甘肅省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：管理內(nèi)部審計(jì)職能試題

省審師《部審計(jì)基礎(chǔ)》：管理部審計(jì)職能試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)

志。假如選定你參與這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。

由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最

適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：價(jià)值分析法；C：頭腦風(fēng)暴法；D：屬性列表法。2.下列哪

種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間圍變窄A：置信水平從95%增至99%B：置信水平從95%下降至90%

C：誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低D：精確度提高3.部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì),

這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購(gòu)材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門(mén)中沒(méi)

有一位員工具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)又完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A：將此項(xiàng)審

計(jì)從計(jì)劃表中刪除；B：讓現(xiàn)有職員開(kāi)展所有的審計(jì)；C：請(qǐng)工程顧問(wèn)進(jìn)行對(duì)比；D：接

受建筑商的書(shū)面述。

4.在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)時(shí)，部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23%的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有得到正確填寫(xiě)，15%的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)

有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？A：標(biāo)準(zhǔn)；B：條件C：原因D；

結(jié)果

5.公司部審計(jì)部門(mén)己初步斷定，公司部的一個(gè)重要部門(mén)存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。此后，公司總裁指

示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查，不要將此問(wèn)題向外部審計(jì)師通報(bào)，以保持

部審計(jì)職業(yè)的性，針對(duì)此情況，首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是:A：將總裁的上述指

示向國(guó)際部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告，并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域，直

到搞清所有事實(shí)，并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)C：告知總裁，部審計(jì)部門(mén)將把

此種限制審計(jì)圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告D：將上述問(wèn)題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公

司可能存在的犯罪行為推波助瀾

6.部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類(lèi)小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是

A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B：對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：

小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的容；D：小結(jié)記錄了部審計(jì)

師所考慮的所有相關(guān)信息。

7.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；B：

復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；C：隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)；D：多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng).

8.以下哪項(xiàng)容可提供關(guān)于可審計(jì)對(duì)象之風(fēng)險(xiǎn)的最為可靠的信息？A：帶有回歸分析的情景

假設(shè)B：以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見(jiàn)性D：在部審計(jì)

部門(mén)開(kāi)展的管理評(píng)估和協(xié)作

9.在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問(wèn)題。在一個(gè)樣本（如客戶服

務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是A：難以計(jì)算樣本均值

和標(biāo)準(zhǔn)差；B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別：C：調(diào)查問(wèn)卷過(guò)短；D：置

信區(qū)間會(huì)變窄。

10.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》所

闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)圍？A：進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：

就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。C：分析不同融資選擇，并將

它們提交審計(jì)委員會(huì)。D：對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。

11.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測(cè)試設(shè)施；D：控制

重復(fù)處理。

12.項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是A：盡快完成項(xiàng)目B：以最低成本完成項(xiàng)目C：確保顧客滿

意D：做出獨(dú)立決策

13.公司的部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過(guò)去10年

間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過(guò)好多次。部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)?/p>

業(yè)務(wù)程序是A：審核過(guò)去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)

查；B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣?單位抽樣，并確定每位己退休員工是否得到

了準(zhǔn)確的支付；C：以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)

劃在每位員工退休時(shí)都還有效；D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳

細(xì)測(cè)試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

14.某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所

有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那

么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？A：大額交易B：舞整交易C：特定持卡人

的交易D：每位持卡人使用的供應(yīng)商

15.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)容除外？A：計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)

(PERT)B：統(tǒng)計(jì)程序控制C：關(guān)鍵路徑法D：甘特圖表

16.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)容是不恰當(dāng)?shù)?？A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通

有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：

包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)o

17.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員

會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在自計(jì)報(bào)告提交前，委員

會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐

贈(zèng)，部審計(jì)師應(yīng)該A：將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)

每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)

的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審

計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)

告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏

的事宜。

18.為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心，管理當(dāng)局建立了

一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒(méi)有最大限度地進(jìn)行短期投

資，管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來(lái)進(jìn)行比較A；每個(gè)分部和待業(yè)中類(lèi)似公司平

均的利息收益。B：每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。C：各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和

利息收益，從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益

和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息收益。

19.根據(jù)客戶的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫(kù)支出，然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開(kāi)票

部門(mén)來(lái)準(zhǔn)備銷(xiāo)售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取

的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是A：從客戶登記簿中抽取銷(xiāo)售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉(cāng)庫(kù)抽取

發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票。C：加總(Foot)銷(xiāo)售登記簿中的金額并追查至總

帳金額。D：追查銷(xiāo)售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。

20.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%,意味著有90%的機(jī)會(huì)是A：估計(jì)值等于

總體均值的真值；B：實(shí)際總體均值不超過(guò)置信區(qū)間的最大下限；C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體

平均值的10%;D：實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間。

21.如果部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以

下哪項(xiàng)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類(lèi)

別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

22.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段A：計(jì)劃階段；B：在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控

制系統(tǒng)之后；C:在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)；D:為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問(wèn)題區(qū)域，在每次

業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時(shí)。

23.部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析

的下列述哪一項(xiàng)是正確的？A：某一領(lǐng)域需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有

助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：

高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D：為在組織部各部門(mén)間提供一定

可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。

24.工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄和大量的信息。它們是部審計(jì)部門(mén)的資產(chǎn)，該部門(mén)要

對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A：僅允許部審

計(jì)部門(mén)的人員接觸工作底稿；B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)膰鷮?duì)工作底稿提供保護(hù)；C：

部審計(jì)活動(dòng)的管理部門(mén)對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任；D：考慮到工作底稿的性，定期銷(xiāo)毀

重要的工作底稿。

25.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)容除外？A：計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)

(PERT)B：統(tǒng)計(jì)程序控制C：關(guān)鍵路徑法D：甘特圖表26.目前，對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō)，互聯(lián)

網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪?項(xiàng)？

A：a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B：b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C：C.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。D：d.

很難定位最好的信息源。

27.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的

業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部

門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)

糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終

止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在

的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情

況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾

正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH

成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息D：ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備

忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

28.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是A：符合IS09000系列的要求。B：決定合適的檢查時(shí)

間。C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計(jì)規(guī)格。D；滿足上級(jí)管理人員的要求。

29.部審計(jì)部門(mén)常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員

有所限制的活動(dòng)？A：a.通過(guò)現(xiàn)金回收以及類(lèi)似交易評(píng)估控制系統(tǒng)；B：b.證明現(xiàn)金狀況的

公正性；C：c.評(píng)價(jià)組織整體部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；D：d.檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)動(dòng)作產(chǎn)生重

大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

30.部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以

下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的A：書(shū)面政策和程序的形式和容應(yīng)該與部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)；B：

所有的部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)；C：不是所有的部審計(jì)活動(dòng)都需要正式

的管理和技術(shù)手冊(cè)；D：小型部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管

理。

31.在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在

這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的

某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)C：不鼓勵(lì)用戶把口令寫(xiě)下來(lái)D：實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表

明口令不易被他人猜到

32.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于A：教育管理

層，使其明確確保部審計(jì)部門(mén)不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和部審計(jì)師

所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

33.某部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車(chē)輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀

察大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有重

大增長(zhǎng)⑴正使用的車(chē)輛數(shù)；(2)車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員

調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)

現(xiàn)維修車(chē)輛牌號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門(mén)的負(fù)

貨人討論此事并要求作出解釋?zhuān)虎诰幹普_(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比

較；③對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào)告

(deadlinereport),確定所維修的車(chē)輛在維修Fl期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定

是否存在車(chē)輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門(mén)協(xié)商。上述有

關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②：D：②,

③和④。

34.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下

列哪?項(xiàng)？A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型

方法。

35.企業(yè)以每96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%,

按直線法攤銷(xiāo)折價(jià)時(shí)，每月的攤銷(xiāo)折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是一A：200元和

1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元36.以下各項(xiàng)均是對(duì)

利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在

上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。

C：降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)

驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解群。37.如果部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施

(correctionaction),按照準(zhǔn)則規(guī)定.審計(jì)人員應(yīng)該A：a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)?起再次提出以前

發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.對(duì)最初糾正措施

尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。38.管理層要求

計(jì)劃委員會(huì)確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并且評(píng)價(jià)其潛在危害。其中一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是A：顧客可

能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C：銷(xiāo)售人員可能不太愿

意使用該系統(tǒng)。D；對(duì)網(wǎng)絡(luò)的營(yíng)運(yùn)成本可能估計(jì)不足。39.公司人力資源部門(mén)發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率

異常之高，從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門(mén)的工作安排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性

過(guò)強(qiáng)。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)采取的方法是：A：對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)

行工作分擔(dān)和時(shí)間安排B：豐富會(huì)計(jì)部門(mén)員工的工作容C：對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行崗位輪換D：

對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作圍40.如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問(wèn)題，下一個(gè)審計(jì)

步驟應(yīng)該是A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)得到更新的原因。B：對(duì)產(chǎn)品

進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審

計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷(xiāo)售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類(lèi)別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢

獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。D：將所有差異列表確定它們的來(lái)源和處理權(quán)，例如是否被

分配到存貨或商品銷(xiāo)售成本中。41.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量

和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)

以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模

型D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型42.對(duì)以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適A：小電機(jī)生產(chǎn)商B：

金屬制造加工代工中心C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)43.確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是

對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰(shuí)的最重要責(zé)任A：部審計(jì)職員(stafftauditor)。B：

審計(jì)委員會(huì)(auditcommittee)。C：部審計(jì)督導(dǎo)(internalauditingsupervisor)。D：部審計(jì)主

任。44.以下哪項(xiàng)容以最佳方式描述了部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的

同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審

計(jì)師和部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)B：部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作，均無(wú)法有效達(dá)到管理層

所要求的滿意度C：管理層經(jīng)常希望部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)

工作D：外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，而部審計(jì)師則審計(jì)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域45.生

產(chǎn)、銷(xiāo)售和