太原理工大學(xué)《審計基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁太原理工大學(xué)《審計基礎(chǔ)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運用2、在審計過程中，對于內(nèi)部控制的評價是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評價內(nèi)部控制時，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控這五個要素。通過對這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險和漏洞C.內(nèi)部控制評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對于內(nèi)部控制的評價，只需要在年度審計時進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新3、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務(wù)違約風(fēng)險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營能力？（）A.企業(yè)正在進(jìn)行重大的業(yè)務(wù)重組，有望改善經(jīng)營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應(yīng)商的債務(wù)豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營能力4、審計師在評估被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力時，需要考慮多個因素。假設(shè)一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續(xù)經(jīng)營能力最為關(guān)鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應(yīng)對短期債務(wù)B.企業(yè)是否有新的產(chǎn)品研發(fā)計劃和市場拓展策略C.管理層對企業(yè)未來發(fā)展的信心和應(yīng)對措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持5、審計師在對一家物流企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理時，應(yīng)當(dāng)首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準(zhǔn)確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費用核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責(zé)任和處理流程，降低經(jīng)營風(fēng)險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理水平6、一家企業(yè)的財務(wù)報表附注中對或有負(fù)債的披露不夠充分。這可能會給審計工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)對或有負(fù)債披露不足？（）A.管理層對或有負(fù)債的認(rèn)識不足B.擔(dān)心披露或有負(fù)債會影響企業(yè)形象C.難以準(zhǔn)確估計或有負(fù)債的金額D.以上都是7、在對一家公司的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計算折舊時出現(xiàn)了錯誤8、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進(jìn)行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，盤點時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進(jìn)行核對，同時檢查是否存在未達(dá)賬項C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制健全有效，審計人員就可以適當(dāng)減少對貨幣資金的實質(zhì)性程序9、審計人員在對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴大函證的范圍，增加函證的數(shù)量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進(jìn)行核實10、內(nèi)部控制對于企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)報告的可靠性至關(guān)重要。注冊會計師在審計過程中需要了解和測試被審計單位的內(nèi)部控制。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素C.被審計單位的內(nèi)部控制無論設(shè)計得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計單位的內(nèi)部控制有效，注冊會計師可以完全依賴內(nèi)部控制，減少實質(zhì)性程序的工作量11、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實際價值快速降低B.新的會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短12、審計師在對一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量時，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量13、假設(shè)對一家保險公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進(jìn)行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能14、當(dāng)審計一家制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款時，需要考慮客戶信用狀況、賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計提等方面。假設(shè)部分客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計價和可收回性評估不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的賬齡分析B.對于經(jīng)營困難客戶的應(yīng)收賬款，未重新評估其可收回金額C.壞賬準(zhǔn)備計提比例未根據(jù)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)在確認(rèn)銷售收入時，未充分評估客戶的信用風(fēng)險15、在對一家文化娛樂企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其票務(wù)收入的統(tǒng)計存在誤差，藝人經(jīng)紀(jì)合同的條款和執(zhí)行情況不夠清晰，活動贊助款項的核算也存在問題。此外，行業(yè)政策的變化對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了較大影響。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的經(jīng)營成果和合規(guī)性時，應(yīng)當(dāng)重點審查：（）A.糾正票務(wù)收入統(tǒng)計誤差，確保收入的準(zhǔn)確性B.梳理藝人經(jīng)紀(jì)合同，明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.規(guī)范活動贊助款項的核算，反映真實的財務(wù)狀況D.綜合考慮以上三個方面，同時關(guān)注行業(yè)政策變化對企業(yè)的影響，全面審查企業(yè)的經(jīng)營成果和合規(guī)性16、在對一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計中，審計師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計師在判斷企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)性和財務(wù)報表可靠性時，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評估潛在的法律風(fēng)險B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會計準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評估方法，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以保障審計的全面性和準(zhǔn)確性17、在審計計劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計單位及其環(huán)境的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師在審計過程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境C.了解被審計單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計程序來實現(xiàn)D.了解被審計單位及其環(huán)境只是在審計計劃階段進(jìn)行，一旦審計計劃制定完成，就不需要再對被審計單位及其環(huán)境進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評估18、在對被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評價最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會產(chǎn)生問題D.這種職責(zé)分工對內(nèi)部控制影響不大，可以忽略19、在對企業(yè)的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計量不準(zhǔn)確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財務(wù)部門在記賬時出現(xiàn)了錯誤，導(dǎo)致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發(fā)生了變更20、在對一家企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難B.稅務(wù)計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何考慮被審計單位的重大訴訟和仲裁事項對財務(wù)報表的潛在影響。包括或有負(fù)債的評估和披露要求。2、（本題5分）深入分析所得稅費用審計的目標(biāo)和程序，包括應(yīng)納稅所得額的計算、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)等。探討所得稅費用審計中常見的問題及解決方法。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計人員在審計計劃階段需要完成的主要工作，包括初步業(yè)務(wù)活動、了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險和制定審計計劃等。4、（本題5分）在對被審計單位的研發(fā)支出進(jìn)行審計時，審計師需要關(guān)注哪些重點？請詳細(xì)闡述研發(fā)支出的資本化和費用化的劃分標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)會計政策的合理性，以及審計程序，包括對研發(fā)項目的評估、研發(fā)費用的歸集和分配等。分析研發(fā)支出審計中可能存在的問題和風(fēng)險，如研發(fā)支出的不當(dāng)資本化或費用化等，并說明相應(yīng)的審計調(diào)整方法。5、（本題5分）詳細(xì)論述在審計過程中如何審查被審計單位的非流動資產(chǎn)，如長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)清理和無形資產(chǎn)等。解釋相關(guān)的會計處理和審計要點。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的收入和利潤波動較大。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本控制和價格策略方面缺乏靈活性，導(dǎo)致經(jīng)營效益不穩(wěn)定。請分析收入和利潤波動的原因及對企業(yè)的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和提出經(jīng)營策略建議。2、（本題5分）一家連鎖零售企業(yè)在不同門店之間進(jìn)行商品調(diào)撥時，賬務(wù)處理不及時且存在錯誤，影響了庫存商品的核算和成本結(jié)轉(zhuǎn)。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)成本計算不準(zhǔn)確，利潤核算失真。請分析商品調(diào)撥賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和規(guī)范商品調(diào)撥的會計處理。3、（本題5分）某公司的主營業(yè)務(wù)成本在某季度出現(xiàn)異常波動，審計人員在審查成本核算過程時，發(fā)現(xiàn)成本計算方法在該季度發(fā)生了改變。請分析這種變化可能帶來的審計風(fēng)險，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。4、（本題5分）審計人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分?jǐn)偡椒ú缓侠怼Ｕ埛治隹赡艽嬖诘膯栴}及應(yīng)實施的審計程序。5、（本題5分）一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷期限與稅法規(guī)定不一致。審計人員在審計時，需要考