AC8-5 與治理層就內部控制缺陷進行溝通的函 （整合審計適用）_第1頁
AC8-5 與治理層就內部控制缺陷進行溝通的函 （整合審計適用）_第2頁
AC8-5 與治理層就內部控制缺陷進行溝通的函 （整合審計適用）_第3頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

大華會計師事務所（特殊普通合伙）索引號：AC8-5內部控制缺陷溝通函××公司董事會（或：監(jiān)事會、審計委員會）：在按照《企業(yè)內部控制審計指引》的規(guī)定計劃和執(zhí)行貴公司20X1年12月31日的財務報表和財務報告內部控制審計工作時，我們的責任是基于審計工作對財務報表和財務報告內部控制發(fā)表意見。因此，我們設計審計程序，評價財務報告內部控制的有效性，以便對貴公司20X1年12月31日的財務報告內部控制是否存在重大缺陷獲取合理保證。在審計過程中，我們可能發(fā)現(xiàn)單獨或匯總起來嚴重程度低于重大缺陷的缺陷。按照《企業(yè)內部控制審計指引實施意見》的規(guī)定，注冊會計師應當就內部控制重大缺陷和重要缺陷，以書面溝通方式及時與管理層和治理層溝通。保持有效的雙向溝通關系，有利于注冊會計師與治理層履行各自的職責。按照《企業(yè)內部控制審計指引實施意見》的規(guī)定，重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。重要缺陷是內部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務報告的人員（如審計委員會或類似機構）關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。一般缺陷是內部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。按照雙方在審計業(yè)務約定書中達成的一致意見，我們將詳細通報我們注意到的內部控制重大缺陷，重要缺陷。一、重大缺陷【列明具體缺陷情況……】二、重要缺陷【列明具體缺陷情況……】必須特別強調的是，除法律法規(guī)和審計準則另有規(guī)定的情形之外，本溝通函僅供貴公司董事會、審計委員會、管理層或內部相關人員使用，我們對第三方不承擔任何責任，未經(jīng)我們事先書面同意，溝通函不得被引用、提及或向其他人披露。大華會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）（公章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）二○一×年×月×日注：對于上市公司，不應以分所名義進行溝通。貴公司的意見：貴公司的結論：同意上述貴所就上述重大缺陷和重要缺陷所作的說

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論