醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度

醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度目錄一、總則．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31.1制度目的與原則．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31.2適用范圍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41.3管理責(zé)任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4二、經(jīng)費(fèi)審批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52.1審批權(quán)限劃分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62.1.1原則上誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72.1.2特殊情況審批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82.2審批流程圖示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．102.3審批時(shí)限要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11三、報(bào)銷管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．113.1報(bào)銷憑證要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．123.1.1必須憑證齊全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．143.1.2報(bào)銷單據(jù)規(guī)范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．153.2報(bào)銷流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．163.2.1填寫報(bào)銷單．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．173.2.2提交報(bào)銷申請(qǐng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．183.2.3審核報(bào)銷申請(qǐng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．193.2.4辦理報(bào)銷款項(xiàng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．203.3報(bào)銷審核要點(diǎn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．213.3.1合法性審核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．223.3.2完整性審核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．233.3.3合理性審核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24四、預(yù)算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．264.1預(yù)算編制原則．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．264.2預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．274.3預(yù)算監(jiān)控與考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28五、監(jiān)督檢查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．295.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．305.1.1財(cái)務(wù)部門監(jiān)督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．315.1.2監(jiān)察部門監(jiān)督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．335.2外部監(jiān)督機(jī)制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．335.2.1審計(jì)部門監(jiān)督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．345.2.2社會(huì)公眾監(jiān)督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36六、責(zé)任追究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．376.1違規(guī)行為認(rèn)定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．386.2責(zé)任追究程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．396.3教訓(xùn)與預(yù)防措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40七、附則．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．417.1制度解釋權(quán)歸屬．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．417.2生效與修訂．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42一、總則為了規(guī)范醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的審批和報(bào)銷流程，確保資金使用的合理性和合規(guī)性，特制定本制度。本制度適用于醫(yī)院內(nèi)所有經(jīng)費(fèi)的使用和管理，包括醫(yī)療費(fèi)、藥品費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)等。醫(yī)院經(jīng)費(fèi)由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)銷。各部門需按照本制度的規(guī)定，合理使用經(jīng)費(fèi)。醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的審批和報(bào)銷應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資金的有效利用。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有需要，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂。1.1制度目的與原則一、制度目的：本制度的目的是規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)使用與報(bào)銷流程，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的合理使用和有效管理，為醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保障。通過明確審批和報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、流程和責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，確保醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、合理。二、原則：合法性原則：經(jīng)費(fèi)的使用與報(bào)銷必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。公開透明原則：經(jīng)費(fèi)的審批和報(bào)銷過程應(yīng)當(dāng)公開透明，確保信息的對(duì)稱性和準(zhǔn)確性。節(jié)約高效原則：倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)使用的高效性。責(zé)任追究原則：明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)男袨檫M(jìn)行責(zé)任追究。規(guī)范化操作原則：建立標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷流程，確保各項(xiàng)操作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。本制度的執(zhí)行旨在保障醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，為醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展和提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。1.2適用范圍本制度適用于本院所有科室、部門及其工作人員。所有涉及醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷的申請(qǐng)、審批及報(bào)銷工作，均需按照本制度執(zhí)行。具體包括：醫(yī)療耗材采購(gòu)與使用；醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用；設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用；科研經(jīng)費(fèi)支出；人員培訓(xùn)費(fèi)；其他相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出。此外，本制度還適用于與醫(yī)院有合作關(guān)系的第三方公司或機(jī)構(gòu)，其合作項(xiàng)目中產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)支出也需遵循本制度進(jìn)行管理。1.3管理責(zé)任一、總則為規(guī)范醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用，確保經(jīng)費(fèi)合理、透明、高效地使用，特制定本醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度。本制度明確了經(jīng)費(fèi)審批的程序、報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)以及管理責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。二、管理責(zé)任管理層責(zé)任醫(yī)院管理層負(fù)責(zé)制定經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷的相關(guān)政策，確保制度的公正公開，并監(jiān)督其實(shí)施情況。管理層應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和合理性。同時(shí)，管理層還需對(duì)違反制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保制度的權(quán)威性和執(zhí)行力。財(cái)務(wù)部門責(zé)任財(cái)務(wù)部門是經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷工作的核心部門，負(fù)責(zé)審核經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)人員在處理報(bào)銷事務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照制度和流程操作，確保每一筆經(jīng)費(fèi)都有明確的審批和記錄。對(duì)于不合規(guī)的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明理由。報(bào)銷人員責(zé)任報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)銷信息和票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)或提供不實(shí)票據(jù)的行為，報(bào)銷人員需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。同時(shí)，報(bào)銷人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的審查工作，及時(shí)解答相關(guān)問題。監(jiān)督與審計(jì)責(zé)任為確保制度的執(zhí)行效果，應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)督與審計(jì)部門或崗位，對(duì)經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷工作進(jìn)行定期和不定期的檢查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。監(jiān)督與審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立性和公正性，確保工作的客觀性。三、其他相關(guān)責(zé)任除上述各部門和人員的責(zé)任外，參與經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷的相關(guān)科室和人員也需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。各科室應(yīng)確保本科室的經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本科室的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行初步審核。相關(guān)參與人員應(yīng)遵守制度規(guī)定，不得濫用職權(quán)或玩忽職守。本制度中的管理責(zé)任是確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度得以有效執(zhí)行的關(guān)鍵。各部門和人員應(yīng)明確各自的責(zé)任，共同維護(hù)制度的權(quán)威性和公信力。對(duì)于違反制度的行為，將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行相應(yīng)處理。二、經(jīng)費(fèi)審批流程為規(guī)范醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的使用與管理，確保經(jīng)費(fèi)的合理有效使用，特制定以下經(jīng)費(fèi)審批流程：經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)：各科室或部門根據(jù)實(shí)際工作需要，向財(cái)務(wù)部門提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明經(jīng)費(fèi)使用的目的、范圍、金額和用途。初步審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行初步審核，核實(shí)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性和合理性，提出審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部門將審核后的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告提交給分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)醫(yī)院整體經(jīng)費(fèi)狀況和申請(qǐng)事項(xiàng)的具體情況，作出審批決定。財(cái)務(wù)部門執(zhí)行：經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理經(jīng)費(fèi)支付手續(xù)，確保經(jīng)費(fèi)及時(shí)到位并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途使用。會(huì)計(jì)核算：財(cái)務(wù)部門需對(duì)每一筆經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確，并定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況。經(jīng)費(fèi)審計(jì)：醫(yī)院定期或不定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將審計(jì)結(jié)果作為今后經(jīng)費(fèi)審批和管理的依據(jù)之一。績(jī)效評(píng)估：對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果與經(jīng)費(fèi)分配和使用掛鉤，激勵(lì)各部門更加合理有效地使用經(jīng)費(fèi)。通過以上審批流程，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的審批和報(bào)銷工作嚴(yán)格遵循規(guī)定程序，防止經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)和不當(dāng)使用，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。2.1審批權(quán)限劃分醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限根據(jù)不同層級(jí)和部門的職責(zé)進(jìn)行合理劃分，以確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性及效率。以下是醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限劃分的主要原則：院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批大額經(jīng)費(fèi)，包括年度預(yù)算內(nèi)的所有支出項(xiàng)目，并監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程。財(cái)務(wù)部門作為醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理核心，負(fù)責(zé)日常的經(jīng)費(fèi)收支記錄、審核和報(bào)告工作，確保所有支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。各科室主任或主管負(fù)責(zé)本科室的日常經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)與使用，包括設(shè)備購(gòu)置、耗材采購(gòu)等，需提交詳細(xì)申請(qǐng)報(bào)告，并接受財(cái)務(wù)部門的日常監(jiān)督。醫(yī)務(wù)人員在獲得相應(yīng)權(quán)限后，可對(duì)特定經(jīng)費(fèi)（如醫(yī)療耗材、醫(yī)療設(shè)備等）進(jìn)行報(bào)銷申請(qǐng)，但需遵守醫(yī)院的報(bào)銷政策和程序。其他管理人員（如行政人員、后勤人員等）在特定情況下可能需要參與部分經(jīng)費(fèi)的審批或報(bào)銷流程，但通常不涉及重大經(jīng)費(fèi)決策。此外，醫(yī)院還可能根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立特定的委員會(huì)或小組，專門負(fù)責(zé)特定類型的經(jīng)費(fèi)審批，以提高管理效率和專業(yè)性。2.1.1原則上誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)在本醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷過程中，我們遵循“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。這意味著審批人員對(duì)所審批的經(jīng)費(fèi)負(fù)有直接責(zé)任，這一原則的實(shí)施旨在確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和合規(guī)性，防止濫用和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。具體而言，任何提交至審批流程的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，都應(yīng)明確由相關(guān)審批人員進(jìn)行審批。審批人員需對(duì)所申請(qǐng)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行仔細(xì)的審核，確保其符合醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定和政策。審批人員需要了解并熟悉相關(guān)的政策和程序，以確保其審批決策的公正性和準(zhǔn)確性。對(duì)于因?qū)徟д`導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)葐栴}，審批人員需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。此外，我們還強(qiáng)調(diào)審批人員的責(zé)任意識(shí)。在審批過程中，審批人員應(yīng)秉持公正、公平、公開的態(tài)度，不受任何外部因素的影響，確保經(jīng)費(fèi)審批的公正性。同時(shí)，審批人員還需要對(duì)報(bào)銷流程進(jìn)行監(jiān)管，確保報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)符合審批時(shí)的要求和標(biāo)準(zhǔn)?！罢l(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則是我們醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度的核心原則之一。我們要求所有參與審批工作的人員嚴(yán)格遵守，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的合理、合規(guī)使用。2.1.2特殊情況審批流程在醫(yī)院的日常運(yùn)營(yíng)中，除了常規(guī)的經(jīng)費(fèi)審批流程外，還可能存在一些特殊情況需要特殊處理。為了確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和合理性，特制定本部分規(guī)定的特殊情況審批流程。（1）緊急情況支出審批當(dāng)醫(yī)院面臨自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等緊急情況時(shí)，相關(guān)支出可在嚴(yán)格審批程序下先行支付，后補(bǔ)辦手續(xù)。具體流程如下：緊急情況報(bào)告：相關(guān)部門需第一時(shí)間向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告緊急情況，并提供詳細(xì)情況說(shuō)明及相關(guān)證據(jù)。初步評(píng)估：院領(lǐng)導(dǎo)組織財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等部門進(jìn)行初步評(píng)估，確定是否屬于緊急情況。臨時(shí)決策：確認(rèn)為緊急情況后，由院領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決策所需資金，并指定專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)資金使用。后續(xù)審批：在緊急情況結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門需及時(shí)整理相關(guān)憑證，按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)銷和核銷。監(jiān)督與審計(jì)：院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)緊急情況支出進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。（2）非經(jīng)常性大額支出審批對(duì)于醫(yī)院發(fā)生的非經(jīng)常性大額支出，如大型設(shè)備購(gòu)置、基建工程項(xiàng)目等，需按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。具體流程如下：項(xiàng)目預(yù)算編制：相關(guān)部門需根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算?？尚行哉撟C：提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并組織專家進(jìn)行論證和評(píng)審。方案審批：根據(jù)專家論證意見，院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目方案進(jìn)行審批。經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)：相關(guān)部門根據(jù)審批通過的項(xiàng)目方案，向財(cái)務(wù)部門提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)。經(jīng)費(fèi)撥付與使用監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)撥付經(jīng)費(fèi)，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。（3）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批醫(yī)院鼓勵(lì)開展科研工作，對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理和使用也需遵循相關(guān)制度。具體審批流程如下：項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)：科研部門組織專家對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審和立項(xiàng)，并提交項(xiàng)目申請(qǐng)書。經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容和需求，編制詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)與審批：提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，并按照規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)?jiān)侯I(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)費(fèi)撥付與使用監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)撥付經(jīng)費(fèi)，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。結(jié)題與成果驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收，并提交結(jié)題報(bào)告和成果證明材料。院領(lǐng)導(dǎo)組織專家對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行評(píng)估和驗(yàn)收。2.2審批流程圖示以下是醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度的審批流程圖示：一、審批流程概覽填寫報(bào)銷單提交報(bào)銷單及相關(guān)證明材料審核報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性分配審批權(quán)限審批人審批財(cái)務(wù)部門復(fù)核賬務(wù)處理與支付二、詳細(xì)審批流程圖示開始│├──填寫報(bào)銷單│││├──提交報(bào)銷單│││├──審核報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性│││├──分配審批權(quán)限│││├──審批人審批│││├──財(cái)務(wù)部門復(fù)核│││└──賬務(wù)處理與支付││結(jié)束注：上述流程圖示僅為示意，實(shí)際操作中可根據(jù)醫(yī)院具體情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。三、審批權(quán)限分配一般費(fèi)用報(bào)銷：由部門主管審批專項(xiàng)資金報(bào)銷：由財(cái)務(wù)部門或指定負(fù)責(zé)人審批重大支出報(bào)銷：提交至醫(yī)院高層管理團(tuán)隊(duì)審批四、審批流程說(shuō)明填寫報(bào)銷單：?jiǎn)T工需詳細(xì)填寫報(bào)銷單，包括報(bào)銷日期、發(fā)票開具日期、費(fèi)用明細(xì)、收款人信息等。提交報(bào)銷單及相關(guān)證明材料：?jiǎn)T工將填寫好的報(bào)銷單及相關(guān)證明材料（如發(fā)票、收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等）提交給審批人。審核報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性：審批人首先審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性以及是否符合預(yù)算要求。分配審批權(quán)限：根據(jù)報(bào)銷金額和性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批權(quán)限分配。審批人審批：審批人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性和預(yù)算情況，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門復(fù)核：財(cái)務(wù)部門對(duì)審批通過的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。賬務(wù)處理與支付：財(cái)務(wù)部門完成賬務(wù)處理后，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給收款人。通過以上審批流程，醫(yī)院可以確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性和有效性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.3審批時(shí)限要求為保證醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用的及時(shí)性和效率性，對(duì)經(jīng)費(fèi)審批設(shè)定明確時(shí)限要求。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成審批流程，確保經(jīng)費(fèi)的合理使用和報(bào)銷工作的順利進(jìn)行。一、常規(guī)審批時(shí)限對(duì)于一般性的經(jīng)費(fèi)審批，應(yīng)在收到申請(qǐng)后的三個(gè)工作日內(nèi)完成審批流程。審批人員需及時(shí)查閱、審核相關(guān)材料，確保審批工作的及時(shí)性。二、緊急審批時(shí)限對(duì)于緊急或突發(fā)情況所需的經(jīng)費(fèi)審批，應(yīng)在收到申請(qǐng)后的一個(gè)工作日內(nèi)完成審批流程。相關(guān)審批人員應(yīng)優(yōu)先處理緊急審批事項(xiàng)，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展。三、延期處理如遇特殊情況導(dǎo)致無(wú)法在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成審批的，審批人員應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人說(shuō)明情況，并盡快完成審批。對(duì)于需要延期的審批事項(xiàng)，應(yīng)提前與相關(guān)部門溝通，確保延期審批的合理性。四、報(bào)銷時(shí)限要求經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在審批完成后三個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷流程，報(bào)銷人員應(yīng)確保報(bào)銷材料的完整性和準(zhǔn)確性，遵守財(cái)務(wù)規(guī)定，確保報(bào)銷工作的順利進(jìn)行。三、報(bào)銷管理報(bào)銷原則（1）醫(yī)院職工需按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取等行為。（2）報(bào)銷時(shí)必須提供真實(shí)、有效的發(fā)票和購(gòu)物憑證，并注明詳細(xì)的事由。（3）報(bào)銷過程應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保每一筆費(fèi)用都得到合理的使用和監(jiān)督。報(bào)銷流程（1）報(bào)銷人需先通過所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字，然后到財(cái)務(wù)部門提交報(bào)銷單據(jù)。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實(shí)性、合規(guī)性后，交由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（3）審批通過后，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。報(bào)銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)（1）報(bào)銷范圍包括：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)等與醫(yī)院運(yùn)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用。（2）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超出部分需提前申請(qǐng)并經(jīng)審批后方可報(bào)銷。（3）特殊情況下的報(bào)銷，如急救、搶險(xiǎn)等，可按照實(shí)際情況進(jìn)行特殊處理并審批。報(bào)銷時(shí)限與審核（1）報(bào)銷人應(yīng)在發(fā)生費(fèi)用后的一個(gè)月內(nèi)提交報(bào)銷單據(jù)，逾期將不予受理。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷單據(jù)后的三個(gè)工作日內(nèi)完成審核，如有疑問可及時(shí)與相關(guān)人員聯(lián)系。（3）審核結(jié)果將反饋給報(bào)銷人，如無(wú)異議則按照相關(guān)規(guī)定支付報(bào)銷款項(xiàng)；如有異議則需進(jìn)一步核實(shí)處理。監(jiān)督與處罰（1）醫(yī)院設(shè)立報(bào)銷監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保報(bào)銷行為的合規(guī)性。（2）對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職等。（3）情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任，并追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。3.1報(bào)銷憑證要求醫(yī)院經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需遵循嚴(yán)格的憑證制度，以確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和真實(shí)性。以下是具體的報(bào)銷憑證要求：一、憑證種類購(gòu)物發(fā)票或收據(jù)：購(gòu)買辦公用品、醫(yī)療設(shè)備、藥品等需開具的正式發(fā)票或收據(jù)。報(bào)銷單：由相關(guān)科室或部門出具的報(bào)銷單，詳細(xì)列明報(bào)銷事項(xiàng)、金額等。支付憑證：如銀行轉(zhuǎn)賬憑證、支付寶或微信支付憑證等，用于證明款項(xiàng)已支付。會(huì)議記錄：與會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷需附上會(huì)議記錄或會(huì)議決議。工作日志：記錄工作期間的相關(guān)活動(dòng)和支出，可作為報(bào)銷依據(jù)。二、憑證內(nèi)容發(fā)票或收據(jù)的抬頭需與報(bào)銷單位一致，注明購(gòu)買日期、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額等信息。報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)填寫報(bào)銷日期、科室、部門、報(bào)銷事項(xiàng)、金額等，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。支付憑證需注明支付時(shí)間、支付金額、支付方式（如銀行轉(zhuǎn)賬、支付寶、微信等）及相關(guān)賬戶信息。會(huì)議記錄應(yīng)包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議題等信息。工作日志應(yīng)記錄工作期間的具體活動(dòng)、支出原因、金額等信息，并由本人簽字確認(rèn)。三、憑證審核報(bào)銷憑證需經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保憑證的真實(shí)性和合規(guī)性。審核過程中如發(fā)現(xiàn)憑證不完整、信息不準(zhǔn)確或存在疑義，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)人員補(bǔ)充或更正。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予受理并退回相關(guān)人員更正或重新開具。四、憑證歸檔報(bào)銷憑證需按日期、科室、部門等分類整理并存檔，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。歸檔的憑證應(yīng)保持整潔、清晰，確保信息可讀性和完整性。重要憑證如涉及資金流動(dòng)或人員利益，應(yīng)單獨(dú)封存并加注說(shuō)明。通過嚴(yán)格執(zhí)行以上報(bào)銷憑證要求，醫(yī)院可以有效規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。3.1.1必須憑證齊全在醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷過程中，確保所有相關(guān)憑證的完整性是至關(guān)重要的。以下是對(duì)此要求的詳細(xì)闡述：（1）憑證的基本要求所有報(bào)銷的發(fā)票、收據(jù)、費(fèi)用明細(xì)清單等必須真實(shí)有效。發(fā)票或收據(jù)上必須清晰注明收款單位名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額。如涉及增值稅發(fā)票，需確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符，并注明稅率。（2）憑證的及時(shí)性報(bào)銷憑證必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交，以確保審批流程能夠順利進(jìn)行。對(duì)于緊急或特殊情況，應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通，確保憑證能夠在最短時(shí)間內(nèi)得到處理。（3）憑證的完整性報(bào)銷憑證應(yīng)包含所有必要的信息，如日期、發(fā)票號(hào)、交易對(duì)方名稱、費(fèi)用類別等。禁止使用白條、便條或其他非正規(guī)方式進(jìn)行報(bào)銷。（4）憑證的合規(guī)性報(bào)銷憑證必須符合國(guó)家及地方的相關(guān)法律法規(guī)要求。如遇到政策調(diào)整或法規(guī)更新，應(yīng)及時(shí)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行調(diào)整或更新。（5）憑證的保存報(bào)銷憑證應(yīng)按照醫(yī)院的規(guī)定進(jìn)行妥善保存，以備后續(xù)審計(jì)或核查之需。保存期限應(yīng)至少涵蓋一個(gè)財(cái)務(wù)年度，特殊情況下可根據(jù)需要延長(zhǎng)保存期限。為確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度的嚴(yán)格執(zhí)行，各科室和個(gè)人應(yīng)嚴(yán)格遵守上述憑證齊全的要求。如有違反，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。3.1.2報(bào)銷單據(jù)規(guī)范為規(guī)范醫(yī)院經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程，提高資金使用效率，確保報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，特制定本報(bào)銷單據(jù)規(guī)范。一、報(bào)銷單據(jù)的基本要求報(bào)銷單據(jù)應(yīng)使用醫(yī)院統(tǒng)一印制的報(bào)銷單，填寫規(guī)范，字跡清晰，不得隨意涂改。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)包含：報(bào)銷日期、發(fā)票開具日期、報(bào)銷人姓名、部門、職稱、工號(hào)、費(fèi)用明細(xì)、合計(jì)金額、審批人簽字等要素。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限和要求提交，超出規(guī)定時(shí)限的報(bào)銷單據(jù)將不予受理。二、發(fā)票要求發(fā)票應(yīng)真實(shí)有效，符合稅務(wù)部門的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用相符。發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)買日期、購(gòu)買方名稱、商品或服務(wù)名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等信息，確保發(fā)票內(nèi)容的完整性。如為增值稅專用發(fā)票，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；如為增值稅普通發(fā)票，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。三、費(fèi)用明細(xì)要求費(fèi)用明細(xì)應(yīng)詳細(xì)列明費(fèi)用產(chǎn)生的原因、用途、金額等信息，確保費(fèi)用明細(xì)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。費(fèi)用明細(xì)應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的經(jīng)費(fèi)分類進(jìn)行填寫，不得隨意歸類。如涉及多人共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)將費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)偙壤鞔_標(biāo)注。四、審批要求報(bào)銷單據(jù)應(yīng)經(jīng)過相關(guān)人員審批，審批人員應(yīng)根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容和金額，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行審批，確保報(bào)銷的合理性和真實(shí)性。審批人員應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上簽署姓名和審批日期，審批意見應(yīng)明確、具體。如遇復(fù)雜或特殊情況的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示上級(jí)主管或財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。五、其他要求本規(guī)范自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有未盡事宜，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)范的修改和廢止須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并公布實(shí)施。通過以上報(bào)銷單據(jù)規(guī)范的制定和執(zhí)行，旨在規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程，提高資金使用效率，確保報(bào)銷工作的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和高效。3.2報(bào)銷流程醫(yī)院的報(bào)銷流程是確保醫(yī)療經(jīng)費(fèi)合理、有效使用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，旨在保障醫(yī)療活動(dòng)的正常進(jìn)行和員工的權(quán)益。以下是醫(yī)院報(bào)銷流程的主要步驟：一、申請(qǐng)與準(zhǔn)備員工需在發(fā)生相關(guān)費(fèi)用后，及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用性質(zhì)、部門、項(xiàng)目、金額等詳細(xì)信息。員工需妥善保管所有相關(guān)的費(fèi)用發(fā)票、收據(jù)、醫(yī)囑單、檢查報(bào)告等證明材料。對(duì)于符合報(bào)銷范圍的費(fèi)用，員工應(yīng)確保其真實(shí)性和合理性，并對(duì)所提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。二、提交報(bào)銷材料員工將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)證明材料提交給所在部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷材料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初步審查，并簽署審核意見。三、財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷材料后，由會(huì)計(jì)人員逐一進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出的合法性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)人員會(huì)對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行登記備案，并根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類處理。四、費(fèi)用核銷經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，將報(bào)銷款項(xiàng)按照預(yù)算和規(guī)定程序進(jìn)行核銷。核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷材料不完整或存在問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知員工補(bǔ)充或更正。五、支付與領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)核銷后，財(cái)務(wù)部門將按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)將款項(xiàng)支付給員工或相關(guān)供應(yīng)商。支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供支付憑證，以便員工查詢和核對(duì)。六、監(jiān)督與反饋醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的報(bào)銷監(jiān)督機(jī)制，確保報(bào)銷流程的公正、透明和高效。員工如對(duì)報(bào)銷流程或結(jié)果有異議，可向醫(yī)院財(cái)務(wù)部門或相關(guān)部門提出咨詢或申訴。通過以上步驟，醫(yī)院報(bào)銷流程旨在保障醫(yī)療經(jīng)費(fèi)的合理使用和員工的合法權(quán)益，同時(shí)促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細(xì)化。3.2.1填寫報(bào)銷單一、報(bào)銷單基本內(nèi)容報(bào)銷單是記錄與反映醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用情況的重要文件，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、完整地填寫相關(guān)信息。報(bào)銷單主要包括以下內(nèi)容：報(bào)銷部門：明確填寫申請(qǐng)報(bào)銷的部門名稱。報(bào)銷日期：填寫申請(qǐng)報(bào)銷的實(shí)際日期。報(bào)銷事由：簡(jiǎn)明扼要地描述報(bào)銷的目的和用途。報(bào)銷明細(xì)：詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用，包括金額、時(shí)間、地點(diǎn)、事由等。3.2.2提交報(bào)銷申請(qǐng)（1）申請(qǐng)人資格所有在醫(yī)院內(nèi)工作的人員，包括醫(yī)生、護(hù)士、行政人員、實(shí)習(xí)生等，均有資格提交報(bào)銷申請(qǐng)。但需遵守醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定和流程。（2）報(bào)銷申請(qǐng)流程填寫報(bào)銷單：申請(qǐng)人需先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取并填寫《醫(yī)院費(fèi)用報(bào)銷單》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)銷單》）?！秷?bào)銷單》應(yīng)詳細(xì)列明報(bào)銷事項(xiàng)、費(fèi)用明細(xì)、發(fā)票張數(shù)等信息。粘貼票據(jù)：將所有相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)按《報(bào)銷單》上的分類要求粘貼整齊。審核票據(jù)：申請(qǐng)人將填寫好的《報(bào)銷單》與粘貼好的票據(jù)一同交至科室負(fù)責(zé)人審核。簽字確認(rèn)：科室負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單和票據(jù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并在《報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)。提交報(bào)銷單：審核無(wú)誤后，將《報(bào)銷單》和票據(jù)提交至財(cái)務(wù)部門。等待審核：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單和票據(jù)后，將進(jìn)行進(jìn)一步的審核，確認(rèn)無(wú)誤后，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給申請(qǐng)人。（3）報(bào)銷時(shí)限為保證報(bào)銷流程的順暢進(jìn)行，提高工作效率，原則上應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷申請(qǐng)的處理。如遇特殊情況，可適當(dāng)延長(zhǎng)處理時(shí)間，但應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人。（4）報(bào)銷限額根據(jù)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)定不同級(jí)別的報(bào)銷限額。超出限額的部分，需經(jīng)過更高級(jí)別的審批。具體限額根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況而定。（5）報(bào)銷監(jiān)督醫(yī)院設(shè)立報(bào)銷監(jiān)督機(jī)制，對(duì)報(bào)銷過程進(jìn)行全程監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷事項(xiàng)存在違規(guī)行為，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。請(qǐng)各位員工嚴(yán)格遵守本規(guī)定，共同維護(hù)醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)秩序。如有疑問，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門或科室負(fù)責(zé)人聯(lián)系。3.2.3審核報(bào)銷申請(qǐng)本醫(yī)院實(shí)行嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度，確保每一筆費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。對(duì)于任何報(bào)銷申請(qǐng)，需經(jīng)過以下步驟進(jìn)行審核：報(bào)銷申請(qǐng)?zhí)峤唬簡(jiǎn)T工或患者需填寫報(bào)銷申請(qǐng)表，并提供相關(guān)證明材料（如醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票、診斷證明等）。申請(qǐng)表需由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)，并附上必要的附件。初步審查：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷申請(qǐng)后，首先進(jìn)行初步審查，核實(shí)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。如有需要，會(huì)聯(lián)系申請(qǐng)人補(bǔ)充提供額外信息或文件。詳細(xì)審核：在初步審查通過后，財(cái)務(wù)部門將組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行詳細(xì)審核。審核內(nèi)容包括但不限于：費(fèi)用明細(xì)與原始憑證是否相符；費(fèi)用是否屬于合理范圍，是否符合醫(yī)院規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；是否存在重復(fù)報(bào)銷或者虛假報(bào)銷的情況；是否符合相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院內(nèi)部管理規(guī)定。審核結(jié)果反饋：審核完成后，財(cái)務(wù)部門將根據(jù)審核情況給出審核意見，并將審核結(jié)果及時(shí)反饋給申請(qǐng)人。如果審核通過，申請(qǐng)人可按照流程進(jìn)行報(bào)銷；如審核不通過，需提供修改意見，申請(qǐng)人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。最終審批：對(duì)于特殊或重大的報(bào)銷申請(qǐng)，可能需要更高級(jí)別的管理層審批。所有報(bào)銷申請(qǐng)最終需得到醫(yī)院最高管理層的批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。報(bào)銷處理：一旦獲得最終審批，財(cái)務(wù)部門將按照既定程序處理報(bào)銷事宜，包括支付款項(xiàng)、制作結(jié)算單等。通過上述流程，確保每筆報(bào)銷申請(qǐng)都經(jīng)過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍?，避免不必要的?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保障醫(yī)院資金的合理使用和財(cái)務(wù)透明度。3.2.4辦理報(bào)銷款項(xiàng)在費(fèi)用報(bào)銷流程中，辦理報(bào)銷款項(xiàng)是一項(xiàng)關(guān)鍵步驟，需要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的操作。以下是詳細(xì)的操作規(guī)定和注意事項(xiàng)：3.2.4流程說(shuō)明收集資料：?jiǎn)T工在發(fā)生費(fèi)用后，需及時(shí)收集并整理相關(guān)票據(jù)、費(fèi)用清單、審批單等報(bào)銷資料。確保所有資料齊全、準(zhǔn)確，并符合財(cái)務(wù)規(guī)定。填寫報(bào)銷申請(qǐng)：?jiǎn)T工需通過醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)填寫報(bào)銷申請(qǐng)，詳細(xì)列出報(bào)銷金額、用途、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)證明材料。審批流程：報(bào)銷申請(qǐng)需經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，確保費(fèi)用符合醫(yī)院政策與預(yù)算。審批流程包括科室主任審批、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、院領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。核對(duì)與確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門在收到報(bào)銷申請(qǐng)后，將對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，包括票據(jù)真?zhèn)?、金額準(zhǔn)確性等。確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)入報(bào)銷流程。支付款項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門按照醫(yī)院資金情況，將報(bào)銷款項(xiàng)支付至員工個(gè)人銀行賬戶或指定賬戶。支付方式需符合醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)定，確保資金安全。注意事項(xiàng)：時(shí)效要求：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，避免時(shí)間過長(zhǎng)導(dǎo)致票據(jù)失效或資料不全。合規(guī)性：所有報(bào)銷活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷和違規(guī)操作。準(zhǔn)確性：?jiǎn)T工應(yīng)確保提交的報(bào)銷資料準(zhǔn)確無(wú)誤，對(duì)于因資料錯(cuò)誤或不全導(dǎo)致的延遲報(bào)銷，由員工自行承擔(dān)責(zé)任。保密要求：涉及報(bào)銷的所有資料和信息應(yīng)妥善保管，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。審計(jì)與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門將對(duì)報(bào)銷活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督，確保報(bào)銷流程的合規(guī)性和透明性。3.3報(bào)銷審核要點(diǎn)在醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度中，報(bào)銷審核是確保資金合理、有效使用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下是報(bào)銷審核的主要要點(diǎn)：一、真實(shí)性與合規(guī)性審核所有報(bào)銷單據(jù)必須保證其真實(shí)性，即發(fā)票、收據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等必須是真實(shí)有效的，不得偽造或虛開。報(bào)銷事項(xiàng)必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定，不得違規(guī)操作。二、完整性審核報(bào)銷單據(jù)必須完整，包括所有必要的附件，如發(fā)票、收據(jù)、費(fèi)用明細(xì)、合同等。必須詳細(xì)填寫報(bào)銷單的相關(guān)信息，如報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、項(xiàng)目名稱、金額等。三、合理性審核報(bào)銷金額必須與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用相符，不得虛報(bào)、多報(bào)或少報(bào)。報(bào)銷單據(jù)中的費(fèi)用項(xiàng)目必須合理，符合醫(yī)療行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。四、審批流程審核報(bào)銷必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，包括申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、院長(zhǎng)等層層審核。審批過程中，各審批人應(yīng)仔細(xì)核對(duì)報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和合理性，并簽署明確的審批意見。五、后續(xù)監(jiān)督與反饋財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行定期或不定期抽查，以確保報(bào)銷制度的嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并采取相應(yīng)的處理措施。通過以上五個(gè)方面的嚴(yán)格審核，可以確保醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度得到有效執(zhí)行，保障醫(yī)院資金的合理、有效使用。3.3.1合法性審核醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的審批及報(bào)銷制度中，合法性審核是確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律規(guī)定和政策要求的關(guān)鍵步驟。這一過程包括以下內(nèi)容：法律法規(guī)遵循：所有經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)、財(cái)政部以及地方衛(wèi)生行政部門等相關(guān)法規(guī)和指導(dǎo)方針。醫(yī)院應(yīng)定期審查這些法規(guī)的最新變動(dòng)，并更新其內(nèi)部政策以反映最新的法律要求。預(yù)算與計(jì)劃：醫(yī)院在制定年度預(yù)算時(shí)，需依據(jù)國(guó)家財(cái)政收支預(yù)算和醫(yī)療行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理分配資金。同時(shí)，各部門的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)和支出計(jì)劃需經(jīng)過嚴(yán)格的審核流程，以確保各項(xiàng)開支的合理性和必要性。審計(jì)監(jiān)督：醫(yī)院應(yīng)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用的合法性和合規(guī)性。審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的重要參考。內(nèi)部控制：醫(yī)院需建立和完善內(nèi)部控制體系，包括但不限于權(quán)限分離、交易記錄、賬目核對(duì)等措施，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。信息公開與透明度：醫(yī)院應(yīng)通過官方網(wǎng)站或其他適當(dāng)渠道公開財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)數(shù)據(jù)，接受社會(huì)公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度。投訴處理：設(shè)立專門的投訴處理機(jī)制，對(duì)公眾和媒體提出的財(cái)務(wù)問題和質(zhì)疑進(jìn)行及時(shí)回應(yīng)和妥善處理，維護(hù)醫(yī)院的良好形象。持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果和內(nèi)外部反饋，不斷優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)費(fèi)使用和管理政策，提升醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和效率。3.3.2完整性審核在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷過程中，完整性審核是非常重要的一環(huán)。這一審核環(huán)節(jié)主要是為了確保所有提交的報(bào)銷資料完整、齊全，以及確保每一項(xiàng)費(fèi)用都符合醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定和政策。以下是完整性審核的詳細(xì)內(nèi)容：一、資料完整性審核所有報(bào)銷人需提交完整的報(bào)銷單據(jù)，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、收據(jù)、合同、相關(guān)證明材料等。這些資料必須齊全，并且內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確。對(duì)于涉及特殊項(xiàng)目或大額費(fèi)用的報(bào)銷，還需提供相關(guān)的審批文件或會(huì)議紀(jì)要等資料，以證明其合規(guī)性和必要性。二、費(fèi)用項(xiàng)目完整性審核審核人員需仔細(xì)核對(duì)每一項(xiàng)費(fèi)用，確認(rèn)其是否符合醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定和政策。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用，應(yīng)予以剔除或調(diào)整。對(duì)于涉及多個(gè)項(xiàng)目或部門的費(fèi)用，需明確標(biāo)注其所屬項(xiàng)目或部門，確保費(fèi)用分配的合理性和準(zhǔn)確性。三、審批流程完整性審核報(bào)銷人需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)批，確保所有審批環(huán)節(jié)都已完成，并且獲得相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。對(duì)于未按流程進(jìn)行審批的報(bào)銷單，完整性審核環(huán)節(jié)將不予通過，并要求報(bào)銷人重新進(jìn)行審批。四、其他事項(xiàng)在完整性審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或不足，審核人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，指導(dǎo)其補(bǔ)充和完善相關(guān)資料。審核人員應(yīng)嚴(yán)格保密所有報(bào)銷資料，確保資料的安全性和隱私性。完整性審核是確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度執(zhí)行的重要一環(huán)，通過嚴(yán)格的完整性審核，可以確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的合理、合規(guī)使用，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，為醫(yī)院的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。3.3.3合理性審核在醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度中，合理性審核是至關(guān)重要的一環(huán)，旨在確保所有經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、必要性和經(jīng)濟(jì)性。以下是對(duì)合理性審核的具體闡述：（1）審核原則合規(guī)性原則：所有經(jīng)費(fèi)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、衛(wèi)生行政部門及醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)操作。必要性原則：支出項(xiàng)目必須與醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求和經(jīng)濟(jì)效益相符合，避免不必要的浪費(fèi)。經(jīng)濟(jì)性原則：在滿足上述兩個(gè)原則的前提下，優(yōu)先選擇成本效益最高的支出方案。（2）審核流程申請(qǐng)?zhí)峤唬焊鞑块T或個(gè)人在申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)時(shí)，需詳細(xì)填寫支出計(jì)劃，包括支出目的、金額、時(shí)間等，并附上相關(guān)證明材料。初步審核：財(cái)務(wù)部門或指定審核人員對(duì)支出計(jì)劃的合規(guī)性和必要性進(jìn)行初步審核，提出審核意見。專家評(píng)估：對(duì)于重大或特殊支出項(xiàng)目，邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜疫M(jìn)行評(píng)估，確保支出項(xiàng)目的科學(xué)性和合理性。最終審批：根據(jù)審核結(jié)果和專家評(píng)估意見，由醫(yī)院高層管理人員進(jìn)行最終審批。（3）審核內(nèi)容支出事項(xiàng)的合規(guī)性：檢查支出事項(xiàng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、衛(wèi)生行政部門及醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定。支出事項(xiàng)的必要性：評(píng)估支出事項(xiàng)是否必要，是否有助于醫(yī)院的發(fā)展和業(yè)務(wù)需求的實(shí)現(xiàn)。支出事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)性：分析支出項(xiàng)目的成本效益，確保資金的有效利用。支出事項(xiàng)的真實(shí)性：核實(shí)支出事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性，防止虛假報(bào)銷等行為的發(fā)生。通過合理性審核，可以有效控制醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效率，促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展。四、預(yù)算管理預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，編制本部門下一年度的預(yù)算計(jì)劃，明確各部門的經(jīng)費(fèi)需求。預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)、合理、可行的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算審批：各部門的預(yù)算計(jì)劃需提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審，財(cái)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算原則，對(duì)各部門的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。對(duì)于超出預(yù)算的部分，需提供詳細(xì)的預(yù)算說(shuō)明和理由。預(yù)算執(zhí)行：各部門在收到批準(zhǔn)的預(yù)算后，應(yīng)按計(jì)劃執(zhí)行，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。如有超支或節(jié)約的情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)，以便及時(shí)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并提供詳細(xì)的調(diào)整理由和依據(jù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算原則，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。預(yù)算監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，以便及時(shí)了解預(yù)算使用情況，為醫(yī)院的決策提供參考。4.1預(yù)算編制原則一、合法性原則：預(yù)算編制必須符合國(guó)家的法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。二、實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映醫(yī)院的實(shí)際需求和財(cái)務(wù)狀況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或夸大支出。三、效益優(yōu)先原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)先保障關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目，確保資金使用的效益最大化。四、公開透明原則：預(yù)算編制過程應(yīng)公開透明，涉及重大資金使用的項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過集體決策，確保資金使用公平、公正。五、節(jié)約使用原則：在預(yù)算編制過程中，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約，避免不必要的浪費(fèi)，提高資金使用效率。六、動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和實(shí)際情況的變化，適時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，確保預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。4.2預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整一、預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)與審批：各科室應(yīng)按照醫(yī)院年度預(yù)算方案，根據(jù)實(shí)際工作需要，按月或按季提出經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門審核。經(jīng)費(fèi)領(lǐng)取與保管：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，及時(shí)為申請(qǐng)人辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)取或轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并建立經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬，確保每一筆經(jīng)費(fèi)都有據(jù)可查。經(jīng)費(fèi)使用與監(jiān)控：各科室在使用經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。二、預(yù)算調(diào)整調(diào)整原則：醫(yī)院預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、保證重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧”的原則，確保醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展。調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：首先由科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、金額和資金來(lái)源；然后提交至財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出調(diào)整建議并報(bào)院長(zhǎng)審批；最后由院長(zhǎng)簽署意見，交財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。調(diào)整執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門根據(jù)院長(zhǎng)審批后的預(yù)算調(diào)整通知，及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)調(diào)整手續(xù)，并通知各科室。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和有效性。調(diào)整記錄：醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算調(diào)整記錄制度，對(duì)每次預(yù)算調(diào)整的原因、金額、資金來(lái)源、調(diào)整過程等詳細(xì)記錄并存檔備查，以備審計(jì)和監(jiān)督。通過嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整管理，醫(yī)院可以確保經(jīng)費(fèi)的合理使用和有效監(jiān)控，為醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展提供有力保障。4.3預(yù)算監(jiān)控與考核為確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用的效率和合規(guī)性，本院建立了一套嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)控與考核機(jī)制。該機(jī)制包括以下要點(diǎn)：定期審查：財(cái)務(wù)部門將按照既定的時(shí)間表對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查，確保所有支出均在預(yù)算內(nèi)且符合規(guī)定的用途。實(shí)時(shí)監(jiān)控：通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)收入和支出的實(shí)時(shí)監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)并采取相應(yīng)措施。績(jī)效評(píng)估：結(jié)合醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)各部門及個(gè)人的經(jīng)費(fèi)使用效果進(jìn)行績(jī)效考核，以此作為調(diào)整預(yù)算和優(yōu)化管理決策的依據(jù)。審計(jì)反饋：建立內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督體系，定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行和報(bào)銷制度進(jìn)行審計(jì)，并將結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員。獎(jiǎng)懲措施：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)操作或浪費(fèi)資源的行為實(shí)施懲罰，以促進(jìn)整個(gè)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化和透明化。持續(xù)改進(jìn)：鼓勵(lì)各部門、科室和個(gè)人積極參與到預(yù)算管理和報(bào)銷制度的優(yōu)化中來(lái)，通過不斷的反饋和改進(jìn)，提高經(jīng)費(fèi)使用的合理性和效率。五、監(jiān)督檢查為確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度的嚴(yán)格執(zhí)行，醫(yī)院應(yīng)建立完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。具體措施如下：設(shè)立監(jiān)督小組：醫(yī)院應(yīng)成立由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門組成的監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷情況進(jìn)行定期與不定期檢查。經(jīng)費(fèi)使用審查：監(jiān)督小組需對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保資金使用的正確方向。報(bào)銷流程監(jiān)控：對(duì)報(bào)銷流程進(jìn)行監(jiān)控，確保所有報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性和完整性，防止虛假報(bào)銷行為的發(fā)生。定期報(bào)告制度：監(jiān)督小組需定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)監(jiān)督檢查情況，提出改進(jìn)建議，確保制度不斷完善。違規(guī)行為處理：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)上報(bào)并依據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合：除了內(nèi)部的監(jiān)督檢查外，還應(yīng)積極接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，以獲取更客觀、公正的評(píng)價(jià)。員工教育與培訓(xùn)：通過定期的員工教育和培訓(xùn)，提高員工的財(cái)務(wù)意識(shí)和責(zé)任感，形成良好的財(cái)務(wù)文化氛圍。通過上述監(jiān)督檢查機(jī)制的建立和執(zhí)行，可以有效防范和杜絕醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷過程中的違規(guī)行為，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。5.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務(wù)的機(jī)構(gòu)，其經(jīng)費(fèi)使用必須受到嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督。本制度旨在通過建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的合理、透明使用，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。（1）審計(jì)委員會(huì)職責(zé)：負(fù)責(zé)定期對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，包括經(jīng)費(fèi)使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。審核各項(xiàng)支出的必要性和合規(guī)性，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和合法性。提出改進(jìn)建議，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)管理流程。（2）財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保經(jīng)費(fèi)使用符合國(guó)家法律法規(guī)及醫(yī)院政策。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向管理層和相關(guān)部門報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。對(duì)外部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行反饋，并據(jù)此調(diào)整內(nèi)部管理制度。（3）內(nèi)部控制措施：制定詳細(xì)的內(nèi)部控制流程，明確各職能部門在經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)和權(quán)限。實(shí)施定期培訓(xùn)和教育，提升員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)和操作能力。強(qiáng)化信息共享機(jī)制，確保各部門之間能夠及時(shí)交流和反饋經(jīng)費(fèi)使用情況。（4）投訴與舉報(bào)機(jī)制：設(shè)立專門的投訴與舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工和患者就經(jīng)費(fèi)使用問題進(jìn)行反映。對(duì)收到的投訴和舉報(bào)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，及時(shí)處理相關(guān)問題。對(duì)處理結(jié)果進(jìn)行記錄和反饋，確保問題得到妥善解決。（5）透明度要求：確保所有經(jīng)費(fèi)使用情況公開透明，通過醫(yī)院官網(wǎng)、公告欄等方式定期公布。鼓勵(lì)員工參與監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的行為有權(quán)進(jìn)行舉報(bào)。通過上述內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施，醫(yī)院將能夠有效地監(jiān)控和管理經(jīng)費(fèi)使用，確保經(jīng)費(fèi)用于最需要的地方，為患者提供高質(zhì)量醫(yī)療服務(wù)的同時(shí)，也保障醫(yī)院自身的可持續(xù)發(fā)展。5.1.1財(cái)務(wù)部門監(jiān)督5.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督一、概述財(cái)務(wù)部門作為醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理的核心部門，在經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷過程中起著至關(guān)重要的作用。本段落將詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)部門在經(jīng)費(fèi)管理中的監(jiān)督職能及其具體操作流程。二、財(cái)務(wù)審核職責(zé)預(yù)算編制與審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督并參與醫(yī)院經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作，確保預(yù)算的合理性和科學(xué)性。對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門需依據(jù)年度預(yù)算進(jìn)行初審，對(duì)超出預(yù)算或不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)調(diào)整或駁回。審批流程的監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保經(jīng)費(fèi)審批流程規(guī)范有序。對(duì)于不同級(jí)別和用途的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，避免出現(xiàn)越級(jí)審批或違規(guī)操作。票據(jù)與憑證審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷票據(jù)的合法性和合規(guī)性，確保票據(jù)真實(shí)有效、內(nèi)容完整。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以駁回并要求重新提供合規(guī)票據(jù)。三、財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中的監(jiān)督報(bào)銷時(shí)效的監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督報(bào)銷流程的時(shí)效性，確保各項(xiàng)報(bào)銷在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，以提高工作效率。費(fèi)用支出的合理性分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行合理性分析，對(duì)明顯不合理的支出提出質(zhì)疑并調(diào)查，防止虛假報(bào)銷和違規(guī)支出。信息公示與透明化：對(duì)于醫(yī)院重大經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行公示，增加經(jīng)費(fèi)使用的透明度，接受公眾和院內(nèi)人員的監(jiān)督。四、監(jiān)督與反饋機(jī)制定期審計(jì)制度：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范、使用合理。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，并向管理層報(bào)告。反饋渠道暢通：建立有效的反饋渠道，接受院內(nèi)員工及外部人士對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的意見和建議，及時(shí)回應(yīng)關(guān)切，優(yōu)化報(bào)銷流程。五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與管理為提高財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督能力，應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的日常管理，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。通過上述措施，財(cái)務(wù)部門能夠有效地履行其在醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷過程中的監(jiān)督職責(zé)，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的合理使用和管理。5.1.2監(jiān)察部門監(jiān)督為確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的合理使用和有效監(jiān)管，醫(yī)院應(yīng)設(shè)立監(jiān)察部門，對(duì)經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷流程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。（1）監(jiān)察部門職責(zé)監(jiān)察部門主要負(fù)責(zé)以下幾方面工作：審核經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)是否符合相關(guān)規(guī)定和程序；對(duì)報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核；對(duì)重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和審計(jì)；定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)監(jiān)察情況，提出改進(jìn)建議。（2）監(jiān)督流程監(jiān)察部門的監(jiān)督流程包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：受理申請(qǐng)：收到經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)后，監(jiān)察部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核，并提出審核意見；現(xiàn)場(chǎng)檢查：對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，核實(shí)其真實(shí)性、合法性和完整性；績(jī)效評(píng)估：對(duì)重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，確保資金使用效益；反饋整改：根據(jù)檢查結(jié)果，向相關(guān)科室和人員反饋問題，并督促其進(jìn)行整改。（3）獎(jiǎng)懲機(jī)制為增強(qiáng)監(jiān)察部門的工作積極性，醫(yī)院應(yīng)建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制：對(duì)于認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)、發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為的監(jiān)察人員給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反規(guī)定審批或報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的科室和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。通過以上措施，醫(yī)院可以確保經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度的嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展。5.2外部監(jiān)督機(jī)制醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的審批及報(bào)銷制度必須建立嚴(yán)格的外部監(jiān)督機(jī)制，以確保資金使用的透明度和合規(guī)性。以下是一些關(guān)鍵的外部監(jiān)督措施：第三方審計(jì)：定期由獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法規(guī)和內(nèi)部政策。審計(jì)結(jié)果應(yīng)公開透明，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。政府監(jiān)管部門：與地方衛(wèi)生行政部門保持密切合作，定期提交財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告。政府部門可以提供必要的指導(dǎo)和支持，并對(duì)醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)患者、員工、社區(qū)成員等社會(huì)各界人士參與醫(yī)院的監(jiān)督工作。可以通過設(shè)置意見箱、在線反饋平臺(tái)等方式，收集公眾對(duì)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用情況的意見和建議。媒體監(jiān)督：利用新聞媒體的力量，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行報(bào)道和監(jiān)督。通過媒體曝光不規(guī)范的經(jīng)費(fèi)使用行為，提高社會(huì)公眾對(duì)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理的關(guān)注和意識(shí)。法律訴訟：對(duì)于違反醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制：建立匿名舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)內(nèi)部員工和相關(guān)人員舉報(bào)任何可能的不當(dāng)經(jīng)費(fèi)使用行為。相關(guān)部門應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)的處理措施。通過上述外部監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施，可以有效防止醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的濫用和浪費(fèi)，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理的公正性和有效性。5.2.1審計(jì)部門監(jiān)督在醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度執(zhí)行過程中，審計(jì)部門的監(jiān)督起到至關(guān)重要的作用。審計(jì)部門負(fù)責(zé)確保整個(gè)經(jīng)費(fèi)管理流程合規(guī)、合法，并對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。以下是關(guān)于審計(jì)部門監(jiān)督的具體內(nèi)容：一、審計(jì)職責(zé)審計(jì)部門需全面監(jiān)督醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷工作，確保所有經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)符合醫(yī)院政策和國(guó)家法律法規(guī)。同時(shí)，對(duì)報(bào)銷流程的合規(guī)性、報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，防止虛假報(bào)銷和違規(guī)操作。二、審計(jì)流程常規(guī)審計(jì)：審計(jì)部門需定期對(duì)醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷情況進(jìn)行審查，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)重大經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目或存在疑問的報(bào)銷事項(xiàng)，審計(jì)部門將進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，深入調(diào)查，確保經(jīng)費(fèi)使用的合法性和合理性。抽查與復(fù)審：審計(jì)部門還應(yīng)對(duì)已審批和報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行抽查和復(fù)審，以驗(yàn)證其真實(shí)性和合規(guī)性。三、監(jiān)督方式審核資料：審計(jì)部門需仔細(xì)審核經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)和報(bào)銷的相關(guān)資料，包括票據(jù)、合同、憑證等，確保其真實(shí)、完整、合規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查：審計(jì)部門可定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，了解經(jīng)費(fèi)使用情況和報(bào)銷流程的實(shí)際情況，以確保各項(xiàng)規(guī)定得到嚴(yán)格執(zhí)行。數(shù)據(jù)分析：通過數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，以發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。四、問題處理若在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)部門需及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行糾正，確保經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷工作的合規(guī)性。對(duì)涉嫌違法違規(guī)行為，審計(jì)部門需配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。五、持續(xù)監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度的執(zhí)行情況，根據(jù)實(shí)際操作情況對(duì)制度進(jìn)行完善和優(yōu)化，以確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用的合理性和合規(guī)性。審計(jì)部門在監(jiān)督醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度執(zhí)行過程中發(fā)揮著重要作用。通過嚴(yán)格的監(jiān)督、審查和處理，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的合規(guī)、合法使用，為醫(yī)院的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。5.2.2社會(huì)公眾監(jiān)督社會(huì)公眾有權(quán)了解和監(jiān)督醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)使用情況，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)通過以下方式接受社會(huì)公眾的監(jiān)督：公開透明：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公眾公布財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)費(fèi)使用情況，包括收入、支出等關(guān)鍵信息，確保信息的公開透明。接受投訴：醫(yī)院設(shè)立專門的投訴渠道，接受社會(huì)公眾對(duì)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用的投訴和建議。對(duì)于收到的投訴，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理，并向社會(huì)公眾反饋處理結(jié)果。第三方審計(jì)：醫(yī)院可以委托獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和合理性。審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。媒體曝光：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)媒體對(duì)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行報(bào)道，以提高公眾對(duì)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用的關(guān)注和監(jiān)督。同時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極回應(yīng)媒體的質(zhì)疑和批評(píng)，及時(shí)糾正存在的問題。參與決策：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)社會(huì)公眾參與醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用的決策過程，如通過聽證會(huì)、座談會(huì)等形式，聽取社會(huì)公眾的意見和建議，提高經(jīng)費(fèi)使用的透明度和合理性。建立舉報(bào)機(jī)制：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)社會(huì)公眾通過電話、網(wǎng)絡(luò)等多種途徑舉報(bào)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用中的問題，并對(duì)舉報(bào)人的身份保密，保障其合法權(quán)益。培訓(xùn)教育：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期組織相關(guān)人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高其對(duì)社會(huì)公眾監(jiān)督的認(rèn)識(shí)和能力，確保經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性和合法性。定期發(fā)布報(bào)告：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公眾發(fā)布經(jīng)費(fèi)使用情況的報(bào)告，包括收入、支出、結(jié)余等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，以便社會(huì)公眾了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)費(fèi)使用情況。六、責(zé)任追究為了加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理和提高經(jīng)費(fèi)使用效率，保證審批及報(bào)銷工作的規(guī)范性，醫(yī)院建立并實(shí)施責(zé)任追究制度。以下為本醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度中關(guān)于責(zé)任追究的相關(guān)內(nèi)容：審批責(zé)任追究：審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)于違規(guī)審批、越權(quán)審批等行為，一經(jīng)查實(shí)，將追究相關(guān)人員的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于因?qū)徟д`導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。報(bào)銷責(zé)任追究：報(bào)銷人員應(yīng)確保報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)、合法、完整，對(duì)于虛假報(bào)銷、篡改票據(jù)等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。涉及違規(guī)報(bào)銷的，將取消報(bào)銷資格，并追究相關(guān)人員的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機(jī)關(guān)處理。監(jiān)督責(zé)任追究：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷工作的監(jiān)督，對(duì)于監(jiān)督不力、失職瀆職等行為，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理混亂的，將追究相關(guān)部門和人員的監(jiān)督責(zé)任。對(duì)于涉及經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷的違法違規(guī)行為，醫(yī)院將嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的安全、合規(guī)、有效使用。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)嚴(yán)格遵守，如有違反，將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)賠償。通過以上內(nèi)容，確保醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷工作的規(guī)范性和公正性，為醫(yī)院的正常運(yùn)行和發(fā)展提供有力保障。6.1違規(guī)行為認(rèn)定醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度旨在規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保資金的安全、合規(guī)使用，并維護(hù)醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)秩序。為達(dá)到上述目的，本制度對(duì)違規(guī)行為的認(rèn)定作出明確規(guī)定。（1）違規(guī)行為定義違規(guī)行為是指違反本制度規(guī)定的審批流程、資金使用規(guī)定以及相關(guān)法律法規(guī)的行為。包括但不限于以下幾類：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出經(jīng)費(fèi)；擅自改變經(jīng)費(fèi)用途；虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取、騙取經(jīng)費(fèi)；使用虛假發(fā)票或虛假憑證報(bào)銷；串通他人進(jìn)行虛假報(bào)銷；擅自擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)使用范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)；其他違反財(cái)務(wù)管理制度的行為。（2）違規(guī)行為處