動期間向消費者銷售鉆石戒指20

只，含稅金額120000元，并收取包裝鉆戒配套銷售的首飾盒

價款1500元。

（4）接受某明星帶料加工一條高檔萬足金工藝項鏈，委

托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費5000

元，當月加工完成并交付委托人。該珠寶店無同類首飾售價。

已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率為5虬其他

貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%o貴重首飾及珠寶玉

石成本利潤率6%o

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題:

（1）業(yè)務（1）應繳納消費稅（）元。

A.3103.45

B.10086.21

C.2920.35

D.9827.59

（2）業(yè)務（2）應繳納消費稅（）元。

A.2654.87

B.3663.79

C.327

D.3000.00

（3）業(yè)務（3）應繳納消費稅（）元。

A.5172.41

B.5376.11

D.10474.14

（4）業(yè)務（4）應繳納消費稅（）元。

A.71G.G1

B.689.02

C.617.52

D.656.04

2.某企業(yè)2020年初房產(chǎn)原值共計3800萬元、占地5000

年方米。其中廠房原值2000元、占地24000平方米；企業(yè)辦

學校、醫(yī)院的房產(chǎn)原值合計為1000元、占地共150009方米；

企業(yè)辦招待所原值800萬元、占地8000平方米:企業(yè)廠區(qū)內

綠化用地3000平方米。擁有機動船舶6艘，每艘凈噸位為7

噸;拖船4艘，每艘發(fā)動機功率均為300千瓦。該企業(yè)2020

年發(fā)生如下業(yè)務

(1)5月1日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明

每年不含稅租金18萬元，租期2年。

(2)7月10日購置客車2輛，合同載明總金額為100

萬元，購買發(fā)票上所載日期為7月10日。

(3)11月1日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合

同載明總金額40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管費

用金額。

(4)12月25日從甲公司租入一臺機器，簽訂的經(jīng)營租

賃合同注明月租金5000元，租期10個月，后因對方違約,

合同沒有履行。

已知：當?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為

20%；機動船舶凈噸位每噸年稅額3元；客車年基準稅額為480

元/輛：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)該企業(yè)2020年應繳納車船稅()元

A.1378

B.1812

C.1832

D.1328

（2）該企業(yè)2020年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.26.40

B.21.72

C.23.78

D.22.71

（3）該企業(yè)2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

A.35

B.50

C.69

D.55

（4）該企業(yè)2020年應繳納印花稅（）元

A.1285

B.1085

C.1110

D.1275

五、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分。由

單項選擇題和多項選擇題組成。錯選或多選不得分;少選選

對的，每個選項得0.5分）

1.某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值

稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)

務：

(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅

工程結算價款為21100萬元，同時取得含稅工程質量優(yōu)質獎

222萬元，A公司按一般計稅方法計稅。

(2)以清包工方式承包C公司賓館室內裝修工程，含稅

工程結算價款為1030萬元。A公司選擇按簡易計稅方法計稅

(3)承接D公司建筑工程項目，含稅工程結算價款為

2060萬元。該建筑工程項目《建筑工程施工許可證》。

(4)購進工程物資10005元用于B公司建筑工程，取

得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額130萬元:購進機器沒備

200萬元，取得增值稅普通發(fā)票:A公司自建職工宿舍領用工

程物資100萬元(購入時取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進項

稅額)。

(5)A公司的機械設備發(fā)生油費等支出，取得增值稅專

用發(fā)票注明不含稅價款500萬元，上述油料全部用于A公司

一般計稅方法計稅項目

(6)A公司購買一臺設備，增值稅專用發(fā)票注明的不含

稅價款為800萬元，上述設備專用于A公司一般計稅方法計

稅項目

(7)A公司承包E公司建筑土程項目，全部材料、設備、

動力由E公司自行采購。含稅工程結算價款為3990萬元。A

公司選擇按簡易計稅方法計稅。

其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問題

（1）業(yè)務（2）當期應納增值稅稅額為（