財務(wù)規(guī)章制度 (二)

新疆燕新投資有限責(zé)任企業(yè)

財務(wù)管理制度（試行方案）

新疆燕新投資有限責(zé)任企業(yè)財務(wù)管理制度（試行方案）

總則

一、為了保障企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開展，加強企業(yè)的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金，對時、及時、完整的反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，最

大程度地發(fā)揮資金的經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)章程，本著開源節(jié)流的精神,特制定本制度.

二、財務(wù)部門系企業(yè)職能部門,企業(yè)財務(wù)經(jīng)理有權(quán)對財會人員進(jìn)行考核,有權(quán)向企業(yè)提請對有突出奉獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱職的財會人員進(jìn)行撤換。

三、財務(wù)管理叼基本原則是：建市、健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基地I..作，如實反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益

不受侵犯。其基本任務(wù)是：做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金.提高企業(yè)效益。

四、企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真分析、反應(yīng)我司財務(wù)計劃執(zhí)行狀況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)的狀況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問阻，并分析產(chǎn)生原因，提出處埋的措施

和措施。

五、逐漸采用現(xiàn)代化管理措施，如貢任會計、目的利潤、會計電算化管理等,不停提高財務(wù)管理水平和「?作效率0

六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為企業(yè)聚財、理財、用財出籌劃策,嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān).為提高企業(yè)效益努力工作。

第一章組織架構(gòu)和崗位職責(zé)

（一）根據(jù)健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，配置財務(wù)會計人員，依法辦理財務(wù)會計工作，切實履行財務(wù)會計職責(zé)。

（二喇務(wù)人員因故離辭職時.須辦理交接手續(xù).不得中斷財務(wù)會計工作。?般財務(wù)人員變動時，應(yīng)先征得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意.并辦理財務(wù)人員變動登記手續(xù)。

（三I企業(yè)根據(jù)實際需要，設(shè)用財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持我司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，旅事會任免。財務(wù)部組員按業(yè)務(wù)需要劃分對應(yīng)的崗位

和確定對應(yīng)的職貢設(shè)置。

（四）財務(wù)部職能：

財務(wù)部做為企業(yè)資金管理中心，統(tǒng)籌資金收支、融資、淵劑等資金管理工作，并在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織展開資金計劃、執(zhí)行差異分析工作。

財務(wù)部管轄屬性：

財務(wù)部屬企業(yè)財務(wù)職能部門。平常行政事務(wù)工作上受企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第二章財務(wù)會計管理

（一）財會人員考核：

1、企業(yè)財務(wù)部對財會人員每年考核一次,對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核，財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

2,企業(yè)財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的根據(jù).

（二｝財務(wù)部制度的建立：

I.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、企業(yè)章程級和企業(yè)詳細(xì)狀況.指定企業(yè)財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管

3、電視固定資產(chǎn)啊管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年湎核一次，招促員工做好平常維修保養(yǎng)工作,節(jié)省修理費用,防止毀損和微虧。

3、對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面協(xié)議應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)經(jīng)濟管理工作實行措施執(zhí)行。

二、、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金支付范闈：支付工資、補助、獎金、芳保、福利、差費、業(yè)務(wù)費等必須由現(xiàn)金支付的項目。

2,單筆報銷在3000元如下的零星支出,超過三千元的個人費用報銷采用轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)款，

3,出納現(xiàn)金限額規(guī)定：30000.00元，保險柜實際庫存現(xiàn)金限額為5000.00元（報銷日除外），超過額度以外的現(xiàn)金必須于當(dāng)日及時送存銀行。

4、不得坐支現(xiàn)金，收取的現(xiàn)金款項必須繳存銀行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線.

三、銀行存款賬戶的管理

1企業(yè)必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，在開戶行保留兩個銀行賬戶，即基本賬戶和一般賬戶，特殊原因需要開其他一股賬戶，需經(jīng)靖隆集團(tuán)

財審部同意，所開具的開戶行和賬戶號碼報璘降集團(tuán)財審部立案。

2嚴(yán)禁向外單位或個人出租、出借賬戶。

3銀行賬戶必須保定，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4出納人仍要觸時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，必須按月與銀行查對銀行收支明細(xì)帳及月末賬戶余額，并做銀行存款余額調(diào)整表，對未

達(dá)帳項進(jìn)行分析,，杳找原因，會計必須對銀行存款明細(xì)賬余額和余額調(diào)整表進(jìn)行審核簽字，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，并按月裝訂.出納的資金收支和會計的

賬務(wù)處理規(guī)定口清月結(jié)，兩者扎帳時間必須一致.比納H勺口志賬余額必須與會計賬一致。

5印章管理。財務(wù)部印鑒必須由兩人分別保音，由部長保管預(yù)留印鑒中啊財務(wù)專用章，會計保管陵留印鑒中的私章，出納保管支票、電匯憑證等銀行支

付憑正。如遇特殊狀況需要移交必須有齊全I(xiàn)句印章交接手續(xù)和記錄.

6網(wǎng)銀K寶及密碼管理。開通網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的賬戶，K寶至少由出納和財務(wù)經(jīng)理兩人分開保管，嚴(yán)禁K寶密碼形成紙質(zhì)或電子文當(dāng)，網(wǎng)銀支付前需完備

審批手續(xù)，單筆權(quán)限卜.限設(shè)定為人民幣50萬元。

四、資金計劃管理

1、年度資金預(yù)算

企業(yè)在下年度生產(chǎn)計劃及工作量確定后編制次年變的經(jīng)營彼克和資金預(yù)券，由財務(wù)部召開年度資金預(yù)算.審核會議，統(tǒng)籌年度資金余缺，確定企業(yè)年度資金計

劃，技曦隆集團(tuán)財審部規(guī)定期間上報，并經(jīng)董事長批發(fā)實行。

2,月度資金計劃

⑴月度資金計劃應(yīng)涵蓋的內(nèi)容：

①上月資金賬面余欷：

②本月度資金收入計劃（按項目列示）；

③本月度資金支出計劃（按項目及費用類別列示）：

④本月資金估計賬面余額：

⑤月度資金計劃以實際經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生為原則編制.

⑥月度資金計劃必須實事求是，與當(dāng)月經(jīng)營和工作任務(wù)相匹配，不得虛報、瞞報、錯報，否則視情節(jié)嚴(yán)重程度時負(fù)4人進(jìn)行懲罰，

(2)月度資金計劃和資金計劃執(zhí)行分析程序及時間規(guī)定

①各部門在月底26號前上報下月資金“?劃和本月資金計劃執(zhí)行分析至財務(wù)部：

②財務(wù)部在2個工作日內(nèi)匯總初審下月資金L劃和本月資金計劃執(zhí)行分析并形成匯報材料報至企業(yè)總經(jīng)理；

③總經(jīng)理召開月度經(jīng)營會議和資金會議，對月度資金計劃進(jìn)行審批：

④財務(wù)部將月“資金計劃執(zhí)行分析闡明和月資金計劃審批表”于月初2tl下午5點前報峻隆集團(tuán)財市部.集團(tuán)財審部報董事長審批，經(jīng)坡終市核同意的月

資金計劃表必須于月初5日傳于中和企業(yè).在月初5日內(nèi)確需支付的，已報在資金支付計劃內(nèi)的可先行支付，平常例行性費用直接支討、工程及營銷籌劃類

款項支付后需上報集團(tuán)財審部立案。

⑤企業(yè)用歙按用款計劃撥付.經(jīng)企業(yè)董事公同款使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付.售樓款未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意的應(yīng)退款.

⑥寸計劃用款要專門向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。

⑦企業(yè)接到董事長簽字之調(diào)配資金告知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。

⑧企業(yè)耨非企業(yè)業(yè)務(wù)之用向資金調(diào)出企業(yè)系統(tǒng).應(yīng)由董事會研窕決定董事長書面同意，如系口頭告知,需補辦書面同意手續(xù)。非經(jīng)董事長同意將資金調(diào)出系統(tǒng),

有關(guān)人員以嚴(yán)重過錯論處.

⑨各幣種之間時兌換一律經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

⑩企業(yè)要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

五、成本、費用管理

(-)資金支出管理

1、資金支付必須嚴(yán)格按經(jīng)審批的資金計劃支付，嚴(yán)禁超額和調(diào)劑計劃內(nèi)不一樣單位間晌支付,凡計劃內(nèi)的單筆調(diào)劑一律視為計劃外資金支付，按計劃外

資金支付程序報批，

2、資金支出審批權(quán)限

①一支卷審批原則：所有支出必須由企業(yè)總經(jīng)理一支筆審批.

②計劃外資金支付：計劃外資金均需報藏事長審批后方能支付。

③計劃內(nèi)資金支付審批權(quán)限：

A,計劃內(nèi)資用、固定資產(chǎn)支付審批權(quán)限，五萬元下直接由總經(jīng)理審批后支付；五萬元以上需報常事長簽批后方可支付。

B.計劃內(nèi)工程、營銷費用審批權(quán)限：十萬元下直接由總經(jīng)理審批后支付：十萬元以上書報總經(jīng)理簽批后方可支付。

C,計劃外資金支付審批權(quán)限：五萬元下由總經(jīng)理審批后支付：五萬元以上需報董事會,寸論并作出同意決定后方可支付。

Q費用管理

1、企業(yè)向管理費用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,采用在經(jīng)董事會同意的預(yù)綜內(nèi),按實報銷向形式由總經(jīng)理同意、財務(wù)部負(fù)黃執(zhí)行,企業(yè)財務(wù)部控制

使用,不得隨意突破限額.凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如:稅務(wù)、財政、會計常年征詢溺按實列支；會議等在發(fā)生時單獨申報預(yù)算交歪事會同意。

2、購入口勺低值易耗品,一次性攤?cè)胭M用后,應(yīng)有辦公室建立對應(yīng)的實物臺帳。

3、重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公空登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次，桿促員工做好平常維修保養(yǎng)工作，節(jié)省修理費用，防止毀損和盤虧。

4、對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面協(xié)議應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)經(jīng)濟管理工作實行措施執(zhí)行。

5.業(yè)務(wù)招待費及差旅費報銷規(guī)定

①業(yè)務(wù)招待明報侑規(guī)定：業(yè)務(wù)招待費報銷，需填制《業(yè)務(wù)招待費狀況闡明3,闡明宴請人員所在單位、人員、時間、地點、企業(yè)陪伴人員、金額、事由等,

除經(jīng)辦人在￡業(yè)芬招待費狀況闡明》上簽字.匕洛伴人員還應(yīng)在上面簽字。

業(yè)務(wù)招待費狀況闡明:

業(yè)務(wù)招待費情況說明

序號時間地點被宴請人員被宴請人員單位名稱事由陪同人數(shù)金額備注

1

2

合計

經(jīng)辦部門:經(jīng)辦人:部門負(fù)責(zé)人審核簽字;陪同人員笠字:

②差旅費報銷規(guī)定：出差前應(yīng)提前申請，并填制出差申請單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)總經(jīng)理簽字審批，提前預(yù)借差旅費或未預(yù)借返回直接報俏時，需提供?出

差申請單》。

出差申請單

出差部門出差人員出差地點事由預(yù)計出發(fā)時間預(yù)計返回時間預(yù)計步用交通工具備注

申請人簽字：申請人部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批:

行改部：

總經(jīng)理審批意見：

③、辦公費報銷規(guī)定：辦公費報銷需由行政部特經(jīng)主管財務(wù)的副總審批后的0辦公用品采購計劃單3、經(jīng)辦人、入庫驗收入簽字的購物發(fā)票到財務(wù)部報銷。

（三）、成本笞理

1、企業(yè)的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),企業(yè)財務(wù)部對經(jīng)董事長同意支付時款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù).

對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)同意的款項，即不符合財務(wù)手續(xù)的款項，財務(wù)部有權(quán)拒付。

2、嚴(yán)格管理和控制工程成本和管理費用,從材料設(shè)備采購、平常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力減少工程造價.不得超原則支付工程款

項.

3、財務(wù)部在工程付款記賬方面按不一樣工程項目、不一樣承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸屬我企業(yè)對各供貨商及承包單

位出J預(yù)付購貨款和侯付匚程款H'、J詳細(xì)記殺，應(yīng)付帳款反應(yīng)我企業(yè)對供貨單位及承包單位所欠優(yōu)務(wù)H勺詳細(xì)記錄。在協(xié)以最終一次付款時經(jīng)管部門必須和財務(wù)部對

帳,經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實際付款狀況后,方可付款。

因生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)需要對外融資，其融資額度、期限、資金的投向和使用效益需經(jīng)股東會占2/3表決權(quán)啊股東同意，報曦隆集團(tuán)財審部立案。若因經(jīng)

營關(guān)系必須進(jìn)行對外擔(dān)?保利財務(wù)抵押的,無論金頌大小、擔(dān)保期限長短，必須經(jīng)占2/3表決權(quán)的）股東同意，報曦隆集團(tuán)企業(yè)法律事務(wù)部立案。未經(jīng)同意，不

得對外提供擔(dān)保。

第四章對外投資管理

1.企業(yè)亞事會為對外投資管理機構(gòu)，企業(yè)任何部門均沒有對外投資的權(quán)力，企業(yè)任何一項對外投資均要通過董事會審議、討論同意，并報曦隆集團(tuán)總經(jīng)

理審批.

2,對外投資項目需要向董事會提供有關(guān)資料，

①接受投資企業(yè)的戡本資料；

②投資項目可研匯報：

③投資回收期及經(jīng)營收益.

第五章財務(wù)工作的時限規(guī)定

一、為提高【作效率，加強財務(wù)管理,明確職貢權(quán)，特作如下財務(wù)有關(guān)工作的時限規(guī)定.

二、費用報用時段

企業(yè)內(nèi)部人員的費用報銷集中在每周三下午，凡個人報銷現(xiàn)金金額超過3000元H勺，需在前一日卜午四點前告之財務(wù)部出納，凡未告之的，在財務(wù)部出納

預(yù)備現(xiàn)金不充足的狀況下，延至下一周報銷。

內(nèi)部人員報銷費用更要指小額辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、員工補助等平常費用，報銷人員應(yīng)提前辦理報銷審批手續(xù).前外支出性費用和款項不受本

時限規(guī)定，對外付款按有關(guān)規(guī)定應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬方式均必須通過銀行轉(zhuǎn)賬付款.

三、差旅費報侑時限規(guī)定

介業(yè)員工出差歸來后，應(yīng)在5個工作H內(nèi)完善報銷沖賬等審批手續(xù)，出差人員仃預(yù)借款的,實際報銷金額不大于預(yù)借款，報銷沖賬不受上述每周三報銷

費用叼限制規(guī)定。

出差人員歸來后，未在規(guī)定期間核銷借款內(nèi)，經(jīng)財務(wù)部告知后在規(guī)定期限內(nèi)仍未核銷借款的，可由財務(wù)部申清，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，告知人事部暫停出

差員工當(dāng)月工資的發(fā)放.

四、款項支付各環(huán)節(jié)審核時取規(guī)定

1需現(xiàn)場核克或?qū)ν庹{(diào)查核算的，應(yīng)在I個工作日內(nèi)予以審核意見.

2不必現(xiàn)場核算或?qū)ν庹{(diào)查的，應(yīng)在0,5個工作日內(nèi)予以審核意見。

第六章*用金制度

一、備用金，指企業(yè)部分崗位確因工作需要需長期持有的預(yù)借款現(xiàn)金。備用金不一樣于因經(jīng)營需要臨時借支款，臨時借支款需要在完畢借款用途事項后

償還，而備用金是指一般狀況卜，由該員工長期恬有，員工支付費用時，從備用金中支付，報銷時，另行報情現(xiàn)金。

二、目的

提高工作效率

三、限額

為保證企業(yè)資金安全，備用金持有限額不超過該員工月工資（不包括績效工資）的5倍。

四、備用金的申請

確因工作需要備用金的工作人員，提出備用金申請，申請應(yīng)明確備用金用途、金額、持有人，申請經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后報

董事長謝批同意后,再行在財務(wù)部辦理借款手續(xù)，

五、備用金的借還

1、因工作崗位變動、辭職解雇等原因離開原工作崗位的。

2、每年公歷12月25日前償還，次年月初再行借支。

六、備用金的負(fù)貢人

第一負(fù)責(zé)人：備用金持有人為

第二負(fù)貴人：帑用金持有人員的直接上級。

第七章辦公物資采購管理

?、企業(yè)各部門的物資采購,都應(yīng)根據(jù)實際需要，本著“節(jié)省、合用”的原則，確定物資采購計劃，交行政部統(tǒng)?填制《物資采購計劃的h報請總經(jīng)理

同意.超過三萬元的采購項目，還需報請榮界長同意后，方能進(jìn)行采購.

二、物資采購時，必須嚴(yán)格按照名物資采購計劃單》上所列品種、數(shù)量、規(guī)格、等次在行，不得超標(biāo)、超限。

三、物資采購時,必須如實索取發(fā)票，不得強開虛報.

四、物資采購時，必須仔細(xì)查驗所購物品質(zhì)量，杜絕“花餞買般品”。

五、采購回的物資,必須遵照“先入庫，后使用”的原則,購物人需持經(jīng)倉庫保管員笑字的購物發(fā)票方能到財務(wù)部報銷“

第八章會計檔案管理

一、加強公計檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一遵照全國會計檔案制度，保證公計檔案的安全、完整、保密.使F?查閱,更好地為企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)服務(wù)。

二、會計檔案裝訂

1公計憑證：必須連號，不得斷號,外觀整潔，薄厚均勻,附件加I：折疊規(guī)范。每本會計憑證必須在封皮下打印一張本冊科目匯總表，憑證附件如需另

行裝訂需寫銜接闡明，封面蓋章及有關(guān)資料必須按規(guī)定寫全。

2會計報表，分總賬、明細(xì)賬.口志賬、輔助賬.用專用檔案封面，封底.內(nèi)才填寫齊仝，裝訂齊整.

3銀行對賬單和余額調(diào)整表分銀行、按月排序，按年裝訂，視實際狀況也可按月裝訂。

4納模資料等其他會計資料按月排序，按年裝訂。

三、會計檔案保管

I會計檔案工作接受曦隆集團(tuán)企業(yè)財審部及行政部口勺業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。

2各單位和部門形成的會計檔案,都應(yīng)由會計人員按照歸檔的規(guī)定,負(fù)貢整頓立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案.在會計年度終「后，可暫由本單位財

務(wù)會計部門保管一年。期滿之后，應(yīng)由財務(wù)會計部門造冊移交本單位的檔案部門保管。

3每個崗位所管會計總帳及明細(xì)帳頁每年年終打印?次,必須在次年元月25日前打印完華，按歸檔規(guī)定建檔后交檔案管理員入榜。

4會計檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管，奇存有序，查找以便，同步，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

5保留的會計檔案應(yīng)為本單位提供運用，原則上不得借出，有特殊狀況需經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意。

6會計檔案的范困一般是會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他會計核免資料等四都分。

四、會計檔案借閱

1杳間公計檔案必須在“公計檔案查閱登記簿”上登記,查閱會計檔案必須由本部門人員詳細(xì)負(fù)責(zé)，查閱時屬哪個崗位由該崗位詳細(xì)負(fù)貢查閱，如若難

以界定的，由主管指定人員負(fù)責(zé)杳閱。

2外單位借閱、查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位正式簡介信、身份證或I：作證，經(jīng)總經(jīng)理及董事長同意后，方可辦理借閱或查閱手續(xù)，一般狀況下外人不

能親自翻閱憑證及賬本。

3我司各部門來查閱憑證，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后,方可辦理現(xiàn)場查閱手續(xù)。必須在本科經(jīng)辦人員監(jiān)普下查閱，如不通過本部人員同意隨便髭閱憑證賬本.

部門在場人員有權(quán)制止，查閱前咨網(wǎng)人必須認(rèn)我填寫檔案查閱徵記簿,將杳問人姓名、單位、日期、憑證數(shù)量、項目內(nèi)容、偌還期限停記清晰并簽字后方可

查閱，不得借閱或查閱內(nèi)容以外的檔案資料.

4借閱或查閱會計檔案人員不得在案卷中勾劃、標(biāo)識、拆散原卷冊，也不得抽換、攜帶外出或復(fù)印原件。如有特殊狀況，須帶出或復(fù)印必須經(jīng)總經(jīng)理同

意并辦理借由或史印登記手續(xù)后方可辦理。

第九章財務(wù)票據(jù)管理制度

一、為了加強企業(yè)的財務(wù)管理，規(guī)范各類財務(wù)票據(jù)的操作管理，糾正財會業(yè)務(wù)上的差錯和堵塞多種漏洞，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，制定本制度。

二.合用槍圖：本制度所指財務(wù)票據(jù)包括一級發(fā)票、X?用發(fā)票、買種收款收據(jù)、銀行支票及共他財務(wù)票據(jù).

1一般發(fā)票和專用發(fā)票的管理

2可以直接向稅務(wù)機關(guān)提出領(lǐng)購中請購置發(fā)票，發(fā)票的安全保管和交接領(lǐng)用須遵守稅憲機關(guān)規(guī)定,各部門需設(shè)專人操作管埋.

3使用發(fā)票啊單位應(yīng)當(dāng)在辦理變更稅務(wù)登記為同步，辦剪發(fā)票領(lǐng)購的變更手續(xù)。

4在使用發(fā)票時,經(jīng)辦人員必須辦理書面領(lǐng)用手續(xù).將每本發(fā)票的號碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：發(fā)票號碼、發(fā)放日期、領(lǐng)用人簽字.

5發(fā)票只限在本單位經(jīng)營范國內(nèi)按規(guī)定用途開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得涂改、挖補、撕毀、變造、拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用

范國.嚴(yán)禁例買倒賣發(fā)票.

6發(fā)票必須詳細(xì)溟寫企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生詳擁日期、開票金額。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定MJ時限、次序，逐欄、所有聯(lián)次一次性如實開具，內(nèi)容必須一致，不得垠

聯(lián)填寫，并加蓋堆位發(fā)票專用章。

7發(fā)票開錯或退回，應(yīng)所有聯(lián)次齊全.已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，收回加蓋“作廢”裁記。

8開發(fā)票時碰到的其他特殊狀況，財務(wù)人員均應(yīng)獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的同意后，才能開具發(fā)票。

9杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票、企業(yè)名稱不全發(fā)票，任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮誠至2-3個字。開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏.

10工程款抵房款業(yè)務(wù)，必須規(guī)定客戶開具同樣金額口勺工程款發(fā)票交還財務(wù)，然后開具另款銷售發(fā)票，否則不予辦理。

11凡將所開發(fā)票重新更改、退票或換發(fā)票者，必須憑有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單證并寫明原因后方可退換。

12發(fā)票開具后因?qū)Ψ轿礈?zhǔn)時領(lǐng)取，所開發(fā)票應(yīng)單獨保管并列明細(xì)表登記，每月查對一次，規(guī)定必須賬票相符.

13發(fā)票發(fā)印件蓋章需由部門負(fù)費人、企業(yè)財務(wù)經(jīng)理簽字同意，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

14當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的，當(dāng)日必須將款項交到企業(yè)出納處，否則作挪用公款處理：當(dāng)日未能收回款項啊，當(dāng)日必須將所領(lǐng)發(fā)票交還企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一

保管：

15會計應(yīng)根據(jù)當(dāng)日向“支票回收單”查對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款狀況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督.

16空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務(wù)專用章或收款專用章，嚴(yán)禁攜帶己答章口勺空白發(fā)票外出，尤其是專用發(fā)票,特殊狀況確需攜帶外出的，應(yīng)報請財

務(wù)經(jīng)理和企業(yè)總經(jīng)理同意，并辦理有關(guān)手續(xù)。

17財務(wù)部主管人員在核查多種票據(jù)經(jīng)辦狀況時，必須認(rèn)真檢查，發(fā)既有使用不妥或有可期啊票據(jù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核或匯報財務(wù)經(jīng)理處理。

18在使用完畢發(fā)票繳銷時.經(jīng)辦人員必須辦理書面繳銷手續(xù)。將每本發(fā)票的開票信息曰錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：發(fā)票金額、繳銷日期、繳銷人簽

字.

19發(fā)票、收據(jù)專管人員發(fā)生變動,須與接管人員辦理工作交接業(yè)務(wù)，內(nèi)容包括：未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有有關(guān)資料。必要時,應(yīng)對

發(fā)票管理狀態(tài)做出闡明，

三、收款收據(jù)的管理

I收款收據(jù)包括：內(nèi)部收據(jù)、代收代繳款項收據(jù)、房款費用繳費清單等收款憑據(jù)，由優(yōu)團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一印制，設(shè)專人保管，原則上視同發(fā)票管理。

2在使用收據(jù)時，必須辦理書面領(lǐng)用手續(xù)。將每本收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿匕登記內(nèi)容包括：收據(jù)號碼、發(fā)放日期、領(lǐng)用人簽字。

3收據(jù)上必須注明不能作為報銷憑證.

4收據(jù)、發(fā)票不得反及開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須規(guī)定客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

5收據(jù)填寫項目饕齊全，內(nèi)容耍真實,字跡要清晰.填制人、收款人應(yīng)分別簽字，書寫要正規(guī)。

6收據(jù)的填寫必須在經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認(rèn)時開具，未發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)一律不得開具收據(jù)。

7收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、次序,逐欄、所有聯(lián)次一次性如實開具，內(nèi)容必須一致，不得單聯(lián)填寫，并加蓋單位財務(wù)專用章.

8收據(jù)開錯或退回，應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕卜的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，收回加蓋“作廢”戳記。

9收據(jù)采用交舊領(lǐng)新方式，在領(lǐng)取新收據(jù)時，需繳銷已用完收據(jù)，每本收據(jù)封皮上需填寫如下內(nèi)容：開票總額、起止口期.起止號碼、開票人、作廢份

數(shù)、填開份數(shù)方可繳銷。

10在收據(jù)使用完畢進(jìn)行繳銷時.必須辦理書面繳銷手續(xù)。將每本收據(jù)H勺使用信息記錄在登記簿上,登記內(nèi)容包括：開票金額、開票起止口期、作廢份數(shù)、

繳銷日期、繳銷人簽字，

11各專管員對開具I為收據(jù)收取的款項,應(yīng)于當(dāng)口交到財務(wù)。出納在收到各部門解繳的款項后必須在其收據(jù)存根上簽章,收到收據(jù)元賬聯(lián)后應(yīng)在交接清單

上反應(yīng)清晰。

四、銀行支票管理

I單位和個人在本市范圍內(nèi)的多種款項結(jié)算，支付金額超過現(xiàn)金使用范圍和使用限額的，必須使用支票結(jié)算。

2購置支票時出納必須在財務(wù)軟件登記簿匕按其格式逐張逐筆登記，每本支票用完后，將支票登記簿打印將作廢支票附后，裝訂在當(dāng)月憑證后備查。

支票填寫和保留由出納負(fù)責(zé).

3支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門負(fù)員人、企業(yè)部門主管副總.財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長確認(rèn)簽字后，出納方可開出。

4簽發(fā)支票，必須規(guī)定寫明當(dāng)日日期、收款人名稱、用途、金額、出票人名稱并由出票人簽章，否則由此導(dǎo)致的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

5出納人員不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票、外來辦事人員不得規(guī)定簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票。如遇特殊狀況福簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票，應(yīng)由總經(jīng)理及

猿事長同意。出納必須做好備杳登記.

6支票H勺有效期限為10天，到期限最終一天遇節(jié)假日順延。因持票人原因致使支票作發(fā)的，財務(wù)部門按每張2元收取工本費

7傳賬支票開出時，心不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，金額不明確的需注明限額.為了防止出既有損企業(yè)的利益和不符合財務(wù)規(guī)定

狀況發(fā)生，在使用時必須監(jiān)督收款人做到如卜.幾點：

①使用的詳細(xì)金額必須在支票注明限額內(nèi).

②支票正本與支票存根上填寫口勺金額、收款人名稱必須一致。

③支票上填寫的金額、收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)相符。

各注：若支票使用人未按上述規(guī)定辦理，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失或引起違反財務(wù)制度所導(dǎo)致的后果，由支票使用人或經(jīng)辦人承擔(dān)，

◎所開出支票必須封填收款單位名稱.

⑤所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章

⑥出納收取支票時，必須在支票登記簿和財務(wù)軟件上銷號。

⑦若使用人不慎將支票遺失，應(yīng)及時與出票人聯(lián)絡(luò),到銀行掛失止付，同步登報申明作廢.因支票遺失而導(dǎo)致的經(jīng)濟損失由過錯人承擔(dān)。

⑧不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓支票。不準(zhǔn)以轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)他戶套取現(xiàn)金，嚴(yán)防運用支票進(jìn)犯詐褊活動。

⑨企業(yè)財務(wù)部時執(zhí)行本制度不到位或有問題為部門，要按規(guī)定做出處理決定或進(jìn)行工作考核.各部門應(yīng)嚴(yán)格做好票據(jù)的管理工作.

第十章財務(wù)人員交接工作流程

?、交接流程圖

內(nèi)控目的.

*保證各項財務(wù)工作的延續(xù)性

*保證財務(wù)資料時完整性

關(guān)鍵控制點：

1、財務(wù)人員的調(diào)動、離職、輪回等必須由財務(wù)