經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)2024第五章練習(xí)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

第五章其他相關(guān)不兌收法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列不屬于印花稅關(guān)于購俏合同列舉范圍的是（）。

A.預(yù)購合同

B.采煤單位和用煤單位間的供應(yīng)合同

C.易貨合同

D.國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量的購售電合同

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國家電網(wǎng)

公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購售電合同，要征收印花

稅。

【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍（合同類憑證）”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、依據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人（）。

A.申請(qǐng)運(yùn)用的土地面積

B.能夠處分的土地面積

C.被批準(zhǔn)運(yùn)用的土地面積

D.實(shí)際占用的土地面積

【正確答案1D

【答案解析工本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占

用的土地面積。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）?>

A.行政機(jī)關(guān)所屬的款待所運(yùn)用的房產(chǎn)

B.某森林公園用于公共巡游參觀的建筑

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

【正確答案】：A

【答案解析）本題考核房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠。選項(xiàng)B、C、D均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅

項(xiàng)目。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、依據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

C.卬花稅

D.土地增值稅

【正確答案】：D

【答案解析工本題考核超率累進(jìn)稅率的范圍。我國上地增值稅適用超率累進(jìn)稅率的計(jì)算方

法。

【該題針對(duì)“土地增值稅的稅率”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）。

A.收入總額

B.增值額

C.扣除項(xiàng)目金額

D.增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)所取得的增值額。

【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑

公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合

同應(yīng)繳納印花稅（）萬元。

【正確答案1D

【答案解析］本題考核印花稅的計(jì)算。建筑承包合同中總包合同和分包合同都是須要貼花

的，應(yīng)納印花稅=（6000+800）X0.3%。=2.04（萬元）。

【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、甲公司從乙汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總

價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為（）元。

A.32

B.I28

C.600

D.2400

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按

1%。貼花。應(yīng)納印花稅=12.8萬元Xl%°=128（元）。

【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的有（）。

A.軍隊(duì)用于出租的土地

氏寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地

D.市人民政府辦公用地

【正確答案1A

【答案解析工本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的稅收實(shí)惠。國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家

財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅.選項(xiàng)A是軍隊(duì)營業(yè)性

用地，不能免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、2024年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2024年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000

萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬元，2024年購買時(shí)支付價(jià)款800（）萬元，辦公樓

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)

算的增值額為（）。

A.400萬元

B.1485萬元

C.1490萬元

D.200萬元

【正確答案】:B

【答案解析】：本題考核土地增值稅增值額的計(jì)算。評(píng)估價(jià)格=12000X70%=8400（萬元）；

增值額=10000—8400—115=1485（萬元）。

【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，申報(bào)納稅的主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)是（）。

A.房地產(chǎn)坐落地的一方

B.房地產(chǎn)坐落地的各方

C.固定選擇的一至兩方

D.房地產(chǎn)坐落地各方的共司上級(jí)

【正確答案】：B

【答案解析工本題考核土地增值稅的納稅規(guī)定。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以

上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

II、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)

B.以房抵債的某房地產(chǎn)開發(fā)公司

C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)的某大專?院校

【正確答案】：A

【答案解析工本題考核土地增值稅的納稅人。選項(xiàng)A,出借房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,

不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、某獨(dú)立礦山2024年4月到外地收購未稅銅礦石7萬噸，該7萬噸銅礦石適用0。

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額

C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

【正確答案】：B

【答案解析］本題考核資源稅適用稅額的規(guī)定。依據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企

業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源

稅。

【該題針對(duì)“資源稅征稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、某油田2024年3月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時(shí)開

采的自然氣2000萬立方米。已知該油田適用的單位稅額為8元，油田鄰近的石油管理局規(guī)

定自然氣的適用稅額為5元/千立方米。油田2024年3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為0萬元。

A.40

D.49

C.41

D.50

【正確答案1D

【答案解析】：本題考核資源稅的計(jì)算。2000萬立方米=20000千立方米；油田3月份應(yīng)繳

納的資源稅稅額=5X8+20000X54-10000=50（萬元）

【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、某資源稅納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅

5元）加工固體鹽12000噸對(duì)外俏售，取得銷售收入1200萬元。已知固體鹽稅額為15元/噸，

該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.13

B.15

C.I8

D.20

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽

數(shù)最為課稅數(shù)最；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)

予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000X15-10000X5=130000（元）

【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、下列項(xiàng)目中，不屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征收范圍的是（）。

A.農(nóng)村的土地

B.縣城的國家全部、集體全部的土地

C.工礦區(qū)的國家全部、集為全部的土地

D.市區(qū)的國家全部和集體全部的土地

【正確答案1A

【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征收范圍。土地運(yùn)用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的

房產(chǎn)始終閑置，于2010年7月1口出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元,

當(dāng)?shù)剡m用的扣除比例是20%,韓某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.288

B.576

C.864

D.U52

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人全部非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值60萬元的房

產(chǎn)供臼己及家人居住的用用是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其出租期問取得的租金收入繳納

房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200X4%X6=288（元）。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、某工業(yè)企業(yè)2024年有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房2000平方米，原值為240萬元：另外還有用

于出租的倉庫500平方米，原值為6（）萬元，全年共取得租金1（）萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比

例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。

D.9.26

【正確答案】：A

【答案解析工本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240X（1-25%）

X1.2^+10X12^=3.36（萬元）。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、某小型運(yùn)輸公司擁有并運(yùn)用以下車輛：自重5噸的載貨卜車10輛；自重噸位為4噸的

汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為

A.3900元

B.4020元

C.4200元

D.4260元

【正確答案1C

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)算?？ㄜ噾?yīng)納稅額=5X60X10=3000（元）；汽車掛車

沒有實(shí)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4X60X5=1200（元）；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3000+120（）

=4200（元）。

【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、下列屬于外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2024年計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以單獨(dú)扣除的相關(guān)

稅金是（）o

A.印花稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.營業(yè)稅

D.教化費(fèi)附加

【正確答案】：C

【答案解析］本題考核L算土地增值稅可以單獨(dú)扣除的相關(guān)稅金。外商投資企業(yè)不繳納城

市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅計(jì)入管理費(fèi)用扣除的，不能再單獨(dú)扣

除，所以本題選擇C。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。

A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人全部的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人

C房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體全部的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家全部的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

【正確答案】：A

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、某公司2024年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房運(yùn)用，該寫字樓原值6000

萬元，累計(jì)折舊3000萬元。假如適用的契稅稅率為3%?該公司應(yīng)繳契稅（）萬元。

A.120

B.105

C.180

D.15

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣以成交價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，本題中的

計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)是3500萬元，應(yīng)納契稅為3500X3%=105［萬元）。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、某公司2024年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)

價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；其次筆業(yè)務(wù)換出的

房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值200萬元，并收取差額400萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)

定的契稅稅率為3%,該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）。

A.0萬元

B.9萬元

C.18萬元

D.33萬元

【正確答案】：B

【答案解析］本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的

價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額

=300X3%=9（萬元

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、某礦山企業(yè)2024年實(shí)際占地面積50萬平方米，其中采礦場占地3（）萬平方米，運(yùn)礦馬

路占地5萬平方米，其余15萬平方米為企業(yè)生產(chǎn)及辦公用地。已知企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地運(yùn)

用稅為每平方米1.2元。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅為

A.6萬元

B.18萬元

C.24萬元

D.60萬元

【正確答案】:B

【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)算。礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫

的平安區(qū)，以及運(yùn)礦運(yùn)巖馬路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。對(duì)其

生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土

地運(yùn)用稅=15X1.2=18（萬元）

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

I、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是（）.

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登無但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)忖，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例

在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

D.干脆轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)的

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核土地增值稅的清算條件。選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清

算的情形。

【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的有（）。

A.融資租賃房屋的，以房女原值計(jì)稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅

C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅

D.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計(jì)稅

【正確答案】：BC

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅；選

項(xiàng)D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.出讓國有土地運(yùn)用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)

C.城市房地產(chǎn)的出租

D.地上的建筑物及其附著物連同土地運(yùn)用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,出讓國有土地運(yùn)用權(quán)不征收土地

增值稅；選項(xiàng)C,城市房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。

【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列憑證中，不應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（）。

A.衛(wèi)生許可證

B.土地運(yùn)用證

C.外匯許可證

D.稅務(wù)登記證

【正確答案工ACD

【答案解析工本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍實(shí)行列舉法，應(yīng)繳納印花稅的

證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地運(yùn)用證5種。衛(wèi)生許可

證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。

【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、依據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。

A.原煤

B.人造石油

C.自然氣

D.有色金屬原礦

【正確答案】：ACD

【答案解析］本題考核資源稅的征稅對(duì)象。依據(jù)規(guī)定，資源稅征收范圍中的原油是指開采

的自然原油，不包括人造石油。

【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、以下對(duì)車船稅的理解正確的有（）。

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日

期的次月

B.車船的全部人或者管理人未繳納車船稅的，運(yùn)用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

C.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依

法代收代繳車船稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)付給扣繳義務(wù)人代收代繳手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門制定

【正確答案］BCD

【答案解析工本題考核車船稅的納稅規(guī)定。為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛

證書所記載日期的當(dāng)月。

【該題針對(duì)“車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、依據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)展的表述中，正確的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.納稅人不能精確供應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)超的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

【正確答案】：BCD

【答案解析工本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售

數(shù)量為課稅數(shù)量，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。

【該題針對(duì)“資源稅課稅數(shù)量”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、在計(jì)算土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的是（）。

A.取得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額

B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用

C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

【正確答案】:ABCD

【答案解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作

為扣除項(xiàng)目扣除。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.摩托車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)

B.載客汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)

C.載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)

D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

【正確答案】：ACD

【答案解析］本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸

位三種，其中以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車、電車；以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶;

以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車。

【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列運(yùn)用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（）。

A.私人擁有的汽車

B.中外合資企業(yè)擁有的汽車

C.國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

D.旅游公司擁有的客船

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核車船稅的納稅人。外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

【該題針對(duì)“車船稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有（）。

A.土地運(yùn)用權(quán)出讓合同

B.土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

【正確答案】：ABC

【答案解析］本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分。以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。

除“房屋產(chǎn)權(quán)證”依據(jù)“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅

日計(jì)算印花稅.

【該題針對(duì)“印花稅稅目”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象有0。

A.國有土地運(yùn)用權(quán)出讓

B.土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

【正確答案】：ABC

【答案解析工本題考核契稅的征稅對(duì)象。依據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象

是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，詳細(xì)包括以下行為：（I）國有土地運(yùn)用權(quán)出讓；（2）土地

運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換：（3）房屋買賣；（4）房屋贈(zèng)與；（5）房屋交換。

【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、下列各項(xiàng)中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是S。

A.煤礦生產(chǎn)的自然氣暫不征收資源稅

B.中外合作開采石油資源征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅

D.資源稅采納定額稅率，從量定額征收

【正確答案工ACD

【答案解析工本題考核資源稅的征稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，中外合作開采石油資源，征收礦區(qū)

運(yùn)用費(fèi)，暫不征收資源稅，

【該題針對(duì)“資源稅征稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月包，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人托付施工企業(yè)建沒的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付運(yùn)用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】:BCD

【答案解析工本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從

生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時(shí)間”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

【正確答案】：ABD

【答案解析工本題考核土地增值稅的征免稅規(guī)定。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更,

不屬土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。

【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）o

A.承受出讓的國有土地運(yùn)用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地運(yùn)用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

【正確答案】：CD

【答案解析］本題考核契稅的稅收實(shí)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)D納稅

人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地運(yùn)用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅實(shí)惠政策”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、依據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)算土地增值額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目包括（）。

A.取得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額

B.建筑安裝工程費(fèi)

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

【正確答案】:ABCD

【答案解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B、C屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，可以在

計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除。

【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定中，正確的有（）（＞

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)免犯房產(chǎn)稅

C.個(gè)人全部非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.對(duì)個(gè)人擁有的用于出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠。個(gè)人全部非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，主要是

指居民住房，不分面積多少，一律免征房產(chǎn)稅。對(duì)個(gè)人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不

屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、下列屬于征收車船稅為有（）。

A.畜力車

B.摩托車

C.電車

D.低速貨車

【正確答案】:BCD

【答案解析］本題考核車船稅的免稅規(guī)定。畜力車屬于非機(jī)動(dòng)車輛，免征車船稅。

【該題針對(duì)“車船稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、依據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。

A.承租房屋

B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋全部權(quán)

C.購置房屋取得全部權(quán)

D.房屋交換且價(jià)格相等

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。以獲獎(jiǎng)方式取得房屋全部權(quán)、以土地運(yùn)用權(quán)抵債,

視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅；交換房屋價(jià)格相等的，免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅的納稅人和征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（）o

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民全部的自住用房

D.城市居民擁有的經(jīng)商用房

【正確答案】:ABD

【答案解析［本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個(gè)人全部非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)ABD

都屬于營業(yè)用房屋，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人與征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、推斷題

1、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才須要繳納土地增值稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析工本題考核土地增值稅中的收入概念。土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實(shí)

物和其他收入。

【該題針對(duì)“土地增值稅收入的規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、由扣繳義務(wù)人代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)在購買機(jī)動(dòng)車時(shí)，由銷出方同時(shí)扣

繳車船稅。O

Y.對(duì)

。錯(cuò)

【正確答案1N

【答案解析］本題考核車船稅的征收管理。由扣繳義務(wù)人代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅的，納稅

人應(yīng)當(dāng)在購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)仃.強(qiáng)制保險(xiǎn)的同時(shí)繳納車船稅。

【該題針對(duì)“車船稅的征收管理”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證，按規(guī)定征收印花稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案1N

【答案解析］本題考核印花稅的稅收實(shí)惠。發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間而書立的憑證,

免征印花稅。

【該題針對(duì)“印花稅稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析工本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人新征用的非耕地，自

批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征收管理”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的稅參適用有幅度的差別稅額（定額稅率），其每個(gè)幅度稅額的差距為

30倍。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案1N

【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的稅率適用有幅度的差別

稅額（定額稅率），每個(gè)幅度稅額的差距為20倍。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船，減按30%征收車船稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船，減半征收車船稅。

【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，依據(jù)房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)

計(jì)征房產(chǎn)稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析工本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加投資利潤分紅、

共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，依據(jù)“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，爐以與房屋不行分割的各種附屬設(shè)備

也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、

煙囪等。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。上述的“各種附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之

外的建筑物，如水塔、煙囪等。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人與征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和

外國企業(yè)。（）

Y.對(duì)

。錯(cuò)

【正確答案1N

【答案解析工本題考核契稅的納稅義務(wù)人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外

籍人員。

【該題針對(duì)“契稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案1Y

【答案解析】：

【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、中外合作開采石油、自然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析］本題考核資源稅的納稅義務(wù)人。中外合作開采石油、自然氣，依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定

只征收礦區(qū)運(yùn)用費(fèi)，暫不征收資源稅。因此，中外合作開采石油、自然氣的企業(yè)不是資源稅

的納稅義務(wù)人。

【該題針對(duì)“資源稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：Y

【答案解析工

【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。（）

Y.對(duì)

2錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)、

地上建筑及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人。這里所稱單位包括

各類企、也單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織。這里所稱個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營者。

同時(shí)也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機(jī)構(gòu)及海外華僑、港澳臺(tái)同胞和外國公民。

【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建立的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

已運(yùn)用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案1Y

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。題目的表述是正確的。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、資源稅納稅人未分別核算或不能精確供應(yīng)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量的，一律從高適用

稅額。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。這是納稅人自身緣由造成的，因此征稅時(shí)從高

適用稅率(稅額)征收。

【該題針對(duì)“資源稅征稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)運(yùn)用的應(yīng)稅憑證，其運(yùn)用人為納稅人。()

Y.對(duì)

。錯(cuò)

【正確答案1Y

【答案解析】：

【該題針對(duì)“印花稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、公司增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，依據(jù)稅法規(guī)定

免征契稅。

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案1N

【答案解析］本題考核契稅的征稅范圍。公司增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股

或作為出資投入企業(yè)的，依據(jù)稅法規(guī)定征收契稅。

【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析工本題考核契稅的征稅規(guī)定。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土

地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。

【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、張某將個(gè)人擁有貨車租賃給李某運(yùn)用，張某沒有繳納車船稅，則由李某代為繳納車船稅。

()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案1Y

【答案解析】：本題考核車船稅的納稅人。有租賃關(guān)系，擁有人與運(yùn)用人不一樣時(shí)，如車輛

擁有人未繳納車船稅的，運(yùn)用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。

【該題針對(duì)“車船稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、某鋅鐵礦山2024年12月份銷售自產(chǎn)鋅礦石原礦6萬噸，移送原礦入選精礦3萬噸，選

礦比為40%,適用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為180萬元。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：N

【答案解析］本題考核資源稅的計(jì)算。金屬礦原礦可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，

以此作為課稅數(shù)量。當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=（6+3?40%）X20=270（萬元）。

【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”在計(jì)

算土地增值稅的增值額時(shí)予以扣除。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案】：Y

【答案解析］本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。題目中的表述是正確的。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載

金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額，按稅率

高的計(jì)稅貼花。（）

Y.對(duì)

2錯(cuò)

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核印花稅的特別計(jì)稅規(guī)定。題中的表述是正確的。

【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、以房屋為載體、不行隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，假如單獨(dú)記賬，價(jià)值沒有計(jì)入房

產(chǎn)原值，可以不計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（）

Y.對(duì)

。錯(cuò)

【正確答案1N

【答案解析工本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。凡以房屋為載體，不行隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和

配套設(shè)施，無論會(huì)計(jì)中是否單獨(dú)記賬與核算，都計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

24、土地運(yùn)用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的納稅人，由共有各方分別納稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

【正確答案1Y

【答案解析】：

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、不定項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2024年自有房產(chǎn)14棟，詳細(xì)運(yùn)用狀況如下：

（1）2棟被有關(guān)部門認(rèn)定為危急房屋，自2010年3月31口起停止運(yùn)用，房產(chǎn)原值共計(jì)2（20

萬兀O

（2）8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，房產(chǎn)原值共計(jì)10000萬元，已提折舊2（X）0萬元。

（3）2棟用于企業(yè)內(nèi)非營利的職工醫(yī)院，房產(chǎn)原值800萬元。

（4）2棟用于對(duì)外投資，不擔(dān)當(dāng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，每棟按月收取固定收入10

萬元。

（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%）

要求：依據(jù)上述資料，回答下列問題：

【正確答案］

【答案解析】：

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

＜1＞、2024年該企業(yè)2棟危房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.0

【正確答案】:B

【答案解析】：（1）停止運(yùn)用的危房，在停止運(yùn)用后，可免征房產(chǎn)稅。

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X（i-20%）X1.2%+12X3=4.8（萬元）

v2＞、2024年該企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

【正確答案1D

【答案解析工第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10X2X12X12%=28.8（萬元）

＜3＞、2024年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

【正確答案1D

【答案解析】：業(yè)務(wù)（3）中，對(duì)于用于企業(yè)內(nèi)非營利的職工醫(yī)院的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。則該

企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000X（1-20%）義1.2%+4.8+28.8=129.6（萬元）

2、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司2024年開發(fā)一個(gè)小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營狀況如下：

（1）簽訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地運(yùn)用權(quán)價(jià)款6（X）萬元，相關(guān)稅費(fèi)50萬元。

（2）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工程價(jià)款750萬元，基礎(chǔ)

設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（其中貸款利息支出30萬元，超過按商業(yè)

銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額5萬元），管理費(fèi)用80萬元。

（4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司可以按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⒐?yīng)金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣?guī)定

的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。

（5）該項(xiàng)目商品房全部對(duì)外銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了商品房銷售合同。

要求：依據(jù)上述資料，回答下列問題：

【正確答案］

【答案解析工

【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

<1>、該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加為（）。

A.200

B.220

C.202

D.222

【正確答案】:B

【答案解析】：準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=4000X5%X（1+7%+3%）=220（萬元）

【提示】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目，可以扣除的稅金有營業(yè)稅、城建稅及教化費(fèi)附加。

<2>、該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）。

D.240

【正確答案】：A

【答案解析】：準(zhǔn)予扣除取得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額=600+50=650（萬元）

準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260（萬元）

準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（30-5）+（650+1260）X5%=120.5（萬元）

【提示】財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒐?yīng)金融機(jī)構(gòu)證F月的,

允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)

費(fèi)用，按取得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。

<3>、該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)為I）。

【正確答案】：C

【答案解析】：準(zhǔn)予扣除“其他扣除項(xiàng)目金額”加計(jì)扣除金額=（650+1260）X20%=382

（萬元）

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)=650+1260+120.5+220+382=2632.5（萬元）

<4>、該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。

【正確答案】：D

【答案解析］該房地產(chǎn)開發(fā)公司收入總額=4000（萬元）

增值額=4000-2632.5=1367.5（萬元）

增值率=增值額?扣除項(xiàng)目金額x100%=1367.5?2632.5X100%=51.95%

超過50%至1（X）%,適用稅率40%,速算扣除系數(shù)5%。

應(yīng)繳納的土地增值稅=1367.5X40%-2632.5X5%=415.38（萬元）。

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國家電網(wǎng)

公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購售電合同，要征收印花

稅。

【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍（合同類憑證）”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案1D

【答案解析］本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占

用的土地面積。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)!IJ稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案1A

【答案解析工本題考核房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠。選項(xiàng)B、C、D均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅

項(xiàng)目。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】：D

【答案解析】：木題考核超率累進(jìn)稅率的范圍。我國土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率的計(jì)算方

法。

【該題針對(duì)“土地增值稅的稅率”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案1B

【答案解析】：本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)所取得的增值額。

【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核印花稅的計(jì)算。建筑承包合同中總包合同和分包合同都是須要貼花

的，應(yīng)納印花稅=（6000+800）X0.3%=2.04（萬元）。

【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】:B

【答案解析】：本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按

1%0貼花。應(yīng)納印花稅=12.8萬元又1%0=128（元）。

【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】：A

【答案解析工本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的稅收實(shí)惠。國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家

財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營業(yè)性

用地，不能免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案1B

【答案解析】：本題考核土地增值稅增值額的計(jì)算。評(píng)估價(jià)格=12000X70%=8400（萬元）：

增值額=10000—8400—115=1485（萬元）。

【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】:B

【答案解析】：本題考核土地增值稅的納稅規(guī)定。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以

上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

II、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核土地增值稅的納稅人。選項(xiàng)A,出借房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,

不屬于土地增值稅征稅范弱，所以，出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】：B

【答案解析工本題考核資源稅適用稅額的規(guī)定。依據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企

業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)最代扣代繳資源

稅。

【該題針對(duì)“資源稅征稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】：D

【答案解析］本題考核資源稅的計(jì)算。2000萬立方米=20000千立方米；油田3月份應(yīng)繳

納的資源稅稅額=5X8+20000X5+10000=50（萬元）

【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核資源稅的計(jì)算,納稅人以自產(chǎn)淞體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽

數(shù)量為課稅數(shù)量：納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)

予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000X15-10000X5=1300（X）（元）

【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】：A

【答案解析工本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征收范圍。十.地運(yùn)用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】:A

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人全部非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值60萬元的房

產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另?處，也只就其出租期間取得的租金收入繳納

房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200X4%義6=288（元）。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240X（1-25%）

X1.2%+10X12%=3.36（萬元）。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案1C

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)算?？ㄜ噾?yīng)納稅額=5X60X10=3000（元）；汽車掛車

沒有實(shí)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4X60X5=1200（元）：該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3000+1200

=4200（元）。

【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案1C

【答案解析］本題考核L算土地增值稅可以單獨(dú)扣除的相關(guān)稅金。外商投資企業(yè)不繳納城

市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅計(jì)入管理費(fèi)用扣除的，不能再單獨(dú)扣

除，所以本題選擇C。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案1A

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】:B

【答案解析】：本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣以成交價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，本懣中的

計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)是3500萬元，應(yīng)納契稅為3500X3%=1051萬元）。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、

【正確答案】：B

【答案解析工本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的

價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額

=300X3%=9（萬元）。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、

【正確答案1B

【答案解析］本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)算。礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫

的平安區(qū)，以及運(yùn)礦運(yùn)巖馬路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。對(duì)其

生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土

地運(yùn)用稅=15X1.2=18（萬元）

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案］ABC

【答案解析】：本題考核土地增值稅的清算條件。選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清

算的情形。

【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】：BC

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅；選

項(xiàng)D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案］BD

【答案解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,出讓國有土地運(yùn)用權(quán)不征收土地

增值稅；選項(xiàng)C,城市房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。

【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】：ACD

【答案解析］本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍實(shí)行列舉法，應(yīng)繳納印花稅的

證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地運(yùn)用證5和衛(wèi)生許可

證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。

【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】:ACD

【答案解析］本題考核資源稅的征稅對(duì)象。依據(jù)規(guī)定，資源稅征收范圍中的原油是指開采

的自然原油，不包括人造石油。

【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案］BCD

【答案解析］本題考核車船稅的納稅規(guī)定。為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛

證書所記載日期的當(dāng)月。

【該題針對(duì)“車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】：BCD

【答案解析工本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品俏售的，以銷售

數(shù)量為課稅數(shù)量，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。

【該題針對(duì)“資源稅課稅數(shù)量”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】:ABCD

【答案解析］本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作

為扣除項(xiàng)目扣除。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】：ACD

【答案解析］本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸

位三種，其中以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車、電車；以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶；

以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車。

【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案］ABCD

【答案解析】：本題考核車船稅的納稅人。外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

【該題針對(duì)“車船稅納稅人”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

II、

【正確答案］ABC

【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分。以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。

除“房屋產(chǎn)權(quán)證”依據(jù)“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅

目計(jì)算印花稅。

【該題針對(duì)“印花稅稅目”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】：ABC

【答案解析］本題考核契稅的征稅對(duì)象。依據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象

是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，詳細(xì)包括以下行為：（1）國有土地運(yùn)用權(quán)出讓；（2）土地

運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換：（3）房屋買賣；（4）房屋贈(zèng)與；（5）房屋交換。

【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案］ACD

【答案解析】：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，中外合作開采石油資源，征收礦區(qū)

運(yùn)用費(fèi)，暫不征收資源稅，

【該題針對(duì)“資源稅征稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】：BCD

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從

生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時(shí)間”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】:ABD

【答案解析］本題考核土地增值稅的征免稅規(guī)定。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，

不屬土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。

【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】：CD

【答案解析］本題考核契稅的稅收實(shí)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)D納稅

人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地運(yùn)用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅實(shí)惠政策”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案］ABCD

【答案解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B、C屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，可以在

計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除。

【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】：ABCD

【答案解析］本題考核房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠。個(gè)人全部非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，主要是

指居民住房，不分面積多少，一律免征房產(chǎn)稅。對(duì)個(gè)人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不

屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】:BCD

【答案解析】：本題考核車船稅的免稅規(guī)定。畜力車屬于非機(jī)動(dòng)車輛，免征車船稅。

【該題針對(duì)“車船稅的稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。以獲獎(jiǎng)方式取得房屋全部權(quán)、以土地運(yùn)用權(quán)抵債,

視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅；交換房屋價(jià)格相等的，免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅的納稅人和征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

21>

【正確答案工ABD

【答案解析工本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個(gè)人全部非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)ABD

都屬于營業(yè)用房屋，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人與征稅范圍”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、推斷題

1、

【正確答案】：N

【答案解析］本題考核土地增值稅中的收入概念。土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實(shí)

物和其他收入。

【該題針對(duì)“土地增值稅收入的規(guī)定”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】：N

【答案解析］本題考核車船稅的征收管理。由扣繳義務(wù)人代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅的，納稅

人應(yīng)當(dāng)在購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的同時(shí)繳納車船稅。

【該題針對(duì)“車船稅的征收管理”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】：N

【答案解析］本題考核印花稅的稅收實(shí)惠。發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間而書立的憑證,

免征印花稅。

【該題針對(duì)“印花稅稅收實(shí)惠”學(xué)問點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案1N

【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人新征用的非耕地，自

批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的