公司財務(wù)管理制度1

公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度1

參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司

實際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和

執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特

點?？梢詫⒅贫群娃k公0A軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一.總則

1為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項財務(wù)管理行為，

保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促

進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。

2集團(tuán)財務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)

人利益最大化。

3集團(tuán)財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1建立和健全集團(tuán)基本財務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決

策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

3.2制定集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管

理權(quán)限，具體包括：

3.3投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、

流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的

資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策;

制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團(tuán)業(yè)

務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的效

果和效率，實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險防范，保證資

產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。

3.6遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確

完整的財會信息。

4集團(tuán)內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原

則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

二.財務(wù)管理體制

1集團(tuán)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。

集團(tuán)的財務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財務(wù)管理

部具體組織實施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理

及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負(fù)責(zé)

人組織實施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做

好自查工作。

2財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主，

各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括:

2.1.1財務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

2.1.3財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招

聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定

流程

2.2.2嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項財務(wù)制度的要求，辦理融資

投資收益分配以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

2.2.4負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、

準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益

的實現(xiàn)；

2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三.權(quán)限分配

1各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理

部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

4.2.2各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱

向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中

心的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)

構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級

授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；

授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日

期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)

說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

4.4財務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1先下級，后上級；

4.4.2先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

4.4.3先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。

4.5財務(wù)開支審批要點：

4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實；

4.5.2單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；

4.5.3是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，

資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原

始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的

精神；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

4.6財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定

已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符

合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)

審批，并要保持一致性原則。

4.8財務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1極強(qiáng)的保密意識；

4.8.2認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格。

四.財務(wù)管理規(guī)則

1籌資管理

1.1籌資原則

LL1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集

團(tuán)資金需要為原貝底

1.1.2長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動性、收益性

兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入

困境。

1.1.3在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，

權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本必重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌

資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。

要注重學(xué)習(xí)運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資

如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2權(quán)益性籌資

1.2.1各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的

增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)

管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動

應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn)，并聘請董事會認(rèn)可的會計師事務(wù)所驗資

后報集團(tuán)總部備案。

1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時，應(yīng)督促所有股東遵照

國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時

或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，

并報總部備案。

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

1.3債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維

護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報

工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)

貼現(xiàn)等）須報集團(tuán)審批：

1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬

元時：

1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)?/p>

司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資

產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

1.5集團(tuán)總普及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%

（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長辦公

會審批。

1.6未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團(tuán)審批：

1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以

內(nèi)），金額萬以下的，須報集團(tuán)財務(wù)副總審批；金額在萬一萬的，

須報集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團(tuán)董事長審批；

1.7.2集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以

上），金額萬以下的，須報集團(tuán)財務(wù)副總審批；金額在萬一萬的，

須報集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團(tuán)董事長審批；

1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前

提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收

的影響，選擇最有利的方式C

2投資管理

2.1投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時

間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立

公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與

新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過

1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債

權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公

司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)

行定量和定性分析、評價。

2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3主要風(fēng)險和應(yīng)對措施；

2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿

足新的投資需要；

2.2.5投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證。

2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項目的確定，

都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估

收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包

括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交

集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

2.4長期投資項目立項一經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)

積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管

理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工

作。

2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在

項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

的審批權(quán)限，報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。

特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團(tuán)董事長或總經(jīng)

理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn)，同時必須要求被投資單位提

供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵

押登記。

2.7年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投

資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)

生股權(quán)變更時，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位

應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使

用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從

事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）。

2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)

部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，

發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

2.11長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。

2.12投資審批權(quán)限：

2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分

配的國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資

額萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由

集團(tuán)董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)；投

資額在萬元以上的‘投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.3股票、基金等短期投資，在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)

董事長批準(zhǔn)，二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.4通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.5債權(quán)投資

1）國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在萬

元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事

長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金

額大小均由集團(tuán)董事會審批；

2）原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目

的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)

總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由集團(tuán)董事長審批；萬

元以上的，由集團(tuán)董事會審批。

2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向

集團(tuán)匯報一次。

2.12.8投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)

審批。

3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1集團(tuán)定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在

元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電

子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具

器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價天足元，但數(shù)量眾多，在企

業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，

但需報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部批準(zhǔn)。

3.2固定資產(chǎn)的計劃與審批：

3.2.1固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細(xì)說明計劃購置的

固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等；

3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：

3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以

下的，須報集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬元一萬元的，須報集團(tuán)總

經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團(tuán)董事長審批。

3.2.4固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，

應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.2.5具體程序為：各分公司向集團(tuán)財務(wù)管理部提交固定資

產(chǎn)處置請示報告，由集團(tuán)財務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定

處理意見，最后報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2.6單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由

集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。出售固定資

產(chǎn)單位金額在萬元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的,

由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價的方式；

3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定

資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理

報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的

內(nèi)容、附（備）件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

3.3.3由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投

入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審

批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預(yù)

計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完

工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、

注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團(tuán)董事長批

準(zhǔn)。

3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用

必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.5各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷

情況進(jìn)行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相

關(guān)會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳

務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞

延資產(chǎn)虛增。

3.6財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨

公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

4貨幣資金及結(jié)算資金

4.1庫存現(xiàn)金管理

4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》

的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)

算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各

分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單

位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時

送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全

保衛(wèi)措施。

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天

送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，

于第二天上班后及時送存銀行。

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否

按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收

付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并

視情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原

則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實行會計電算化

的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)

于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原

因后及時處理。

4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存

帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

4.1.9各企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩

月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況

異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記

除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和

不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1）支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2）個人勞務(wù)報酬；

3）報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

4）結(jié)算起點以下的零星支出；

5）集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支

出。

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對帳

單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項及其原因，編制《銀

行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并

簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批C

4.2.2《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸

檔。

4.2.3各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、

核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人

員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、

合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批

權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

4.2.5財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇

對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方

式獲取最大利息收益。

4.2.7款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

1）支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2）收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；

3）有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

4）已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防

重復(fù)付款。

4.3結(jié)算資金管理

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位

發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資

金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資

金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計

科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方

經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)

戶頭。

4.3.3各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對庫存積壓的

存貨可采取降價、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存

貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部

門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

4.3.5財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳

款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原

因，采取措施追索。

4.3.6對于已采取多種措施，確實無法收回的應(yīng)收款項，如

果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，

報稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核

銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查

登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索C

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存

在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)

付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

4.3.9財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行

綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或

償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行

動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

4.3.10每個年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計政策提取壞帳損

失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追

償后，確實無法追回；

2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實

無法追回；

3）因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或

雖承認(rèn)但基本不具備償債能力；

4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。

5）滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12報批核銷壞帳時，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情）兄、發(fā)生

應(yīng)收款項的經(jīng)濟(jì)事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應(yīng)提交

壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報

集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損

失金額在元以下的，由集團(tuán)財務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)

或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財務(wù)副總審批；總額在

萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；

其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或

利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn)。

5存貨管理

5.1盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤

虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理:

5.2總額1萬元以內(nèi)的，由總部財務(wù)管理部部長審批；萬元

一萬元的，由集團(tuán)財務(wù)副總審批；萬元一萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理

審批；元以上的，由集團(tuán)董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)

的報批程序。

5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由

各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團(tuán)財務(wù)副總審批;

金額在萬元一萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理冒批；金額在萬元以上的，

由集團(tuán)董事長審批。

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，

辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審

批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由

責(zé)任人照價賠償；

5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；

5.4.4低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用

量太大，對當(dāng)前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，

但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備

查簿上進(jìn)行登記管理。

5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制

度。

6營業(yè)收入管理

6.1各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，

正確確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴(yán)禁收入式入帳或收入長期掛帳而不

結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則

結(jié)算當(dāng)期利潤。

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫

應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦

理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。公司財

務(wù)管理制度2

總則

為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制

度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，

財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)

算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，

增加積累。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計

工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記

工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配

合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期

報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。

對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷

或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或

因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會

計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接

必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職

權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原

則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的

規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，

以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛

筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等

費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投

資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對

盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)

批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程

度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與

固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出

處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的,購入、出售、清理、報要辦理會計手

續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，

防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶

只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人

使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出

納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管

使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，

物不準(zhǔn)以收抵支記賬c按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作

出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和

用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收

款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，入得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金

收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,

銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與

現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后

七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得

借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)

金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險

柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，

經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企

業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論

處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、

報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、月具要妥善保管，不得隨意

丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價

賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和

其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活

動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，

并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。公司財務(wù)管理制度3

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（四）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理

費用。

（五）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、金行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（六）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（七）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時

向董事長提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（A）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

資料。

出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事

先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)°

（三）應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)

當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司交于的其他工作。

支票管理：

（-）由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須

有”支票領(lǐng)用單”，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額

封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用

簿上簽字備查、

（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳

號，原支票領(lǐng)用人在”支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

現(xiàn)金管理：

（一）公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論

金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通

知，同意后可先付款后補(bǔ)簽C

（二）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,

并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

（三）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分

應(yīng)存入銀行。

（五）對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

報銷制度及流程：

（一）出差借款

1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額

（大小寫須完全一致，不得涂改）、

2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字一會計復(fù)核一經(jīng)理審批。

3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷

還款手續(xù)。

5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個

人借款從工資中扣回。

（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、

業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。

1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制

度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按

單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不

得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）一會

計復(fù)核一經(jīng)理審批一出納支付現(xiàn)金一審批后的報銷單及原始單據(jù)

（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借

支。

會計的檔案管理：

1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管

理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

2、會計檔案的保存。

財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會

計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管

會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷

毀意見，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門

批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀

時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

3、會計檔案的‘借用。

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時

歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，

經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管

理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案

名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)

印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。

4、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要

轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或

蓋章。

5、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

會計憑證類：

（1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

（2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單：5年

會計帳簿類：

（1）0記帳：15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

（2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年

（3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

會計報表類：

（1）主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）：3年

（2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年

（3）年度會計報表（包括文字分析）：永久

其他類：

（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久

（2）財務(wù)成本計劃：3年

（3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議：永久

會計交接工作管理：

（一）財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，

監(jiān)交人，三方簽字清單。

（二）財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

財務(wù)人員應(yīng)予解聘

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿

的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物

的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

（八）、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財，或不能及時將公司的

現(xiàn)金放入保險柜。

（九）、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷清單和收據(jù)）

（十）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率

（十一）、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，

違反保險柜安全規(guī)定，公司財務(wù)管理制度4

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立

產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、

管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合

理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財

務(wù)會計工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循

環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體

制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)

立獨立的會計機(jī)構(gòu)，配備必要的財會人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和

會計核算工作。

第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財

務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門

在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)

務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實

行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決

算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家

《企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會計準(zhǔn)則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制

度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本

單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定

運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行°各所屬

企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須

報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和

辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種

財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本

單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,

須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會

人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們

的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融

資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與,

決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)

的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門

下達(dá)的年度計劃，分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利

潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真

落實各項計劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,

以確保各項任務(wù)的完成。

第九條各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）

的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司

財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公

司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)

而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資

金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除提供投入資本中的

流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批

準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法

轉(zhuǎn)移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)

符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔(dān)

保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》

的相關(guān)條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公

司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準(zhǔn)后，

視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公

司制定的.審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率

加息計算。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司

財務(wù)本部備案,500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務(wù)

本部批準(zhǔn)C

第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它

資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，

都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持

有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,

凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因

并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)

績的一個重要指標(biāo)。

第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須

經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所

屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出

授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。

第三章收入、成本管理

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心

的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)

都有所盈利。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立

的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式

隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo),

編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合

理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家

和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事

求是地確定，不互相攀比。

第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會

計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出

和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)

準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)（按收入

比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事

先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第四章稅收、利潤管理

第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意

識，增強(qiáng)法制觀念。

第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,

即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

申報繳庫；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅

款上繳總公司。

第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定

和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損,

提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

第二十三條法定公積金按稅后利澗的10%提取，法定公積金累

計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提?。还娼鸢炊惡罄麧?/p>

的5%一一10%提取,用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積

金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及

時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進(jìn)行審

查，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第五章會計報告

第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各

種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應(yīng)報總公司

財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應(yīng)于

當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務(wù)

本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

第二十五條根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或

附加文字說明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和

說明。

第二十六條總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少

或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,

或者要求補(bǔ)報有關(guān)資料°

第六章附則

第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則

性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。公司

財務(wù)管理制度5

總則

財務(wù)部是公司一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),

負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作,

其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作

編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支;

收回售樓款，清理傕收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅

費交納，銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報

資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金

融等部門間關(guān)系，依法納稅；

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作

遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度,進(jìn)行會

計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置

會計核算科目，設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、

對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，帳表相符，帳證相符；管

理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理

設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本

支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測、

控制、分析提供資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款

項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決

算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度

利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)

導(dǎo)決策提供依據(jù)、5、配合公司內(nèi)部審計

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度、

第一章資金審批制度

1、資金使用原則及印章管理

⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不

在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支

付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵財務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保

管，合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章

和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應(yīng)

由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人

員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)；

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項的’原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付、其程序，按"施工工

程用款支付審批工作流程”執(zhí)行：

施工單位提出申請一現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核一項目經(jīng)

理審核一預(yù)算工程師審核一工程總監(jiān)審核一公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核一

財務(wù)部付款。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)

方可報支；⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為300元/日；

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日、②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人10元/日、

⑷實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊

經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修

費用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算；

⑵車輛易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付、需

用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建帳予以核銷使用；

⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理；

⑵行政部設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶行政部財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊；

⑷行政部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記，定

期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,

應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由行政部統(tǒng)一

安排；

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人

力資源部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案、

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津

貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支；

（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公

司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,

并按本制度規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方

可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如無對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支

票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財

務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫，公

司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，.財務(wù)審核后支付；（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)

責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的

損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程

序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保

證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)

文件的編制，工程決算的審定；

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同

的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材

料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄,

記錄材料價格變動的歷史資料、

4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的洽談，及時、準(zhǔn)確了解公司各項工

程成本的構(gòu)成及用款計劃；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核，參與工程造價的確定和最后決算

的審定工作、

5、工程中間結(jié)算程序、

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審

核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提

出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，

以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出

付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、

6、工程決算程序、

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中

間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽；

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)

和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程

尾數(shù),提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,

設(shè)計部，財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述

本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,

銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦

理竣工房成本結(jié)算、

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

(2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工

具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元

以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年

限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸

口管理；⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器

等由工程部歸口管理；⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財

產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存情況,

負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施，辦法

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢

價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式

兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手

續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；

(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門

經(jīng)理同意，報行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)

由領(lǐng)用部門存杳，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一

聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳；

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)

由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案、

4、財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年

終必須進(jìn)行一次全面盤點清查；

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報

告表，書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追

究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

(4)凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)

會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)

導(dǎo)決定處理意見；

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),

使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任

人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,

應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見、公司財務(wù)管理制度6

第一章財務(wù)管理目的

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)

資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財務(wù)管理工作職責(zé)

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制

度的制訂，報總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)

行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)

重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求

付款的'情況，財務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，

解決問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須

經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定

執(zhí)行C

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報表種類

1.旬報

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析

3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

第十五條上報時間

L旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2

日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3?各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條報表要求

1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。

2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。

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