酒店財(cái)務(wù)管理制度及賬務(wù)處理

賬務(wù)

處理

酒店財(cái)務(wù)管理制度及賬務(wù)處理

第一節(jié)、概述

財(cái)務(wù)管理辦法是酒店在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)、會計(jì)制度的基礎(chǔ)

上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條。本管理辦法所包括的

規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形

式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走樣。

財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項(xiàng)管理辦法的細(xì)則都是財(cái)

務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運(yùn)

作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和

符合會計(jì)制度的規(guī)定和精神。如遇財(cái)務(wù)管理辦法與會計(jì)制度

的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時(shí)，應(yīng)以會計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理根

據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)作出修訂。

財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：

第二節(jié)、資金管理辦法

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本

制度所規(guī)定將按財(cái)務(wù)法規(guī)和員工手冊的有關(guān)規(guī)定給予處分,

并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的

備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開

立的基本賬戶內(nèi)。

2、上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表）,

及財(cái)務(wù)經(jīng)理共兩人以上的會簽，并加蓋酒店的財(cái)務(wù)專用章、

私章方可提取。

3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財(cái)務(wù)專用章

由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

4、上述銀行賬戶的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保

管，并憑有效批準(zhǔn)后的付款通知單填寫支票，不符本項(xiàng)規(guī)定

的任何情況，不予填寫支票。

5、如果在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5

個(gè)工作日之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財(cái)務(wù)部，予以核準(zhǔn)報(bào)銷。

支票未能按原定用途使用時(shí)，必須及時(shí)退交出納員，可根據(jù)

業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等

必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項(xiàng)內(nèi)容空置不填的,

應(yīng)在《用款申請單》的備注欄填寫清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

審批后方可開具。經(jīng)辦人需在支票開出后三日內(nèi)將原空置項(xiàng)

目的實(shí)際內(nèi)容告知財(cái)務(wù)部。出納員負(fù)責(zé)督促相關(guān)工作。

7、酒店的所有營業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的《營業(yè)款繳納

管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

8、按本管理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：

出納備用金:僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報(bào)銷回

填，和支付零星現(xiàn)金支付。外幣兌換備用金：前堂收銀處的

外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定管控外，同時(shí)必須遵守銀

行對代辦外幣兌換業(yè)務(wù)所訂立的有關(guān)規(guī)定，并只作為外幣兌

換點(diǎn)的外幣兌換業(yè)務(wù)專款，不得挪作其他用途。

收銀員找零備用金:各收銀處的找零備用金,只作為收

款業(yè)務(wù)中找零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接

班時(shí)，由交接雙方核點(diǎn)交接，不得截留滯交。

郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金,允許以

郵票和現(xiàn)金的形式同時(shí)保管，但只用作提供給客人的代郵服

務(wù)專用，不得挪作其他用途?，F(xiàn)金和郵票的總和應(yīng)與備用金

規(guī)定的固定額度相符。

采購部備用金:采購部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店

零星采購，業(yè)務(wù)急用所需。

專用備用金:經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況

下個(gè)別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時(shí)專用備用

金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時(shí)必須即時(shí)交回。

9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報(bào)的回

填辦法控制。除出納的備用金按實(shí)際支付后，并經(jīng)批準(zhǔn)開出

支票由銀行賬戶存款回填補(bǔ)充外，其他備用金以報(bào)銷方式回

填，報(bào)銷均應(yīng)在指定辦公時(shí)間內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填

手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在5個(gè)工作日以內(nèi)，所有備用金均采

用報(bào)銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度,

不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財(cái)

務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

10、酒店所有普用的報(bào)銷，均須經(jīng)部門經(jīng)理同意，加

簽后送財(cái)務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出納處領(lǐng)取或退

繳現(xiàn)金。

11、現(xiàn)金借款。

公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時(shí),

借款人應(yīng)填寫《借款申請單》（一式三聯(lián)，見附表一），公司

人員借款由總經(jīng)理審批。借款1萬元以下由總經(jīng)理審批，借

款1萬元以上及公司總經(jīng)理本人借款由董事長審批。

借款人申請臨時(shí)借款時(shí)，應(yīng)填明估計(jì)還款日期。除特殊

情況外，一般借款不得超過25個(gè)工作日。出納員應(yīng)及時(shí)向

財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催

款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財(cái)務(wù)部

有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借款前不再給予

第二次借款。

第三節(jié)用款管理制度

本制度適用于支付酒店改建項(xiàng)目、日常大批量采購以及

大額的費(fèi)用支出，零星的費(fèi)用采購或費(fèi)用的開銷，另訂立報(bào)

銷制度。

（一）、用款分類。本用款管理制度將用款項(xiàng)目劃分為五

類：

1、建設(shè)項(xiàng)目。包括工程項(xiàng)目、設(shè)備的大修。

2、購買固定資產(chǎn)。

3、特殊費(fèi)用項(xiàng)目。包括差旅費(fèi)每次超過5千元、業(yè)務(wù)

招待費(fèi)和禮品費(fèi)每筆超過2千元、公益贊助費(fèi)、訴訟費(fèi)、評

估費(fèi)

4、日常經(jīng)營項(xiàng)目：工資、能源、辦公、成本等日常經(jīng)

營活動的必需費(fèi)用。

5、財(cái)務(wù)類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付

供應(yīng)商貨款等。本用款管理制度未涉及的支出項(xiàng)目，有合同

的，按合同所規(guī)定的程序付款；無合同的，相關(guān)責(zé)任部門必

須提交相應(yīng)的專題報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理批，審批后予以付款。

（二八用款的管理

L建設(shè)項(xiàng)目合同款項(xiàng)的支付

（1）經(jīng)辦部門根據(jù)合同條款以及項(xiàng)目的進(jìn)度情況，填

寫《工程項(xiàng)目審價(jià)報(bào)告書》，經(jīng)由合同部、監(jiān)理公司審核確

認(rèn)后，連同《用款申請單》一起上報(bào)總經(jīng)理審批；總經(jīng)理批

示付款意見后，財(cái)務(wù)部簽字后對外支付

(2)用款達(dá)100萬元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁審批。

2、購買固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營用品及日常費(fèi)用

(1)開業(yè)定購的固定資產(chǎn)和用品，在預(yù)算的范圍內(nèi)，

擇優(yōu)與供應(yīng)商簽訂合同，根據(jù)合同的支付條款，如果是預(yù)付

款，由經(jīng)辦部門填寫《用款申請單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)

部門支付款項(xiàng)；如果是貨款，財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收記錄和發(fā)票的

收取情況，支付款項(xiàng)(購買固定資產(chǎn)需要行政部向銀河集團(tuán)

公司匯報(bào)1如果用款達(dá)100萬元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁

審批。

(2)使用部門根據(jù)營業(yè)情況對需新添置的固定資產(chǎn)，

提交報(bào)告，連同《用款申請單》送財(cái)務(wù)部；對于日常經(jīng)營用

品的支出，只需要提交物品申購單；對于日常費(fèi)用按相關(guān)定

額或要求，填寫《用款申請單》；送財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)

理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的進(jìn)行采購或付款。

(3)設(shè)備大修計(jì)劃首先報(bào)總經(jīng)理審批，根據(jù)維修情況

和合同付款的要求，填寫《用款申請單》附審批報(bào)告一份副

本，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。

3、特殊費(fèi)用項(xiàng)目用款

特殊費(fèi)用的用款，應(yīng)由經(jīng)辦部門提交報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批

準(zhǔn)，批準(zhǔn)后填寫《用款申請單》，連同批準(zhǔn)后的報(bào)告送財(cái)務(wù)

部，完成付款審批手續(xù)后付款。如差旅費(fèi)每次超過5千元、

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)每筆超過2千元，依照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定送

總裁審批。

4、日常經(jīng)營費(fèi)用

按采購制度進(jìn)行(祥見《采購制度》X

5、財(cái)務(wù)類支出

(1)財(cái)務(wù)類費(fèi)用依照有關(guān)合同或規(guī)定，填寫《用款申

請單》，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后付款。

(2)月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對清楚后，

報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。

(3)月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對清楚后，

報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。

第四節(jié)營業(yè)款繳納管理制度

1酒店對營收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關(guān)控管方

法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應(yīng)絕對遵守本管理辦法

的各項(xiàng)規(guī)定，違反者將受紀(jì)律處分，以至追究法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)

任。

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下

班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，并完成各該班的營業(yè)收入報(bào)

告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地

點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作。

現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱

內(nèi)。

2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其

所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到

下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到

指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的

現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。

3、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)

的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份

不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的

現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，

也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方

便下一班次同事接收。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，

點(diǎn)算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋

上如實(shí)填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式

保險(xiǎn)箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。

所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂

書機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對因此引起

的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法,

遭受紀(jì)律處分。

5、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得

以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)

定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的

后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。

6、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨(dú)自封袋投

箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反

規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警

告，以至最后警告。

7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點(diǎn)核，或不

認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。

8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和

格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽,

不得有遺漏、錯(cuò)填。其中因錯(cuò)寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，

再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違

反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。

9、所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金收入，并完成各該

班次的報(bào)表及賬務(wù)后,方可下班。大堂的每一班次的當(dāng)值人

員均應(yīng)對收銀員繳納登記簿進(jìn)行檢查，并對出現(xiàn)不完善的情

況即時(shí)查明原因，并將情況通知在班的上一級主管人員，若

當(dāng)時(shí)未有直屬上級主管時(shí)，應(yīng)向當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)部在酒店當(dāng)值的其

他人員報(bào)告。

10、收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數(shù)量及繳納封

中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證人共同打開保

險(xiǎn)箱取出繳納封袋時(shí)按實(shí)填寫。實(shí)際數(shù)量或封內(nèi)的繳款如與

登記簿所載情況有出入時(shí)，若當(dāng)時(shí)辦公室還有第三者在場時(shí),

應(yīng)請第三者（前臺收銀處24小時(shí)均有人員當(dāng)值）作證，并

在第一時(shí)間報(bào)告上級主管處理。

11、若當(dāng)天所有繳納封均未有破損時(shí)，破損封數(shù)目的

欄位應(yīng)加7〃斜線刪除。若有封袋破損時(shí)，應(yīng)將該等破損封

袋的情況注明，并按10項(xiàng)的規(guī)定處理。

12、出納及見證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，

另一方未能予以提醒，均屬疏忽責(zé)任。

13、收益審核每天均應(yīng)在出納完成繳款點(diǎn)算后，檢查經(jīng)

出納和見證人加簽的登記簿，并與收入報(bào)告的現(xiàn)售總額核對。

保證該天的現(xiàn)金收入確已無誤入庫。如有差異應(yīng)即時(shí)與出納

共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的難度。

14、出納在點(diǎn)算所有繳款后，應(yīng)將各項(xiàng)收銀員的繳款

情況，據(jù)實(shí)在出納的每日現(xiàn)金日報(bào)表內(nèi)加以記錄，并將副本

送審核組作賬務(wù)處理。

15、收銀員繳納報(bào)告（繳款封）應(yīng)予保存不少于12個(gè)

月，收銀繳納登記簿應(yīng)予保留少于18個(gè)月。出納每日現(xiàn)金

日報(bào)表應(yīng)作為輔助帳表并由出納加以保管。

16、收益審核應(yīng)對在崗收銀員進(jìn)行不定期的現(xiàn)金（包

括備用金和當(dāng)時(shí)的營業(yè)現(xiàn)金）檢查，所有檢查均應(yīng)按營業(yè)情

況考慮，避開高峰期，在不預(yù)先通知的情況下進(jìn)行。此項(xiàng)檢

查每月應(yīng)進(jìn)行2次以上。

17、各項(xiàng)檢查均應(yīng)留有記錄，記錄應(yīng)有檢查人和收銀

員雙方的加簽,以確證當(dāng)時(shí)的檢查,結(jié)果。為保證檢查在公正

和認(rèn)真的情況下進(jìn)行，所有的現(xiàn)金檢查，均應(yīng)具備第三者作

為見證，整個(gè)檢查過程應(yīng)在見證人監(jiān)督下進(jìn)行，并由見證人

在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證明。

18、營業(yè)的各種報(bào)告及營業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦

公室。

第五節(jié)報(bào)銷管理制度

第一條單據(jù)的處理

1、所有申請報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)

手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能

有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一

律報(bào)上一級核批（如，副總經(jīng)理的支出報(bào)總經(jīng)理核批，總經(jīng)

理的支出由董事長或執(zhí)行董事核批X

2、所有開支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財(cái)務(wù)人員

復(fù)核后方能付款。

3、所有申請報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來

證實(shí)支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復(fù)印件將

不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必

須粘在報(bào)銷憑證后。如果是報(bào)銷采購物品的，在有保修單、

說明書的情況下，也應(yīng)附上。

4、各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的

活動（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級最高者報(bào)銷。

5、對員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)

銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫〃現(xiàn)金報(bào)銷報(bào)告〃辦理報(bào)銷

手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回

來后兩星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部實(shí)行每周兩

次報(bào)銷單據(jù)，時(shí)間分別為每星期二上午、星期四上午，除此

以外的時(shí)間一般不受理報(bào)銷申請。對外（指外單位及外部人

±）付款不受報(bào)銷時(shí)間限制。

6、報(bào)銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸

發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘

貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)

票應(yīng)有手續(xù)完整的驗(yàn)收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上,

而不是粘上）；車票、機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；所有

接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報(bào)銷。在

填寫《現(xiàn)金報(bào)銷單》時(shí)要包括：姓名、部門、用途、金額、

附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財(cái)務(wù)部審核員辦理報(bào)銷

手續(xù)。

7、審核員核對金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開

支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。

如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請人落實(shí)

及說明。審核員審核無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限

規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核員、財(cái)務(wù)

經(jīng)理簽署的報(bào)銷單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核

員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。

8、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人

應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《現(xiàn)

金報(bào)銷單》蓋上"現(xiàn)金付訖"章。

第二條本地差旅費(fèi)

1、報(bào)銷市內(nèi)交通車（船）費(fèi)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷報(bào)告附件上

注明每次行程的事由、起止地點(diǎn)及者用。

2、嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，

應(yīng)取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。對弄

虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理。如沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)

理批準(zhǔn)，凡搭乘"的士"的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。

3、現(xiàn)金報(bào)銷實(shí)行周報(bào)制度，即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)

銷費(fèi)用，應(yīng)于本周規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦好報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)填于

《現(xiàn)金報(bào)銷單》，經(jīng)審核簽批后于每周規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間交財(cái)

務(wù)部報(bào)銷。一般不允許跨月報(bào)銷。

4、出差并當(dāng)天往返的視同市內(nèi)出差辦理，不能當(dāng)天往

返的作為異地出差。

第三條外地差旅費(fèi)

1、出差審批

1）所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由員工本人填寫《外地出

差申請表》經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn),

方可出差外地。

2）《外地出差申請表》一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)。在

出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請表行政聯(lián)交行政部考勤

及訂票等使用，而保留財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷為止。

2、出差補(bǔ)貼/費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（包括住宿、交通、伙食等）

規(guī)定：住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：

住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

級別

（元/天）（元/天）

一般城市大城市省內(nèi)省外其他

總經(jīng)理45050

副總經(jīng)理35040

經(jīng)理/業(yè)務(wù)部職員200220204030

職員130150

1）交通工具：機(jī)場至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出

租車。2）長途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補(bǔ)

貼25元。

3）補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法：以機(jī)票/車票時(shí)間為準(zhǔn)，出發(fā)

當(dāng)天在12點(diǎn)之前出發(fā)的算1天,12點(diǎn)之后出發(fā)的算半天；

返程到達(dá)當(dāng)天，不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù)。

4）出差人員趁出差方便，經(jīng)上級主管批準(zhǔn)就近回家探親、

辦事，其間的交通費(fèi)自理，并且該期間不享受出差補(bǔ)貼。

5）除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。

3、差旅預(yù)支款項(xiàng)

1）對需預(yù)支款項(xiàng)的，需填寫《借款申請單》，列明有關(guān)

事項(xiàng)，由上級領(lǐng)導(dǎo)（部門經(jīng)理或以上）審核，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)

經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時(shí)必須評估所需的款項(xiàng)與出差期及目的是否

合理。

2）每一次預(yù)支金額不高于人民幣5,000元。

3）所有借款須在1個(gè)月內(nèi)必須報(bào)銷及結(jié)清，以《現(xiàn)金報(bào)

銷單》送達(dá)財(cái)務(wù)部為準(zhǔn)。確有特殊情況要延期，必須在到期

前到財(cái)務(wù)部說明情況，方可延期。員工報(bào)賬時(shí)不退還《借款

申請單》，由財(cái)務(wù)部開給申請人收款收據(jù)。

4）申請借款時(shí)，須附審批手續(xù)完整的《外地出差申請表》

復(fù)印件辦理。

5）財(cái)務(wù)部必須及時(shí)記錄所有預(yù)支款項(xiàng)，確保沒有久未退

還的預(yù)支款項(xiàng)。

6）在旅途中尚未使用的預(yù)支款項(xiàng)應(yīng)在報(bào)銷時(shí)交還財(cái)務(wù)

部，禁止把款項(xiàng)保留或轉(zhuǎn)至其他員工。

7）預(yù)支款項(xiàng)退還財(cái)務(wù)不應(yīng)用委托他人傳遞的方式，若款

項(xiàng)遺失，一切后果自負(fù)。

4、交通工具

1）選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具是公司所需求的。

2）限制乘坐飛機(jī)、火車軟臥。普通員工需要乘坐飛機(jī)、

火車軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。

3）經(jīng)理及以上人員出差可乘坐飛機(jī)、火車軟臥。4）機(jī)

票/車票/船票的訂購必須向指定的代理訂取。

5）不使用的機(jī)票/車票必須退回代理公司領(lǐng)回退款，不

應(yīng)保留作將來之用。

5、住宿安排

1）酒店訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠協(xié)

議的酒店。

2）住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

3）多人出差至同一地點(diǎn)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房

間。不同級別的員工合住房間時(shí)，適用其中較高級別員工的

住宿標(biāo)準(zhǔn)。

4）到外地參加會議、培訓(xùn)等活動，統(tǒng)一安排住宿的，住

宿費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

5）不論是否合住房間，均應(yīng)按人分別付款，分別開具住

宿發(fā)票。

第四條差旅支出報(bào)銷及結(jié)算

1）報(bào)支差旅費(fèi)者必須在出差回來后兩星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部

辦理報(bào)銷手續(xù)。

2）報(bào)支外地差旅費(fèi)者必須附相應(yīng)的《外地出差申請表》

的財(cái)務(wù)聯(lián)及《出差工作報(bào)告》，詳列每天行程及出差期間工

作內(nèi)容。

3）財(cái)務(wù)部應(yīng)確?！冬F(xiàn)金報(bào)銷單》上的預(yù)支款項(xiàng)金額與《外

地出差申請表》上所預(yù)支款項(xiàng)相符，否則不受理差旅費(fèi)財(cái)務(wù)

報(bào)銷手續(xù)。

4）差旅支出報(bào)銷若不按公司的報(bào)銷程序?qū)⒕皇芾?，?/p>

情況包括，例如：

a）沒有填寫《現(xiàn)金報(bào)銷單》或《出差工作報(bào)告》。

b）《現(xiàn)金報(bào)銷單》的資料不正確或沒有完全地填寫。

c）沒有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)或其他有關(guān)證

明文件。

d）沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

e）沒有一次性將本次的所有開支報(bào)銷完畢。

第五條與其他部門協(xié)調(diào)

1）財(cái)務(wù)部應(yīng)通知兩個(gè)月或以上尚未退還預(yù)支款項(xiàng)的員

工，尚欠余額將會在下期工資內(nèi)扣除。

2）對于離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確保

《離職手續(xù)表》中各項(xiàng)手續(xù)（其中包括辦理償還借支手續(xù)）

已經(jīng)完成才發(fā)出《員工保證金、工資領(lǐng)取通知書》，離職/解

職的員工才能到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取保證金及應(yīng)領(lǐng)工資。

第六條特殊情況

若有特殊情況而不能履行以上條文必須有總經(jīng)理/副總

經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第六節(jié)發(fā)票管理辦法

為使酒店對發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定本

管理制度，酒店所有人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，違反者除按違

反酒店員工手冊的規(guī)定給予嚴(yán)格處分處，還將循《中華人民

共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定追究應(yīng)負(fù)責(zé)任。

第一條開出發(fā)票

1、酒店使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票

管理員憑發(fā)票領(lǐng)購簿和規(guī)定的文件及財(cái)務(wù)專用章向稅務(wù)機(jī)

關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并負(fù)責(zé)保管和控制使用，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送使

用情況。

2、所有發(fā)票由指定會計(jì)員設(shè)立登記本記錄和控制作用。

在加蓋財(cái)務(wù)專用章后，由各崗位點(diǎn)的收銀員向指定會計(jì)員直

接辦理領(lǐng)出和繳銷。

3、收銀必須按照本管理制度的各項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行，并接受

監(jiān)督和指導(dǎo)，各崗位點(diǎn)的收銀員要嚴(yán)格遵守發(fā)票的使用和繳

銷。在發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定時(shí)，應(yīng)立即通知指定發(fā)票管理員協(xié)同

調(diào)查并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。

4、發(fā)票必須順序、按時(shí)限使用，不得折本跳頁（指：

訂本式），每次打印發(fā)票后必須檢查印刷號碼與輸出號碼是

否相同。

5、發(fā)票的開具不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有作廢，應(yīng)注明原

因，整份完整保存，交回給發(fā)票管理員核銷。如發(fā)生丟失、

損壞必須即時(shí)報(bào)告候查，因此造成損失的由當(dāng)事人賠償。

6、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位或個(gè)人代開,

只能對經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)使用。

7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離酒

店。

8、發(fā)票管理員必須定期檢查發(fā)票的管理和使用情況，

監(jiān)督和責(zé)成完善和防止可能出現(xiàn)的疏漏。

9、每班次結(jié)束后，收銀員均要打印發(fā)票使用報(bào)告，附

于營業(yè)收入報(bào)告之后。

第二條收取發(fā)票

1、購買商品和其他付款事項(xiàng)，應(yīng)向收款方向取得發(fā)票，

該等發(fā)票必須具稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并由

收款方加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并經(jīng)開票人簽字方可

接受。

2、發(fā)票必須符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容不得涂改。

3、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得接受，不得作為報(bào)銷憑

證。

4、所收發(fā)票金額應(yīng)與交易事項(xiàng)的金額相符，在正常情

況下，發(fā)票應(yīng)直接開給酒店。如有特殊情況，應(yīng)具報(bào)告說明，

并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可給予報(bào)銷。

5、發(fā)票的商品或服務(wù)內(nèi)容應(yīng)與交易事項(xiàng)相符，不得串

通開票單位虛構(gòu)作假，以相同金額發(fā)票抵充頂替。

6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)以交來發(fā)票核銷各項(xiàng)報(bào)銷事項(xiàng)，審核其

真實(shí)性、合法性、完整性。

第七節(jié)支票使用管理辦法

酒店銀行賬戶的提存和支票使用采用雙簽和加蓋專用

印鑒的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效

的監(jiān)控：

L銀行賬戶的款項(xiàng)提取須由總經(jīng)理（或他的代表）和

另一位經(jīng)授權(quán)人員蓋章，并加蓋酒店的財(cái)務(wù)專用章方可提

取。

2、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管；支票由出納保管。在

任何情況下對未具備經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理

批準(zhǔn)的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。

3、支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領(lǐng)出后，由出納

登記保管，并憑有效批準(zhǔn)的《用款申請單》填寫支票。不符

本項(xiàng)規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。付款后在《用款申請

單》上蓋"銀行付訖”章。

4、付款要求通知單由要求付款人按要求填寫，內(nèi)容包

括收款單位/收款人名稱；大、小寫金額；付款方式；要求付

款原因，經(jīng)部門經(jīng)理核實(shí)加簽后，聯(lián)同有關(guān)憑據(jù)送財(cái)務(wù)部進(jìn)

行財(cái)務(wù)審核。通過財(cái)務(wù)審核的《用款申請單》由財(cái)務(wù)部送呈

總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后轉(zhuǎn)出納填寫支票。對不符合財(cái)務(wù)審核要求

和不獲批準(zhǔn)的《用款申請單》，在注明緣由后，退回原提出

付款要求部門。

5、出納必須嚴(yán)格要求保管和開出支票，對未經(jīng)批準(zhǔn)的

付款要求不得開出支票。

6、開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、金

額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或?qū)⒖瞻?/p>

支票帶離酒店。

7、因業(yè)務(wù)確有所需，不能確定實(shí)際金額的情況，允許

在填寫收款人，及用途后，開出限額支票。按本項(xiàng)規(guī)定開出

的支票，領(lǐng)出支票人必須在2個(gè)工作天內(nèi)，將使用情況報(bào)回

出納，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

8、支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。金額、用途和

收款人不得涂改，其他事項(xiàng)的更變，必須加蓋與留存銀行印

鑒一致的印鑒。

9、因故取消或作廢的支票必須注明原因，并在支票上

明顯位置，用大號字標(biāo)上〃作廢〃字樣。作廢的支票除按上

述規(guī)定標(biāo)注外，應(yīng)按號與同號存根一并訂在存?zhèn)洳椤?/p>

10、支票在使用前應(yīng)按銀行原裝訂本保存，不得折本

使用。支票頁在使用前必須與存根聯(lián)保持原狀，不得撕離。

11、支票本存根上的各項(xiàng)資料應(yīng)與開出支票一致，各

欄資料必須如實(shí)填寫，不得留空。

12、支票必須按從銀行領(lǐng)出的先后次序順號使用，不

得跳頁跨頁使用。

13、已經(jīng)整本使用的支票本的存根必須按票號和日期

封存保管備查，并按有關(guān)制度的規(guī)定期限保存。

14、酒店對支票的使用除須符合本管理辦法的各項(xiàng)規(guī)

定外，尚應(yīng)遵守開戶銀行對支票使用的各項(xiàng)要求和有關(guān)守

則。

15、如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有訂立支票管理法則或規(guī)條的，

應(yīng)按有關(guān)法則和規(guī)條修訂本管理辦法。并于當(dāng)月報(bào)送公司行

政部備查。

第八節(jié)收據(jù)管理辦法

收據(jù)是財(cái)務(wù)部用以記錄和證明業(yè)務(wù)事項(xiàng)的的書面憑證,

開具收據(jù)的情況羅列如下：收取客戶的定金以后須退還得；

借款人歸還借款；員工繳納的制服保管金；收回的賠償款;

收取支票、發(fā)票等一些重要的憑證資料；代收代之的款項(xiàng);

預(yù)收款。

1、確保開具收據(jù)的真實(shí)性和完整性。未發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)不

得開具，

2、酒店?duì)I業(yè)收據(jù)應(yīng)確保合法有效，并由專人保管、領(lǐng)

用、發(fā)放。

3、收據(jù)填寫要求項(xiàng)目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次、一

次復(fù)寫，內(nèi)容一致，

4、因工作失誤或其他原因開錯(cuò)的，要加蓋〃作廢”章,

并將全部聯(lián)次與存根訂在一起，不可私自銷毀。

5、開具收據(jù)應(yīng)使用中文，可同時(shí)使用英文。

6、不得私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或擅自銷毀收據(jù)。收據(jù)

使用完畢后，應(yīng)及時(shí)把收據(jù)存根交回管理人統(tǒng)一保管。

7、收據(jù)按號碼必須連續(xù)使用。

8、所領(lǐng)用收據(jù)出現(xiàn)問題，由責(zé)任人承擔(dān)。

第九節(jié)收銀員編班制度

為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根

據(jù)營業(yè)運(yùn)作需要而制定的，要求在月末制定下一個(gè)月的上班

更次，首先由收銀員個(gè)人根據(jù)休假數(shù)量，提出休息請求（一

般要求假期當(dāng)月處理完畢，不累計(jì)到下個(gè)月，如由于營業(yè)需

要可以調(diào)整），再由編更負(fù)責(zé)人綜合情況，制定下月更期表，

具體要求如下。

1、排班表制定后，若有需要更改或臨時(shí)調(diào)更，需請示

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、請休病假、事假的，需要出示醫(yī)生開具的病假單或

請假條，并經(jīng)批準(zhǔn)。

3、若因個(gè)人原因，需提前下班或推遲上班的，需經(jīng)批

準(zhǔn)方可執(zhí)行，欠下的時(shí)間，以后補(bǔ)回。

4、在工作未完成時(shí)，不得無故提前下班、早退。

5、在每個(gè)月的排班表制定前，若員工有需要申請假期

的，需提交申請條，并交財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作準(zhǔn)。

6、當(dāng)班人員負(fù)責(zé)起當(dāng)班所有應(yīng)付的工作責(zé)任。

7、如遇上與人事部相關(guān)制度相抵觸的，以人事部的相

關(guān)制度作前提，作出修訂。

第十節(jié)各種消費(fèi)券（卡）管理

在酒店用于替代現(xiàn)金支付住宿或餐飲等其他服務(wù)，包括

免費(fèi)的消費(fèi)憑證。

L酒店發(fā)出的消費(fèi)券僅限用于自身酒店內(nèi)。

2、消費(fèi)券上必須注明可消費(fèi)金額。

3、消費(fèi)券不能兌換現(xiàn)金，并且未使用的價(jià)值不被償還。

4、消費(fèi)券必須在消費(fèi)前出示。

5、消費(fèi)券上必須注明有效使用期限，過期作廢。

6、所有消費(fèi)券由財(cái)務(wù)部按序號控制并保存。

7、所有消費(fèi)券的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)部蓋章后，方可生效。

8、酒店員工不能使用消費(fèi)券，特殊情況例外。

9、消費(fèi)券在申請或發(fā)放中，不得作假或發(fā)放與此無關(guān)

人員，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。

10.免費(fèi)的消費(fèi)券上須注明，如持券人到酒店消費(fèi)，

需提前預(yù)訂，以視客房及餐廳的消費(fèi)安排情況

11、申請免費(fèi)消費(fèi)券，應(yīng)事先填寫申請表，注明時(shí)間

及原因，而后經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

12、任何消費(fèi)券如延期使用，需由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理

同意，并在消費(fèi)券上簽字確認(rèn)，在原來的消費(fèi)券上注明延遲

的日期，方可生效。

13、所有消費(fèi)券均由財(cái)務(wù)部保管、發(fā)放，田可部門需

要領(lǐng)取消費(fèi)券時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管人員登記消費(fèi)券號碼、

領(lǐng)取日期等資料，并由領(lǐng)取人簽收。

14、消費(fèi)券根據(jù)其發(fā)放的性質(zhì),相應(yīng)作帳務(wù)處理。

15、如果為IC卡，亦由財(cái)務(wù)部控制，包括：制卡、更

換、充值等等。

第十一節(jié)酒店的交際宴請

是指酒店有權(quán)限的人員根據(jù)工作需要而在餐廳宴請消

費(fèi)。

L所有高級部門經(jīng)理、被授權(quán)的部門經(jīng)理和員工允許

宴請客人。

2、宴請申請單應(yīng)提前申請，申請人必須填寫宴請申請

表，注明申請人、部門、宴請日期、地點(diǎn)、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額、

被宴請人及理由等詳細(xì)內(nèi)容。

3、宴請必須事先經(jīng)申請人的部門經(jīng)理批準(zhǔn)后經(jīng)總經(jīng)理

審批。

4、所有食品及飲料均以實(shí)際消耗按餐牌及酒牌單價(jià)記

錄，實(shí)際發(fā)生金額不得超過預(yù)計(jì)金額的10%。

5、未及時(shí)提供宴請單者，必須在24小時(shí)之內(nèi)主動交

與財(cái)務(wù)日審。

6、所有宴請?jiān)瓌t上應(yīng)在酒店內(nèi)進(jìn)行。

7、只有在特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)方可在店外

宴請，事后同樣補(bǔ)宴請申請單。

8、如違反宴請規(guī)定而執(zhí)行或經(jīng)催促仍未補(bǔ)填宴請申請

表，其費(fèi)用將從宴請人的工資中扣除。

9、各享有宴請權(quán)的員工應(yīng)自律地控制成本。

10、日審人員應(yīng)每天登記酒店員工宴請明細(xì)匯總表。

11.如果有定額的，超出定額部分由個(gè)人承擔(dān)，承擔(dān)

部分是否折扣，另外制定。

第十二節(jié)采購制度

采購制度的大原則是：先審批，后購買；先驗(yàn)收，后付

款。

為了加強(qiáng)酒店的成本控制，壓縮不合理的費(fèi)用支出，特

制度本制度。

(-1請購制度

1、部門每月做好日常物品的采購計(jì)劃，填寫《采購申

請單》后，部門負(fù)責(zé)人審閱后，送行政部審批，超越行政部

審批權(quán)限的，應(yīng)送總經(jīng)辦審批。

2、在計(jì)劃外和超計(jì)劃的采購，要由總經(jīng)辦審批。

3、部門對于固定資產(chǎn)的申購，要按實(shí)際情況，提交扼

要的報(bào)告，說明有關(guān)情況，由總經(jīng)辦審批。

4、更換原有的設(shè)備，要有專業(yè)部門的意見書。

5、一些特殊設(shè)備申購，涉及多個(gè)部門的，要互相進(jìn)行

溝通，完善方案。

（-1采購實(shí)施

1、采購物品由采購部負(fù)責(zé)，如是專業(yè)用品，應(yīng)有相關(guān)

的專業(yè)人員陪同。

2、專用物品、常用用品的采購一般通過供應(yīng)商送貨，

并有一定范圍的詢價(jià)，選定兩家以上的供應(yīng)商。

3、固定資產(chǎn)的采購必須采取比價(jià)的方式進(jìn)行，擇優(yōu)購

買。（參見《固定資產(chǎn)管理制度》有關(guān)固定資產(chǎn)的采購部分\

4、采購物品先急后緩，營業(yè)部門優(yōu)先。

（三\驗(yàn)收制度

收貨必須掌握三個(gè)重要環(huán)節(jié)，即數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格。

1、未經(jīng)批準(zhǔn)的采購定貨單，而提前采購所列貨品，收

貨部一律拒收。

2、收貨記錄上的金額應(yīng)與發(fā)票金額相符，供應(yīng)商名稱

應(yīng)與采購申請單名稱一致。

3、對收到的食品原料和物品進(jìn)行數(shù)量盤點(diǎn)，收貨量應(yīng)

與訂購數(shù)量相同。

4、所采購的物品和原料應(yīng)符合酒店質(zhì)量要求，不合乎

要求，收貨部有權(quán)拒收。

5、實(shí)行雙重驗(yàn)收制度，收貨部為第一驗(yàn)收人，使用部

門為第二驗(yàn)收人，必須各負(fù)其責(zé)。

6、貨品驗(yàn)收后的收貨單必須加蓋收貨章。

7、收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽

字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時(shí)，收貨記錄必須有使

用部門的廚師長簽名確認(rèn)。

8、當(dāng)天收貨記錄的匯總金額應(yīng)等于收貨日報(bào)匯總表的

總計(jì)金額。

9、收貨記錄應(yīng)于當(dāng)天下班之前交與成本部審核入帳，

確認(rèn)無誤后，轉(zhuǎn)交應(yīng)付部復(fù)核。

10、工作時(shí)間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由

使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級以上人員

驗(yàn)收，同時(shí)填寫相關(guān)的收貨證明，簽名后交給采購員，并在

收貨部上班后的第一個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

11、購買的物品如果有保修單、說明書的必須收齊，

送成本部資產(chǎn)管理員。

12、固定資產(chǎn)還要按固定資產(chǎn)管理制度操作。

（四1采購貨款付款制度

第一條凡購買〃低值易耗品"或〃固定資產(chǎn)〃的，均應(yīng)

先由行政部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門分別辦理〃低值易耗品〃

或〃固定資產(chǎn)〃登記驗(yàn)收手續(xù)，然后再履行審批程序，辦理

付款或核銷。

第二條供應(yīng)商采取月結(jié)方式進(jìn)行，經(jīng)過對賬確認(rèn)后，按

計(jì)劃支付貨款。

第三條貨款以銀行轉(zhuǎn)賬的形式為主。

第四條采購員一般采取每星期一次結(jié)算貨款，不能滯后,

報(bào)銷時(shí)應(yīng)分門別類進(jìn)行報(bào)銷。

第五條報(bào)銷時(shí)如有借款，同時(shí)還款手續(xù)。

第六條付款時(shí)審核：發(fā)票是否完備，是否在計(jì)劃期限，

是否有完善的驗(yàn)收手續(xù)（包括：驗(yàn)收單、保修單），是否經(jīng)

有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十三節(jié)倉庫管理制度

1、酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃

分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。

2、倉庫門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨(dú)存

貨。

3、每日由倉庫保管員去前臺領(lǐng)取倉庫鑰匙。檢查封包

鑰匙信封是否開啟。

4、如封包鑰匙被開啟，請通知財(cái)務(wù)經(jīng)理。同時(shí)檢查倉

庫貨物存放情況是否異常。

5、出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進(jìn)電腦，倉管

員并在單據(jù)上簽字。

6、每日檢查餐料是否有過期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對

快過期餐料要提前三個(gè)月書面通知使用部門。

7、每日檢查存貨情況，及時(shí)填寫《采購申請單》補(bǔ)充

存貨。8、每日關(guān)倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛(wèi)生，關(guān)

閉電源。

9、倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封

封口簽字并住明日期。關(guān)倉后保存在前臺鑰匙箱并登記在

冊，

10、每月末倉庫由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織和監(jiān)督貨物盤點(diǎn)，并

記錄《倉庫盤點(diǎn)表》。成本控制負(fù)責(zé)核對盤點(diǎn)數(shù)量是否一致。

發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第十四節(jié)資產(chǎn)管理制度

第一條概述

為加強(qiáng)資產(chǎn)的申購、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效

率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進(jìn)出流程及資產(chǎn)核算，參考集團(tuán)公司的

管理制度，結(jié)合地區(qū)和行業(yè)特點(diǎn)，特制定本制度。

1、資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達(dá)到定資產(chǎn)

的標(biāo)準(zhǔn)，單位單價(jià)在100~2000元之間，并在使用中保持

其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用

資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點(diǎn)是：容易損壞，流動性強(qiáng)，是嚴(yán)格管

理和監(jiān)控的對象。

2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡稱為：資產(chǎn)，除非特

別指出。

3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財(cái)務(wù)部酌情考

慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊登記，進(jìn)行以舊

換新的辦法進(jìn)行管理。

4、公司資產(chǎn)的計(jì)價(jià)采用歷史成本計(jì)價(jià)的方法，固定資

產(chǎn)的折舊采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定

資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實(shí)際

情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過12

期則為長期待攤費(fèi)用，仍按本制度進(jìn)行管理。

5、建立各類固定資產(chǎn)清冊，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減

變動情況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計(jì)提折舊費(fèi)；當(dāng)

月減少的固定資產(chǎn)，次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加

當(dāng)月分?jǐn)偂?/p>

6、固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，原則上列入當(dāng)期費(fèi)用，但修

理費(fèi)用數(shù)額較大（1萬元以上）的修理費(fèi)用，可先列入待攤

費(fèi)用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。

7、低值資產(chǎn)的維修費(fèi)均列入當(dāng)期費(fèi)用。

第二條固定資產(chǎn)分類表（后附折舊年限表）

房屋及建筑

機(jī)械設(shè)備

交通運(yùn)輸工具

電器及影視設(shè)備

家具設(shè)備

文體娛樂設(shè)備

其他設(shè)備

第三條資產(chǎn)編號方案

為了方便管理，便于記憶，科學(xué)地制定編號方案是十分

必要的，資產(chǎn)編號方案如下第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值

資產(chǎn)的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機(jī)械

設(shè)備，C代表交通運(yùn)輸工具，D代表電器影視設(shè)備，E代表

家具辦公設(shè)備，F(xiàn)代表文體娛樂設(shè)備，G代表其他設(shè)備；Y

代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。

第二、三位用于表示購進(jìn)年限，采用數(shù)字表示，以簡短

的方式表示。

第四~六位用于資產(chǎn)流水號，使用數(shù)字表示，可以劃分

999種類，采取不重復(fù)編號，則固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采用

同一組流水編號；將來號碼不夠用，可以在百位加入字母,

以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號可以到達(dá)

3600個(gè)。

舉例：2005年3月購進(jìn)6千元電腦1臺，5百元打印

機(jī)1臺之前的流水編號為450那么電腦的編號為E05451,

打印機(jī)編號為Z05452（打印機(jī)被列入專用資產(chǎn)X

第四條管理員制度

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度

并對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行考評；負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)行

賬務(wù)處理。

2、資產(chǎn)在使用時(shí)應(yīng)貫徹〃誰使用、誰保管〃的原則，

使用部門的領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)責(zé)任人，對資產(chǎn)的完整、安全負(fù)責(zé)；

另指定1名人員作部門資產(chǎn)管理員對資產(chǎn)進(jìn)行日常的管理,

并配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員的日常工作。

3、資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員離職、部門調(diào)動等重大變

更，必須進(jìn)行清點(diǎn)和交接，以明確責(zé)任。

4、各部門的資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形

式，一卡記錄一個(gè)資產(chǎn)（如果有附屬設(shè)備，該附屬設(shè)備也有

一張臺賬卡），上面應(yīng)詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、編號、投入使

用開始時(shí)間、原始價(jià)值、折舊年限（分?jǐn)偲谙?使用狀況、

使用部門、存放地點(diǎn)、轉(zhuǎn)移簽收等內(nèi)容，臺帳上的資產(chǎn)編號

以財(cái)務(wù)部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應(yīng)定期對

臺賬與實(shí)物、會計(jì)帳的相符性進(jìn)行復(fù)核。資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細(xì)

則由各使用部門自行制定。

第五條資產(chǎn)購買、驗(yàn)收制度

L固定資產(chǎn)采購實(shí)行申購制度。由固定資產(chǎn)需求單位

提出申請，填寫《固定資產(chǎn)申購單》，經(jīng)相關(guān)部門審批后（按

銀河集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度要求，須向銀河集團(tuán)公司報(bào)批），交由

采購部采購，審批程序嚴(yán)格按《報(bào)銷制度》執(zhí)行。

2、固定資產(chǎn)的采購，必須通過招、詢、比、議價(jià)確定

供貨商，具體根據(jù)公司采購管理制度執(zhí)行。

3、達(dá)到5千元固定資產(chǎn)采購，必須和供貨商簽定采購

合同，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應(yīng)是采購合同的重要內(nèi)

容，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，財(cái)務(wù)部拒絕付款。

4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必須同時(shí)提供保修資料，

交由財(cái)務(wù)部保管，這也是付款的條件之一。

5、所有采購合同副本應(yīng)交財(cái)務(wù)部存檔。6、低值資產(chǎn)

申購程序按《物品申購制度》執(zhí)行。

7、驗(yàn)收資產(chǎn)除了驗(yàn)收人員外，使用部門也要進(jìn)行必要

的驗(yàn)收（詳細(xì)參看驗(yàn)收制度X

8、資產(chǎn)到達(dá)實(shí)用部門后，財(cái)務(wù)部的資產(chǎn)管理員必須進(jìn)

行相關(guān)的登記，按會計(jì)制度及公司規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊

年限、折舊計(jì)提辦法進(jìn)行折舊處理。屬于建立臺帳的，必須

建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門,部門資產(chǎn)管理員

在臺帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標(biāo)簽，任何人不得損毀。

9、對資產(chǎn)進(jìn)行必要的分類，確立重點(diǎn)檢查的資產(chǎn)清單，

方便日后的正常管理。

10、對于資產(chǎn)的維修，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，檢查該資產(chǎn)

是否在保修期限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可減少修理費(fèi)用的

支出。

第六條資產(chǎn)付款管理：

申請付款時(shí)，必須附資產(chǎn)申購單、采購合同（固定資產(chǎn)\

發(fā)票及資產(chǎn)驗(yàn)收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進(jìn)行審

批后付款。對于未辦理驗(yàn)收手續(xù)或未達(dá)到合同要求的采購,

一律不予付款。

第七條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動：

因生產(chǎn)經(jīng)營需要或其它原因，資產(chǎn)需在公司各部門之間

進(jìn)行調(diào)撥，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，力'理"資產(chǎn)調(diào)撥單”作為資

產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)，財(cái)務(wù)部對臺賬作相應(yīng)的調(diào)整，臺帳卡跟

隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，接受人在臺帳卡簽收。

第八條資產(chǎn)處置：

固定資產(chǎn)不堪使用應(yīng)由使用部門填寫〃資產(chǎn)處理報(bào)告〃，

并詳細(xì)說明不堪使用的具體原因；財(cái)務(wù)部門收到資產(chǎn)處理單

后，組織有關(guān)技術(shù)人對該設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)鑒定確實(shí)不

堪使用且無修理價(jià)值的，鑒定意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；對經(jīng)批

準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，使用部門對其加報(bào)廢標(biāo)識，另行存放，由公

司統(tǒng)一處理。財(cái)務(wù)部以"資產(chǎn)處理單"作為資產(chǎn)減少的憑據(jù)，

做相關(guān)的處理。

對于不執(zhí)行《資產(chǎn)管理制度》的部門和個(gè)人視情況給予

通報(bào)、上報(bào)總經(jīng)辦，提請經(jīng)濟(jì)處罰等管理措施。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持每半年與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行帳帳、帳實(shí)

核對，平時(shí)進(jìn)行不定期的抽查，特別是對認(rèn)定為重點(diǎn)檢查的

資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。

每年11月份進(jìn)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，各部門的資產(chǎn)管理

員必須配合，以負(fù)責(zé)任的態(tài)度進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

在盤點(diǎn)的過程中，把資產(chǎn)的運(yùn)作狀態(tài)作調(diào)查，方便管理

者。

各資產(chǎn)管理部門定期對閑置封存資產(chǎn)進(jìn)行清理，加強(qiáng)資

產(chǎn)實(shí)物與臺賬的核對，對閑置資產(chǎn)上報(bào)公司，協(xié)調(diào)使用，減

少不必要投資，提高資產(chǎn)的利用效率。

第十五節(jié)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度

會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核

算專業(yè)材料。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),

是檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的書面證明，也是總結(jié)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)的

重要參考資料，本制度在《會計(jì)檔案管理辦法》的基礎(chǔ)上訂

立的。

1、每年由會計(jì)活動而形成的會計(jì)檔案，都由財(cái)務(wù)部負(fù)

責(zé)整理裝訂成冊。

2、當(dāng)年會計(jì)檔案，在年度終了后，財(cái)務(wù)部暫保管一年，

以備查找便捷。應(yīng)將會計(jì)檔案整理整齊，不得隨意堆放。期

滿后，可根據(jù)自行情況，存放在酒店檔案室保管。

3、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意安放，嚴(yán)防毀

損、散失和泄密。

4、會計(jì)檔案保管期滿，某些會計(jì)憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格

審查，批準(zhǔn)后方可銷毀（參考《會計(jì)檔案管理辦法》），銷毀

前作好銷毀記錄。

5、保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)酒店

財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

6、酒店應(yīng)設(shè)置會計(jì)檔案查閱登記清冊，及時(shí)登記查閱

人或復(fù)制人的姓名、工作單位、查閱或復(fù)制的日期和內(nèi)容等。

7、任何人無權(quán)私自更改、涂寫會計(jì)檔案的內(nèi)容，不得

抽換會計(jì)檔案。

8、會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。（參考會

計(jì)檔案保管期限表）

9、會計(jì)檔案原則上由指定人員保管，以免遺失，責(zé)任

分不清。

10、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其

他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)當(dāng)單獨(dú)保管到未了事

項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案

銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

第十六節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間及內(nèi)容

第一條財(cái)務(wù)報(bào)告

公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注兩部分組

成。

L會計(jì)報(bào)表的種類及編報(bào)期

（11對外提供的會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）

損益表（月、季、年）現(xiàn)金流量表（月、季、年）有

關(guān)附表及行業(yè)報(bào)表（半年、年）

（2\對內(nèi)提供的會計(jì)報(bào)表

A、經(jīng)營（管理）費(fèi)用明細(xì)表（月、季、年）

B、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付

賬款、其他應(yīng)收款、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收

賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券等按不同的會計(jì)科

目分別填列）（季、年）

C、待攤及預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（年）D、長、短期投資情

況（年）

第二條會計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容

1、不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明；

2、會計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算和匯兌

損益的處理、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、融資租賃、收入的確認(rèn)、折舊

和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計(jì)處理方法等；

3、會計(jì)政策和會計(jì)變更的說明；

4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

5、或有和承諾事項(xiàng)的說明；

6、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；

7、資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建

工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅項(xiàng)等重要項(xiàng)目的說明；

8、盈虧情況及利潤分配情況；

9、資金周轉(zhuǎn)情況；

10.其它重大事項(xiàng)的說明；

11、財(cái)務(wù)報(bào)告分析（經(jīng)濟(jì)活動分析）

第三條財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送期限（含公司本部、投資公司、

項(xiàng)目公司）

L月份財(cái)務(wù)報(bào)告，在月后8日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

2、季度財(cái)務(wù)報(bào)告，在季后10日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

3、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，在年后15日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第四條財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送對象

公司財(cái)務(wù)報(bào)告要分別報(bào)送：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等內(nèi)部領(lǐng)

導(dǎo)。以及財(cái)政局、稅務(wù)局、開戶銀行等外部單位（報(bào)送種類

只限對外報(bào)表X

第五條會計(jì)報(bào)表的簽章

公司編報(bào)的各類會計(jì)報(bào)表，均要由編制人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)人（會計(jì)主管人員）、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)

人簽字并簽章后方可報(bào)出。

報(bào)出的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)、加具封面、裝訂成冊、

加蓋公章及法人代表名章。封皮上應(yīng)注明：公司名稱、地址、

報(bào)表所屬年度、月份、報(bào)出日期等

賬務(wù)處理

一、酒店日常收支會計(jì)分錄

1、日常結(jié)賬收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提稅費(fèi)時(shí):

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-