國企內(nèi)審管理制度內(nèi)容

國企內(nèi)審管理制度內(nèi)容第一條為了加強國有企業(yè)內(nèi)部審計管理，規(guī)范內(nèi)部審計行為，保障內(nèi)部審計的獨立性、客觀性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本管理制度。第二條內(nèi)部審計是國有企業(yè)自我約束、自我監(jiān)督的重要手段，是對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的再監(jiān)督。國有企業(yè)應當建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的目標、范圍、程序和方法，保證內(nèi)部審計工作的有序進行。第三條內(nèi)部審計的主要任務是對企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性以及企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的風險和問題，提出改進意見和建議，促進企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。二、組織結構與人員配備第四條國有企業(yè)應當設立獨立的內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計部門向企業(yè)董事會或者最高管理層負責，對企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制的有效性進行審計。第五條內(nèi)部審計部門負責人應當由企業(yè)董事會或者最高管理層提名，報請董事會或者最高管理層審批。內(nèi)部審計部門負責人應當具備相應的專業(yè)能力和工作經(jīng)驗。第六條內(nèi)部審計部門應當配備足夠的內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員應當具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，定期接受專業(yè)培訓，確保內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性和有效性。三、審計范圍與內(nèi)容第七條內(nèi)部審計范圍包括企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性，內(nèi)部控制的有效性，以及企業(yè)運營中的風險和問題。第八條內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：（一）財務報告的真實性和合規(guī)性，包括財務報表的編制、財務報表的披露、財務報表的審計等；（二）內(nèi)部控制的有效性，包括內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行、內(nèi)部控制制度的有效性評估等；（三）企業(yè)運營中的風險和問題，包括企業(yè)經(jīng)營策略、企業(yè)運營管理、企業(yè)人力資源管理等。四、審計程序與方法第九條內(nèi)部審計工作應當按照以下程序進行：（一）審計計劃制定：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和風險狀況，制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間、審計人員等；（二）審計實施：內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃進行審計工作，獲取審計證據(jù)，形成審計意見；（三）審計報告：內(nèi)部審計人員根據(jù)審計證據(jù)和審計意見，編制內(nèi)部審計報告，對企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進意見和建議；（四）審計整改：企業(yè)應當對內(nèi)部審計報告中指出的問題進行整改，內(nèi)部審計部門負責跟蹤審計整改情況的落實。第十條內(nèi)部審計工作可以采用以下方法：（一）詢問：內(nèi)部審計人員可以向企業(yè)員工、管理人員、第三方等進行詢問，了解企業(yè)運營狀況和內(nèi)部控制狀況；（二）檢查：內(nèi)部審計人員可以對企業(yè)財務報表、財務憑證、內(nèi)部控制制度等進行檢查，獲取審計證據(jù)；（三）分析：內(nèi)部審計人員可以對企業(yè)財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等進行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的風險和問題；（四）其他方法：內(nèi)部審計人員可以采用其他方法，如調查、訪談、實地考察等，獲取審計證據(jù)，形成審計意見。五、審計結果運用與整改第十一條內(nèi)部審計報告是企業(yè)決策的重要依據(jù)，企業(yè)應當充分利用內(nèi)部審計報告，對內(nèi)部審計報告中指出的問題進行整改，提高企業(yè)運營效率和風險管理水平。第十二條內(nèi)部審計部門應當對企業(yè)內(nèi)部審計報告中指出的問題進行跟蹤管理，確保審計整改措施的落實，對審計整改情況進行評估，提出改進意見和建議。第十三條企業(yè)應當對內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告董事會或者最高管理層，董事會或者最高管理層應當對重大問題進行調查和處理，確保企業(yè)運營的合規(guī)性和穩(wěn)健性。六、內(nèi)部審計工作保障第十四條企業(yè)應當為內(nèi)部審計工作提供必要的保障，包括：（一）內(nèi)部審計人員工資、福利、培訓等保障；（二）內(nèi)部審計工作所需的經(jīng)費保障；（三）內(nèi)部審計人員在工作中所需的信息和技術支持；（四）內(nèi)部審計人員在工作中所需的其他保障。第十五條企業(yè)應當建立內(nèi)部審計工作激勵和約束機制，對內(nèi)部審計工作中表現(xiàn)突出的人員進行獎勵，對內(nèi)部審計工作中存在失職、瀆職等行為的人員進行處理。第十六條本管理制度自發(fā)布之日起實施，如有未盡事宜，可由企業(yè)董事會或者最高管理層予以補充。第十七條本管理制度的解釋權歸企業(yè)董事會或者最高管理層。八、內(nèi)部審計與其他部門的協(xié)作第十八條內(nèi)部審計部門應當與其他部門建立良好的協(xié)作關系，包括財務部門、人力資源部門、風險管理部門等，共享企業(yè)內(nèi)部信息，提高內(nèi)部審計工作效率。第十九條內(nèi)部審計部門應當與其他部門定期召開內(nèi)部審計協(xié)作會議，討論內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，確保企業(yè)運營的合規(guī)性和穩(wěn)健性。九、內(nèi)部審計工作保密第二十條內(nèi)部審計人員應當保守企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及的保密信息，不得泄露企業(yè)內(nèi)部審計工作過程中的任何信息。第二十一條內(nèi)部審計人員應當遵守企業(yè)保密制度，對審計工作中獲取的企業(yè)內(nèi)部信息予以保密，不得利用審計工作之便謀取不正當利益。十、內(nèi)部審計工作評價與監(jiān)督第二十二條企業(yè)應當建立內(nèi)部審計工作評價機制，定期對內(nèi)部審計部門的工作進行評價，確保內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性和有效性。第二十三條企業(yè)董事會或者最高管理層應當對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督，定期審查內(nèi)部審計報告，了解內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對內(nèi)部審計工作進行改進和完善。十一、內(nèi)部審計工作持續(xù)改進第二十四條企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時調整內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部審計程序和方法，提高內(nèi)部審計工作的質量和效率。第二十五條內(nèi)部審計部門應當關注企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，及時了解法律法規(guī)、行業(yè)標準等的變化，對內(nèi)部審計制度進行修訂和完善，確保內(nèi)部審計工作的合規(guī)性和有效性。十二、結束語本管理制度旨在加強國有企業(yè)內(nèi)部審計管理，規(guī)范內(nèi)部審計行為，保障內(nèi)部審計的獨立性、客觀性和有效性，促進國有企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。希望全體內(nèi)部審計人員嚴格遵守本管理制度，積極履行職責，為國有企業(yè)的發(fā)展貢獻力量。十三、內(nèi)部審計的信息化建設第二十六條國有企業(yè)應當加強內(nèi)部審計的信息化建設，利用現(xiàn)代信息技術提高內(nèi)部審計工作的效率和質量。第二十七條內(nèi)部審計部門應當建立審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計計劃、審計實施、審計報告等審計全過程的信息化管理。第二十八條內(nèi)部審計部門應當通過審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)與財務系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)等企業(yè)其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，提高審計證據(jù)的獲取和分析能力。十四、培訓與文化交流第二十九條國有企業(yè)應當定期組織內(nèi)部審計人員進行專業(yè)培訓，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力和業(yè)務水平。第三十條國有企業(yè)應當鼓勵內(nèi)部審計人員進行文化交流，分享內(nèi)部審計工作經(jīng)驗和成果，促進內(nèi)部審計人員之間的相互學習和進步。十五、外部審計的協(xié)調與配合第三十一條國有企業(yè)內(nèi)部審計部門應當在外部審計時，提供必要的協(xié)助和配合，確保外部審計工作的順利進行。第三十二條內(nèi)部審計部門應當在外部審計結束后，及時了解外部審計的意見和建議，對審計報告中指出的問題進行整改。十六、制度的修訂與廢止第三十三條本管理制度根據(jù)國家法律法規(guī)的變化和企業(yè)實際情況，適時進行修訂和廢止。第三十四條內(nèi)部審計部門應當關注法律法規(guī)的變化，及時提出管理制度修訂的建議，經(jīng)企業(yè)董事會或者最高管理層審批后，進行修訂。第三十五條本管理制度自發(fā)布之日起實施，原有與本管理制度不符的規(guī)定，一律廢止。第三十六條本管理制度的解釋權歸企業(yè)董事會或者最高管理層