武漢商貿(mào)職業(yè)學(xué)院《審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁武漢商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

《審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于期后事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.期后事項(xiàng)是指財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)，以及審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)C.對(duì)于在審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)采取任何審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項(xiàng)的類型和重要程度，確定是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告2、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對(duì)措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)B.建議被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計(jì)C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)3、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性需要進(jìn)行判斷。假設(shè)您正在審計(jì)一家企業(yè)的銷售費(fèi)用，以下哪種審計(jì)證據(jù)與銷售費(fèi)用的審計(jì)相關(guān)性最強(qiáng)？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單4、在審計(jì)過程中，需要對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。如果存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點(diǎn)期間發(fā)生了被盜或丟失，但未及時(shí)記錄B.記賬人員在記錄存貨收發(fā)時(shí)出現(xiàn)了大量的錯(cuò)誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發(fā)票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財(cái)務(wù)報(bào)表，管理層故意虛報(bào)存貨數(shù)量5、在審計(jì)職業(yè)道德方面，以下關(guān)于審計(jì)人員獨(dú)立性的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.審計(jì)人員只要在形式上保持獨(dú)立，就能夠保證審計(jì)的公正性B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系時(shí)，一定會(huì)影響其獨(dú)立性C.審計(jì)人員的獨(dú)立性僅在審計(jì)業(yè)務(wù)期間需要保持D.為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)不會(huì)損害審計(jì)人員的獨(dú)立性6、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動(dòng)化設(shè)備，但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時(shí)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用記錄也不完整。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時(shí)，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對(duì)成本和利潤(rùn)的影響C.完善設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的記錄和核算，評(píng)估設(shè)備運(yùn)行對(duì)成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護(hù)等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率7、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量和成本發(fā)生較大變動(dòng)B.預(yù)算編制不合理，過于寬松或過于嚴(yán)格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對(duì)預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是8、在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認(rèn)收入的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致跨期確認(rèn)收入？（）A.為了達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)，提前確認(rèn)收入B.收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策不明確C.銷售合同條款復(fù)雜，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)難以判斷D.以上都是9、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴(kuò)大函證的范圍，增加函證的數(shù)量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進(jìn)行核實(shí)10、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值是否可靠計(jì)量C.相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的投資活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動(dòng)較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風(fēng)險(xiǎn)過高B.被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定C.會(huì)計(jì)核算方法不一致D.以上都是12、審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設(shè)您在審計(jì)一家高科技企業(yè)時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用的核算方式較為復(fù)雜且缺乏明確的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費(fèi)用核算資料，不進(jìn)行深入調(diào)查B.對(duì)企業(yè)提供的核算資料進(jìn)行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認(rèn)可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動(dòng)尋求外部專家的意見，并對(duì)異常情況保持警惕，進(jìn)行深入調(diào)查D.認(rèn)為高科技企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計(jì)報(bào)告13、在審計(jì)所有者權(quán)益時(shí)，需要關(guān)注其變動(dòng)是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進(jìn)行了增資擴(kuò)股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計(jì)意見類型可能會(huì)被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見14、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及相關(guān)的外部環(huán)境因素，評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力B.如果被審計(jì)單位存在多項(xiàng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)，且這些事項(xiàng)之間相互影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮這些因素的影響C.即使被審計(jì)單位管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出了充分的評(píng)估和披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要獨(dú)立進(jìn)行評(píng)估D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，就無需在審計(jì)報(bào)告中提及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的問題15、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮審計(jì)的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能改變B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，不需要考慮重要性水平C.在審計(jì)過程中，如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.重要性水平只影響實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)控制測(cè)試沒有影響16、審計(jì)人員在審查企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致直接人工成本分配不準(zhǔn)確？（）A.生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是17、在對(duì)一家進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)收賬款，匯率波動(dòng)導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價(jià)格對(duì)企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是18、在對(duì)一家服務(wù)型企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其客戶滿意度較低。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致客戶滿意度低？（）A.服務(wù)質(zhì)量不高，未能滿足客戶需求B.服務(wù)價(jià)格過高，超出客戶預(yù)期C.售后服務(wù)不到位，客戶投訴處理不及時(shí)D.以上都是19、在審計(jì)過程中，審計(jì)師獲取了被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在異常。為了驗(yàn)證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解數(shù)據(jù)異常的原因B.對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，與紙質(zhì)憑證進(jìn)行核對(duì)C.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用20、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些與地區(qū)差異相關(guān)的問題？請(qǐng)舉例說明在稅收、會(huì)計(jì)政策、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面的審計(jì)考慮。2、（本題5分）審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一，但也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)解釋審計(jì)抽樣的概念和類型，如統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，并闡述審計(jì)抽樣的步驟和風(fēng)險(xiǎn)。討論在審計(jì)抽樣過程中，如何確定樣本規(guī)模、選取樣本和評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果，以保證審計(jì)抽樣的有效性和可靠性。3、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的比較信息進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述比較信息的一致性、準(zhǔn)確性和披露要求。4、（本題5分）詳細(xì)說明在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性和披露。分析重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響和審計(jì)師的審計(jì)程序。5、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的礦產(chǎn)資源資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括礦產(chǎn)資源的勘探、開發(fā)和價(jià)值評(píng)估。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)制度存在漏洞，且實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄差異較大。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，遞延收益的確認(rèn)和攤銷不符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。審計(jì)人員需要評(píng)估這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出審計(jì)調(diào)整建議。3、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其部分資產(chǎn)的租賃業(yè)務(wù)未按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，且租賃價(jià)格明顯低于市場(chǎng)水平。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，租賃方與企業(yè)管理層存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請(qǐng)分析這種情況可能存在的違規(guī)行為，并提出審計(jì)處理建議。4、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的計(jì)價(jià)方法在不同產(chǎn)品之間存在差異，且部分產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法選擇不夠合理。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。5、（本題5分）一家運(yùn)輸企業(yè)在車輛維修費(fèi)用的核算上存在混亂，部分維修支出未合理區(qū)分資本化和費(fèi)用化，影響了資產(chǎn)價(jià)值和當(dāng)期利潤(rùn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這需要企業(yè)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法。請(qǐng)分析車輛維修費(fèi)用核算不當(dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范維修費(fèi)用的處理