稅收征納管理納稅人的義務

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME稅收征納管理納稅人的義務演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT納稅人基本義務概述稅務登記與賬簿管理要求申報納稅流程與注意事項發(fā)票管理與使用要求稅收優(yōu)惠政策申請與享受條件稅收違法違規(guī)行為及法律責任01納稅人基本義務概述REPORT

遵守稅收法律法規(guī)了解和掌握稅收法律法規(guī)納稅人應主動了解國家稅收法律法規(guī)，包括各類稅種的稅法、稅收征管法以及相關實施細則等。遵守稅法規(guī)定納稅人在進行生產(chǎn)經(jīng)營、投資理財?shù)然顒訒r，應嚴格遵守稅法規(guī)定，不得采取任何違法手段逃避納稅義務。及時更新稅法知識隨著國家稅收政策的不斷調(diào)整和完善，納稅人應及時更新自己的稅法知識，確保自己的涉稅行為符合最新法律法規(guī)的要求。納稅人在發(fā)生納稅義務時，應按照國家稅收征管法的規(guī)定，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證件。按時辦理稅務登記納稅人應按照稅法規(guī)定的申報期限和申報方式，及時向稅務機關申報應納稅款，并足額繳納稅款。按時申報納稅納稅人應按照稅法規(guī)定，定期向稅務機關報送財務會計報表，以便稅務機關了解納稅人的財務狀況和納稅情況。報送財務會計報表按時申報繳納稅款納稅人應積極配合稅務機關的稅務檢查工作，如實提供有關資料，不得拒絕、隱瞞或阻撓。接受稅務檢查納稅人如對稅務機關的處理決定有異議，可依法申請行政復議或提起行政訴訟，但在復議或訴訟期間，仍應先按照稅務機關的決定執(zhí)行。接受稅務處理決定納稅人如因違反稅法規(guī)定而受到稅務機關的行政處罰，應按時繳納罰款，并接受稅務機關的其他處理措施。履行稅務行政處罰義務接受稅務機關管理監(jiān)督配合稅收宣傳工作納稅人應積極配合稅務機關開展稅收宣傳工作，提高全社會的納稅意識和稅法遵從度。妥善保管涉稅資料納稅人應妥善保管與納稅有關的各種資料，如發(fā)票、賬簿、憑證等，以備稅務機關查驗。舉報稅收違法行為納稅人如發(fā)現(xiàn)其他單位或個人有偷稅、逃稅等違法行為，應及時向稅務機關舉報，維護國家稅收利益。履行其他與稅收有關義務02稅務登記與賬簿管理要求REPORT辦理稅務登記01納稅人應在規(guī)定期限內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并提供有關證件、資料。變更登記02納稅人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務登記。注銷登記03納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。辦理稅務登記手續(xù)及變更注銷納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。納稅人、扣繳義務人應妥善保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。設置和保管賬簿憑證資料保管賬簿憑證設置賬簿報送財務會計報表納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。報送其他信息納稅人應按照稅務機關的規(guī)定，報送與納稅有關的其他信息，如稅務機關要求報送的其他涉稅信息、資料等。報送財務會計報表和其他信息納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。提供相關資料稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。納稅人、扣繳義務人應積極配合稅務機關的調(diào)查取證工作。配合調(diào)查取證配合稅務機關進行檢查和調(diào)查03申報納稅流程與注意事項REPORT03保留相關憑證和資料納稅人在計算應納稅額時，應保留相關憑證和資料，以備稅務機關查驗。01了解稅收政策和規(guī)定納稅人應熟悉相關稅收政策和規(guī)定，明確自己應納稅的種類、稅率和計算依據(jù)。02準確核算應納稅額納稅人應按照稅收政策和規(guī)定，準確核算自己的應納稅額，確保不漏報、不錯報。確定應納稅額及計算依據(jù)選擇正確的申報表納稅人應根據(jù)自己的納稅種類和情況，選擇正確的納稅申報表進行填寫。準確填寫申報內(nèi)容納稅人在填寫納稅申報表時，應按照表格要求和稅收政策規(guī)定進行填寫，確保內(nèi)容真實、準確、完整。及時報送申報表納稅人應按照稅務機關規(guī)定的時間和方式進行申報表的報送，避免逾期申報帶來的不必要的麻煩。填寫并報送納稅申報表納稅人應了解各種稅款繳納方式的特點和適用范圍，選擇適合自己的繳納方式。了解稅款繳納方式掌握操作指南保留繳款憑證納稅人在選擇稅款繳納方式后，應掌握相應的操作指南，確保能夠正確、順利地完成稅款繳納。納稅人在繳納稅款后，應妥善保管繳款憑證，以備日后查驗和證明之用。030201繳納稅款方式選擇及操作指南提前申請延期納稅人如需延期申報或繳納稅款，應提前向稅務機關提出申請，并按照稅務機關的要求提供相關證明材料。遵守延期規(guī)定納稅人在獲得稅務機關批準延期后，應嚴格遵守延期規(guī)定，確保在延期期限內(nèi)完成申報和繳納任務。了解延期申報和繳納條件納稅人應了解延期申報和延期繳納稅款的條件和程序，確保自己符合相關規(guī)定。延期申報和延期繳納稅款規(guī)定04發(fā)票管理與使用要求REPORT領購發(fā)票納稅人需按照稅務機關規(guī)定，持相關證件和資料到指定地點領購發(fā)票，并確保領購數(shù)量、種類與實際經(jīng)營需求相符。開具發(fā)票納稅人應按規(guī)定的時間、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。同時，要確保開具內(nèi)容與實際交易相符，不得虛開、代開或偽造發(fā)票。保管發(fā)票納稅人需妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票專用保管場所，并配備必要的防盜、防火、防霉等設施。同時，要按規(guī)定定期向稅務機關報送發(fā)票領用存情況。領購、開具和保管發(fā)票規(guī)定禁止虛開、代開、偽造發(fā)票行為指制造假發(fā)票或私自印制發(fā)票的行為。偽造發(fā)票嚴重擾亂稅收秩序，是嚴重的違法行為，將受到嚴厲打擊。偽造發(fā)票指為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，或讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票等行為。虛開發(fā)票是違法行為，將受到法律制裁。虛開發(fā)票指未經(jīng)稅務機關授權，私自以他人名義開具發(fā)票的行為。代開發(fā)票同樣屬于違法行為，將承擔相應法律責任。代開發(fā)票紅字發(fā)票處理當發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形時，納稅人應按規(guī)定開具紅字發(fā)票。具體流程包括填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》、上傳信息表并等待稅務機關審核、銷售方開具紅字發(fā)票等步驟。作廢發(fā)票處理當發(fā)票出現(xiàn)錯誤或需要作廢時，納稅人應按規(guī)定作廢發(fā)票。具體流程包括在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣、全聯(lián)次留存等步驟。同時，作廢發(fā)票也需妥善保管，以備稅務機關查驗。紅字發(fā)票和作廢發(fā)票處理流程納稅人應積極配合稅務機關進行發(fā)票檢查，如實提供與發(fā)票相關的賬簿、記賬憑證、報表等資料。提供相關資料在發(fā)票檢查過程中，納稅人應接受稅務機關的詢問和調(diào)查，如實反映情況，提供有關線索和證據(jù)。接受詢問和調(diào)查對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，納稅人應及時進行整改和糾正，確保發(fā)票管理和使用符合稅收法規(guī)規(guī)定。整改和糾正配合稅務機關進行發(fā)票檢查05稅收優(yōu)惠政策申請與享受條件REPORT仔細閱讀并理解稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍和條件。對照自身經(jīng)營情況，判斷是否符合政策規(guī)定的條件。如有疑問，及時向稅務部門或?qū)I(yè)機構咨詢。了解并判斷是否符合優(yōu)惠政策條件確保申請資料的真實性和完整性，避免提供虛假信息。按照規(guī)定的程序和時間，向稅務部門提交申請資料。按照政策要求，準備齊全的申請資料，如申請表、證明文件等。準備并提交相關申請資料

關注審批進度并領取批準文件及時了解稅務部門的審批進度，保持溝通渠道暢通。如需補充資料或進行說明，積極配合稅務部門的要求。審批通過后，及時領取批準文件并妥善保管。嚴格按照批準文件的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，不得違規(guī)操作。妥善保管批準文件，避免遺失或損壞。如有變更或終止享受優(yōu)惠政策的情況，及時向稅務部門報告。正確使用并妥善保管批準文件06稅收違法違規(guī)行為及法律責任REPORT偷逃稅款行為認定及處罰措施偷逃稅款行為認定納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，即構成偷稅。處罰措施對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。違反發(fā)票管理規(guī)定行為包括未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品、未按照規(guī)定領購發(fā)票、未按照規(guī)定開具發(fā)票等。處罰措施由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。違反發(fā)票管理規(guī)定行為處罰VS包括未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料，未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查等。處罰措施由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千