酒店采購部管理制度1

酒店管理財(cái)務(wù)制定酒店采購部管理制度

1、制定采購計(jì)劃

(1)由酒店各部分根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的猜測，在每

年年底編制采購計(jì)劃和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核；

(2)計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，并制定計(jì)劃或講演財(cái)務(wù)部審核；

(3)采購計(jì)劃一式四份，自存一份，其它三份交財(cái)務(wù)部。

2、審批采購計(jì)劃：

(1)財(cái)務(wù)部將各部分的采購計(jì)劃和講演匯總，并進(jìn)行審核；

(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實(shí)績、物資的消耗和損超率、第二年的營業(yè)

指標(biāo)及營業(yè)猜測做采購物資的預(yù)算；

(3)將匯總的采購計(jì)劃和預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批；

(4)經(jīng)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)視實(shí)施，對計(jì)劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購要求,

財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

3、物資采購：

(1)采購員根據(jù)核準(zhǔn)的采購計(jì)劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單

位適時(shí)進(jìn)行采購，以保證及時(shí)供給。

(2)大宗用品或長期需用的物資，根據(jù)核準(zhǔn)的計(jì)劃可向有關(guān)的工廠、酒店、

商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)目、規(guī)格、品種和供貨要求。

(3)餐飲部用的食物、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或

宴會部下單采購部，采購職員要按計(jì)劃或下單進(jìn)行采購，以保證供給。

(4)計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部分經(jīng)理批準(zhǔn)后

可進(jìn)行采購，以保證需用。

4、物資驗(yàn)收入庫：

(1)不管是直撥仍是入庫的采購物資都必需經(jīng)倉管員驗(yàn)收；

(2)倉管員驗(yàn)收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對發(fā)票驗(yàn)收。驗(yàn)收完后要在發(fā)

票上簽名或發(fā)給驗(yàn)收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫的按劃定入庫。

5、報(bào)銷及付款

(1)付款：

①采購員采購的大宗物資的付款要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認(rèn)批準(zhǔn)后方可付

款；

②支票結(jié)帳一般由出納根據(jù)采購員提供的正確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由

采購員領(lǐng)空缺支票與對方結(jié)帳，金額必需限制在一定的范圍內(nèi)；

③按酒店財(cái)務(wù)軌制，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結(jié)款，30

元以下者可支付現(xiàn)款。

④超過30元要求付現(xiàn)金者，必需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后方可

付款，但現(xiàn)金必需在一定的范圍內(nèi)。

(2)報(bào)銷：

①采購員報(bào)銷必需憑驗(yàn)收員簽字的發(fā)票連同驗(yàn)收單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批

準(zhǔn)或在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)，核準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。

②采購員若向個(gè)體戶購買商品，可通過稅務(wù)部分開票，因急需而賣方又無

發(fā)票者，應(yīng)由賣方寫出售貨證實(shí)并簽名蓋章，有采購員兩人以上的證實(shí)，及驗(yàn)收

員的驗(yàn)收證實(shí)，經(jīng)部分經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。

采購部業(yè)務(wù)操縱軌制

1、按使用部分的要乞降采購申請表，多方詢價(jià)、選擇，填寫價(jià)格、質(zhì)量及

供方的調(diào)查表;

2、向主管呈報(bào)調(diào)查表，匯報(bào)詢價(jià)情況，經(jīng)審核后確定裝佳采購方案；

3、在主管的鋪排下，按采購部主任確定的采購方案著手采購；

4、按酒店及本部分制定的工作程序，完成現(xiàn)貨采購和期貨采購；

5、貨物驗(yàn)收時(shí)泛起的各種題目，應(yīng)即時(shí)查清原因，并向主管匯報(bào)；

6、貨物驗(yàn)收后，將貨物送倉庫驗(yàn)收、入庫，辦理相關(guān)的入庫手續(xù)。

7、將到貨的品種、數(shù)目和付款情況講演給有關(guān)部分，同時(shí)附上采購申請單

或經(jīng)銷合同；

8、將貨物采購申請單、發(fā)票、入庫單或采購合統(tǒng)一并交財(cái)務(wù)部校對審核，

并辦理報(bào)銷或結(jié)算手續(xù)。

倉庫治理軌制

1、倉庫的分類：

酒店的倉庫總的來說有：餐飲部的鮮貨倉、干貨倉、蔬菜倉、肉食倉、冰

果倉、煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食物倉、山貨倉，

動力部的油庫、石油氣庫，建筑，裝修材料倉，管家部的清潔劑、液、粉、潔具

倉，綠化部的花盆、花泥、種子、肥料、殺蟲藥劑倉，機(jī)械、汽車零配倉，陶瓷

小貨倉，家具設(shè)備倉等等。

2、物品驗(yàn)收：

(1)倉管員對采購員購回的物品不管多少、大小等都要進(jìn)行驗(yàn)收，并做到：

①發(fā)票與什物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目等不相符時(shí)不驗(yàn)收；

②發(fā)票上的數(shù)目與什物數(shù)目不相符，但名稱、規(guī)格、型號相符可按實(shí)際驗(yàn)

收;

③對購進(jìn)的食物原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收。

④對購進(jìn)品已損壞的不臉收。

(2)驗(yàn)收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價(jià)、單位、數(shù)

目和金藪填寫驗(yàn)收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉庫記帳，一份交采購

員報(bào)銷，一份交材料會計(jì)。

3、入庫存放：

(1)驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉保管；

(2)進(jìn)倉的物品一律按固定的位置堆放；

(3)堆放要有條理、留意整潔美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。

(4)凡庫存物品，要逐項(xiàng)建立登記卡片，物品進(jìn)倉時(shí)在卡片上按數(shù)加上，發(fā)

出時(shí)按數(shù)減出，結(jié)出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。

4、保管與抽查：

(1)對庫存物品要勤于檢查，防蟲蛀、鼠咬，防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗

率降到最低限度。

(2)抽查：

①倉管員要常常對所管物資進(jìn)行抽查，檢查什物與卡片或記賬是否相符，

若不相符要及時(shí)查對；

②材料會計(jì)或有關(guān)治理職員也要常常對倉庫物資進(jìn)行抽查，檢查是否賬卡

相符、賬物相符、賬賬相符。

5、領(lǐng)發(fā)物資

(1)領(lǐng)用物品計(jì)劃或講演：

①凡領(lǐng)用物品，根據(jù)劃定須提前做計(jì)劃，報(bào)庫存部分預(yù)備;

②倉管員將報(bào)來的計(jì)劃按天天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，預(yù)備好物品,

以便取貨人領(lǐng)??；

(2)發(fā)貨與領(lǐng)貨

①各部分各單位的領(lǐng)貨一般要求專人負(fù)責(zé)；

②領(lǐng)料員要填好領(lǐng)料單(含日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單價(jià)、用途

等)并簽名，倉管員憑單發(fā)貨；

③領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份，單位負(fù)責(zé)人憑單驗(yàn)收；倉管員一

份，憑單入賬；材料會計(jì)一份，憑單記明細(xì)賬；

④發(fā)貨時(shí)倉管員要留意物品提高前輩的先發(fā)、后進(jìn)的后發(fā)。

(3)貨物計(jì)價(jià)：

①貨物一般按進(jìn)價(jià)發(fā)出，若統(tǒng)一種商品有不同的進(jìn)價(jià)，一般按均勻價(jià)發(fā)出。

②需調(diào)出酒店以外的單位的物資，一般按原進(jìn)價(jià)或均勻價(jià)加手續(xù)費(fèi)和治理

費(fèi)調(diào)出。

6、清點(diǎn)：

(1)倉庫物資要求每月月中小清點(diǎn)，月底大清點(diǎn)，半年和年終徹底清點(diǎn)；

(2)將盤結(jié)果列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部審核；

(3)清點(diǎn)期間休止發(fā)貨。

7、記賬：

(1)設(shè)立賬簿和登記麻，賑簿要整潔、全面、一目了然；

(2)賬簿要分類設(shè)置，物資要分品種、型號、規(guī)格等設(shè)立賬戶；

(3)記賬時(shí)要先審核發(fā)票和驗(yàn)收單，無誤后再入賑，發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)時(shí)及時(shí)解

決，在未弄清和更正前不得入賬;

(4)審核驗(yàn)收單、領(lǐng)料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉管員補(bǔ)齊

手續(xù)后才能入眼；

(5)發(fā)出的物資用加權(quán)均勻法計(jì)價(jià)，月終泛起的發(fā)貨計(jì)價(jià)差額分品種列表

一式三份，記賑員、部分、財(cái)務(wù)部各一份；

(6)直撥物資的收發(fā)，同其他入庫物資一樣入減；

(7)調(diào)出本酒店的物資所用的治理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，不得用來沖減材料本錢，

應(yīng)由財(cái)務(wù)部沖減用度；

(8)入口物資要按發(fā)票的數(shù)目、金額、稅金、檢疫費(fèi)等如實(shí)折為單價(jià)人民

幣入賑，發(fā)出時(shí)按加權(quán)均勻法計(jì)價(jià)；

(9)對于發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等尚未到的入口物資，于月底估價(jià)發(fā)放，待

發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等收到、沖減估價(jià)后，再按實(shí)入賬，并調(diào)整暫估價(jià)，報(bào)財(cái)務(wù)

部材料會計(jì)調(diào)整三級賬；

(10)月底按時(shí)將材料會計(jì)報(bào)表連同驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等報(bào)送財(cái)務(wù)部材料會

計(jì)；

(11)與倉管員校對什物賬，每月與財(cái)務(wù)部材料會計(jì)對賬，保證賬物相符、

賬賬相符。

8、建立檔案軌制：

(1)倉庫檔案應(yīng)有驗(yàn)收單、領(lǐng)料單和什物帳簿；

(2)材料會計(jì)的檔案有驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、材料明細(xì)賬和材料會計(jì)報(bào)表。

物品、原材料采購軌制

1、物品庫存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點(diǎn)，以把握在一個(gè)季度銷售量的一

倍庫存量為宜。材料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三

個(gè)月的用量。

2、堅(jiān)持“凡海內(nèi)能解決的不在國外入口，凡本地區(qū)能解決的不到外埠采購”

的劃定。

3、各項(xiàng)物品、商品、原材料的采購，必需遵守市場治理及外貿(mào)治理的劃定。

4、計(jì)劃外采購或特殊、急用物品的采購，各部分知會財(cái)務(wù)部并報(bào)總經(jīng)理審

批同意后，方可采購。

5、凡購進(jìn)物料，尤其是定制品，采購部分應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部分

同意后，方進(jìn)行定制或采購。

6、高額進(jìn)貨和長期定貨，均應(yīng)通過簽訂合同的辦法進(jìn)行。

7、從國外購進(jìn)原材料、物品、商品等，凡動用外匯的，不論金額大小一律

必需取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方予采購，否則財(cái)務(wù)部拒絕付款。

8、凡不按上述劃定采購者，財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部分的財(cái)會職員，應(yīng)一律拒絕

支付，并上報(bào)給總經(jīng)理處理。

物品、原材料盤查軌制

1、物品、原材料、物料在清點(diǎn)中發(fā)生的溢損，應(yīng)對天然溢損和人為溢損分

別作出處理。

2、天然溢損：

(1)物品、原材料、物料采購進(jìn)倉后，在清點(diǎn)中泛起的干耗或吸潮升溢，

如食物中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率公道的范圍內(nèi)，可填制升損講演，

經(jīng)主管審查后，視“營業(yè)外收入”或“治理費(fèi)”科目內(nèi)處理；

(2)超出公道升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損講演書，查明原因，說

明情況，報(bào)部分經(jīng)理審查，按劃定在“營業(yè)外收入”或“治理費(fèi)”科目內(nèi)處理。

3、人為溢損:

人為溢損應(yīng)查明原因，根據(jù)單據(jù)報(bào)部分經(jīng)理審查，按有關(guān)劃定在“待處理

收入”或“待處理用度”科目處理。

物品、原材料損耗處理軌制

1、物品及原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價(jià)值，需要作

報(bào)損、報(bào)廢處理。

2、保管職員填報(bào)“物品、原材料變質(zhì)霉壞報(bào)損、報(bào)廢講演表”，據(jù)實(shí)說明

壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部分審查提出處理意見，報(bào)部分經(jīng)理或財(cái)務(wù)部審批。

3、對核實(shí)并核準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢的物品、原材料的殘骸，由報(bào)廢部分送交廢舊

物品倉庫處理。

4、報(bào)損、報(bào)廢由有關(guān)部分會同財(cái)務(wù)部審查，提出意見，并呈報(bào)總經(jīng)理審批。

5、在“營業(yè)外支出”科目處理報(bào)損、報(bào)廢的損失金額。

食物采購治理軌制

1、由倉管部根據(jù)餐飲部分需要、訂出各類正常庫存貨物的月使用量，制定

月度采購計(jì)劃一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購部采購。

2、當(dāng)采購部接到總經(jīng)理審批同意的采購計(jì)劃后，倉管梆、食物采購組、采

購部經(jīng)理、總經(jīng)理室各留一份備查，由倉管部根據(jù)食物部分的需求情況，定出各

類物資的最低庫存量和最高庫存量。

3、為進(jìn)步工作效率，加強(qiáng)采購工作的計(jì)劃性，各類貨物采取按期補(bǔ)給的辦

能源采購治理軌制

1、酒店工程部油庫根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制

定出季度使用計(jì)劃和年度使用計(jì)劃。

2、制定實(shí)際采購使用量的季度計(jì)劃和年度計(jì)劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，

同意后交采購部按計(jì)劃采購。

3、按照酒店設(shè)備和車輛的油、氣消耗情況以及營業(yè)狀況，定出油庫、氣庫

在不同季節(jié)的最低、最高庫存量，并填寫請購單，交采購部經(jīng)理呈報(bào)總經(jīng)理審批

同意后，交能源采購組辦理。

4、超出季節(jié)和年度使用計(jì)劃而需增加能源的請購，必需另填寫請購單，提

前一個(gè)月辦理。

5、當(dāng)采購部接到工程部油庫請購單后，應(yīng)立刻進(jìn)行報(bào)價(jià)，將請購單送總經(jīng)

理審批同意后，將請購單其中一聯(lián)送回工程部油庫以備驗(yàn)收之用，一聯(lián)交能源采

購組。

能源提運(yùn)治理軌制

1、采購部根據(jù)油庫請購單提出的采購能源品名、規(guī)格、數(shù)目進(jìn)行采購。

2、采購部將采購能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、

提貨單、提貨地點(diǎn)、單位地址、電話等以及辦妥提運(yùn)證后，連同填寫委托提貨單

據(jù)，交油庫辦理簽收手續(xù)，便以鋪排提運(yùn)。

3、各類油類、氣類的驗(yàn)收手續(xù)，按油庫驗(yàn)收的有關(guān)細(xì)則辦理。

4、提貨完畢，應(yīng)及時(shí)通知鐵路卸車專線負(fù)責(zé)人，把空車拖走。

5、驗(yàn)收情況要及時(shí)講演采購部。

倉庫物資治理軌制

1、酒店倉庫的倉管職員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)目，發(fā)現(xiàn)與

發(fā)票數(shù)目不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部分的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉，并立刻向

采購部遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量講演。

2、經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉的物料，必需填制“商品、物料進(jìn)倉驗(yàn)收單”，倉

庫據(jù)以記賬，并送采購部一份用以辦理付款手續(xù)。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉手

續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等題目，均由倉庫負(fù)責(zé)處理。

3、為進(jìn)步各部領(lǐng)料工作的計(jì)劃性、加強(qiáng)倉庫物資的治理，采用隔天發(fā)料辦

法辦理領(lǐng)料的有關(guān)手續(xù)。

4、各部分領(lǐng)用物料，必需填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆憑單”，經(jīng)使

用部分經(jīng)理簽名，再交倉庫主管批準(zhǔn)方可領(lǐng)料。

5、各部分領(lǐng)用物料的下月補(bǔ)給計(jì)劃應(yīng)在月底報(bào)送倉管梆，臨時(shí)補(bǔ)給物資必

需提前三天報(bào)送倉管部。

6、物料出倉必需嚴(yán)格辦理出倉手續(xù)，填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆單”，

并驗(yàn)明物料的規(guī)格、數(shù)目，經(jīng)倉庫主管簽署，審批發(fā)貨。倉庫應(yīng)及時(shí)記賬及送財(cái)

務(wù)部一份。

7、倉管職員必需嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，

嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。

8、倉庫應(yīng)對各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，

應(yīng)立刻作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。

9、倉庫取員應(yīng)按期清點(diǎn)庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤

虧講演手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧講演表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬，并報(bào)

財(cái)務(wù)部一份。

10、為配合供給部分編好采購計(jì)劃，及時(shí)反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用

資金，倉管職員應(yīng)每月編制“庫存物資余額表”，送交采購部、財(cái)務(wù)部各一份。

11、各項(xiàng)材料、物資均應(yīng)制訂最低貯備量和最高貯備量的定額，由倉管部

根據(jù)庫存情況及時(shí)向采購部提出請購計(jì)劃，供給部根據(jù)請購數(shù)目進(jìn)行訂貨，以控

制庫存數(shù)目。

12、倉管部因未能及時(shí)提出請購而造成供給短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如

倉庫按最低存量提出請購，而采購部不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購部承擔(dān)。

倉庫安全治理軌制

1、酒店倉庫除倉管職員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)取員外，任何人未經(jīng)批

準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫。

2、因工作需要需進(jìn)入倉庫的職員，在進(jìn)入倉庫時(shí)，必需先辦理入倉登記手

續(xù)，并要有倉庫職員陪同。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉。進(jìn)倉職員工作完畢后，出倉時(shí)應(yīng)主動

請倉管職員檢查。

3、倉庫內(nèi)不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自允許未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部

分的物品存?zhèn)}。

5、任何取員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。

6、倉庫范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。

7、一切進(jìn)倉取員不得攜帶火種進(jìn)倉。

8、倉庫應(yīng)按期檢查防火舉措措施的使用實(shí)效，并做好防火工作。

倉庫防火軌制

1、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，庫內(nèi)保證主通道有一定的間隔，貨物與墻、

燈、房頂之間保持安全間隔。

2、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鴿

燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具設(shè)

防爆裝置，倉庫內(nèi)保持透風(fēng)。各類物品要標(biāo)明機(jī)能名稱。

3、倉庫的總電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對電線

進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)燒、絕緣不良等情況，必需及

斜維修。

4、物品入庫時(shí)要防止挾帶火種，濕潤的物品不準(zhǔn)入庫。物品入庫半小時(shí)后，

值班取員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)題目及時(shí)講演。物品堆積時(shí)間較長時(shí)要翻堆

清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。

活動資產(chǎn)治理

第一節(jié)貨泉資金治理

一、現(xiàn)金使用范圍

1、支付取工工資、補(bǔ)助；

2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、根據(jù)國家劃定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金；

4、支付各種勞保、福利用度以及國家劃定的對個(gè)人的其他支出；

5、向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6、出差取員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

二、現(xiàn)金使用治理

1、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)付差旅費(fèi)或報(bào)銷各種用度的，需提前將金額報(bào)

財(cái)務(wù)部?？偨痤~五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上

需提前二天。如未按劃定提前將本部分所用金額通知財(cái)務(wù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。

所有借款單據(jù)，必需經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報(bào)各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn)，方

可辦理。

2、報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部分負(fù)責(zé)人的簽章，財(cái)務(wù)主管、酒店總

經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。

3、財(cái)務(wù)審批堅(jiān)持支出的公道性，單據(jù)的正當(dāng)可托性。手續(xù)不全者不予報(bào)銷。

4、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為周二至周五的上午9:30-12:00（可根據(jù)酒店詳細(xì)情

況制定）。

三、支票使用治理

1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號使用。

2、各部分領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批

人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。

3、支票自領(lǐng)用之日起，無論用否，旬日內(nèi)必需到財(cái)務(wù)報(bào)賬。如逾期未報(bào)，

寫申請講演，請總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。如逾期不能提供總經(jīng)理（或

總經(jīng)理授權(quán)審批人）簽署的申請講演，將按申請表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記

入個(gè)人名下，算作個(gè)人借款，必需在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報(bào)酒店

財(cái)務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部分處理。

4、一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準(zhǔn)后，方可支出。

5、預(yù)算外出需寫申請講演，請酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。

四、其他業(yè)務(wù)

1、逐日下戰(zhàn)書四點(diǎn)之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

2、辦理外地匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，具體填寫單位名稱、開

戶行、賬號、金額，經(jīng)部分經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授奴審批人）批準(zhǔn)后，

方可交與財(cái)務(wù)部辦理。

3、酒店庫存現(xiàn)金貯備不足時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。

五、內(nèi)控軌制

1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。

2、庫存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

3、不得白條抵庫，所有收入必需全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。

4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便公道鋪排資金。

5、出納員不得負(fù)責(zé)記實(shí)除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨泉資金

的賬簿。

6、主管會計(jì)要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余

額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會計(jì)審核。

六、票據(jù)的治理

1、票據(jù)審批程序

（1）凡直接支取貨泉資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人

簽字。

（2）沖減個(gè)人借款及領(lǐng)用支票后的報(bào)銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

2、票據(jù)的傳遞

所有財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)各部分審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部,

財(cái)務(wù)部根占有關(guān)劃定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不

超過兩天）退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部通知各部分辦理各種會計(jì)手續(xù)。所有票據(jù)需將

每個(gè)項(xiàng)目填寫清晰，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名具體填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及

經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)再行填寫。

第二節(jié)應(yīng)收應(yīng)付款賬目治理

1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科

目的治理職員須按期核對清瓶，特別對應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格治理，每季末要作

出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收麻款治理見銷售治理軌制。

2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯(cuò)記、漏

記（單腿賬）。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表”用于核對借款數(shù)額。

3、對公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并按期進(jìn)行核查。

固定資產(chǎn)治理

公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理，減少資金占用，高效率地使用

公司資金，進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完

整。

第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及

其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但

單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于出

產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使

用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價(jià)值尺度兩個(gè)前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)O

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過100元的各種用具、

器具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價(jià)值低于100元的物品，采購后直

接計(jì)入用度。

2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類：

(1)房屋、建筑物；

(2)機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備；

(3)交通運(yùn)輸設(shè)備；

(4)電子通訊辦公自動化設(shè)備；

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

屬于房屋速筑物購建項(xiàng)目，必需由有關(guān)部分事先提出專項(xiàng)講演(基建計(jì)劃)，

經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必需堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。

工程項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定

資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。

凡購置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必

需先辦理申請報(bào)批手續(xù)，于購置前一個(gè)月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。

經(jīng)逐級當(dāng)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報(bào)批手續(xù)者，

未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予鋪排，不予報(bào)銷。

第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理與維修

一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理

酒店財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值治理，核算固定資

產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部

挑唆的賬簿調(diào)整。

財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類麻，二級明細(xì)分類賬，三級

明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部分一份，治理部分一

份，使用部分一份，相互核對。

酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口治理；

辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物治理，各固定資產(chǎn)及低值易耗

品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)治理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必需經(jīng)上

述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分，均需按有關(guān)劃定建

立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片麻，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。

二、固定資產(chǎn)的維修

低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。

為更好地施展固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保

養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月，大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部分,

納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資

產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法

酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式

租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和

大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租

入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。

四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物不短于20

年;

2、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短

于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。

折舊率和折舊計(jì)算如下：

年折舊率=(1%—10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)X月折舊率

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆

根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和治理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑

唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù)，由調(diào)入部分填寫財(cái)產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份，

分別由調(diào)入部分、治理部分、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章，然后

由調(diào)入部分將一聯(lián)保存，第二聯(lián)送治理部分，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。治理部分據(jù)以辦

理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資

產(chǎn)，調(diào)出單位保存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個(gè)人都不得

擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點(diǎn)，盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理

酒店各使用部分每半年應(yīng)對本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點(diǎn)，酒

店年終組織一次全面清查清點(diǎn)，年終清查清點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部分治理部分和使用部

分共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)峻時(shí)，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因，并

查清責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署

批示以后，一份保存，一份送財(cái)產(chǎn)治理部分，一份送使用部分，然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)

務(wù)處理，并對責(zé)任人提出處理意見，財(cái)務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實(shí)。

對因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部分應(yīng)填寫固定資

產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)要定小組進(jìn)行技術(shù)鑒

定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報(bào)廢申請單簽署審批意見，一份送治理部分,

一份保存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理，一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用

酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯(cuò)誤外投資、出租、出借。

如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財(cái)務(wù)軌制劃定，由財(cái)產(chǎn)物資治理部

分寫出可行性分析講演，經(jīng)酒店組織評估，有關(guān)部分批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同

方可實(shí)施。

酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理批

準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按劃定收費(fèi)。

酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并定期歸還。

酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具

借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗

品，如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)治理部分辦理交還

手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)治理部分蓋章以后，人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。

二、用度支出預(yù)算治理

1、酒店實(shí)行“用度支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃”的治理辦法，

即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月

末，根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。

預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對各部分的用度

支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)用度的用途和開支理

由，并對不公道的項(xiàng)目提出修理意見。

3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；

月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部分

予以招待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)

預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理垓批。

三、用度支出性借款治理

酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控

資金中量力鋪排，即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下：

1、需要借款的取員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上

的借款需提前通知財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審

核。

3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外用度支出借款報(bào)

交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。

4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。

5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批

準(zhǔn)。

6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償還借

款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款,

但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。

四、用度報(bào)銷

1、用度申請報(bào)銷人根據(jù)不同用度種別，選擇填寫《支出證實(shí)單》、《報(bào)銷

審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全，所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理

（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷。

3、財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）

辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出，報(bào)銷人除填

寫報(bào)銷單外，還須由物品治理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否

則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報(bào)銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中

鋪排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部分實(shí)際用度發(fā)生數(shù)，并與各個(gè)部分的預(yù)算相

對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審視。

2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及取員進(jìn)行解釋。

在預(yù)算進(jìn)行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情

況，同時(shí)暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資：按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部分作表，財(cái)務(wù)部分

審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特

殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。

2、辦公費(fèi)（辦公用品）：實(shí)行“同一采購、集中配發(fā)”的原則。

3、差旅費(fèi)：酒店要制定具體的報(bào)銷范圍及尺度，財(cái)務(wù)取員按尺度嚴(yán)格把握。

（1）范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船；其他取員可乘坐火車硬臥、輪船

二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。

（2）尺度

①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷。總經(jīng)理500元/天（特區(qū)

550元/天），副總經(jīng)理400元/天（特區(qū)450元/天），各部分經(jīng)理300元/

天（特區(qū)350元/天）。

②其他職員實(shí)行定領(lǐng)包干。其中縣、縣級市80元/天，地市級100元/天，

省會級150元/天，特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會議，持會議證實(shí)按限額或定額尺度報(bào)銷（會議伙補(bǔ)除外）。

④夜間超過10小時(shí)或連續(xù)乘車15小時(shí)以上而沒買臥票的，按本人實(shí)際乘

坐直快慢車的票價(jià)60%津貼。坐特快硬席按票價(jià)50%津貼。乘坐軟座列車與硬

臥平等對待車、船票費(fèi)不在限額，定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作取員借出差之便繞道投親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差

津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差取員用度由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)接

待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其尺度亦不得超

過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報(bào)銷程序

先由財(cái)務(wù)部按支付及尺度審核后，普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后，部分

經(jīng)理由總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)簽字審批后報(bào)銷。

4、技術(shù)開發(fā)費(fèi)

(1)開支范圍

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)；工藝規(guī)程制定

費(fèi)；設(shè)備調(diào)試費(fèi)；原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)；技術(shù)圖書資料費(fèi)，取員勞務(wù)費(fèi)，設(shè)備

折舊等。

(2)開支來淅

為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持，進(jìn)步酒店產(chǎn)品的

技術(shù)含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提

取，計(jì)劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算，每月按實(shí)際

銷售收入的一定比例預(yù)提使用。

5、開辦費(fèi)攤銷

開辦費(fèi)攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的用度。

其攤銷期限5年。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記實(shí)、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待：

①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，

到財(cái)務(wù)部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果，由辦公室按劃定同一購買。

7、水電費(fèi)

按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入治理費(fèi)。

8、電話費(fèi)

根據(jù)尺度控制支出。其土無線話費(fèi)參考尺度為：酒店副總經(jīng)理以上取員每

月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上取員每月150元以內(nèi)開支。

9、汽車(小車)用度

包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他用度。按年度預(yù)

算分季、月包天支出。

10、廣告費(fèi)

(1)廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作用度，通過媒體輸出廣告費(fèi)，

當(dāng)上述用度已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時(shí)，上述用度記入預(yù)支款科

目；實(shí)際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出

單、出庫單、合同報(bào)賬；進(jìn)入用度。

(2)促銷用度：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動

的用度(包括治理費(fèi)性用度)，銷售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn)，沒

經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報(bào)聰。

11、公關(guān)禮品用度支出

凡公關(guān)所需禮品支出，必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，

交經(jīng)辦人后，辦理報(bào)銷。

12、用支出如福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)等按國家劃定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。

附件一財(cái)務(wù)清點(diǎn)軌制

第一條目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)的準(zhǔn)確性，清點(diǎn)事物處理有所遵循，并加強(qiáng)治理職員

的責(zé)任，特制定本辦法。

第二條清點(diǎn)范圍

（一）存貨清點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材

料。

（二）財(cái)務(wù)清點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

（三）財(cái)務(wù)清點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等清點(diǎn)。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。

2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以用度報(bào)支的設(shè)備。

3、保管品：以用度報(bào)支者。

第三條清點(diǎn)方式

（一）年中、終清點(diǎn)

1、存貨：由資材部分或經(jīng)營部分會同財(cái)務(wù)部分于（中）終時(shí)，實(shí)施全面盤

點(diǎn)。

2、財(cái)務(wù)：由行政部分與財(cái)務(wù)共同清點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營部分會同財(cái)務(wù)部分盤點(diǎn)。

（二）月末清點(diǎn)

每月末所有存貨，由經(jīng)營部分會同財(cái)務(wù)部分全面盤點(diǎn)一次。

（三）月份檢查

由核檢部分、財(cái)務(wù)部分做隨機(jī)抽樣檢查。

第四條職員的指派與取責(zé)

（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)清點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)清點(diǎn)工作的

進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。

（二）主盤人；由各部分主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)清點(diǎn)的實(shí)際工作。

（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派取員負(fù)責(zé)清點(diǎn)監(jiān)視的責(zé)任。

（四）清點(diǎn)人：由各部分及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)清點(diǎn)計(jì)量工作。

（五）會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部分指派與清點(diǎn)人公項(xiàng)核對，確保數(shù)據(jù)正確。

（六）協(xié)點(diǎn)人：負(fù)責(zé)清點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn)及收拾整頓工作。

第五條清點(diǎn)前預(yù)備事項(xiàng)

（―）清點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部分負(fù)責(zé)人于每次清點(diǎn)前編排“清點(diǎn)取員編組表”（附件表1—1）。

（二）經(jīng)營部分將應(yīng)行清點(diǎn)的財(cái)務(wù)及清點(diǎn)器具，預(yù)先預(yù)備妥當(dāng)，所需清點(diǎn)

表格，由財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于清點(diǎn)前登記完畢，財(cái)務(wù)部分應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)

如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1—2）一試二

聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為準(zhǔn)確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部分。

第六條年中（終）清點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)部分經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)清點(diǎn)通知，并召開清點(diǎn)協(xié)調(diào)會，制定

清點(diǎn)計(jì)劃。

（-）清點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各出產(chǎn)單位所需的用料，材

料可不移動，但必需標(biāo)示出。

（三）清點(diǎn)原則上應(yīng)全面清點(diǎn)，特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（四）清點(diǎn)應(yīng)精確，避免目測方式。

（五）清點(diǎn)物品時(shí)，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)清點(diǎn)人的實(shí)際清點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記實(shí)“清點(diǎn)

統(tǒng)計(jì)表（附件表1—3）”,并編制“盤存表（附件表1—4）”一式二聯(lián)，第一

聯(lián)部分自存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，核算清點(diǎn)盈虧金額。

第七條不按期抽點(diǎn)

（一）總經(jīng)理視需要可隨時(shí)指派職員抽點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部分填具“財(cái)物抽點(diǎn)通

知單（附件表1—5）”o

（二）抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。

（三）清點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部分做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。

（四）不按期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。

第八條清點(diǎn)講演

（一）財(cái)務(wù)部分應(yīng)按“盤存表”編制“清點(diǎn)盈虧講演表（附件表1—6）”

一式三聯(lián)，由經(jīng)營部分填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營部分、

一聯(lián)送財(cái)務(wù)部分作為賬項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。

（二）不按期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部分填列“清點(diǎn)盈虧講演表”。

（三）盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券清點(diǎn)

（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約除年中（終）清點(diǎn)外,

有關(guān)部分應(yīng)有抽查。

（二）現(xiàn)金及票據(jù)的清點(diǎn)于當(dāng)日放工后進(jìn)行。

（三）清點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會點(diǎn)取員與經(jīng)辦人共

同清點(diǎn)。

（四）會點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列（附件表1-7“現(xiàn)金（票據(jù)）清點(diǎn)講

演表”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部分存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分存,

第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

（五）有價(jià)證及各項(xiàng)所有權(quán)證應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定動態(tài)，會點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)數(shù)

填列（附件表1-8表“有價(jià)證券清點(diǎn)講演表”）經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。

第十條存貨清點(diǎn)

（一）存貨的清點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，

（二）存貨原則上采用全面清點(diǎn)，如因本錢方式無須全面清點(diǎn)，或?qū)嵤┥?/p>

有難題者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變清點(diǎn)方式。

第十一條其他項(xiàng)目清點(diǎn)

（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦取員，會同財(cái)務(wù)職員，共同赴外清

點(diǎn)，其（附件表1-9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)，

第一聯(lián)存經(jīng)營部分，第三聯(lián)財(cái)務(wù)部分存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

（二）銷貨退回的貨品，應(yīng)于清點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。

（三）經(jīng)營部分應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財(cái)務(wù)部分

核查。

第十二條留意事項(xiàng)

（一）所有清點(diǎn)職員，必需探入了解本身的工作職責(zé)及預(yù)備事項(xiàng)。

（二）清點(diǎn)當(dāng)日清點(diǎn)職員休止休假，并須依劃定時(shí)間提早到工作地點(diǎn)，向

復(fù)盤人報(bào)到，接受工作鋪排。

（三）所有清點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)清點(diǎn)為原則，因此，清點(diǎn)開始后應(yīng)休止財(cái)物

的進(jìn)出移動。

（四）清點(diǎn)所使用的票據(jù)，報(bào)表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由清點(diǎn)人簽認(rèn)生

效，否則查明其責(zé)。

（五）所有清點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際盤點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以

猜想，偽造據(jù)登記。

（六）清點(diǎn)開始至終了期間，各組清點(diǎn)取員須受復(fù)盤人監(jiān)視指揮。

（七）清點(diǎn)工作職員須依照本辦法的劃定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，

給予獎勵。

（八）違背本辦法劃定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報(bào)人事處處理。

第十三條賬載錯(cuò)誤處理

（一）賬載數(shù)目如因漏賬，計(jì)錯(cuò)，算錯(cuò)，未結(jié)賬或記跟不清，記摩取員應(yīng)

視情節(jié)輕重以處分。

（-）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未收拾整

頓難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報(bào)總經(jīng)理處理。

第十四條賠償處理

財(cái)務(wù)治理職員、保管職員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。

（一）對保管財(cái)物有盜賣、掉包行為。

（二）對保管財(cái)物擅自特移、拔借或損壞不講演者。

（三）未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。

本辦法經(jīng)董事會通過后實(shí)施。

附件二固定資產(chǎn)治理軌制

第一節(jié)總則

第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用治理、特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、

儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備）。

第三條會計(jì)科目列賬原則。

前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非出產(chǎn)性，未超過一定金額者（各

公司自定）應(yīng)以用度科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。

第四條治理部分

固定資產(chǎn)按以別，由各公司指定部分負(fù)責(zé)治理，其治理及保養(yǎng)細(xì)則由各公

司治理部分會同使用部分自行制定。

（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé)

治理。

（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)治理，但

得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部分治理。

（三）工具由資材倉負(fù)責(zé)治理，

第五條編號。

固定資產(chǎn)取得后，即歸治理部分治理，并會同會計(jì)部分依其種別及會計(jì)科

目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。

第六條移交。

職員調(diào)動時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事治理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦

理移交。

第七條增減講演。

會計(jì)部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、

機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3—1）一式三聯(lián)送治

理部分核對，并填列異常或更正內(nèi)容，第一聯(lián)治理部分自存，第二聯(lián)送返會計(jì)

部分，第三聯(lián)送使用部分保存，采用電腦處理的部分以電腦報(bào)表代替。

第八條清點(diǎn)。

固定資產(chǎn)治理部分應(yīng)會同會計(jì)部分每年清點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、

事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一種別至少抽

點(diǎn)十項(xiàng)，清點(diǎn)后應(yīng)填“盤存單”（附件表3—2）一式三份，注明盈虧原因，一

份自存，兩份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會計(jì)部分，一份送總治理處總經(jīng)理室

備查。治理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的

劃定辦理手續(xù)。

第九條增置、營造、修繕處理。

固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料治理辦法”“工程修造發(fā)

包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程治理辦法”等有關(guān)劃定辦理。

第二節(jié)增置及登記

第十條增置手續(xù)。

土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增

置驗(yàn)收后，使用部分（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增

加單”（附件表3—3）一式三聯(lián)經(jīng)會治理部分簽章后，送會計(jì)部分填注購置金

額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送治理部分轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)整記卡”，第二聯(lián)

由會計(jì)部分自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部分保存。會計(jì)部分

一般每月與治理部分核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如出罅漏事項(xiàng)立刻通

知補(bǔ)正。

第十一條受贈處理。

固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得

或根本無價(jià)者，得由治理部分會同會計(jì)部分予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置

手續(xù)辦理。

第十二條登記。

土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登

記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”O(jiān)變更時(shí)亦同。

第十三條保險(xiǎn)。

固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的劃定辦理保險(xiǎn)。

第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在

公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部分填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3—4）一式

三聯(lián)會同治理部分簽章后，送移入部分簽認(rèn)（假如治理部分不同，要加印一聯(lián)，

會同移入治理部分同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送治理部分（假如治理部分不同，影印

聯(lián)送移入治理部分，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)送移

入部分，第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運(yùn)單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)

托運(yùn)部分自存，第二聯(lián)托運(yùn)部分轉(zhuǎn)送會計(jì)部分暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)

出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部分的

會計(jì)部分，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計(jì)單位憑以核對收料;

第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重以后入

廠，經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)

送收料部分的會計(jì)部分與第三聯(lián)核對。

第十五條資產(chǎn)送修處理。

固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有

關(guān)劃定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部分或治理部分開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第

一聯(lián)經(jīng)辦部分自存，第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于越日轉(zhuǎn)送會計(jì)部

分，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交

貨的憑證，經(jīng)辦部分驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會計(jì)部分核銷，第五聯(lián)供申請運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由

收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借，治理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈（總）經(jīng)理核

準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會計(jì)部分以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅

捐負(fù)擔(dān)、房錢、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另

填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條減損處理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損已報(bào)

廢者，應(yīng)由使用部分填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表3—5）一式四聯(lián)。注明

減損原因，送治理部分及會計(jì)部分簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，

第一聯(lián)治理部分轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計(jì)部分據(jù)

以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，典質(zhì)權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資

產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理，惟減損資

產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，治理部分或使用部分應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損

資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。

固定資產(chǎn)的治理部分至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價(jià)值的閑置固定

資產(chǎn)予以收拾整頓，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附件表3—6）,擬定處理

意見呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理：

（一）治理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部

門開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”（附件表3—7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專

人或由采購部分負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)

自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二

聯(lián)送會計(jì)部分以憑核對，第一聯(lián)送治理部分以便發(fā)貨。

（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“物品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿

填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過磅記實(shí)后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具

“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比

價(jià)單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部分，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)

送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會計(jì)部分復(fù)核。

（三）提貨出廠后治理部分應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材

倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計(jì)部分，第

三聯(lián)送使用部分保存。

第十九條典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。

經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時(shí)，會計(jì)部分應(yīng)事

前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總治理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及

典質(zhì)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

第四節(jié)工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理

第二條馬達(dá)、儀表處理。

（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部分每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附

屬設(shè)備治理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的劃定外，

仍應(yīng)按本條劃定處理），第一聯(lián)送治理部分轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、

儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)歸使用部分自存。

（二）移轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)通知治理部分于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其

出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。

（三）需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。

（四）其保養(yǎng)細(xì)則由治理部分會同使用部分自行制定。

（五）每年必需全面清點(diǎn)一次，其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。

（六）各公司必需自訂治理對象的尺度（如寒氣機(jī)里的馬達(dá)不列入治理或

幾馬力以上的馬達(dá)始列入治理的對象等）。

（七）減損的部門比照第十七條的劃定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備治

理”章以資區(qū)別。

第二十一條工具處理。

（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置全部經(jīng)過資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸

入物料賬。

（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消

耗品部門。

（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為人個(gè)保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別（共同使用者以部分設(shè)立，

經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（以

不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部分（倉庫），一份保存入各科保中保管。

（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該科保存的卡片向倉庫

領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。

（五）領(lǐng)用本資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，如系以

舊換新者，憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。

（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送治理部分，據(jù)以轉(zhuǎn)記

“財(cái)產(chǎn)保管卡”。

（七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資

材倉庫對該退回品得例外治理。

第二十二條事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理。

（-）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)過物料賬處理，于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或用

度列賬。

（二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時(shí)由資材倉庫在請購單上加蓋

“列入財(cái)產(chǎn)治理”章并會總治理部分后辦理請購。于辦理驗(yàn)收后“請購單”的會

計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計(jì)部分收拾整頓付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計(jì)部分

轉(zhuǎn)送治理部分轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。

（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡。”其作

的自訂項(xiàng)目及保有的期限，超過保有期時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。

（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項(xiàng)目及保

有的期限，超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。

（五）移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送治理部分，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)

產(chǎn)保管卡”。于不用或報(bào)廢時(shí)，應(yīng)編制保管清冊視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交

治理部分點(diǎn)收（報(bào)廢部門免辦點(diǎn)收）及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡'O

生鮮采購部管理制度

第一條總則

為加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范化管理，確保公司能購到高品質(zhì)低成本的產(chǎn)品,

從而達(dá)到降低成本之目的，特制定本制度。

第二條目的

選擇合格的供應(yīng)商并對采購過程進(jìn)行嚴(yán)格的控制,確保供應(yīng)商提

供的商品能滿足公司各門店的要求。

第三條適用范圍

本制度適用于公司采購部所有采購人員，價(jià)格之審核、接單、訂

購、驗(yàn)收等,除另有規(guī)定外，悉以本制度處理。

第四條權(quán)責(zé)

1、由本公司采購部門負(fù)責(zé)生鮮產(chǎn)品的采購工作

2、訂單處理負(fù)責(zé)訂單的收集匯總，生鮮產(chǎn)品的銷售統(tǒng)計(jì)

3、收貨部和檢驗(yàn)室負(fù)責(zé)對生鮮商品的相關(guān)質(zhì)量數(shù)量進(jìn)行審核

4、儲運(yùn)部門負(fù)責(zé)對貨物進(jìn)行運(yùn)輸，加工，分揀，配送

第五條采購原則

1、嚴(yán)格執(zhí)行詢價(jià)議價(jià)程序。生鮮商品必須有三家以上供應(yīng)商提供

報(bào)價(jià)，在權(quán)衡質(zhì)量、價(jià)格、交貨條件、資質(zhì)、信譽(yù)、客戶群等

因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評估

2、職責(zé)分離原則。采購人員不得干涉商品采購?fù)獾钠渌块T工作

3、一致性原則。采購人員采購的物品或服務(wù)必須與采購單所列要

求規(guī)格、型號，數(shù)量相一致。

4、廉潔自律，不收取供應(yīng)商任何形式的饋贈。

5、嚴(yán)格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督

第六條采購計(jì)劃的制定

1、生鮮采購工作根據(jù)公司的銷售任務(wù)和毛利計(jì)劃及庫存情況編