財(cái)務(wù)管理制度匯編15篇

財(cái)務(wù)管理制度匯編15篇

財(cái)務(wù)管理制度1

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心（以下簡(jiǎn)稱研究

中心）的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共

和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《事業(yè)單位

財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定,

結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力

而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、

項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng)，測(cè)算

編制收入支出預(yù)算，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門審核、報(bào)批。

第四條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項(xiàng)支出，不得超

預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程山，原則上不予調(diào)整，因特

殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報(bào)告，經(jīng)研究中心

負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)黨組

會(huì)研究決定。

第五條研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所

需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。

人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核

定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制

應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編

制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,

本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序

安排支出事項(xiàng)。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅

自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍；不得隨

意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；不得透求奢華超預(yù)算購(gòu)買或配

備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃，應(yīng)符

合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用

款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報(bào)批。

第七條計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：

（一）用款在3000元（含）以下的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門

擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

（二）用款在3000元至3萬(wàn)元的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門

擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人盲核后，報(bào)省政府法制辦公

室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三）用款在3萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的‘部門

擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人官核，在省政府法制辦公室

分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。

第八條因工作需要借款的，由經(jīng)力、人員填寫借款單，經(jīng)研究

中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借

款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),

結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動(dòng)

手續(xù)。

借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實(shí)習(xí)人員及上掛、

跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收，

特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說(shuō)明原因。

第九條研究中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分

管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條堅(jiān)持報(bào)銷前審批原則。報(bào)銷費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目

一次報(bào)銷。按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來(lái)源合法、

內(nèi)容真實(shí)、使用正確。

第十一條報(bào)銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：

（一）支出在3000元（含）以下的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)研究

中心負(fù)責(zé)人審批。

（二）支出在3000元至3萬(wàn)元的，除常規(guī)性的人員工資、社

保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心

負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三）支出在3萬(wàn)元（含）以上，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心

負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研

究決定。

所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批

程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的財(cái)務(wù)審核，確保憑證

完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第十二條研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷，須經(jīng)省政府法制辦公室

分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條實(shí)行公務(wù)卡（工資卡）制度。執(zhí)行公務(wù)卡（工資卡）強(qiáng)

制結(jié)算，對(duì)已納入公務(wù)卡（工資卡）強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出，除

按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡（工資

卡）結(jié)算；公務(wù)卡（工資卡）不能結(jié)算的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)

賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。

第十四條對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開支和服務(wù)等項(xiàng)目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用

現(xiàn)金支付費(fèi)用的，按規(guī)定程序報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額存

入出差人員的公務(wù)卡（工資卡）里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置

費(fèi)、印刷費(fèi)、暫（預(yù)）付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦

法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等

方式結(jié)算。

第十六條研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中

取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不私設(shè)“小金庫(kù)”，不設(shè)賬外

賬。對(duì)超過庫(kù)存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行。銀行存

款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并

定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相

符。

第十七條研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式

管理。

第十八條以下經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定

執(zhí)行。

（一）差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴

州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

（二）會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴

州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公

室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

（三）公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)

施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》

等規(guī)定辦理。

（四）因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管

理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府

法制辦公室因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

（五）培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴

州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

（六）其他費(fèi)用按照國(guó)家、上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條專項(xiàng)（項(xiàng)目）經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管

理實(shí)施細(xì)則（試行）》《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》《貴州

省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法（暫行）》等規(guī)定辦理。

第二十條研究中心的物資購(gòu)置、印刷費(fèi)用和購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目等,

應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)符

合采購(gòu)目的和質(zhì)量要求，價(jià)格大致符合市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率

更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十二條研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工

作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第二十三條研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類物品的內(nèi)部管理，對(duì)領(lǐng)取

或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”，并指定

專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期

的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十四條對(duì)需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),

報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能

使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同

意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購(gòu)置，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定

執(zhí)行。

第二十五條研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無(wú)

關(guān)的人員或單位使用。

第二十六條研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)

撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)

省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十七條研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)

行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清

查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十八條研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一

管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，

加強(qiáng)資金管理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

第二十九條實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)無(wú)相容崗位相互分離、制約

和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的

業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制年度財(cái)

務(wù)報(bào)告。

第三十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人

員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省

政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由

研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第三十二條研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工

作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心

負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門

對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理制度2

第一章總則

第一條為適應(yīng)—慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本會(huì)”）發(fā)展的要求,

規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結(jié)合本

會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求為準(zhǔn)。

第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第三條為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，

有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。

第四條基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會(huì)中負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、

財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財(cái)務(wù)

部部長(zhǎng)。

職位設(shè)置

第五條本會(huì)可根據(jù)具體情況在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)

計(jì)和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)核算及資金收付款等

事項(xiàng)，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)原則上應(yīng)具備以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；

2、具備會(huì)計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程

度，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師或特許財(cái)務(wù)分析師

等專業(yè)資格，并需從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5

年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；

3、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及管理知識(shí)，熟悉所屬

行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作

能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

職責(zé)權(quán)限

第六條財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按照本會(huì)《章程》、《理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職責(zé)

權(quán)限》履行職責(zé)。

第七條會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、

有效制衡。

第八條會(huì)計(jì)主管主要職責(zé)包括：

1、根據(jù)財(cái)政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，制定本

會(huì)財(cái)務(wù)相關(guān)制度和流程；

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；

3、保管本會(huì)財(cái)務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。

第九條會(huì)計(jì)主要職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)維護(hù)會(huì)計(jì)賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按

時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，每月完成本會(huì)發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工

資代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)資料按月排放整齊,

按年度裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)檔案資料一起保管。

3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)系統(tǒng)，維持會(huì)

計(jì)賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

第十條出納主要職責(zé)包括：

1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)

務(wù)；

2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈(zèng)收據(jù)，并定期到財(cái)政

局核銷已開收據(jù);

3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財(cái)。

第十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。記

賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬

目清晰。

第十二條本會(huì)理事長(zhǎng)對(duì)本會(huì)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息

的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會(huì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)/會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/

出納對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任C

第三章預(yù)算管理

第十三條為保障本會(huì)行動(dòng)方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)

整體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會(huì)實(shí)行預(yù)箕管理。

第十四條預(yù)算管理是在對(duì)計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧

檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動(dòng)計(jì)劃

而進(jìn)行的資源配置，以及對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金的投放和獲取、各項(xiàng)

收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會(huì)秘書長(zhǎng)在理事會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部

負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用

于支持行動(dòng)計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收

支活動(dòng)的具體資金安排。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制

第十七條本會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告是以會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，以財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)

數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會(huì)業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按月

度或年度編制。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。

第十九條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表包括以下三張報(bào)表:

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；

3、現(xiàn)金流量表。

第二十條會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況的說(shuō)明；

2、理事會(huì)成員和員工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)

酬情況的說(shuō)明；

3、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；

4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明;

5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)

價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；

6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；

7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)

量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明;

8、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說(shuō)明；

9、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說(shuō)明；

10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明；

11、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第二十一條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：

1、本會(huì)的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；

2、本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生

差異的原因分析，下一會(huì)計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算等；

3、對(duì)本會(huì)活動(dòng)有重大影響的其他事項(xiàng)。

第二十二條本會(huì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后

4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。如果本會(huì)被要求對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外提供。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣

“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對(duì)銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀

行付款等的管理；

2、本會(huì)資金由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理；

3、本會(huì)財(cái)務(wù)書協(xié)調(diào)本會(huì)整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會(huì)整體資金

管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改;

4、本會(huì)實(shí)行匹配和相對(duì)穩(wěn)健的資金政策；

5、本會(huì)通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對(duì)籌款、付款等各項(xiàng)資金活

動(dòng)進(jìn)行有序安排。

第二十四條庫(kù)存現(xiàn)金

本會(huì)不設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在

兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期

限、利率和存款機(jī)構(gòu)；

3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬目，

編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。

第二十六條銀行關(guān)系管理

1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過程中，充分利用各銀行在

不同業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì)各

項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施；

2、在與銀行往來(lái)的過程中，須恪守誠(chéng)信，堅(jiān)持平等互利原則，

避免各類違約事件的發(fā)生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的

要求。原則上應(yīng)選擇本會(huì)合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)

構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；

3、銀行戶口以精簡(jiǎn)為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，

定期檢查并撤銷已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時(shí)預(yù)留的有效印鑒必須由理事長(zhǎng)確定并進(jìn)行

授權(quán)：

5、銀行戶口只供本會(huì)使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會(huì)外或個(gè)

人使用；

6、未經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的

方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請(qǐng)經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證

的真實(shí)性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請(qǐng)以及

發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供

委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；

6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限?？砂凑战痤~等

因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級(jí)別的授權(quán)簽字人。原則上所開出

的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；

7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；

8、對(duì)于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求

對(duì)方來(lái)函或登報(bào)掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動(dòng)付款流

程；

9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印章的保管和使用辦法?？?/p>

白票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；

10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守不節(jié)上述對(duì)一般付款的規(guī)定

外，還須遵守：

(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級(jí)次應(yīng)經(jīng)過理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事

長(zhǎng)批準(zhǔn)；

(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對(duì)操作人員使用

權(quán)限的管理；

(4)應(yīng)制定詳紐的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并

采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第六章對(duì)外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對(duì)外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的

投資活動(dòng)；

2、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于對(duì)外投資的法律、法規(guī),

以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的；

3、對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資：

短期投資一般包括購(gòu)買能隨時(shí)變現(xiàn)的債券、股票、信托、金

融理財(cái)產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行

為；長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和期限長(zhǎng)于一年的債權(quán)投資。

4、對(duì)于長(zhǎng)期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、

債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財(cái)務(wù)

報(bào)表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。

第三十條對(duì)外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1、本會(huì)理事會(huì)為本會(huì)對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，

對(duì)本會(huì)的對(duì)外投資作出決策；

2、本會(huì)秘書長(zhǎng)為對(duì)外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目

實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)理，并應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)匯報(bào)

投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會(huì)及時(shí)對(duì)投資作出修

訂；

3、本會(huì)項(xiàng)目部牽頭編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)

目建議書，負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目投資效益評(píng)估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，

聘請(qǐng)外部專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

4、本會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財(cái)務(wù)部要及

時(shí)掌握各投資項(xiàng)目的.財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應(yīng)及時(shí)返回

本會(huì)賬戶，做好本會(huì)對(duì)外投資的收益管理。

第三十一條對(duì)外投資的審批權(quán)限

1、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：

(1)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣100

萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì)理事會(huì)審批；

(2)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的,

須經(jīng)本會(huì)理事長(zhǎng)審批。

2、本會(huì)對(duì)外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法

規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣500萬(wàn)元

的，由本會(huì)理事會(huì)審批；

(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本

會(huì)理事長(zhǎng)審批。

3、本會(huì)在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以

其累計(jì)數(shù)計(jì)算對(duì)外投資的數(shù)額;

4、在不影響基金會(huì)正常運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可使用賬

面資金購(gòu)買銀行或信托理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收

益。財(cái)務(wù)部提出購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品申請(qǐng)，填寫理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)審批表（附

件1）通過負(fù)責(zé)部門對(duì)資金的預(yù)估及測(cè)算，經(jīng)本會(huì)秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)

審批后購(gòu)買。續(xù)期理財(cái)產(chǎn)品審批流程與購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品一致。

第三十二條對(duì)外投資的審批程序

1、本會(huì)的對(duì)外投資項(xiàng)目，由秘書長(zhǎng)組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制對(duì)

外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告/產(chǎn)品說(shuō)明書/項(xiàng)目建議書等相關(guān)議

案，并提交理事會(huì)或理事長(zhǎng)審議。

2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對(duì)投資

項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方

案比較和評(píng)價(jià)。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；項(xiàng)

目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據(jù)

及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)前景的測(cè)算。

3、本會(huì)理事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照本會(huì)章程規(guī)定的會(huì)議召開、表決等

程序，對(duì)對(duì)外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì)理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報(bào)

告的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本

會(huì)有利。

4、由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)

議案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本

會(huì)有利。

5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、

復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。

第七章固定資產(chǎn)

第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過1年，單位價(jià)值

在人民幣2000元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的

資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第三十四條本會(huì)應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建設(shè)及改良。

第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財(cái)務(wù)部

按相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)

固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年

限和預(yù)計(jì)凈殘值。

第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

第三十八條本會(huì)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行

一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)

審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調(diào)整。

第四十條對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用

價(jià)值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，并按固定

資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報(bào)廢處理。

第四十一條固定資產(chǎn)購(gòu)建或出售（按出售前固定資產(chǎn)賬面余

值），須按以下規(guī)定提請(qǐng)審批：

第八章行政開支報(bào)銷流程

第四十二條行政開支，是指本會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本

費(fèi)用開支，包括：公司注冊(cè)成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資

支出、法定保險(xiǎn)支出、福利費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷

費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。

第四十三條審批權(quán)限

單筆行政開支人民幣3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下由秘書長(zhǎng)審批；

單筆行政開支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(zhǎng)審批。

第四十四條報(bào)銷流程

1、一般行政開支由報(bào)銷經(jīng)辦人填寫—慈善基金會(huì)《費(fèi)用報(bào)銷

單》（附件2）,清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始

單據(jù)，由秘書長(zhǎng)或理事長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。

2、本會(huì)人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)

項(xiàng)目組人員，由經(jīng)辦人填寫《一項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》（附

表3）,清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，

由項(xiàng)目部長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)及理事長(zhǎng)依次簽批，并加蓋本會(huì)人事部公章

后交財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《一項(xiàng)目組人員生活

補(bǔ)助申請(qǐng)單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財(cái)務(wù)部作為賬

務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案?jìng)洳?；如遇?xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無(wú)法收

款的情況，需由各項(xiàng)目組組長(zhǎng)（理事會(huì)確認(rèn)）統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或

銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。

4、對(duì)于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫

《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》（附件4）,列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬

戶及金額等信息，由秘書長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。

5、財(cái)務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷單，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷單辦理支付手

續(xù)。

6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢?nèi)钨M(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后可直

接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

第九章公益項(xiàng)目支出流程

第四十五條公益項(xiàng)目支出是指使月本會(huì)的資產(chǎn)用于社會(huì)主義

新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善

公益項(xiàng)目的支出。

第四十六條審批權(quán)限

按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條支付流程

1、由項(xiàng)目部填寫《善款使用審批表》（附件5）,按審批權(quán)限

報(bào)批。

2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)

印件、簽報(bào)復(fù)印件、收款人收款信息等向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。

3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈(zèng)方索取有效收據(jù)（社會(huì)團(tuán)體/

事業(yè)單位/政府機(jī)關(guān)）或發(fā)票（法人單位）或確認(rèn)函（個(gè)人或無(wú)法開

出正規(guī)發(fā)票的組織），交財(cái)務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。

4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)

目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)雙簽后交

財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

5、對(duì)于指定用途的捐贈(zèng)款，本會(huì)要與指定用途捐贈(zèng)人簽訂捐

贈(zèng)協(xié)議，約定該筆捐贈(zèng)款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受

贈(zèng)人等事宜。

第十章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)

第四十八條本會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)

制度》及其有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的

原貝L

第四十九條本會(huì)以公歷年度作為會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬

本位幣，會(huì)計(jì)報(bào)表按本會(huì)統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會(huì)的記賬本位

幣。

第五十條本會(huì)會(huì)計(jì)處理原則上按財(cái)會(huì)[20_]7號(hào)《民間非營(yíng)

利企業(yè)會(huì)計(jì)制度-會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范

圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時(shí)，由本會(huì)財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代

碼C

第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞?/p>

本制度、審批權(quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。

第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)賬

目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。

會(huì)計(jì)管理軟件

第五十三條本會(huì)使用的會(huì)計(jì)管理軟件由本會(huì)財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)

需要選擇確定。

法定報(bào)表

第五十四條本會(huì)應(yīng)按月或年度及時(shí)編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)

負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。

年度審計(jì)

第五十五條本會(huì)應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會(huì)

計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同

時(shí)，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動(dòng)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、

客觀、公正。

第五十六條本會(huì)根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影

響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。

第五十七條本會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列

明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)

目C

第五十八條會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告，應(yīng)

在審計(jì)報(bào)告定稿前，及時(shí)向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說(shuō)明原因

及對(duì)收支、凈資產(chǎn)的影響。

第五十九條審計(jì)完成后，本會(huì)應(yīng)及時(shí)根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處

理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制

度有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

第六十條本會(huì)應(yīng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中提出的

意見、問題及管理建議書，對(duì)存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。

會(huì)計(jì)信息安全

第六十一條本會(huì)應(yīng)針對(duì)不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息

查閱、處理等權(quán)限。

第六十二條本會(huì)財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實(shí)施本會(huì)電算化

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保

證所有電算化會(huì)計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。

第六十三條財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)做

好會(huì)計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接

人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。

第六十四條財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會(huì)重大機(jī)密，未經(jīng)

授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布。

票據(jù)管理

第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，

按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

第六十六條財(cái)務(wù)部出納購(gòu)置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)

妥善保管，并作好輔助連號(hào)登記。對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票、委托

收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度

規(guī)定繳銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印

制的《廣東省接受社會(huì)捐贈(zèng)專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì)

財(cái)務(wù)專用章。

會(huì)計(jì)信息檔案

第六十八條會(huì)計(jì)信息檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會(huì)計(jì)信息的保存形式包括但

不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

第六十九條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會(huì)計(jì)信息檔

案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對(duì)于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，

并異地保存。

第七十條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù),

由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接

管人員逐一接收。

第七十一條磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)信息資料應(yīng)長(zhǎng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì)

計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時(shí)間保存：

1、賬簿、年度報(bào)表（報(bào)告）、薪金表：長(zhǎng)期保存；

2、傳票（應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時(shí)，憑證應(yīng)存至

結(jié)案為止）、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年；

3、季報(bào)表（報(bào)告）及月報(bào)表（報(bào)告）、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信

件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及其他輔助性會(huì)計(jì)

資料：七年；

4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時(shí)間長(zhǎng)于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保

存。

第七十二條各種會(huì)計(jì)檔案超過規(guī)定保存時(shí)間的，本會(huì)應(yīng)視具

體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對(duì)已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。

稅務(wù)

第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì)作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照

法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳

稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。

第七十四條稅務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)信、法治、節(jié)約的原則。

第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。

第七十六條本會(huì)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重

要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。

第七十七條本會(huì)對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、

聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權(quán)在—慈善基金會(huì)。

第七十九條本制度自20__年5月1日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)管理

制度》不再執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理制度3

食堂管理員崗位職責(zé)

一、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂的全面管理工作，準(zhǔn)確掌握食堂工

作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強(qiáng)思想政治工作，

充分調(diào)動(dòng)食堂工作人員的積極性。

二、搞好主副食調(diào)配，增加花色品種，提高坂菜質(zhì)量，搞好

成本核算，做到飯菜份量足、價(jià)格合理，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，花樣多，品種

多，質(zhì)量好。

三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生、安全俁衛(wèi)工作。

四、經(jīng)常聽取員工對(duì)食堂的工作意見和要求，不斷改進(jìn)服務(wù)

態(tài)度,提高促菜質(zhì)量。

五、監(jiān)督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房?jī)?nèi)環(huán)境衛(wèi)

生的清掃工作。

六、監(jiān)督檢查炊事員的個(gè)人衛(wèi)生。

七、注意節(jié)約、杜絕浪費(fèi)，經(jīng)常檢查、保養(yǎng)所有的'食堂設(shè)備，

做好防火、防盜等安全工作。

公司食堂管理制度

一、隨著公司的硬件設(shè)施的不斷完善，為進(jìn)一步規(guī)范公司食

堂后勤管理，為職工營(yíng)造一個(gè)溫馨、衛(wèi)生、整潔的就餐環(huán)境和確

保員工的身體健康，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于食堂工作人員、

在盛隆就餐的職工。辦公室對(duì)職工食堂進(jìn)行管理，接受食堂工作

人員和就餐職工的投訴。

二、食堂工作人員負(fù)責(zé)為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐。

員工食堂每日供應(yīng)午餐時(shí)間為12：00——12:30,晚餐時(shí)間為

6：00-6：30o晚餐時(shí)間隨季節(jié)變化另行通知，請(qǐng)所有員工按時(shí)就

餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請(qǐng)各生產(chǎn)員工配

合公司的管理制度。

三、就餐人員必須按需盛坂打湯，以吃飽為原則，提倡節(jié)約

就餐，不許故意造成浪費(fèi)。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處,

不允許把飯?jiān)谷胨貎?nèi)堵塞水池。

四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點(diǎn)或者自行保管，不

得在食堂隨意亂放。

五、食堂內(nèi)不準(zhǔn)抽煙，不準(zhǔn)隨地吐痰，不準(zhǔn)大聲喧嘩，食物

不準(zhǔn)亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

六、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，爰護(hù)公物、餐具，

講究道德。

七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對(duì)食堂管理服務(wù)有意

見，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭(zhēng)吵。對(duì)食堂的飯菜質(zhì)量

和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見者，可向辦公室協(xié)商解決和完

善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭(zhēng)吵、打架。如有違反

以上規(guī)定者，辦公室有權(quán)給予相應(yīng)處罰。

九、愛護(hù)食堂的公物和設(shè)施，不得隨意挪動(dòng)或損壞，若有損

壞，照價(jià)賠償。

十、外來(lái)人員、訪客等就餐，應(yīng)當(dāng)天及時(shí)向辦公室申請(qǐng)，3人

以上必須提前一天申請(qǐng)，由辦公室安排食堂工作人員。

一、管理內(nèi)容

(一)食堂衛(wèi)生管理

1.嚴(yán)格執(zhí)行食品衛(wèi)生法。原料、食品做到“四個(gè)不"G(1)

采購(gòu)員不買腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗(yàn)收腐爛、變質(zhì)

的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不

賣腐爛、變質(zhì)的食品。2.食物存放做到“四隔離”。（1）生

食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、

藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。

3.用（食）具實(shí)行“四過關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒

（用蒸氣或開水）。4.搞好室內(nèi)外衛(wèi)生，并經(jīng)常保持清潔，室

內(nèi)做到無(wú)蒼蠅，每桌就餐后要及時(shí)清理干凈，以便第二批人員就

餐，實(shí)行定人、定物、定點(diǎn)、定質(zhì)量分工包干負(fù)責(zé)的辦法。

5.個(gè)人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗

衣服被褥、勤換洗工作服等。

（二）對(duì)炊事人員及服務(wù)員每年春季進(jìn)行一次體檢，炊事員

必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現(xiàn)有傳染病應(yīng)及時(shí)調(diào)離。

（三）充分發(fā)揮現(xiàn)有炊具作用，對(duì)現(xiàn)有炊具、設(shè)備實(shí)行專人

專管，每天檢查，做好維護(hù)保養(yǎng)，保證餐具、設(shè)備性能完好，做到

安全生產(chǎn)。根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r，逐步實(shí)現(xiàn)炊具操作機(jī)械化。

（四）烹調(diào)管理

L細(xì)做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

2,主動(dòng)征求職工意見，根據(jù)情況和季節(jié)適當(dāng)調(diào)整口味。

（五）財(cái)務(wù)管理

L食堂采購(gòu)要精打細(xì)算，勤儉節(jié)約、適宜，合理安排好每天

的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費(fèi)或者份量不夠。采購(gòu)的糧食、

蔬菜進(jìn)行進(jìn)倉(cāng)入庫(kù)手續(xù)。2.嚴(yán)格實(shí)行成本核算，把好錢、糧、實(shí)

物的進(jìn)、烹、銷、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

3.勤儉辦食堂，精打細(xì)算，節(jié)約水電、用電、用煤和各種管

理費(fèi)用、杜絕浪費(fèi)。財(cái)務(wù)管理制度4

一、財(cái)務(wù)人員管理制度

L認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，

并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

2.及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、

年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)公司領(lǐng)

導(dǎo)及有關(guān)部門。

3.認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批

傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬

相符。

4?認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，杜絕呆帳、

死帳。

5.認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，年中年末

與各部門科室對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工

作。

6?傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

7.按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

二、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批

后到財(cái)務(wù)支取。

2?凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前

交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

三、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完

整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫

金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)

理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)

出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新

的,支票。

四、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申

請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用。

2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)

審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手

人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)

報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付

下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)旦的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)

定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。財(cái)務(wù)

管理制度5

第一條財(cái)務(wù)管理的基本原則

恪守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，本著公平、公正、公

開的指導(dǎo)思想，確保業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)透明，規(guī)范報(bào)銷行為，加強(qiáng)收入、

支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。

本財(cái)務(wù)管理制度于20_年5月8日融僑錦江C區(qū)第三屆業(yè)

主委員會(huì)分會(huì)全體會(huì)議表決通過。

第二條財(cái)務(wù)管理的組成人員

業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)一名（暫由有會(huì)計(jì)證的本小區(qū)業(yè)主兼任），

出納一名（暫由業(yè)委會(huì)秘書兼任），負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬務(wù)處理。

第三條財(cái)務(wù)賬目管理

財(cái)務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細(xì)賬以及收支單據(jù)的填

制、審核、財(cái)務(wù)公開的工作，憑單收支，憑單報(bào)銷，賬戶收支必須

通過銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間，由

經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財(cái)務(wù)收支賬目由會(huì)計(jì)

或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的業(yè)委會(huì)成員按月登記，裝訂成冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

小組簽證后單獨(dú)保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財(cái)務(wù)賬目管

理工作。賬目保管人、會(huì)計(jì)、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)主任、副主

任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。

第四條財(cái)務(wù)審批流程與權(quán)限

所有支出按如下流程簽批：

先由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷事由并簽字、再交會(huì)計(jì)審核、審核通過

后交主任審批，審批后由出納通過業(yè)委會(huì)銀行帳戶付款到經(jīng)辦人

銀行卡號(hào)，一切支出都必須有合法或合理憑證。

財(cái)務(wù)審批權(quán)限：

1、業(yè)委會(huì)日常開支（業(yè)委會(huì)日常的工具、辦公用品等開支）單

筆金額1000元以內(nèi)（含1000元）的由業(yè)委會(huì)主任審批;業(yè)委會(huì)日

常開支單筆金額1000元以上的，或某個(gè)單項(xiàng)累計(jì)支出金額3000

元以上（含3000元）的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)會(huì)嘆事前討論、半數(shù)以上的業(yè)

委會(huì)委員簽字同意后審批；單項(xiàng)累計(jì)支出金額預(yù)計(jì)超出5000元的

需事前公示7天。

2、非日常開支，如會(huì)議費(fèi)、物業(yè)招標(biāo)費(fèi)、維權(quán)費(fèi)、財(cái)務(wù)審計(jì)

費(fèi)、公共設(shè)施工程設(shè)備維修費(fèi)等相關(guān)支出以及為維護(hù)全體業(yè)主利

益或組織本小區(qū)文化娛樂活動(dòng)而產(chǎn)生的'必要開銷等專項(xiàng)支出，由

業(yè)委會(huì)會(huì)議事前一事一議，按會(huì)議的決定審批，決定后應(yīng)事前公

示7天。

3、超過5000元日常開支計(jì)劃和專項(xiàng)支出決定的公示，在截

止日期之前，如果有本小區(qū)超過三分之一戶數(shù)（183戶）的業(yè)主簽

名反對(duì)，業(yè)委會(huì)不能審批這些支出。

4、支出報(bào)銷時(shí)，業(yè)委會(huì)會(huì)議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委

員簽字同意的事項(xiàng)確定書（或會(huì)議紀(jì)要），作為憑證的一部分和票

據(jù)一起粘貼裝訂。

第五條財(cái)務(wù)收入與支出

業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)收入包括：

1、公共設(shè)施、場(chǎng)所的租賃費(fèi)和出讓金；

2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內(nèi)公共場(chǎng)所廣告費(fèi)，門面、地面

等其他收費(fèi);

3、業(yè)主（代表）大會(huì)同意的其他合法收入。

業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)支出包括：

1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費(fèi)用；

2、業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)用和業(yè)主委員會(huì)會(huì)議費(fèi)用；

3、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費(fèi)用，包括宣傳廣告費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公告等費(fèi)

用；

4、小區(qū)維權(quán)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、取證等費(fèi)用；

5、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費(fèi)用；

6、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)用；

7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)同意的開支。

第六條資金、銀行賬戶的管理

為確保資金安全，業(yè)委會(huì)賬戶采氏印鑒（網(wǎng)上審核）、經(jīng)辦（網(wǎng)

銀U盾）由業(yè)委會(huì)主任、會(huì)計(jì)、出納分別負(fù)責(zé)，互相配合的管理模

式。主任負(fù)責(zé)保管個(gè)人印鑒（網(wǎng)上審核），會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登帳保管憑證，

出納負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦（網(wǎng)上付款申請(qǐng)）。業(yè)委會(huì)在銀行開設(shè)專門賬戶

由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款

項(xiàng)原則上通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委

會(huì)的資金，不得用于因私或挪作他用。

第七條財(cái)務(wù)監(jiān)督

1、業(yè)委會(huì)出納于每月1-5日提供業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)收支憑證，由

會(huì)計(jì)核對(duì)統(tǒng)計(jì)制作經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表。業(yè)委會(huì)必須每季度初在小區(qū)

物業(yè)范圍內(nèi)將上季度的經(jīng)費(fèi)收支賬目進(jìn)行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。

2、業(yè)主有權(quán)力對(duì)業(yè)主委員會(huì)帳目進(jìn)行預(yù)約查詢。

3、業(yè)主委員會(huì)必須在業(yè)主（代表）大會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

4、業(yè)委會(huì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督人員認(rèn)為必要時(shí)，可聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)審

計(jì)公司對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)并公示。

第八條法律責(zé)任

凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會(huì)委員，應(yīng)提交業(yè)主大會(huì)終止其委員

資格;涉及個(gè)人違法行為的，業(yè)委會(huì)將追究其法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪

的交司法機(jī)關(guān)懲處。

第九條本財(cái)務(wù)管理制度由業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十條本財(cái)務(wù)管理制度自通過之日起試行。試行期半年。財(cái)

務(wù)管理制度6

第一章總則

為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo)，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營(yíng)有方，

并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，才能有正確的盈虧計(jì)算，以確保對(duì)企業(yè)

負(fù)責(zé)。

為貫徹我國(guó)頒布的《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，執(zhí)行有關(guān)

法律和行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定，使本廠的會(huì)計(jì)

報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真

實(shí)反映本廠的經(jīng)營(yíng)效果，便于廠的執(zhí)行和社會(huì)的監(jiān)督，特制定本

財(cái)務(wù)管理制度。

第二章成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中，投入較少的人力、物力、財(cái)力，不

斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，為國(guó)家

積累更多的建設(shè)資金，同時(shí)為本廠和員工爭(zhēng)取較多的收益，結(jié)合

本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

1、為使廠在現(xiàn)定的計(jì)劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠

和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo)，不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部必

須按季、月編制成本計(jì)劃，上報(bào)廠長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的

依據(jù)。

2、廠成本計(jì)劃是綜合反映廠經(jīng)營(yíng)狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)

廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各計(jì)劃綜合編制。因此，各部門應(yīng)按時(shí)

編制生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)計(jì)劃、工資計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、費(fèi)用

計(jì)劃以及主要原料一一棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用

電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等，及時(shí)提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。

3、成本計(jì)劃確定后，必須把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車

間貫徹實(shí)施，各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車間、部門作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo)，

財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行，控制其購(gòu)入數(shù)量和使用

數(shù)量，以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

二、生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理工作，是廠實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃、

完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本

比重較大的特點(diǎn)，對(duì)用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對(duì)百

米用紗量必須嚴(yán)格掌握，對(duì)棉紗投入量要計(jì)算準(zhǔn)確，做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號(hào)制定工藝配方，并做好代用

料的使用，力爭(zhēng)降低輔助材料的成本，同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)

管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時(shí)間的控制，克

服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少?gòu)?fù)色率，相同的色號(hào)盡量安排連

續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。

車間和部門對(duì)燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，

嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況，下達(dá)到車間、

部門掌握，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，控制費(fèi)用開支。

三、成本核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，成本核算對(duì)象以各個(gè)產(chǎn)品的'具

體品種為核算對(duì)象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材

料成本法，即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本，不計(jì)算工資費(fèi)用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對(duì)

于主要原材料能直接計(jì)入的，采用直接計(jì)入，不能直接計(jì)入的，

根據(jù)各成本項(xiàng)目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進(jìn)行

分配。具體計(jì)算方法按照《……成本核算辦法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對(duì)生產(chǎn)費(fèi)

用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項(xiàng)目進(jìn)行具體分析,

找出存在問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擬定今后的新措施，以達(dá)到不斷降低

產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

第三章貨幣資金管理

現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道，

為了保證本廠的貨幣資金完整無(wú)缺，合理使用，加速流動(dòng)資金的

周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實(shí)際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金按照國(guó)家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進(jìn)

行存取備用，超出庫(kù)存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲(chǔ)。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬，

必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和記賬規(guī)則，做到日清月結(jié)，月終銀行存

款必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫(kù)存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對(duì)，不得以白條單抵庫(kù)。對(duì)各項(xiàng)

存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

2、日常付款的原始憑證，發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或

證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理官批，再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核

后才能付款。

3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部

門主管簽名后，直接到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款或報(bào)銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請(qǐng)款單，經(jīng)

用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長(zhǎng)）審批，

然后由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)核準(zhǔn)簽名后，攜同“請(qǐng)款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)

簽領(lǐng)卡”，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財(cái)

務(wù)部匯款的，則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購(gòu)物資，原則上滿100元以上者須使用支票或

匯兌辦理。如屬經(jīng)營(yíng)關(guān)系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由

有關(guān)部門申報(bào)原因，經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（廠

長(zhǎng)）批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材

料進(jìn)倉(cāng)和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。

3、為了利于經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，從實(shí)際考慮出發(fā)，必要時(shí)允許采購(gòu)人

員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和

限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書

寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到

財(cái)務(wù)部報(bào)賬，如因特殊情況未能按期報(bào)賬的，則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或

廠長(zhǎng)認(rèn)可，否則，視作違反財(cái)（經(jīng)）務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時(shí)

,必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)

濟(jì)損失，并同時(shí)報(bào)告廠長(zhǎng)。若造成損失，經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí),

由部長(zhǎng)指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先

在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要，供銷人員及其他對(duì)外業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定可備有

定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報(bào)銷單據(jù)，到財(cái)務(wù)

部辦理報(bào)銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，

經(jīng)主管廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來(lái)

十天內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)，而逾期式辦理又未經(jīng)主管廠長(zhǎng)或廠

長(zhǎng)批準(zhǔn)的，則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員，必須在當(dāng)年12月25日前，

將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。

如遇上級(jí)財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí)，則按上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)部門

的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)管理

為保證國(guó)有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能，

充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類：

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

①房屋

②建筑物

③機(jī)器設(shè)備

(4)工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤運(yùn)輸設(shè)備

⑥管理用具

⑦技術(shù)資料

⑧其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固

定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用，已經(jīng)報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購(gòu)置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及

其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

②不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以

上，并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)和售出單位的賬面

原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。

②自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實(shí)際發(fā)生的

全部支出。

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)

議約定的價(jià)格。

④融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)

試費(fèi)等的支出。

⑤在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有固定資

產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、

擴(kuò)建而增加的支出。財(cái)務(wù)管理制度7

各個(gè)建筑公司，財(cái)務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財(cái)務(wù)管理

工作，首先要有效的財(cái)務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財(cái)務(wù)管理

制度的范本，可供參考°

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)

構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作

范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；

審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；

辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存

現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作;

處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)

表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、

輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相

符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本

核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本

數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合

同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做

好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳

的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有

關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成

果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。

如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章

由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)

保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況

進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人

身份證復(fù)印件）。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì)研究

批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下'施工

工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審

批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異

議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方

可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)

經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修

費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的.方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，

應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一

安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人

事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津

貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星

開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公

司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核

后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方

可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用

支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)

財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,

財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶

銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保

證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)

文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同

的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材

料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記簿,

記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司

各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后

決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審

核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提

出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,

以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出

付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決