石河子大學(xué)《內(nèi)部審計理論與實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《內(nèi)部審計理論與實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在對一家公司的存貨進行計價測試時，發(fā)現(xiàn)存貨的計價方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會計準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤而故意變更計價方法C.存貨的市場價格波動較大，原計價方法不再適用D.以上原因都有可能2、某公司的財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項是審計師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評估可能不充分，導(dǎo)致未來收款風(fēng)險增加D.銷售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況3、對于審計中發(fā)現(xiàn)的錯報，審計師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計一家貿(mào)易公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯報，涉及到收入的確認(rèn)違反了會計準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，在審計報告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強調(diào)事項段說明該錯報C.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告D.忽略該錯報，認(rèn)為其對財務(wù)報表整體影響不大4、在審計被審計單位的預(yù)付賬款時，發(fā)現(xiàn)有部分預(yù)付款項長期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營困難，無法按時交付貨物或提供服務(wù)B.被審計單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導(dǎo)致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預(yù)付賬款D.以上情況都有可能5、在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更審計的說法，哪一項是恰當(dāng)?shù)?？（）A.會計政策變更對財務(wù)報表影響不大，注冊會計師不需要關(guān)注B.只要被審計單位按照規(guī)定進行了披露，注冊會計師就無需進一步審計C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查會計政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財務(wù)報表的影響，并確定是否需要在審計報告中提及D.對于不重要的會計政策變更，注冊會計師可以不要求被審計單位進行披露6、在審計報告中，注冊會計師需要表達對財務(wù)報表的審計意見。以下關(guān)于審計意見類型的說法，哪一項是錯誤的？（）A.無保留意見表示財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表示財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務(wù)報表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計單位的原因造成的7、某企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會計估計較為謹(jǐn)慎，有利于反映資產(chǎn)的真實價值B.企業(yè)可能存在操縱利潤的嫌疑，通過加速攤銷減少利潤C.企業(yè)的無形資產(chǎn)價值較低，不需要較長的攤銷年限D(zhuǎn).以上都有可能8、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關(guān)于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當(dāng)?shù)?？（）A.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應(yīng)優(yōu)先選擇統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣方法不需要考慮抽樣風(fēng)險，所以在小型企業(yè)的審計中經(jīng)常使用C.審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計目標(biāo)、審計環(huán)境和被審計單位的特點，合理選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.審計抽樣方法的選擇對審計結(jié)果沒有實質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行9、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是10、審計人員在審查被審計單位的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計未來可能發(fā)生的維修費用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能11、在對一家集團公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時，審計師應(yīng)重點審查：（）A.內(nèi)部交易價格的公允性B.內(nèi)部交易的會計處理是否正確C.內(nèi)部交易對合并報表的影響D.以上都是12、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術(shù)進步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實際價值快速降低B.新的會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短13、在審計被審計單位的政府補助時，以下關(guān)于政府補助的審計要點，不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查政府補助的來源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補助的分類應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入損益，如果被審計單位一次性計入當(dāng)期損益，可能存在錯報D.政府補助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計單位披露不完整，不影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性14、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的各類交易和賬戶余額進行審計。對于存貨的審計，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.對存貨進行監(jiān)盤，觀察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計價方法是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫齡，以評估存貨的合理性和減值風(fēng)險C.僅依賴被審計單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進行實地查看和盤點D.檢查存貨的采購合同、發(fā)票、入庫單等憑證，驗證存貨的采購和入賬是否真實、合法15、在審計一家出版企業(yè)的庫存圖書時，由于圖書的種類繁多、時效性不同，審計具有一定難度。假設(shè)部分圖書已經(jīng)過時或滯銷，以下哪種情況最可能影響庫存圖書的計價和減值準(zhǔn)備計提？（）A.企業(yè)未對過時或滯銷圖書進行定期盤點和清理B.對于過時或滯銷圖書，未按照規(guī)定計提減值準(zhǔn)備C.庫存圖書的計價方法未考慮圖書的時效性和銷售前景D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的募集資金的使用情況進行審計，確保合規(guī)性和效益性。2、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的稅務(wù)處理是否符合相關(guān)法規(guī)？請詳細說明包括各種稅種的計算、申報、繳納以及稅務(wù)優(yōu)惠政策的運用等方面的審計程序。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的職工薪酬進行審計，包括薪酬政策的合理性、核算的準(zhǔn)確性以及相關(guān)的稅務(wù)處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行審計。分析遞延所得稅的產(chǎn)生原因、計算方法和披露要求，以及審計人員的審計重點和應(yīng)對策略。2、（本題5分）探討審計人員在對被審計單位的研發(fā)支出進行審計時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計程序。分析研發(fā)支出資本化和費用化的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及對財務(wù)報表的影響。3、（本題5分）審計師在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，需要關(guān)注會計政策和會計估計的選擇和變更。請論述如何審計會計政策和會計估計的合理性、一致性和披露的充分性，以及如何發(fā)現(xiàn)可能存在的操縱利潤的行為。4、（本題5分）深入論述內(nèi)部控制的要素和作用，以及審計人員在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解、測試和評價。5、（本題5分）詳細闡述審計過程中的分析程序，包括分析程序的目的、方法和應(yīng)用場景。探討如何通過有效的分析程序發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常和潛在風(fēng)險。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某公司的成本核算中，間接費用的分配方法在年度內(nèi)發(fā)生了調(diào)整，導(dǎo)致不同產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于調(diào)整的原因和影響未進行充分的分