稅收征納管理納稅人的義務(wù)

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME稅收征納管理納稅人的義務(wù)演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT納稅人基本義務(wù)概述稅務(wù)登記與賬簿管理要求申報納稅流程與注意事項發(fā)票管理與使用要求稅收優(yōu)惠政策申請與享受條件稅收違法違規(guī)行為及法律責(zé)任01納稅人基本義務(wù)概述REPORT

遵守稅收法律法規(guī)了解和掌握稅收法律法規(guī)納稅人應(yīng)主動了解國家稅收法律法規(guī)，包括各類稅種的稅法、稅收征管法以及相關(guān)實施細則等。遵守稅法規(guī)定納稅人在進行生產(chǎn)經(jīng)營、投資理財?shù)然顒訒r，應(yīng)嚴格遵守稅法規(guī)定，不得采取任何違法手段逃避納稅義務(wù)。及時更新稅法知識隨著國家稅收政策的不斷調(diào)整和完善，納稅人應(yīng)及時更新自己的稅法知識，確保自己的涉稅行為符合最新法律法規(guī)的要求。納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時，應(yīng)按照國家稅收征管法的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。按時辦理稅務(wù)登記納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定的申報期限和申報方式，及時向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅款，并足額繳納稅款。按時申報納稅納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，以便稅務(wù)機關(guān)了解納稅人的財務(wù)狀況和納稅情況。報送財務(wù)會計報表按時申報繳納稅款納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或阻撓。接受稅務(wù)檢查納稅人如對稅務(wù)機關(guān)的處理決定有異議，可依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，但在復(fù)議或訴訟期間，仍應(yīng)先按照稅務(wù)機關(guān)的決定執(zhí)行。接受稅務(wù)處理決定納稅人如因違反稅法規(guī)定而受到稅務(wù)機關(guān)的行政處罰，應(yīng)按時繳納罰款，并接受稅務(wù)機關(guān)的其他處理措施。履行稅務(wù)行政處罰義務(wù)接受稅務(wù)機關(guān)管理監(jiān)督配合稅收宣傳工作納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)開展稅收宣傳工作，提高全社會的納稅意識和稅法遵從度。妥善保管涉稅資料納稅人應(yīng)妥善保管與納稅有關(guān)的各種資料，如發(fā)票、賬簿、憑證等，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。舉報稅收違法行為納稅人如發(fā)現(xiàn)其他單位或個人有偷稅、逃稅等違法行為，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)舉報，維護國家稅收利益。履行其他與稅收有關(guān)義務(wù)02稅務(wù)登記與賬簿管理要求REPORT辦理稅務(wù)登記01納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供有關(guān)證件、資料。變更登記02納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。注銷登記03納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。辦理稅務(wù)登記手續(xù)及變更注銷納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)妥善保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。設(shè)置和保管賬簿憑證資料保管賬簿憑證設(shè)置賬簿報送財務(wù)會計報表納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。報送其他信息納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，報送與納稅有關(guān)的其他信息，如稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他涉稅信息、資料等。報送財務(wù)會計報表和其他信息納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。提供相關(guān)資料稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查取證工作。配合調(diào)查取證配合稅務(wù)機關(guān)進行檢查和調(diào)查03申報納稅流程與注意事項REPORT03保留相關(guān)憑證和資料納稅人在計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)保留相關(guān)憑證和資料，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。01了解稅收政策和規(guī)定納稅人應(yīng)熟悉相關(guān)稅收政策和規(guī)定，明確自己應(yīng)納稅的種類、稅率和計算依據(jù)。02準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額納稅人應(yīng)按照稅收政策和規(guī)定，準(zhǔn)確核算自己的應(yīng)納稅額，確保不漏報、不錯報。確定應(yīng)納稅額及計算依據(jù)選擇正確的申報表納稅人應(yīng)根據(jù)自己的納稅種類和情況，選擇正確的納稅申報表進行填寫。準(zhǔn)確填寫申報內(nèi)容納稅人在填寫納稅申報表時，應(yīng)按照表格要求和稅收政策規(guī)定進行填寫，確保內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。及時報送申報表納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和方式進行申報表的報送，避免逾期申報帶來的不必要的麻煩。填寫并報送納稅申報表納稅人應(yīng)了解各種稅款繳納方式的特點和適用范圍，選擇適合自己的繳納方式。了解稅款繳納方式掌握操作指南保留繳款憑證納稅人在選擇稅款繳納方式后，應(yīng)掌握相應(yīng)的操作指南，確保能夠正確、順利地完成稅款繳納。納稅人在繳納稅款后，應(yīng)妥善保管繳款憑證，以備日后查驗和證明之用。030201繳納稅款方式選擇及操作指南提前申請延期納稅人如需延期申報或繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)提出申請，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料。遵守延期規(guī)定納稅人在獲得稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期后，應(yīng)嚴格遵守延期規(guī)定，確保在延期期限內(nèi)完成申報和繳納任務(wù)。了解延期申報和繳納條件納稅人應(yīng)了解延期申報和延期繳納稅款的條件和程序，確保自己符合相關(guān)規(guī)定。延期申報和延期繳納稅款規(guī)定04發(fā)票管理與使用要求REPORT領(lǐng)購發(fā)票納稅人需按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，持相關(guān)證件和資料到指定地點領(lǐng)購發(fā)票，并確保領(lǐng)購數(shù)量、種類與實際經(jīng)營需求相符。開具發(fā)票納稅人應(yīng)按規(guī)定的時間、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。同時，要確保開具內(nèi)容與實際交易相符，不得虛開、代開或偽造發(fā)票。保管發(fā)票納稅人需妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票專用保管場所，并配備必要的防盜、防火、防霉等設(shè)施。同時，要按規(guī)定定期向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票領(lǐng)用存情況。領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票規(guī)定禁止虛開、代開、偽造發(fā)票行為指制造假發(fā)票或私自印制發(fā)票的行為。偽造發(fā)票嚴重擾亂稅收秩序，是嚴重的違法行為，將受到嚴厲打擊。偽造發(fā)票指為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，或讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等行為。虛開發(fā)票是違法行為，將受到法律制裁。虛開發(fā)票指未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)授權(quán)，私自以他人名義開具發(fā)票的行為。代開發(fā)票同樣屬于違法行為，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。代開發(fā)票紅字發(fā)票處理當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形時，納稅人應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。具體流程包括填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》、上傳信息表并等待稅務(wù)機關(guān)審核、銷售方開具紅字發(fā)票等步驟。作廢發(fā)票處理當(dāng)發(fā)票出現(xiàn)錯誤或需要作廢時，納稅人應(yīng)按規(guī)定作廢發(fā)票。具體流程包括在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣、全聯(lián)次留存等步驟。同時，作廢發(fā)票也需妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。紅字發(fā)票和作廢發(fā)票處理流程納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查，如實提供與發(fā)票相關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表等資料。提供相關(guān)資料在發(fā)票檢查過程中，納稅人應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)的詢問和調(diào)查，如實反映情況，提供有關(guān)線索和證據(jù)。接受詢問和調(diào)查對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，納稅人應(yīng)及時進行整改和糾正，確保發(fā)票管理和使用符合稅收法規(guī)規(guī)定。整改和糾正配合稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查05稅收優(yōu)惠政策申請與享受條件REPORT仔細閱讀并理解稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍和條件。對照自身經(jīng)營情況，判斷是否符合政策規(guī)定的條件。如有疑問，及時向稅務(wù)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)咨詢。了解并判斷是否符合優(yōu)惠政策條件確保申請資料的真實性和完整性，避免提供虛假信息。按照規(guī)定的程序和時間，向稅務(wù)部門提交申請資料。按照政策要求，準(zhǔn)備齊全的申請資料，如申請表、證明文件等。準(zhǔn)備并提交相關(guān)申請資料

關(guān)注審批進度并領(lǐng)取批準(zhǔn)文件及時了解稅務(wù)部門的審批進度，保持溝通渠道暢通。如需補充資料或進行說明，積極配合稅務(wù)部門的要求。審批通過后，及時領(lǐng)取批準(zhǔn)文件并妥善保管。嚴格按照批準(zhǔn)文件的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，不得違規(guī)操作。妥善保管批準(zhǔn)文件，避免遺失或損壞。如有變更或終止享受優(yōu)惠政策的情況，及時向稅務(wù)部門報告。正確使用并妥善保管批準(zhǔn)文件06稅收違法違規(guī)行為及法律責(zé)任REPORT偷逃稅款行為認定及處罰措施偷逃稅款行為認定納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，即構(gòu)成偷稅。處罰措施對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違反發(fā)票管理規(guī)定行為包括未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品、未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票、未按照規(guī)定開具發(fā)票等。處罰措施由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。違反發(fā)票管理規(guī)定行為處罰VS包括未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料，未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查等。處罰措施由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千