武漢職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計理論問題研究》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁武漢職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計理論問題研究》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家教育培訓(xùn)機構(gòu)的學(xué)費收入時，由于課程種類繁多、收費標(biāo)準(zhǔn)不一，審計工作較為復(fù)雜。假設(shè)部分課程存在退費政策，但企業(yè)對退費的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學(xué)費收入的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)在收到學(xué)費時就全部確認為收入，未考慮退費的可能性B.對于已退費的課程，未及時沖減相應(yīng)的收入C.退費金額的計算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多退或少退D.企業(yè)未對退費情況進行詳細記錄和統(tǒng)計2、審計人員在對企業(yè)的資金活動進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項目缺乏，資金無處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是3、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是4、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分D.以上都是5、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設(shè)一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對財務(wù)報表產(chǎn)生直接影響，以下哪種做法最為恰當(dāng)？（）A.在審計報告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關(guān)監(jiān)管部門報告D.忽略該問題，繼續(xù)進行審計6、在審計計劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計單位及其環(huán)境的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師在審計過程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境C.了解被審計單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計程序來實現(xiàn)D.了解被審計單位及其環(huán)境只是在審計計劃階段進行，一旦審計計劃制定完成，就不需要再對被審計單位及其環(huán)境進行進一步的了解和評估7、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是（）A.內(nèi)部控制的目的是為了合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)D.內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷進行調(diào)整和完善8、在審計被審計單位的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能9、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時，審計師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會計準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產(chǎn)的使用壽命10、在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)收入在第四季度出現(xiàn)了大幅增長。以下哪種情況需要審計人員重點核實？（）A.第四季度推出了新產(chǎn)品，市場反響良好，銷量大增B.公司在第四季度加大了促銷力度，提高了銷售價格C.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額銷售交易，且交易價格明顯高于市場價格D.行業(yè)整體需求在第四季度上升，帶動了公司的營業(yè)收入增長11、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的各類交易和賬戶余額進行審計。對于存貨的審計，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.對存貨進行監(jiān)盤，觀察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計價方法是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫齡，以評估存貨的合理性和減值風(fēng)險C.僅依賴被審計單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進行實地查看和盤點D.檢查存貨的采購合同、發(fā)票、入庫單等憑證，驗證存貨的采購和入賬是否真實、合法12、審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關(guān)于審計報告的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指無保留意見的審計報告，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計證據(jù)，評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，并據(jù)此發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖奀.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，此時應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務(wù)報表存在錯報，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質(zhì)嚴重程度如何13、在貨幣資金審計中，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取被審計單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對其進行審查。審查的目的是核實銀行存款余額的真實性和準(zhǔn)確性，以及是否存在未達賬項B.對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達賬項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)的銀行對賬單、銀行存款日記賬、記賬憑證等，以確定未達賬項的真實性和合理性C.如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在長期未達賬項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注其原因，并評估其對財務(wù)報表的影響D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由被審計單位編制的，注冊會計師不需要對其準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)，只需要進行簡單的審查即可14、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.減值測試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會計處理是否正確，是否在財務(wù)報表中充分披露D.以上都是15、對于審計工作底稿，以下關(guān)于其編制和管理的說法中，哪一個是準(zhǔn)確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權(quán)屬于被審計單位B.審計工作底稿的內(nèi)容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結(jié)論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習(xí)慣隨意編制16、在審計企業(yè)的其他應(yīng)收款時，發(fā)現(xiàn)存在大量長期掛賬的款項?？赡艿脑蛴袉T工借款未還、關(guān)聯(lián)方資金占用、壞賬未及時處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關(guān)聯(lián)方無償占用企業(yè)資金，且長時間未歸還C.企業(yè)對一些無法收回的款項未及時作為壞賬處理，影響資金周轉(zhuǎn)D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長期未收回17、在審計報告日后，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)需要修改審計報告的情況。以下關(guān)于審計報告日后事項的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計報告日后事項包括資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項B.對于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明C.對于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加其他事項段予以說明D.如果注冊會計師在審計報告日后獲取了新的審計證據(jù)，可能需要修改審計報告18、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性需要進行評估。假設(shè)您獲取了以下幾種審計證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道C.網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道19、在審計計劃階段，審計人員需要確定審計重要性水平。以下關(guān)于審計重要性的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計重要性是指被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或決策B.審計人員在確定審計重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)和金額等因素C.審計重要性水平在審計過程中可以根據(jù)獲取的審計證據(jù)進行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評估審計風(fēng)險D.審計重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能更改，以保證審計的一致性和穩(wěn)定性20、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性。假設(shè)審計師在審計一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計師的獨立性產(chǎn)生嚴重影響，應(yīng)立即停止審計工作B.對審計師的獨立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計師的獨立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進行審計工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響?yīng)毩⑿?1、審計抽樣方法在審計中經(jīng)常被使用。對于一個總體規(guī)模較大、誤差容忍度較低的審計項目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣22、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大?？赡艿脑蛴心甑子嬏岐劷鹞窗l(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務(wù)部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導(dǎo)致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應(yīng)付職工薪酬23、在審計過程中，對于被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，審計師需要進行評估和報告。假設(shè)一家企業(yè)存在一些一般控制缺陷，但尚未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，以下哪種報告方式最為恰當(dāng)？（）A.在審計報告中增加強調(diào)事項段，說明內(nèi)部控制缺陷B.向管理層出具管理建議書，提出改進建議C.要求企業(yè)立即整改，并在下次審計時重點關(guān)注D.忽略這些控制缺陷，不進行任何報告24、在審計被審計單位的采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的審計要點，不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付票據(jù)的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準(zhǔn)確B.對于帶息應(yīng)付票據(jù)，審計人員需要審查利息的計提是否正確C.應(yīng)付票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，如果審批手續(xù)不全，可能存在風(fēng)險D.應(yīng)付票據(jù)在資產(chǎn)負債表中的列報金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄淦泵娼痤~25、審計人員在審查被審計單位的租賃業(yè)務(wù)時，需要判斷其租賃類型是經(jīng)營租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分B.租賃資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃期滿時歸還給出租方C.租賃資產(chǎn)的維修由出租方負責(zé)D.租金總額遠低于租賃資產(chǎn)的公允價值26、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關(guān)注其合規(guī)性？（）A.政府補助的金額在財務(wù)報表中進行了準(zhǔn)確的核算和披露B.政府補助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關(guān)文件和審批手續(xù)齊全27、在審計被審計單位的預(yù)付賬款時，發(fā)現(xiàn)有部分預(yù)付款項長期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營困難，無法按時交付貨物或提供服務(wù)B.被審計單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導(dǎo)致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預(yù)付賬款D.以上情況都有可能28、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計證據(jù)進行評價。以下關(guān)于審計證據(jù)評價的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關(guān)的審計證據(jù)B.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的來源，外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計人員應(yīng)當(dāng)從審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性兩個方面進行評價，以確定其是否足以支持審計結(jié)論D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高，對審計結(jié)論的支持力度就越大29、在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流出主要是購買固定資產(chǎn)。以下哪種情況需要進一步審查？（）A.購買的固定資產(chǎn)與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相符B.固定資產(chǎn)的采購價格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產(chǎn)的采購缺乏充分的可行性研究和審批手續(xù)D.公司有足夠的資金支付固定資產(chǎn)采購款，不存在資金壓力30、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對使用者具有重要意義。假設(shè)您在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)了一些財務(wù)報表中的重大錯報，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當(dāng)更正。在這種情況下，您應(yīng)出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述審計風(fēng)險的應(yīng)對策略，包括風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避等方法在審計中的應(yīng)用。以具體審計項目為例，說明如何綜合運用多種策略來管理審計風(fēng)險。2、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的所得稅費用進行審計時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計程序。舉例說明所得稅審計中的常見差錯和調(diào)整事項。3、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進行審計。探討金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類型、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。4、（本題5分）深入分析在銷售與收款循環(huán)審計中，如何審查銷售收入的確認、應(yīng)收賬款的管