立合同人應(yīng)遵守的印花稅規(guī)定解析

立合同人應(yīng)遵守的印花稅規(guī)定解析合同目錄第一章總則1.1立合同人的定義1.2本合同的適用范圍1.3法律法規(guī)的適用1.4合同的解釋權(quán)第二章印花稅的定義及作用2.1印花稅的定義2.2印花稅的作用2.3印花稅的納稅義務(wù)人2.4印花稅的稅率第三章印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3.1合同簽訂時(shí)納稅3.2合同生效時(shí)納稅3.3合同履行時(shí)納稅3.4其他情形的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間第四章印花稅的納稅地點(diǎn)4.1納稅地點(diǎn)的規(guī)定4.2特殊情況的納稅地點(diǎn)4.3電子合同的納稅地點(diǎn)第五章印花稅的納稅申報(bào)5.1納稅申報(bào)的規(guī)定5.2納稅申報(bào)的期限5.3納稅申報(bào)的材料5.4納稅申報(bào)的流程第六章印花稅的繳納方式6.1直接繳納方式6.2電子繳納方式6.3代扣代繳方式6.4其他繳納方式第七章印花稅的減免規(guī)定7.1免稅項(xiàng)目7.2減免稅的條件7.3減免稅的申請(qǐng)流程7.4減免稅的審批機(jī)關(guān)第八章印花稅的違章處理8.1未按時(shí)繳納印花稅的處罰8.2少繳、漏繳印花稅的處罰8.3提供虛假信息逃避印花稅的處罰8.4其他違章行為的處罰第九章印花稅的征收管理9.1稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)9.2稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管措施9.3合同當(dāng)事人的配合義務(wù)9.4稅務(wù)機(jī)關(guān)的保密義務(wù)第十章合同簽訂過(guò)程中的印花稅處理10.1合同簽訂前的印花稅處理10.2合同簽訂時(shí)的印花稅處理10.3合同簽訂后的印花稅處理第十一章合同履行過(guò)程中的印花稅處理11.1合同履行中的印花稅處理11.2合同變更、解除或終止時(shí)的印花稅處理11.3合同履行過(guò)程中的其他印花稅處理第十二章電子合同的印花稅處理12.1電子合同的定義及識(shí)別12.2電子合同的印花稅處理規(guī)定12.3電子合同的印花稅繳納方式第十三章國(guó)際合同的印花稅處理13.1國(guó)際合同的定義及識(shí)別13.2國(guó)際合同的印花稅處理規(guī)定13.3國(guó)際合同的印花稅繳納方式第十四章合同印花稅的審計(jì)與檢查14.1審計(jì)與檢查的規(guī)定14.2審計(jì)與檢查的材料準(zhǔn)備14.3審計(jì)與檢查的流程合同編號(hào)_________第一章總則1.1立合同人的定義1.1.1立合同人是指依據(jù)本合同簽訂并承擔(dān)相應(yīng)權(quán)利和義務(wù)的自然人、法人和其他組織。1.2本合同的適用范圍1.2.1本合同適用于立合同人在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)簽訂的各類合同。1.3法律法規(guī)的適用1.3.1本合同的簽訂、履行、解釋及爭(zhēng)議解決均適用中華人民共和國(guó)的法律。1.4合同的解釋權(quán)1.4.1本合同的解釋權(quán)歸立合同人共同所有。第二章印花稅的定義及作用2.1印花稅的定義2.1.1印花稅是指根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)合同當(dāng)事人依法簽訂的合同，按照一定的比例征收的稅費(fèi)。2.2印花稅的作用2.2.1印花稅的作用是維護(hù)國(guó)家財(cái)政收入，規(guī)范合同當(dāng)事人行為，促進(jìn)合同公平交易。2.3印花稅的納稅義務(wù)人2.3.1印花稅的納稅義務(wù)人是合同的當(dāng)事人，包括合同的訂立方、受體和擔(dān)保人。2.4印花稅的稅率2.4.1印花稅的稅率根據(jù)合同的類型和金額確定，具體稅率按照我國(guó)稅法規(guī)定執(zhí)行。第三章印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3.1合同簽訂時(shí)納稅3.1.1合同簽訂時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。3.2合同生效時(shí)納稅3.2.1合同生效時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。3.3合同履行時(shí)納稅3.3.1合同履行過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。3.4其他情形的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3.4.1除上述情形外，其他涉及合同的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)移、變更、解除或終止等情形，當(dāng)事人均應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。第四章印花稅的納稅地點(diǎn)4.1納稅地點(diǎn)的規(guī)定4.1.1納稅人應(yīng)當(dāng)向合同簽訂地或者合同履行地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。4.2特殊情況的納稅地點(diǎn)4.2.1特殊情況下的納稅地點(diǎn)，按照我國(guó)稅法規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)申報(bào)繳納印花稅。4.3電子合同的納稅地點(diǎn)4.3.1電子合同的納稅地點(diǎn)為合同簽訂地或者合同履行地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。第五章印花稅的納稅申報(bào)5.1納稅申報(bào)的規(guī)定5.1.1納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交印花稅申報(bào)表、合同副本等相關(guān)材料。5.2納稅申報(bào)的期限5.2.1納稅人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂或者履行完畢之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。5.3納稅申報(bào)的材料5.3.1納稅人應(yīng)當(dāng)提交合同副本、納稅申報(bào)表、身份證件等材料。5.4納稅申報(bào)的流程5.4.1納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提交相關(guān)材料，辦理納稅申報(bào)手續(xù)。第六章印花稅的繳納方式6.1直接繳納方式6.1.1納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納印花稅。6.2電子繳納方式6.2.1納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局或者前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理電子繳納印花稅。6.3代扣代繳方式6.3.1稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求支付人在支付合同款項(xiàng)時(shí)代扣代繳印花稅。6.4其他繳納方式6.4.1除上述方式外，納稅人還可以選擇其他合法的繳納方式繳納印花稅。第七章印花稅的減免規(guī)定7.1免稅項(xiàng)目7.1.1按照我國(guó)稅法規(guī)定，某些特定的合同或者交易免征印花稅。7.2減免稅的條件7.2.1減免稅的條件和范圍按照我國(guó)稅法規(guī)定執(zhí)行。7.3減免稅的申請(qǐng)流程7.3.1納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅的申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。7.4減免稅的審批機(jī)關(guān)7.4.1減免稅的審批機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人應(yīng)當(dāng)按審批機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。第八章印花稅的違章處理8.1未按時(shí)繳納印花稅的處罰8.2少繳、漏繳印花稅的處罰8.3提供虛假信息逃避印花稅的處罰8.4其他違章行為的處罰8.4.1納稅人有其他違反印花稅法律、法規(guī)行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以處罰。第九章印花稅的征收管理9.1稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)9.1.1稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的印花稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，要求提供有關(guān)資料，納稅人應(yīng)當(dāng)予以配合。9.2稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管措施9.2.1稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)隨機(jī)抽查、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)納稅人的印花稅申報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)管。9.3合同當(dāng)事人的配合義務(wù)9.3.1合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的合同相關(guān)信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行印花稅的征收管理。9.4稅務(wù)機(jī)關(guān)的保密義務(wù)9.4.1稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私應(yīng)當(dāng)予以保密，不得泄露。第十章合同簽訂過(guò)程中的印花稅處理10.1合同簽訂前的印花稅處理10.1.1合同簽訂前，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)印花稅法規(guī)，確保合同符合稅收法律規(guī)定。10.2合同簽訂時(shí)的印花稅處理10.2.1合同簽訂時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。10.3合同簽訂后的印花稅處理10.3.1合同簽訂后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按期進(jìn)行印花稅的申報(bào)和繳納。第十一章合同履行過(guò)程中的印花稅處理11.1合同履行中的印花稅處理11.1.1合同履行中，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況，依法進(jìn)行印花稅的申報(bào)和繳納。11.2合同變更、解除或終止時(shí)的印花稅處理11.2.1合同變更、解除或終止時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。11.3合同履行過(guò)程中的其他印花稅處理11.3.1合同履行過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注合同相關(guān)的稅收政策變化，確保符合最新法規(guī)要求。第十二章電子合同的印花稅處理12.1電子合同的定義及識(shí)別12.1.1電子合同是指以數(shù)據(jù)電文形式簽訂的合同。12.2電子合同的印花稅處理規(guī)定12.2.1電子合同的印花稅處理按照我國(guó)稅法規(guī)定執(zhí)行。12.3電子合同的印花稅繳納方式12.3.1電子合同的印花稅繳納可以通過(guò)電子稅務(wù)局或者其他方式辦理。第十三章國(guó)際合同的印花稅處理13.1國(guó)際合同的定義及識(shí)別13.1.1國(guó)際合同是指當(dāng)事人分別位于不同國(guó)家或者地區(qū)的合同。13.2國(guó)際合同的印花稅處理規(guī)定13.2.1國(guó)際合同的印花稅處理按照國(guó)際稅收法律和雙邊或多邊稅收協(xié)定執(zhí)行。13.3國(guó)際合同的印花稅繳納方式13.3.1國(guó)際合同的印花稅繳納方式按照國(guó)際稅收法律和雙邊或多邊稅收協(xié)定執(zhí)行。第十四章合同印花稅的審計(jì)與檢查14.1審計(jì)與檢查的規(guī)定14.1.1稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的印花稅申報(bào)情況進(jìn)行審計(jì)與檢查。14.2審計(jì)與檢查的材料準(zhǔn)備14.2.1納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)備相關(guān)合同副本、納稅申報(bào)表等材料。14.3審計(jì)與檢查的流程14.3.1納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，配合進(jìn)行審計(jì)與檢查，并按照要求提供相關(guān)資料。合同編號(hào)_________甲方簽字：_________________日期：____年__月__日乙方簽字：_________________日期：____年__月__日多方為主導(dǎo)時(shí)的，附件條款及說(shuō)明附加條款一：甲方為主導(dǎo)時(shí)的特殊條款1.1甲方義務(wù)甲方應(yīng)在合同簽訂后15日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。若甲方未按期申報(bào)繳納印花稅，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的滯納金和罰款。1.2甲方權(quán)益甲方對(duì)合同涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)享有獨(dú)占使用權(quán)。未經(jīng)甲方書面同意，乙方不得將合同涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)向第三方轉(zhuǎn)讓或許可使用。附加條款二：乙方為主導(dǎo)時(shí)的特殊條款2.1乙方義務(wù)乙方應(yīng)在合同簽訂后15日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。若乙方未按期申報(bào)繳納印花稅，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的滯納金和罰款。2.2乙方權(quán)益乙方對(duì)合同涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)享有獨(dú)占使用權(quán)。未經(jīng)乙方書面同意，甲方不得將合同涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)向第三方轉(zhuǎn)讓或許可使用。附加條款三：第三方中介為主導(dǎo)時(shí)的特殊條款3.1第三方中介義務(wù)第三方中介應(yīng)在合同簽訂后15日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。若第三方中介未按期申報(bào)繳納印花稅，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的滯納金和罰款。3.2第三方中介權(quán)益第三方中介對(duì)合同涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)享有獨(dú)占使用權(quán)。未經(jīng)第三方中介書面同意，甲方和乙方不得將合同涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)向第三方轉(zhuǎn)讓或許可使用。3.3第三方中介的責(zé)任第三方中介應(yīng)確保合同的合法性、合規(guī)性，對(duì)合同的簽訂、履行、變更、解除或終止等事項(xiàng)進(jìn)行全程監(jiān)督。若因第三方中介的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致合同糾紛，第三方中介應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。附加條款四：合同履行過(guò)程中的稅務(wù)合規(guī)4.1甲方、乙方和第三方中介應(yīng)按照我國(guó)稅法規(guī)定，實(shí)時(shí)關(guān)注合同履行過(guò)程中的稅務(wù)變化，確保符合最新法規(guī)要求。4.2甲方、乙方和第三方中介在合同履行過(guò)程中，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)與檢查，提供真實(shí)、完整的合同相關(guān)信息。4.3甲方、乙方和第三方中介在合同履行過(guò)程中，如發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議，應(yīng)通過(guò)合法途徑解決，必要時(shí)可尋求專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的幫助。附加條款五：合同解除或終止時(shí)的稅務(wù)處理5.1合同解除或終止時(shí)，甲方、乙方和第三方中介應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納相應(yīng)的印花稅。5.2合同解除或終止時(shí)，甲方、乙方和第三方中介應(yīng)按照合同約定，辦理合同權(quán)益的轉(zhuǎn)移或處置手續(xù)，并依法繳納相關(guān)稅費(fèi)。附加條款六：保密條款6.1甲方、乙方和第三方中介應(yīng)對(duì)合同內(nèi)容和雙方商業(yè)秘密予以保密，未經(jīng)對(duì)方書面同意，不得向第三方披露。6.2甲方、乙方和第三方中介違反保密義務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，賠償對(duì)方因此遭受的損失。附加條款七：爭(zhēng)議解決7.1甲方、乙方和第三方中介在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)通過(guò)友好協(xié)商解決。7.2若協(xié)商不成，任何一方均有權(quán)向合同簽訂地的人民法院提起訴訟。附件及其他補(bǔ)充說(shuō)明一、附件列表：1.印花稅申報(bào)表2.合同副本3.納稅人身份證明文件4.減免稅申請(qǐng)材料5.稅務(wù)審計(jì)與檢查材料6.爭(zhēng)議解決相關(guān)文件7.合同履行過(guò)程中的相關(guān)文件二、違約行為及認(rèn)定：1.未按時(shí)申報(bào)繳納印花稅2.提供虛假信息逃避印花稅3.未經(jīng)許可擅自轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)4.違反保密義務(wù)5.未按合同約定履行義務(wù)三、法律名詞及解釋：1.印花稅：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)合同當(dāng)事人依法簽訂的合同，按照一定的比例征收的稅費(fèi)。2.納稅義務(wù)人：合同的當(dāng)事人，包括合同的訂立方、受體和擔(dān)保人。3.納稅人：依法負(fù)有繳納印花稅義務(wù)的單位和個(gè)人。4.合同履行地：合同實(shí)際履行地或者約定的履行地。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)印花稅征收、管理和檢查的行政機(jī)關(guān)。四、執(zhí)行中遇到的問(wèn)題及解決辦法：1.問(wèn)題：未按時(shí)申報(bào)繳納印花稅解決辦法：納稅人應(yīng)按照合同約定的履行期限，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納印花稅。2.問(wèn)題：提供虛假信息逃避印花稅解決辦法：納稅人應(yīng)如實(shí)申報(bào)納稅，不得提供虛假信息。一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3.問(wèn)題：未經(jīng)許可擅自轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)