經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述審計(jì)程序與方法關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別案例分析與實(shí)戰(zhàn)演練審計(jì)人員素質(zhì)要求與職業(yè)道德規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度建設(shè)及完善建議01經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述REPORT經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。旨在評價(jià)責(zé)任主體在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門考核使用干部等提供參考依據(jù)。定義與目的目的定義審計(jì)對象主要包括黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，以及涉及經(jīng)濟(jì)活動決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部。審計(jì)范圍涵蓋被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等情況，以及個(gè)人遵守廉政紀(jì)律和財(cái)經(jīng)法規(guī)等情況。審計(jì)對象及范圍經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行。法律法規(guī)同時(shí)，還需參照國家審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范等文件。規(guī)范性文件法律法規(guī)依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，有利于客觀評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。加強(qiáng)干部監(jiān)督管理通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)和揭露腐敗問題，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為國家治理體系的重要組成部分，有利于推動完善國家治理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。推動完善國家治理重要性及意義02審計(jì)程序與方法REPORT

審計(jì)計(jì)劃制定確定審計(jì)目標(biāo)和范圍明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)，界定審計(jì)范圍，確保審計(jì)工作的針對性和有效性。評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員分工、審計(jì)方法等。發(fā)出審計(jì)通知書進(jìn)點(diǎn)會談現(xiàn)場審計(jì)整理審計(jì)工作底稿審計(jì)實(shí)施步驟01020304向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，明確審計(jì)的時(shí)間、范圍和要求。與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行進(jìn)點(diǎn)會談，了解被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并取證。對現(xiàn)場審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理，形成審計(jì)工作底稿。03整理證據(jù)將鑒定后的證據(jù)進(jìn)行整理，形成完整的證據(jù)鏈，為編寫審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。01收集證據(jù)通過檢查、觀察、詢問、函證等方式，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)。02鑒定證據(jù)對收集到的證據(jù)進(jìn)行鑒定，確保其真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。證據(jù)收集與整理編寫審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見修改審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告編寫根據(jù)審計(jì)結(jié)果和證據(jù)，編寫審計(jì)報(bào)告初稿，概述審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題及建議。根據(jù)被審計(jì)單位的反饋，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。將審計(jì)報(bào)告初稿發(fā)送給被審計(jì)單位，征求其意見和建議。將修改后的審計(jì)報(bào)告提交給上級審計(jì)機(jī)關(guān)或相關(guān)部門，為其提供決策依據(jù)。03關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別REPORT核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性財(cái)務(wù)收支合規(guī)性資產(chǎn)管理情況檢查財(cái)務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度的要求。關(guān)注資產(chǎn)采購、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性，防范資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。030201財(cái)務(wù)管理方面內(nèi)部控制環(huán)境評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制環(huán)境的完善程度，包括組織架構(gòu)、職責(zé)分工、人力資源政策等。風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對識別被審計(jì)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并評估其應(yīng)對措施的有效性和適當(dāng)性?？刂苹顒訄?zhí)行情況檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制活動是否得到有效執(zhí)行，包括授權(quán)審批、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等。內(nèi)部控制體系評估審查重大經(jīng)濟(jì)決策是否遵循了規(guī)定的程序和權(quán)限，是否存在違規(guī)決策的情況。決策程序合規(guī)性評估重大經(jīng)濟(jì)決策的實(shí)施效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等。決策效果評估關(guān)注對重大經(jīng)濟(jì)決策失誤或違規(guī)行為的責(zé)任追究情況，確保相關(guān)責(zé)任人得到應(yīng)有的處理。責(zé)任追究情況重大經(jīng)濟(jì)決策審查腐敗風(fēng)險(xiǎn)防范措施評估被審計(jì)單位在防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)方面所采取的措施的有效性和適當(dāng)性。信訪舉報(bào)處理情況關(guān)注被審計(jì)單位對信訪舉報(bào)的處理情況，確保相關(guān)問題得到及時(shí)、公正、合理的解決。廉潔自律規(guī)定執(zhí)行情況檢查被審計(jì)單位及其員工是否嚴(yán)格遵守廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定。廉潔從業(yè)情況檢查04案例分析與實(shí)戰(zhàn)演練REPORT案例剖析深入剖析案例中的審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等方面，讓學(xué)員全面了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)際操作。案例討論組織學(xué)員對案例進(jìn)行討論，引導(dǎo)學(xué)員思考案例中存在的問題和解決方案。案例選擇挑選具有代表性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例，涵蓋不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)。典型案例剖析實(shí)戰(zhàn)演練環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)模擬的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，讓學(xué)員分組進(jìn)行實(shí)際操作。指導(dǎo)學(xué)員制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和人員分工等。學(xué)員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。指導(dǎo)學(xué)員根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。模擬審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)程序執(zhí)行審計(jì)報(bào)告撰寫針對學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)演練中遇到的問題進(jìn)行解答，幫助學(xué)員解決實(shí)際操作中的困難。問題解答鼓勵(lì)學(xué)員之間進(jìn)行互動交流，分享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和心得，促進(jìn)學(xué)員之間的學(xué)習(xí)和進(jìn)步?；咏涣鲗Ρ敬闻嘤?xùn)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，提出改進(jìn)意見和建議，為今后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供參考。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)問題解答與互動交流05審計(jì)人員素質(zhì)要求與職業(yè)道德規(guī)范REPORT掌握會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉經(jīng)濟(jì)法規(guī)和政策。專業(yè)知識能夠迅速發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。敏銳洞察力對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行過程中存在的問題。分析能力與被審計(jì)單位及相關(guān)人員進(jìn)行有效溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。溝通能力審計(jì)人員素質(zhì)要求保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外界因素的影響。誠信正直保密義務(wù)獨(dú)立性原則職業(yè)操守嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，確保審計(jì)信息的安全。保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益關(guān)聯(lián)。遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，樹立良好的職業(yè)形象。職業(yè)道德規(guī)范解讀定期參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識和技能，提高審計(jì)水平。持續(xù)學(xué)習(xí)積累豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提升解決實(shí)際問題的能力。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)通過考取相關(guān)證書、晉升職務(wù)等方式，實(shí)現(xiàn)個(gè)人職業(yè)發(fā)展。職業(yè)發(fā)展積極參加行業(yè)交流活動，拓寬視野，了解行業(yè)動態(tài)和最新研究成果。行業(yè)交流持續(xù)學(xué)習(xí)與發(fā)展路徑06企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度建設(shè)及完善建議REPORT梳理現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度進(jìn)行全面梳理，包括審計(jì)流程、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)報(bào)告等方面。評估制度執(zhí)行效果對現(xiàn)有制度的執(zhí)行情況進(jìn)行客觀評估，分析存在的問題和不足，為后續(xù)制度建設(shè)提供參考?，F(xiàn)有制度梳理與評估制度建設(shè)方向和目標(biāo)明確制度建設(shè)方向根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需求和外部監(jiān)管要求，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的建設(shè)方向，如加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、提高審計(jì)質(zhì)量等。制定制度建設(shè)目標(biāo)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度建設(shè)目標(biāo)，如建立完善的審計(jì)體系、規(guī)范審計(jì)流程等。完善建議及措施加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性通過設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門、完善內(nèi)部審計(jì)人員選拔和任命機(jī)制等措施，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。規(guī)范審計(jì)流程對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程進(jìn)行全面規(guī)范，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。提高審計(jì)質(zhì)量建立