T-CQJR 013-2024 T-SCJR 004-2024 T-SCPCA 007-2024 綠色債券信息披露規(guī)范

CCSA11T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SC2024-06-20發(fā)布重慶市金融學(xué)會四川省金融學(xué)會發(fā)布四川省支付清算協(xié)會IT/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024前言 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語與定義 14披露原則 24.1真實完整 4.2客觀性 4.3重要性 4.4隱私脫敏 5披露節(jié)點 26披露內(nèi)容 26.1概述 6.2發(fā)行人信息 6.3項目/基礎(chǔ)資產(chǎn)信息 6.4資金信息 附錄A(規(guī)范性)環(huán)境效益披露指標(biāo) 參考文獻(xiàn) T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024本標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識別專利的責(zé)任。本標(biāo)準(zhǔn)由重慶銀行股份有限公司、成都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司提出。本文件由重慶市金融學(xué)會、四川省金融學(xué)、四川省支付清算協(xié)會歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：中國人民銀行重慶市分行、重慶銀行股份有限公司、成都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：韓鑫韜、李聰、周志晨、陳淼、鐘棣、胡浩然、譚清譯。本文件為首次發(fā)布。1T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024綠色債券信息披露規(guī)范本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了綠色債券信息披露原則、披露節(jié)點、披露內(nèi)容等方面的要求。本標(biāo)準(zhǔn)適用于指導(dǎo)綠色債券發(fā)行人開展綠色債券信息披露工作。2規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2019年版）發(fā)改環(huán)資〔2019〕293號綠色債券支持項目目錄（2021年版）銀發(fā)〔2021〕96號3術(shù)語與定義3.1發(fā)行人issuer發(fā)行綠色債券的實體，例如金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)（企業(yè)、公司）等。3.2綠色債券greenbonds綠色債券是指募集資金專門用于支持符合規(guī)定條件的綠色產(chǎn)業(yè)、綠色項目或綠色經(jīng)濟(jì)活動，依照法定程序發(fā)行并按約定還本付息的有價證券。綠色債券支持的綠色產(chǎn)業(yè)應(yīng)符合《綠色債券支持項目目錄（2021年版）》銀發(fā)〔2021〕96號、《綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2019年版）》發(fā)改環(huán)資〔2019〕293號的要求。3.3募集資金toraisemoney發(fā)行人發(fā)行綠色債券向投資者募集的資金。3.4項目內(nèi)部評估決策流程projectinternalevaluationdecisionprocess發(fā)行人通過開展內(nèi)部評估，進(jìn)行項目認(rèn)證的過程。3.5項目外部評估決策流程projectexternalevaluationdecisionprocess2T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024有相關(guān)資質(zhì)的獨立第三方機(jī)構(gòu)，通過評估認(rèn)定程序，進(jìn)行項目認(rèn)證的過程。4披露原則4.1真實完整信息披露應(yīng)遵循真實性、完整性原則。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地提供、披露信息，不得有虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述。4.2客觀性信息披露應(yīng)遵循客觀性原則。披露的信息應(yīng)以客觀事實或以客觀事實為基礎(chǔ)的客觀判斷為依據(jù)，如實反映客觀情況。4.3重要性信息披露應(yīng)遵循重要性原則。信息披露過程中對披露事項應(yīng)區(qū)別重要性程度，對某些不重要的事項可以簡化披露流程或者不進(jìn)行披露。4.4隱私脫敏擬披露內(nèi)容涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的，應(yīng)對相應(yīng)信息進(jìn)行脫敏處理或豁免披露。5披露節(jié)點發(fā)行人應(yīng)在以下節(jié)點披露綠色債券的相關(guān)信息：——發(fā)行前：應(yīng)在募集說明書、評估報告、發(fā)行公告、第三方發(fā)行前鑒證報告等材料中進(jìn)行信息披露；——存續(xù)期：對發(fā)行人為金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)在每年4月30日前公布的上年度報告以及本年度第一季度報告中進(jìn)行信息披露，并在每年8月31日、10月31日前公布的本年度第二季度、第三季度報告進(jìn)行信息披露；對發(fā)行人為非金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)在每年4月30日前公布的上年度報告進(jìn)行信息披露，并在每年8月31日前公布的本年度第二季度報告進(jìn)行信息披露。——后評估：可在債券到期后的專項報告中進(jìn)行信息披露。6披露內(nèi)容6.1概述發(fā)行人應(yīng)披露包括發(fā)行人信息、項目/基礎(chǔ)資產(chǎn)信息、項目/基礎(chǔ)資產(chǎn)篩選標(biāo)準(zhǔn)、資金信息等信6.2發(fā)行人信息發(fā)行人基本信息應(yīng)按表1的要求披露：3T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表1發(fā)行人基本信息序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1發(fā)行人綠色發(fā)展愿景：包括綠色發(fā)展戰(zhàn)略，常見于戰(zhàn)略規(guī)劃中發(fā)行前；存續(xù)期2發(fā)行人綠色發(fā)展目標(biāo)3發(fā)行人綠色發(fā)展實踐情況4發(fā)行人綠色發(fā)展制度建設(shè)：綠色發(fā)展相關(guān)制度/辦法/指引等，如《綠色信貸授信管理辦法》、《綠色債券募集資金管理辦法》等債券基本信息應(yīng)按表2的要求披露：表2債券基本信息序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1發(fā)行債券名稱：債券名稱或簡稱，可代表債券的唯一性，如“18重銀綠01”存續(xù)期2發(fā)行債券代碼：代表債券唯一性的數(shù)字，如“1820060”存續(xù)期3發(fā)行債券規(guī)模：債券需募集資金的規(guī)模，單位：億元發(fā)行前；存續(xù)期4發(fā)行債券期限：從債券起息日開始債券的存續(xù)期限，發(fā)行日，起息日，到期日發(fā)行前；存續(xù)期5發(fā)行債券利率：債券的發(fā)行價格及利率類型，指浮動利率或固定利率，單位：%，年化利率；存續(xù)期6發(fā)行債項評級（若有經(jīng)評級公司綜合評定的債券及主體信用等級，如“BBB-AAA”發(fā)行前；存續(xù)期7發(fā)行債券相關(guān)信息：交易場所、主承銷商、存續(xù)期管理機(jī)構(gòu)（如有）、受托管理人（如有）發(fā)行前發(fā)行人其他信息應(yīng)按表3的要求披露：表3發(fā)行人其他信息序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1發(fā)行人綠色發(fā)展管理水平（若有）發(fā)行前；存續(xù)期2發(fā)行人綠色發(fā)展技術(shù)水平（若有）3發(fā)行人環(huán)境信用、社會責(zé)任情況（若有）4發(fā)行人財務(wù)會計信息，包括年度財務(wù)報告及重要融資信息5發(fā)行人治理信息6.3項目/基礎(chǔ)資產(chǎn)信息項目建設(shè)及開展情況a)若發(fā)行人為企業(yè)、公司等非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)按表4的要求披露：4T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表4項目建設(shè)及開展情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1項目基本內(nèi)容發(fā)行前；存續(xù)期2項目投資額3項目歸屬方4項目自有資金；5項目資本金到位情況6項目已有融資情況7項目建設(shè)計劃及現(xiàn)狀b)若發(fā)行人為金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)按表5的要求披露：表5項目建設(shè)及開展情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1綠色資產(chǎn)儲備情況發(fā)行前；存續(xù)期2綠色金融業(yè)務(wù)開展情況；3綠色項目投放的具體措施，包括營銷指引、開展費用、審核認(rèn)證、專項資金支持、設(shè)置考核機(jī)制等；項目/基礎(chǔ)資產(chǎn)篩選標(biāo)準(zhǔn)信息不同類型的發(fā)行人應(yīng)按表6的要求披露：表6項目/基礎(chǔ)資產(chǎn)篩選標(biāo)準(zhǔn)信息序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1發(fā)行人應(yīng)依據(jù)《綠色債券支持項目目錄（2021年版）》銀發(fā)〔2021〕96號的劃分標(biāo)準(zhǔn)及《綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2019年版）》發(fā)改環(huán)資〔2019〕293號要求，披露綠色產(chǎn)業(yè)對應(yīng)的項目類別發(fā)行前；存續(xù)期項目評估決策流程信息應(yīng)按表7的要求披露：表7項目評估決策流程信息序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1項目內(nèi)部評估決策流程；發(fā)行前；存續(xù)期2項目外部評估認(rèn)證流程；項目/債券合規(guī)情況應(yīng)按表8的要求披露：5T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表8項目/債券合規(guī)情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1債券發(fā)行合規(guī)情況:包括合規(guī)性聲明、有權(quán)機(jī)構(gòu)決議等發(fā)行過程中的記錄和證明、法律意見書（如有）發(fā)行前；存續(xù)期2綠色項目合規(guī)情況：包括立項報告、可行性分析報告、合規(guī)性審查報告等證明材料項目/債券重大風(fēng)險情況應(yīng)按表9的要求披露：表9項目/債券重大風(fēng)險情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1項目建設(shè)情況：包含項目概述、所屬綠色類別、所處區(qū)域、投資建設(shè)、運營現(xiàn)狀等后評估2項目/債券信用風(fēng)險：項目/債券違約情況，包括逾期金額、原因、處置進(jìn)展后評估3項目重大環(huán)境風(fēng)險：包括重大環(huán)境污染責(zé)任事故、因環(huán)境污染受到的行政處罰、環(huán)境違法事件等項目環(huán)境效益情況應(yīng)按表10的要求披露：表10項目環(huán)境效益情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1環(huán)境效益測算方法：包括測算標(biāo)準(zhǔn)、方法、依據(jù)和重要前提條件發(fā)行前、存續(xù)期2預(yù)估項目環(huán)境效益：應(yīng)按附錄A的清單所列內(nèi)容披露發(fā)行前3實際項目環(huán)境效益：應(yīng)按附錄A的清單所列內(nèi)容披露存續(xù)期；后評估4環(huán)境效益指標(biāo)：應(yīng)按附錄A進(jìn)行定性和定量描述，必選定量描述指標(biāo)包含節(jié)能量、二氧化碳（當(dāng)量）、大氣污染物減排量、節(jié)水量、水污染減排量后評估5項目典型案例分析：說明投放若干典型項目的環(huán)境效益分析存續(xù)期、后評估6.4資金信息資金到賬情況應(yīng)按表11的要求披露：表11資金到賬情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1資金到賬時間存續(xù)期2資金到賬金額資金管理情況6T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024應(yīng)按表12的要求披露：表12資金管理情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1資金管理制度建設(shè)發(fā)行前；存續(xù)期2資金存放、使用、管理情況資金使用情況應(yīng)按表13的要求披露：表13資金使用情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1新增綠色項目投放金額及項目數(shù)量存續(xù)期2到期綠色項目資金金額及項目數(shù)量3項目/債券資金投放余額及項目數(shù)量4新增項目與存量項目的再融資比例5資金投放綠色項目類別情況6閑置資金情況：包括閑置金額、存放、管理情況7資金用途變更情況：包括變更履行程序、變更事項公告、變更后用途定期兌付/付息情況應(yīng)按表14的要求披露：表14定期兌付/付息情況序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1付息/兌付日發(fā)行前、存續(xù)期2付息/兌付金額3付息/兌付方式4付息/兌付利率存續(xù)期項目其他信息應(yīng)按表15的要求披露：表15項目其他信息序號披露內(nèi)容披露節(jié)點1第三方評估認(rèn)證報告發(fā)行前；存續(xù)期2信息披露制度及執(zhí)行情況7T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表A.1環(huán)境效益披露指標(biāo)一類項目二類項目環(huán)境效益披露指標(biāo)1、節(jié)能減排1.1裝置/設(shè)施建設(shè)運營能耗、節(jié)能量、碳減排量、大氣污染物減排量1.2節(jié)能技術(shù)改造能耗、節(jié)能量、碳減排量、大氣污染物減排量2、綠色建筑2.1新建綠色建筑新建綠色建筑情況、節(jié)能量、碳減排量、大氣污染物減排量2.2既有建筑綠色化改造節(jié)能量、碳減排量3、污染防治3.1水污染治理水域治理面積/處理水量、COD削減量、氨氮削減量、總氮削減量、總磷削減量3.2大氣污染治理二氧化硫、氮氧化物、顆粒物、揮發(fā)性有機(jī)物3.3土壤污染治理土壤污染治理情況，改良土壤面積3.4固體廢物處理、處置固體廢物處理、處置量3.5放射性廢物處理、處置放射性廢物處理、處置量3.6環(huán)保裝備制造環(huán)保裝備應(yīng)用情況4、清潔交通4.1鐵路、城市軌道交通貨運周轉(zhuǎn)量、節(jié)能量、碳減排量、新增清潔交通運營里程4.2城鄉(xiāng)公路運輸客運客運周轉(zhuǎn)量、節(jié)能量、碳減排量、新增清潔交通運營里程、購置公交車數(shù)量4.3水路交通節(jié)能量、碳減排量、新增內(nèi)河標(biāo)準(zhǔn)化船舶數(shù)量4.4清潔燃油節(jié)能量、碳減排量4.5新能源汽車新能源汽車產(chǎn)量、新能源配套動力電池產(chǎn)量、氮氧化物減排量、顆粒物減排量、節(jié)能量、碳減排量4.6交通領(lǐng)域互聯(lián)網(wǎng)交通領(lǐng)域互聯(lián)網(wǎng)運營情況5、清潔能源5.1可再生資源替代化石油能源量、碳減排量、氮氧化物削減量、二氧化硫削減量、清潔能源裝機(jī)容量、清潔能源利用情況5.2智能電網(wǎng)及能源互聯(lián)網(wǎng)智能電網(wǎng)及能源互聯(lián)網(wǎng)建設(shè)運營情況循環(huán)利用6.1節(jié)水及非常規(guī)水資源利用節(jié)水量、非常規(guī)水資源利用量6.2固體廢物綜合利用固體廢棄物處置量、危險廢棄物處置量6.3再生資源回收利用再生資源回收利用量6.4生物質(zhì)資源回收利用生物質(zhì)資源回收利用量8T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表A.1環(huán)境效益披露指標(biāo)（續(xù)）一類項目二類項目環(huán)境效益披露指標(biāo)7、生態(tài)保護(hù)與適應(yīng)氣候變化7.1自然生態(tài)保護(hù)與修復(fù)造林/再造林面積、綠化/造林面積、固碳量、保護(hù)生物多樣性情況、新增濕地面積、生態(tài)用地面積、新增防護(hù)林面積，改良土壤面積7.2生態(tài)農(nóng)林牧漁業(yè)有機(jī)產(chǎn)品產(chǎn)量、綠色食品產(chǎn)量7.3旅游資源、自然景觀保護(hù)性開發(fā)種植苗木數(shù)量、增加綠化面積、自然保護(hù)生態(tài)用地面積、保護(hù)野生動物多樣性情況7.4河道治理河流綜合治理長度、清淤面積、淤泥處理量9T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024參考文獻(xiàn)[1]發(fā)改辦財金〔2015〕3504號綠色債券發(fā)展指引[2]中國人民銀行公告〔2015〕第39號關(guān)于綠色金融債券發(fā)行管理[3]銀發(fā)