生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

目錄

第一章總則----------------------------------------1

第二章財(cái)務(wù)管控與會(huì)計(jì)核算體系------------------------1

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管控--------------------------------7

第四章資金管控------------------------------------9

第五章固定資產(chǎn)管控---------------------------------12

第六章低值易耗品及印刷品管控-----------------------14

第七章費(fèi)用開(kāi)支管控---------------------------------15

第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限---------------------20

第九章物資采購(gòu)管控---------------------------------24

第十章合約管控-------------------------------------26

第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定-------------27

第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)相關(guān)流程規(guī)范------------------------44

第十三章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管控-------------------50

第十四章附則-------------------------------------53

相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：

關(guān)于明確收款過(guò)程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問(wèn)題的通知------------54

采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管控的暫行辦法--------------------56

關(guān)于明確物流單據(jù)相關(guān)流程及相關(guān)工作的通知----------------58

財(cái)務(wù)部單據(jù)相關(guān)流程變動(dòng)通知------------------------------60

第一章總則

第一條為提高責(zé)任公司及控股成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管控與會(huì)計(jì)核算水平，逐步

實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、規(guī)章制度規(guī)章化、信息化的科學(xué)管控，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)

程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、

《中華人民共和國(guó)責(zé)任公司法》、《企事業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章》、《企事業(yè)

機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合責(zé)任公司的特點(diǎn)和管控相關(guān)要求制定本

規(guī)章制度規(guī)章。

第二條本規(guī)章制度規(guī)章制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管控、穩(wěn)健高效、

量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源,

用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企事業(yè)機(jī)

構(gòu)不斷發(fā)展壯大。

第三條本規(guī)章制度規(guī)章是責(zé)任公司及控股成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)

管控與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企事業(yè)機(jī)構(gòu)。

第四條本規(guī)章制度規(guī)章經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自年月日起施行，原有相

關(guān)規(guī)章制度規(guī)章與本規(guī)章制度規(guī)章不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本規(guī)章制度規(guī)章

由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)任具體解釋。

第二章財(cái)務(wù)管控與會(huì)計(jì)核算體制

第五條責(zé)任公司及控股成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考察；

垂直管控、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管控與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條財(cái)務(wù)管控與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

財(cái)務(wù)經(jīng)理

（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責(zé)：

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級(jí)：責(zé)任公司（責(zé)任公司）總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）

（三）本職工作：負(fù)責(zé)任責(zé)任公司及子責(zé)任公司財(cái)和物的管控工作

（四）直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)任責(zé)任公司的財(cái)務(wù)管控工作；

（2）編制各本次項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使

用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督責(zé)任公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行'決算'預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各

項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（4）建立健全經(jīng)濟(jì)核算規(guī)章制度規(guī)章，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

（5）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管控工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)

合約或其它經(jīng)濟(jì)文件；

（6）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子責(zé)任公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室

關(guān)系；

（7）及時(shí)與財(cái)務(wù)部有關(guān)員工溝通，不斷提高財(cái)務(wù)有關(guān)員工的素質(zhì)及責(zé)任公司的

財(cái)務(wù)管控水平，督促檢查財(cái)務(wù)部有關(guān)員工業(yè)務(wù)工作和責(zé)任公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考

察，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

（8）財(cái)務(wù)部與子責(zé)任公司負(fù)責(zé)任人定期召開(kāi)例會(huì),對(duì)本責(zé)任公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行

檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

（9）審批核準(zhǔn)責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的

收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)與結(jié)算。

（10）定期收集責(zé)任公司與子責(zé)任公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分

析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

（11）合理分配會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室的有關(guān)員工的工作。

（12）承辦責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、財(cái)務(wù)管控中心財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）崗位描述

（-）崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（二）直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部有關(guān)員工完成責(zé)任公司的日

常工作；

（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,分析責(zé)任公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)

行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考察資金使用的效果，督促本責(zé)任公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向責(zé)任公司提出合理化建議,

當(dāng)好責(zé)任公司參謀；

（3）詳盡審批核準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的有關(guān)內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、

應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（4）負(fù)責(zé)任各本次項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)

上交國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室相關(guān)要求上報(bào)的資料：（包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)

計(jì)資料等）；

（5）查閱了解責(zé)任公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合約和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)

中的差錯(cuò)弊端，

規(guī)范責(zé)任公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部有關(guān)員工完成責(zé)任公司的日

常工作；

（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,分析責(zé)任公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)

行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考察資金使用的效果，督促本責(zé)任公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向責(zé)任公司提出合理化建議,

當(dāng)好責(zé)任公司參謀；

（3）詳盡審批核準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的有關(guān)內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、

應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（4）負(fù)責(zé)任各本次項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)

上交國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室相關(guān)要求上報(bào)的資料：（包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)

計(jì)資料等）；

（5）查閱了解責(zé)任公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合約和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)

中的差錯(cuò)弊端，

規(guī)范責(zé)任公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé)：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）

（2）各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室相關(guān)報(bào)表的收集與審批核準(zhǔn)

（3）固定資產(chǎn)管控與相關(guān)憑證的填制

（4）費(fèi)用本次項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6）編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8）完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)付帳款的管控、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

6、采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商貨款支付計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空

白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點(diǎn)收昨天的相關(guān)貨物放行條，核對(duì)；

4、憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷(xiāo)售月報(bào)

表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；

7、審批核準(zhǔn)收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收相關(guān)貨物款項(xiàng)；

9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章；

（2）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，相關(guān)貨物款項(xiàng)要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪

用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（3）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范

圍、有關(guān)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，

并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

（4）管控好蓋有責(zé)任公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

（5）協(xié)助有關(guān)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室積極追收相關(guān)貨物款項(xiàng)及欠款，加快資金回籠

和周轉(zhuǎn)使用；

（6）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢(qián)貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)

益;3銀行不予墊款；

（7）協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（8）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審批核準(zhǔn)現(xiàn)金收付過(guò)程；

（9）嚴(yán)格支票管控規(guī)章制度規(guī)章，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)

理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，方可合約生效。

八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報(bào)銷(xiāo)單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管控

（四）、直接職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，

財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議

紀(jì)要處理工作；

2、財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章、會(huì)計(jì)核算規(guī)章制度規(guī)章，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存

檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作；

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)責(zé)任公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

（四）、直接職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)任購(gòu)買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

2.錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的生產(chǎn)產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

3.負(fù)責(zé)任抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4.填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5.計(jì)算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7.將要負(fù)責(zé)任“免、抵、退“稅管控系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）

負(fù)責(zé)任。在經(jīng)營(yíng)管控、企事業(yè)機(jī)構(gòu)管控上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上

市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總

的控制和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管控與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)任，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)

務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管控。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)任總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工

作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管控，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)規(guī)章制度規(guī)章及崗位

責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

第八條各級(jí)財(cái)務(wù)有關(guān)員工的任免權(quán)

下列職位有關(guān)員工由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企事業(yè)機(jī)

構(gòu)人資部下發(fā)任免通知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建議

權(quán)；

②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)

其任免有提名、考察、錄用建議權(quán)；

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)

對(duì)其任免有提名、考察、錄用建議權(quán)；

第九條對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)有關(guān)員工的考察評(píng)估權(quán)

1、企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部

和本企事業(yè)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企事業(yè)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理決

定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或

董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨

時(shí)進(jìn)行修正。

2、控股責(zé)任公司其他財(cái)務(wù)有關(guān)員工的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考

評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。

3、企事業(yè)機(jī)構(gòu)其他財(cái)務(wù)有關(guān)員工的任職和工作情況由本企事業(yè)機(jī)構(gòu)和控股財(cái)務(wù)

部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定

并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企事業(yè)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)有關(guān)員工的

錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室的基本職能外，還需對(duì)各控股企事業(yè)機(jī)構(gòu)的

財(cái)務(wù)管控工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)有關(guān)員工分期分批進(jìn)行品

德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)、業(yè)務(wù)相關(guān)流程培養(yǎng)訓(xùn)練。

5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)有關(guān)員工的考評(píng)，由企事業(yè)機(jī)構(gòu)總經(jīng)辦和人資部與財(cái)務(wù)部，

共同對(duì)其進(jìn)行考察，評(píng)估與培養(yǎng)訓(xùn)練。

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管控

計(jì)劃管控是企事業(yè)機(jī)構(gòu)管控活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓韶?zé)任公司既能靈

活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)

劃管控的核心部分，因此，控股責(zé)任公司及子責(zé)任公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管控。

控股責(zé)任公司及子責(zé)任公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)

計(jì)劃。

第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、控股責(zé)任公司及子責(zé)任公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年

度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容：編制程序和時(shí)間?？毓韶?zé)任公司在編制年度財(cái)務(wù)

預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余,

力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資本次項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列,

但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

第十一條月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和

財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

①、資金收支計(jì)劃；

②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。

2、月度計(jì)劃編制的程序

①、企事業(yè)機(jī)構(gòu)的資金計(jì)劃由本企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企事業(yè)機(jī)構(gòu)總

經(jīng)理審批核準(zhǔn)同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合

審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)

理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審批核準(zhǔn)后報(bào)總裁于8

日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。

②、企事業(yè)機(jī)構(gòu)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)任人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)

存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審批核準(zhǔn)后報(bào)總

經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行?？毓韶?zé)任公司的物品采購(gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室的

申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企事業(yè)機(jī)構(gòu)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室于上月20

日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審批核準(zhǔn)同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓?/p>

責(zé)任公司同期由各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審批

核準(zhǔn)同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管控目標(biāo)靠攏，不能實(shí)

現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由

財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方

案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、計(jì)劃的實(shí)施管控

①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算,給多經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo),

同時(shí)對(duì)各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室的崗位目標(biāo)管

控和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明

原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股責(zé)任公司及子責(zé)任公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支

預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)

算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專(zhuān)員室。控股財(cái)務(wù)部在

元月25日前完成控股責(zé)任公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專(zhuān)員室

需在元月31日前對(duì)各企事業(yè)機(jī)構(gòu)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事

局。

②、月度報(bào)表：

A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況

表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管控費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)

收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)

表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。

B、企事業(yè)機(jī)構(gòu)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長(zhǎng)、

控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專(zhuān)員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)部門(mén)或

科室于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股責(zé)任公

司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表有關(guān)內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、

當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷(xiāo)售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金

等）、資金使用（購(gòu)相關(guān)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管控費(fèi)用、財(cái)務(wù)

費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。

子責(zé)任公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股責(zé)任公司審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按

計(jì)劃執(zhí)行。

第四章資金管控

第十二條貨幣資金的管控

1、控股及子責(zé)任公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行,

特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安

全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取

特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管控，不得從營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室收入的現(xiàn)金中

直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理

和本企事業(yè)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、個(gè)人因公借款管控

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，

一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企事業(yè)機(jī)構(gòu)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)

部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)

務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳盡列明

還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、支付出差有關(guān)員工必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給責(zé)任公司外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人金

額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方法方式或現(xiàn)金支票貨款支付，不予現(xiàn)金

支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、現(xiàn)金貨款支付的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳盡審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支

標(biāo)準(zhǔn)，主管有關(guān)員工審批核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊

全、合法，貨款支付批準(zhǔn)人的權(quán)限是否合約生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以貨款支付。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)

票，收貨款支付單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。

出納有關(guān)員工還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能

代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本責(zé)任公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納有關(guān)員工必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的

賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)有關(guān)員工

應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立

即作出記錄，及時(shí)查明原因并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）派人陪同前往，20000元以上的必須由機(jī)構(gòu)派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦

理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)有關(guān)員工承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管控

1、凡責(zé)任公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡責(zé)任公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)

后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

②、責(zé)任公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須責(zé)任公司申請(qǐng),

報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管控,達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將

“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)

根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證貨款支付聯(lián)登記入賬。

4、出納有關(guān)員工不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白

結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票機(jī)構(gòu)全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高

限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完

事后回到責(zé)任公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金

經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、出納有關(guān)員工應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬

單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差

錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未

達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管控，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管

應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、各成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)收貨款支付項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算

管控辦法》等相關(guān)規(guī)章制度規(guī)章并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方

法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳盡的操作程序，以保證企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)和資金的安

全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必

須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企事業(yè)機(jī)構(gòu)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何機(jī)構(gòu)部門(mén)或科

室和個(gè)人均不得擅自收付（包括責(zé)任公司有關(guān)員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管控。一切外匯收入歸責(zé)任公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)貨

款支付人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、責(zé)任公司對(duì)外舉債管控。責(zé)任公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)

外借款時(shí)，由責(zé)任公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

10,各種有價(jià)證券、支票、印鑒管控：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專(zhuān)人保管，由會(huì)計(jì)員

核對(duì)并做好備查簿。支票管控由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)

或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管控，

堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其

他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企事業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管控

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸服務(wù)工具以及其他與生

產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，機(jī)構(gòu)價(jià)值在2000元以上，并且使用年限

在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管控

1.固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)規(guī)章制度規(guī)章及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)，非通用固定

資產(chǎn)由企事業(yè)機(jī)構(gòu)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管控：財(cái)務(wù)部、工程部、使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室。帳務(wù)管控

主要由企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)任，實(shí)物管控由工程部固定資產(chǎn)管控員及實(shí)際使用

資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室負(fù)責(zé)任（機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室負(fù)責(zé)任人有義務(wù)管控好機(jī)構(gòu)部門(mén)

或科室使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移

交和增減變動(dòng)（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企事業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企事業(yè)

機(jī)構(gòu)自行調(diào)整入賬，成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和

增減手續(xù)

3.責(zé)任公司及控股子企事業(yè)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部均須指定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的

管控，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管控的原則，落實(shí)使用管控機(jī)構(gòu)部門(mén)或科

室，該使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管控負(fù)責(zé)任人，然后機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管控責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、質(zhì)量驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部和使用機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

6.企事業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧

問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固

定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追

究使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室負(fù)責(zé)任人和實(shí)物管控責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定

資產(chǎn)，使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室負(fù)責(zé)任人和實(shí)物管控責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)瑫r(shí)查明

原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，

則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。

7.對(duì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)責(zé)任公司許可

上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)任，不允許非專(zhuān)

職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總

裁批準(zhǔn)。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企事業(yè)機(jī)構(gòu)使用機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分

的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股責(zé)任公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬

于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企事業(yè)機(jī)

構(gòu)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)

由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合約報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動(dòng)），原值在10000元以內(nèi)的,

經(jīng)企事業(yè)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、

總裁批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企事業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)

理審定。

4.控股財(cái)務(wù)部及子責(zé)任公司在制定財(cái)務(wù)管控實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)

備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序。

第六章低值易耗品及印刷品管控

低值易耗品是指機(jī)構(gòu)價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或

不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審批核準(zhǔn)后送總

經(jīng)理（控股責(zé)任公司送總裁辦）批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，

倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯

總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室備查留存。

2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較

強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)有關(guān)員工鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審批核準(zhǔn)

后呈總經(jīng)理（控股責(zé)任公司呈總裁辦）批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4.對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，

詳盡列出清單。對(duì)管控不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和機(jī)構(gòu)

部門(mén)或科室直接負(fù)責(zé)任人責(zé)任。

第十七條個(gè)人使用責(zé)任公司物品的管控

1.凡責(zé)任公司責(zé)任公司有關(guān)員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手

續(xù)外，還必須在“責(zé)任公司有關(guān)員工領(lǐng)用登記卡''上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)

人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方

能給予結(jié)算工資。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各本次項(xiàng)目、各機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)有

關(guān)員工責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管控

1.凡涉及控股責(zé)任公司及子責(zé)任公司企事業(yè)機(jī)構(gòu)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)

計(jì)有關(guān)員工設(shè)計(jì)，企事業(yè)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理（控股責(zé)任公司報(bào)總裁）批準(zhǔn)，影響面廣且使

用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專(zhuān)業(yè)有關(guān)員工審批核準(zhǔn)后送總裁批準(zhǔn)，方能付

印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審批核準(zhǔn)同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，

經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章費(fèi)用開(kāi)支管控

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括:

差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、聯(lián)系方法方式費(fèi)、

車(chē)輛費(fèi)等。

第十九條差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1.伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

①控股責(zé)任公司助理總裁及以上有關(guān)員工出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目

標(biāo)任務(wù)的企事業(yè)機(jī)構(gòu)副總、助總及有關(guān)員工可住至三星級(jí)酒店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一

般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副

總、總經(jīng)理及以上有關(guān)員工出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室負(fù)責(zé)任人及以上有關(guān)員工可住至三星級(jí)酒店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)

客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余有關(guān)員工的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：（機(jī)構(gòu)：人民幣）住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包

干使用。

③甲類(lèi)指控股責(zé)任公司一級(jí)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上有關(guān)員工

及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)（評(píng)估）審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘有關(guān)員工和年

營(yíng)業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企事業(yè)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理及以上有關(guān)員工；乙類(lèi)

指控股責(zé)任公司二級(jí)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室正副職，企事業(yè)機(jī)構(gòu)一級(jí)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室正

副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)（評(píng)估、審計(jì)）師及享受相應(yīng)待遇的特聘有關(guān)員工；

丙類(lèi)指控股責(zé)任公司主管級(jí)有關(guān)員工、企事業(yè)機(jī)構(gòu)、二級(jí)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理以

下管控有關(guān)員工及享受相應(yīng)待遇的特聘有關(guān)員工；其余為丁類(lèi)。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)有關(guān)員工，按其職位參照上述分類(lèi)執(zhí)行。

2.出差交通標(biāo)準(zhǔn)

①控股責(zé)任公司助理總裁及以上有關(guān)員工可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任

務(wù)的企事業(yè)機(jī)構(gòu)副總、助總及以上有關(guān)員工可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、

火車(chē)軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車(chē)。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上有關(guān)員工，以及年銷(xiāo)售額超計(jì)劃

目標(biāo)任務(wù)的企事業(yè)機(jī)構(gòu)副總、總助及以上有關(guān)員工，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

②甲類(lèi)有關(guān)員工出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥，在住

宿地可乘短程出租車(chē)（每天50元內(nèi)）。

③乙類(lèi)有關(guān)員工出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)硬臥、在住

宿地可乘出租車(chē)、摩托車(chē)（每天30元內(nèi)）。

④丙、丁類(lèi)有關(guān)員工出差外地，可乘火車(chē)硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)

不得乘座的士車(chē)，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車(chē)、摩托車(chē)費(fèi)（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股責(zé)任公司有關(guān)員工需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企事業(yè)機(jī)構(gòu)有關(guān)

員工需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理（主管）批準(zhǔn)即

可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企事業(yè)機(jī)構(gòu)有關(guān)員工除助總及以上

可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余有關(guān)員工一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超

過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

②差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，一律憑有效票據(jù)，由機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

聯(lián)合審批核準(zhǔn)后，控股責(zé)任公司報(bào)總裁（董事長(zhǎng)）、企事業(yè)機(jī)構(gòu)的報(bào)總經(jīng)理（分管

副總）批準(zhǔn);控股責(zé)任公司及子責(zé)任公司高層有關(guān)員工報(bào)銷(xiāo)，一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）

核批。

③凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。有關(guān)員工趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管相關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行

支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售有關(guān)員工及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。

長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出機(jī)構(gòu)和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，

特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

⑥改制期間責(zé)任公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

由責(zé)任公司人資部制定改制期間、上市責(zé)任公司探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（略）

第二十一條責(zé)任公司有關(guān)員工教育經(jīng)費(fèi)

1、責(zé)任公司有關(guān)員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企事業(yè)機(jī)構(gòu)按工資總額的1.5%提取的額度

內(nèi)掌握開(kāi)支。控股責(zé)任公司及子責(zé)任公司應(yīng)根據(jù)培養(yǎng)訓(xùn)練相關(guān)要求、全員素質(zhì)基

本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和

購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。

②兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企事業(yè)機(jī)構(gòu)有一技之長(zhǎng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)者的

授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企事業(yè)機(jī)構(gòu)人資部制定報(bào)批。

③設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培養(yǎng)訓(xùn)練中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)

用。

④代培養(yǎng)訓(xùn)練費(fèi)：由控股及子責(zé)任公司選派有關(guān)員工到院?；蛲鈾C(jī)構(gòu)代為培養(yǎng)

訓(xùn)練所支付的培養(yǎng)訓(xùn)練費(fèi)。

⑤責(zé)任公司有關(guān)員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子責(zé)任公司人資部根據(jù)培養(yǎng)訓(xùn)練需要,

擬訂開(kāi)支計(jì)劃，企事業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額和控股責(zé)任公司

由總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

第二十二條宣傳廣告費(fèi)

1.宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子責(zé)任公司企事業(yè)機(jī)構(gòu)的印刷品、年歷、

贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作

及播放開(kāi)支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措

施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可

委托或授權(quán)其他機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室有關(guān)員工參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢

價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管控

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室用于辦公所

需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)

劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保

管，各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各機(jī)構(gòu)部

門(mén)或科室不得自行采購(gòu)。

2.責(zé)任公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室，確有工作需

要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

3.各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門(mén)

或科室負(fù)責(zé)任人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

4.各成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室對(duì)辦公用品在管控費(fèi)

用中列支，并按機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室設(shè)立賬戶。

第二十四條責(zé)任公司有關(guān)員工福利費(fèi)

1.按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股責(zé)任公司計(jì)提，屬外資的子責(zé)任

公司不予計(jì)提；其開(kāi)支范圍包括：

①責(zé)任公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

②責(zé)任公司有關(guān)員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；

③責(zé)任公司有關(guān)員工醫(yī)療費(fèi)；

④用于責(zé)任公司有關(guān)員工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就

餐時(shí)，責(zé)任公司的陪伺有關(guān)員工不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

董事及以上級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

總經(jīng)理2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級(jí)500元以下/次報(bào)請(qǐng)

機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理200元以下/次報(bào)請(qǐng)

3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷(xiāo)售額的1%?？刂平浑H

應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò)3%°。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

第二十六條其他費(fèi)用規(guī)定

其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力

動(dòng)員責(zé)任公司全體責(zé)任公司有關(guān)員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能公司傳真的則公司傳真，

同時(shí)杜絕用責(zé)任公司聯(lián)系方法方式閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話

費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)重要備注

董事以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理200元/月報(bào)批

其他主管級(jí)100元/月報(bào)批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

2、水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管控，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管控的盡量實(shí)行定額

管控，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高責(zé)任公司有關(guān)員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。

3、小車(chē)費(fèi)的開(kāi)支：小車(chē)費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。

車(chē)輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管控和支付費(fèi)用，降低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。

4、報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支：責(zé)任公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)

以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著責(zé)

任公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企事業(yè)機(jī)構(gòu)文化，提高企事業(yè)機(jī)

構(gòu)凝聚力。

第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)有關(guān)員工必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批

手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支：

（1）、控股責(zé)任公司由使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)，總裁（董

事長(zhǎng)）批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

（2）、子責(zé)任公司企事業(yè)機(jī)構(gòu)由使用機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)

后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)入賬。

2、月度計(jì)劃外的開(kāi)支：

（1）、凡超計(jì)劃的開(kāi)支在X元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款,

超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后才能用款。

（2）、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)：X元

以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)

方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支，對(duì)原已形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由

采購(gòu)部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括:

借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、聯(lián)系方法方式費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)等。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制

原始憑證等。主要相關(guān)流程：

1、報(bào)銷(xiāo)相關(guān)流程：

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批核準(zhǔn)。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫(xiě)，該機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室主管簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，報(bào)財(cái)務(wù)部

附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定辦理。（收

單即日辦理）

各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并貨款支付，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部相關(guān)

流程

2、全責(zé)任公司均采用三級(jí)審批規(guī)章制度規(guī)章\權(quán)限：

基層機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室、報(bào)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽署意見(jiàn)。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管控：

①、借款程序

歸屬機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

出納憑會(huì)計(jì)憑證貨款支付

超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫(xiě)借款單

借款人領(lǐng)款簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章

（2額②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，

固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或

總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差有關(guān)員工，節(jié)假

日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或

報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損

失，均由報(bào)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室（借款人）負(fù)責(zé)任。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，

轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（機(jī)構(gòu)：人民幣元）

審批

限額用款機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)重

要備注

500元內(nèi)444含非計(jì)劃

1000元以內(nèi)444含非計(jì)劃

1000元-10000元dm歸屬機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室報(bào)計(jì)劃

loooo元以上4444歸屬機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室報(bào)計(jì)劃

（表中為需要審批簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章）

⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室負(fù)責(zé)任人,

并通知工資管控有關(guān)員工追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100

兀。

⑦責(zé)任公司有關(guān)員工離開(kāi)責(zé)任公司的，由機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室負(fù)責(zé)任人追索欠款；如

該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室負(fù)責(zé)任人承

擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

第二十九條物料（費(fèi)用）報(bào)審程序

1、報(bào)銷(xiāo)程序：借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事

長(zhǎng)（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)制證

歸屬機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室主管或經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附后票據(jù)還

需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。

3、備用金核定：

①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主

管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）終審批核準(zhǔn)批額度。對(duì)離辭退

責(zé)任公司有關(guān)員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令

限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報(bào)批原則:

①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,

財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)相關(guān)貨物

款項(xiàng)金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的相關(guān)要求更正、完善和補(bǔ)充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷(xiāo)，均事先由采購(gòu)部提交給采購(gòu)計(jì)劃，按

相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

③、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到有關(guān)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符

合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、

費(fèi)用用物料歸屬機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室和用途等，附件分類(lèi)粘貼。

④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷(xiāo)，

特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周五上午。

其他時(shí)間不接受報(bào)銷(xiāo)或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報(bào)批管控辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成

本支出，生產(chǎn)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)任籌措資金。

2、報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù);

②、入（進(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范質(zhì)量驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)

檢、財(cái)務(wù)四方簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章；

③、采購(gòu)計(jì)劃書(shū)（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購(gòu)合約或合約、協(xié)議書(shū)；

⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由倉(cāng)管辦理

出倉(cāng)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

責(zé)任公司有關(guān)員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)

用物料管控，統(tǒng)一劃歸人資部統(tǒng)籌管控，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費(fèi)用管控：辦公費(fèi)用在管控費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊

雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人資部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)

一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車(chē)輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度

計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人

資部管控。

上述各條款報(bào)銷(xiāo)參照本條款2項(xiàng)辦理。

第九章物資采購(gòu)管控

第三十一條凡責(zé)任公司需購(gòu)物品（料）一律由專(zhuān)職采購(gòu)有關(guān)員工購(gòu)買(mǎi)，其他有

關(guān)員工除受采購(gòu)負(fù)責(zé)任人委托或控股責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何

責(zé)任公司物品。當(dāng)非采購(gòu)有關(guān)員工未經(jīng)委托或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買(mǎi)責(zé)任公司

物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。

第三十二條為了充分發(fā)揮控股責(zé)任公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購(gòu)成本，

須逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股責(zé)任公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心

采購(gòu)的企事業(yè)機(jī)構(gòu)，則全部物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng)，企事業(yè)機(jī)構(gòu)自身不再設(shè)采購(gòu)

有關(guān)員工，客觀原因不能全部納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部

分由此中心供應(yīng)，其余由子責(zé)任公司自設(shè)采購(gòu)有關(guān)員工采購(gòu)。

第三十三條采購(gòu)有關(guān)員工必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)

確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，

并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為己任。

第三十四條由控股責(zé)任公司總經(jīng)辦匯同人資部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，根

據(jù)本規(guī)章制度規(guī)章的有關(guān)原則和本責(zé)任公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控

股責(zé)任公司物資管控實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

第三十五條改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合約（協(xié)議）

歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；

③、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；（無(wú)月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)資

金貨款支付）

⑤、供應(yīng)商詳盡檔案異動(dòng)明細(xì)表（分控股責(zé)任公司與子責(zé)任公司及物品采購(gòu)分庫(kù)

分類(lèi)）；

⑥、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、貨款支付計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；

⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開(kāi)發(fā)票按財(cái)務(wù)部提

供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本規(guī)章制度規(guī)章執(zhí)行起30

日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管控，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)

價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)任人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、

計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都

司改制2003(02)號(hào)文件執(zhí)行。

第三十七條為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管控，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行

核定。專(zhuān)項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)任跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部

并報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等

儲(chǔ)備。

1.最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量一倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量

采購(gòu)周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸服務(wù)途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天

數(shù)+入庫(kù)質(zhì)量驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責(zé)任劃分：

最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供；其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。

統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。

第十章合約管控

合約是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約

束力。合約管控的好壞，直接影響到企事業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企事業(yè)

機(jī)構(gòu)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合約的管控。

第三十八條控股責(zé)任公司及成員企事業(yè)機(jī)構(gòu)管控有關(guān)員工要提高對(duì)合約重要性

的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合約法規(guī)，建立本責(zé)任公司的合約管控規(guī)章制度規(guī)章。擬

定合約管控規(guī)章制度規(guī)章由人資部負(fù)責(zé)任，本責(zé)任公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工

作。

第三十九條財(cái)務(wù)部為責(zé)任公司經(jīng)濟(jì)合約的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股責(zé)任公司法務(wù)有關(guān)員

工對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合約進(jìn)行審批核準(zhǔn)管控；具體合約按不同的種類(lèi)由歸口機(jī)構(gòu)部門(mén)或

科室管控與執(zhí)行。所有法律文件含合約全部留存原件交一份責(zé)任公司文控中心存

檔，一份給財(cái)務(wù)部作貨款支付依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟(jì)合約必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合約包

括：購(gòu)銷(xiāo)合約、建筑裝飾工程承包合約、加工承攬合約、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合約、相關(guān)貨

物運(yùn)輸服務(wù)合約、采購(gòu)合約、銷(xiāo)售合約等。

第四十一條凡責(zé)任公司與外機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以

上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合約。

第四十二條合約的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由責(zé)任公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總

經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合約，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合約上簽名

確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合約貨款支付。

責(zé)任公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合約，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)控股責(zé)任公司

法律專(zhuān)員（律師）審批核準(zhǔn)簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）或其授權(quán)人審定簽

署。合約金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)（總裁）親自審定簽署。

第四十三條對(duì)控股及子責(zé)任公司發(fā)生遙合約糾紛，須盡快與法務(wù)專(zhuān)員聯(lián)系，并

盡快報(bào)告董事長(zhǎng)（總裁）備案后，由法務(wù)有關(guān)員工會(huì)同責(zé)任公司代表與對(duì)方協(xié)商、

談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合約，必須連同工程竣

工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份責(zé)任公司文控中心檔案室存檔；財(cái)務(wù)

部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)

追究文控中心及財(cái)務(wù)有關(guān)員工的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總經(jīng)辦為文控中心的責(zé)任機(jī)構(gòu)部門(mén)或

科室，負(fù)責(zé)任合約的存檔管控與審擬工作。

第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)有關(guān)員工業(yè)務(wù)水平，根據(jù)責(zé)任公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，

特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：

第四十五條會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間

規(guī)定

1、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表

每月打印裝訂成冊(cè)。

2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終

時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。

3、會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間

即結(jié)賬確定：月份為上月29日一本月28日；季度為上季末29日一本季度末28

S：（如遇年末可算至12月31日）。責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室結(jié)賬日期，均

以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定：

①費(fèi)用、物料報(bào)銷(xiāo)每周二、五上午8:00-12:00；

②各請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，每月20日前呈報(bào)；

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部

于次月5日前呈報(bào)；

④采購(gòu)部采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)貨款支付

計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采

購(gòu)價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組；

⑤財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府機(jī)構(gòu)部門(mén)或科室及責(zé)任公司

總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

第四十六條會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：

1、會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬

外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登

記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家《企事業(yè)機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增

減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)責(zé)任公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其

余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬

數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)

計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均