《S擔(dān)保公司信用現(xiàn)狀及發(fā)展策略研究》10000字（論文）

S擔(dān)保公司信用現(xiàn)狀及發(fā)展策略研究摘要隨著時代的發(fā)展，當(dāng)前我國的經(jīng)濟正處于高速增長的黃金時代，調(diào)整經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)，促進改革成為經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，中小型企業(yè)成為我國經(jīng)濟穩(wěn)增長的重要的助推力量，但同時也面臨著融資難、渠道有限的發(fā)展困境。尤其是作為中小企業(yè)最為常見融資方式的擔(dān)保行業(yè)存在較大的信用風(fēng)險。這時候，找出適用于融資擔(dān)保公司發(fā)展，提高其信用評級的方案迫在眉睫。本文的研究會以重慶S擔(dān)保公司的信用管理分析為例，運用文獻(xiàn)綜述法、定量和定性相結(jié)合的方法，提出一些問題并給出一些建議，為其同類的中小企業(yè)提供借鑒，提升該類公司的信用評級，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：信用評級；信用管理；信用風(fēng)險；擔(dān)保公司目錄TOC\o"1-3"\h\u149361緒論 5304801.1研究背景及研究意義 5174051.1.1研究背景 531811.1.2研究意義 5154031.2國內(nèi)外研究綜述 635101.2.1國外研究綜述 6171401.2.2國內(nèi)研究綜述 62661.3研究內(nèi)容及方法 7233051.3.1研究內(nèi)容 7182311.3.2研究方法 7121182信用評級的相關(guān)理論及信用風(fēng)險 8244312.1相關(guān)概念理論 826772.1.1信用評級 8146932.1.2信用評級的基本程序 8140182.1.3信用評級的原則 844972.1.4信用等級的設(shè)置 9297262.2信用風(fēng)險的概念 10287922.3本章小結(jié) 10226823重慶S擔(dān)保公司信用分析 11279283.1重慶S擔(dān)保公司簡介 11234553.2重慶S擔(dān)保公司的信用分析 1151113.2.1非財務(wù)指標(biāo)分析 1118813.2.2財務(wù)指標(biāo)分析 13272403.2.3重慶S擔(dān)保公司信用現(xiàn)狀 15212123.3重慶S擔(dān)保公司企業(yè)的信用風(fēng)險 16297343.3.1重慶S擔(dān)保公司信用風(fēng)險的表現(xiàn)形式 1668603.3.2重慶S擔(dān)保公司的信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因 16307164重慶S擔(dān)保公司信用發(fā)展提升策略 18232834.1營造良好的社會信用管理制度環(huán)境 18145054.1.1強化政府職能部門的信用意識 18269254.1.2建立統(tǒng)一的企業(yè)信用公共信息平臺 1887984.1.3建立健全有關(guān)信用管理的法律法規(guī) 18244514.2塑造良好的企業(yè)信用文化 18212774.2.1重視信用文化建設(shè) 1819554.2.2加強信用文化的培訓(xùn) 19191414.2.3加強信用文化的對外宣傳 19294884.3提升自身的信用管理水平 19104064.3.1建立健全信用制度和標(biāo)準(zhǔn) 19121774.3.2設(shè)立專門的信用管理職能部門 1919095結(jié)論 2014624參考文獻(xiàn) 211緒論1.1研究背景及研究意義1.1.1研究背景隨著我國市場經(jīng)濟的快速增長，信用交易的規(guī)模漸漸擴大，市場結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化，信用關(guān)系存在于社會體系之中并且獨立而存在，信用行為、信用觀念已經(jīng)深入人心。而尤其在國家大力宣導(dǎo)大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新新時代，中小微企業(yè)作為一支新興力量，雖然順應(yīng)了時代的潮流，但難免面臨融資難，無擔(dān)保，孤立無援的困境。REF_Ref32221\r\h[1]此時擔(dān)保機構(gòu)作為新興行業(yè)在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難，無擔(dān)保的癥狀。簡單介紹一下?lián)C構(gòu)是通過對客戶提供信用擔(dān)保服務(wù)而取得一定業(yè)務(wù)收入的專業(yè)性較強的風(fēng)險管理機構(gòu)。中小微企業(yè)信用擔(dān)保是指擔(dān)保公司與銀行等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保的中小企業(yè)沒有履行合同約定的債務(wù)時，擔(dān)保公司承擔(dān)約定的責(zé)任或履行債務(wù)的行為。擔(dān)保公司在面對各大中小企業(yè)本身沒有能力提供足夠的貸款擔(dān)保時，作為第三方來承擔(dān)一定的風(fēng)險和責(zé)任，通過規(guī)范的運作為中小企業(yè)和商業(yè)銀行中介，從而更好的引導(dǎo)銀行資金向中小企業(yè)成功流動。REF_Ref32443\r\h[2]從宏觀角度來看，信用擔(dān)保能夠促進市場經(jīng)濟環(huán)境有序發(fā)展和維護社會經(jīng)濟秩序穩(wěn)定;從某種角度來講，信用擔(dān)保的本質(zhì)是銀行將中小企業(yè)的貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司和擔(dān)保公司憑自身風(fēng)險管理的能力化解風(fēng)險的一個過程。本文選用重慶S擔(dān)保公司，著重講述融資擔(dān)保公司的信用現(xiàn)狀及對策，為提升同類公司的信用評級提供借鑒。1.1.2研究意義一是重慶S擔(dān)保公司屬于中小企業(yè)，研究中小企業(yè)的信用管理可以為信用良好的中小企業(yè)緩解信用貸款難的困境。二是合理有效的中小企業(yè)信用管理可以為中小企業(yè)制定更精準(zhǔn)有效的信貸利率及信貸額度，這在一定程度上，可以讓信用等級不太良好的中小企業(yè)擁有扭虧為盈的機會。三是合理有效的中小企業(yè)信用管理，對大中小企業(yè)進行區(qū)別信貸，有利于銀行資源的合理高效的配置，更有利于提高各大中小型企業(yè)的盈利能力。REF_Ref32688\r\h[3]因此以重慶S擔(dān)保公司為例，著重闡述融資擔(dān)保公司的信用評級發(fā)展現(xiàn)狀，提出發(fā)展中存在的問題以及找出發(fā)展對策，從而為其他融資擔(dān)保類公司提供經(jīng)驗教訓(xùn)，更有利于融資擔(dān)保類公司的信用評級發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究綜述1.2.1國外研究綜述（1）在1837年的金融危機后，隨著美國西部開發(fā)的興起，交易的規(guī)模和范圍擴大，交易雙方都需要了解對方的信用狀況。（2)1841年7月劉易斯?塔班在紐約建立第一個商業(yè)信用咨詢機構(gòu)，成立的目的是幫助商人尋找信用度比較優(yōu)質(zhì)的商業(yè)伙伴和客戶。(3)1913年12月24日，JohnKnowlesFitch成立FitchPublishingCompany，并于1924年開始評級活動，并引入AAA-D評級符號系統(tǒng)，沿用至今。美國是目前信用評級體系簡歷最完善的國家，享有盛譽的信用評級機構(gòu)三巨頭分別是：標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪、惠譽，這主要得益于美國信用評級起步早，發(fā)展規(guī)范，重視法律及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督。世界上已有100多個國家和地區(qū)建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，這些擔(dān)保機構(gòu)的運行績效，擔(dān)保比例，管理模式，資金來源等方面差異顯著。1.2.2國內(nèi)研究綜述我國信用評級機構(gòu)經(jīng)歷了一個逐漸發(fā)展的歷程。REF_Ref17269\r\h[4]市場化的運作模式也初具規(guī)模，企業(yè)信用評級市場的集中度也在穩(wěn)步提高,但與國際著名的評級公司相比還有較大差距。我國的擔(dān)保行業(yè)相對于歐美國家起步也是比較晚的，而且在融資擔(dān)保機構(gòu)可持續(xù)性發(fā)展方面還有諸多問題。李俊麗等從受保企業(yè)、信用擔(dān)保機構(gòu)自身及信用擔(dān)保機構(gòu)與銀行、政府的關(guān)系對中小企業(yè)的融資擔(dān)保風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行分析，并提出了相應(yīng)的防范與控制風(fēng)險的措施。陳革章等著重提出了再擔(dān)保的重要性，建議成立中國信用再擔(dān)保股份有限公司。1.3研究內(nèi)容及方法1.3.1研究內(nèi)容文章以重慶S擔(dān)保公司為研究的對象，在系統(tǒng)的分析重慶S擔(dān)保公司現(xiàn)存在問題的基礎(chǔ)上，試圖探索出提升融資擔(dān)保公司等中小企業(yè)信用評級的策略。該策略能夠提高企業(yè)的信用評級，降低企業(yè)的信用風(fēng)險，提升我國中小企業(yè)的市場份額和市場競爭力，促進我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（1）首先對研究背景和研究意義做了詳細(xì)而深刻的探討，闡述了國內(nèi)外信用評級的發(fā)展歷程。（2）其次文章詳細(xì)解讀了信用評級的特點、方法、程序，信用風(fēng)險相關(guān)的知識點。（3）再次對重慶S擔(dān)保公司信用發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題進行分析，探索出提升中小企業(yè)信用評級的策略，為其他中小企業(yè)的發(fā)展提供借鑒。1.3.2研究方法此文章涉及的研究方法如下：（1）文獻(xiàn)綜述法。文章通過對國內(nèi)外信用評級的參考文獻(xiàn)進行分析闡述，深刻解讀了國內(nèi)外信用評級的發(fā)展?fàn)顩r，為現(xiàn)有中小企業(yè)的信用評級提供參考。（2）定量和定性相結(jié)合。文章通過對重慶S擔(dān)保公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，著重分析重慶S擔(dān)保公司的資產(chǎn)狀況，對重慶S擔(dān)保公司的整體信用進行分析。2信用評級的相關(guān)理論及信用風(fēng)險2.1相關(guān)概念理論2.1.1信用評級信用評級是信用管理的重要手段之一。信用評級(creditrating)也稱為資信評級。狹義的信用評級是指由獨立的專業(yè)信用評級機構(gòu)對債務(wù)人按期足額償還債務(wù)本息的能力與意愿進行評估。廣義信用評級則是對各類市場參與者及各類金融工具的發(fā)行主體履行各類經(jīng)濟承諾的能力及其可信程度進行評價。REF_Ref413\r\h[5]它還包括由信用評級機構(gòu)運用自身的業(yè)務(wù)技能發(fā)展的其他非資信評級業(yè)務(wù)。2.1.2信用評級的基本程序結(jié)合國際三大評級機構(gòu)的評級過程與中國人民銀行有關(guān)信用評級指導(dǎo)意見，信用評級機構(gòu)的評級程序在具體操作中可能存在或多或少的差異，但基本的程序和步驟差異不大。REF_Ref615\r\h[6]如下圖，評級機構(gòu)的評級操作有七個步驟:①前期準(zhǔn)備;②信息收集;③評級分析;④確定等級;⑤通知受評機構(gòu)【復(fù)評】;⑥公布評級結(jié)果;⑦跟蹤評級。前期準(zhǔn)備前期準(zhǔn)備通知受評機構(gòu)通知受評機構(gòu)復(fù)評信息收集復(fù)評信息收集評級分析公布評級結(jié)果評級分析公布評級結(jié)果跟蹤評級跟蹤評級確定等級確定等級圖2-1信用評級程序資料來源：信用評級教材2.1.3信用評級的原則(1)獨立性和客觀性：評級機構(gòu)的內(nèi)部信用評審委員會委員、評估人員在評級過程中應(yīng)保持獨立性，應(yīng)做到客觀公正，不受外物干擾，不帶有任何主觀色彩。(2)一致性和可比性：評級機構(gòu)在評級業(yè)務(wù)過程中所采用的評級程序方法與其公開的程序方法保持高度統(tǒng)一。此時，評級工作需強調(diào)評級結(jié)果的一致性。(3)定性和定量分析相結(jié)合：定量評級的基本觀點是評級可以根據(jù)主要的財務(wù)指標(biāo)等來基本判斷出企業(yè)的信用風(fēng)險。定性評級則認(rèn)為僅僅依據(jù)財務(wù)指標(biāo)是很難比較準(zhǔn)確地判斷企業(yè)信用風(fēng)險的，必須考慮多種因素。因此，信用評級采取兩者相結(jié)合的方法。(4)關(guān)注長期信用品質(zhì)：關(guān)注驅(qū)動受評主體償付能力發(fā)生變化的長期因素。信用評級必須通過對歷史的分析，了解企業(yè)的能力及發(fā)展規(guī)律，依據(jù)當(dāng)前的實際狀況來對未來進行有依據(jù)的分析和預(yù)測。(5)注重現(xiàn)金流量分析：企業(yè)按期清償?shù)狡趥鶆?wù)的能力取決于該公司的現(xiàn)金流量是否充足。經(jīng)營性現(xiàn)金流是償債的主要來源;投資性現(xiàn)金流可以作為償還債務(wù)的次要手段;融資性現(xiàn)金流，當(dāng)某個債務(wù)工具持有人的債務(wù)到期或者當(dāng)企業(yè)被清償時，遠(yuǎn)期債務(wù)和所有其他負(fù)債都會對公司的現(xiàn)金流量有全面償還要求。(6)審慎性：在信用評級資料的分析過程和作出判斷過程中應(yīng)該保持恭謹(jǐn)慎重態(tài)度。2.1.4信用等級的設(shè)置擔(dān)保機構(gòu)信用等級的設(shè)置為三等九級，用符號表示為：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。如下圖所示：表2-1擔(dān)保機構(gòu)信用等級符號及其含義級別含義說明AAA代償能力最強，績效管理和風(fēng)險管理能力極強，風(fēng)險最小AA代償能力很強，績效管理和風(fēng)險管理能力很強，風(fēng)險很小A代償能力較強，績效管理和風(fēng)險管理能力較強，盡管有時會受經(jīng)營環(huán)境和其它內(nèi)外部條件變化的影響，風(fēng)險較小BBB有一定的代償能力，績效管理和風(fēng)險管理能力一般，易受經(jīng)營環(huán)境和其它內(nèi)外部條件變化的影響，風(fēng)險較小BB代償能力較弱，績效管理和風(fēng)險管理能力較弱，有一定風(fēng)險B代償能力較差，績效管理和風(fēng)險管理能力弱，有較大風(fēng)險CCC代償能力很差，在經(jīng)營、管理、抵御風(fēng)險等方面存在問題，有很大風(fēng)險CC代償能力極差，在經(jīng)營、管理、抵御風(fēng)險等方面存有嚴(yán)重問題，風(fēng)險極大C瀕臨破產(chǎn)，沒有代償債務(wù)能力資料來源：信用評級教材2.2信用風(fēng)險的概念風(fēng)險是指在某一特定環(huán)境時期內(nèi)，發(fā)生某種損失的可能性。信用風(fēng)險是與信用行為結(jié)伴而生的風(fēng)險，是受信方不能或不愿履行約定契約中的責(zé)任而導(dǎo)致授信方的損失的可能性。在信用交易中，基于信任的基礎(chǔ)上，授信方向受信方提供一定的信用，例如貸款、賒銷、融資等，在受信方履行償還義務(wù)之前的時間內(nèi)，有很多不確定的因素，例如經(jīng)濟周期，政府政策，還有受信方的財務(wù)實力發(fā)生改變都有可能使受信方的償債能力或者償債意愿發(fā)生改變，從而導(dǎo)致授信方面臨延期或永遠(yuǎn)無法收回債務(wù)的風(fēng)險。重慶S擔(dān)保公司在其經(jīng)營發(fā)展的歷程中，也面臨著信用風(fēng)險，對信用風(fēng)險進行管理，提高企業(yè)的信用等級，降低企業(yè)的信用風(fēng)險迫在眉睫。2.3本章小結(jié)本章節(jié)主要對中小企業(yè)的信用評級相關(guān)的理論進行概述，為后面分析重慶S擔(dān)保公司的信用評級發(fā)展?fàn)顩r及構(gòu)建新的評級體系做好了鋪墊。3重慶S擔(dān)保公司信用分析3.1重慶S擔(dān)保公司簡介2009年4月重慶市政府為解決在S商、臺資融資難問題，由市國資委協(xié)調(diào)重慶市三峽擔(dān)保集團有限公司、重慶西永微電子產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)有限公司、重慶瑞城創(chuàng)業(yè)投資擔(dān)保有限公司共同出資成立的擔(dān)保公司。公司類型為有限責(zé)任公司。表3-1企業(yè)基本信息統(tǒng)一社會信用代碼91500000688915099K企業(yè)名稱重慶S擔(dān)保公司企業(yè)聯(lián)系電話65645137郵政編碼401132企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)開業(yè)從業(yè)人數(shù)企業(yè)選擇不公示電子郵箱無是否有網(wǎng)站或網(wǎng)店是資料來源：天眼查3.2重慶S擔(dān)保公司的信用分析從擔(dān)保機構(gòu)的經(jīng)營特點看，其面臨的主要風(fēng)險：操作風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等，宜采取定性與定量分析相結(jié)合的方法，著重從擔(dān)保機構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營風(fēng)險、擔(dān)保業(yè)務(wù)及風(fēng)險管理、財務(wù)狀況、代償能力等方面進行綜合分析評價。REF_Ref893\r\h[7]由于擔(dān)保機構(gòu)評級是評估其未來年的代償能力和意愿，與其他類的中小型企業(yè)不盡相同，因此除了考慮擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險特征外，還要考慮各種因素對擔(dān)保機構(gòu)償付能力與意愿的影響。擔(dān)保公司的信用評級分析一般采用擔(dān)保公司的信用評級體系，包括非財務(wù)指標(biāo)分析和財務(wù)指標(biāo)分析。3.2.1非財務(wù)指標(biāo)分析表3-2法人治理機構(gòu)序號姓名職位1張永紅董事長2張偉峰監(jiān)事3丁瑞監(jiān)事會主席4周云霞董事5郭朝林董事6何亞飛監(jiān)事7孫策兵董事8李妙春職工代表監(jiān)事資料來源：天眼查規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)是擔(dān)保機構(gòu)完善風(fēng)險管理、保持長期穩(wěn)定發(fā)展的重要組織保障。REF_Ref1079\r\h[8]從重慶S擔(dān)保公司的主要人員來看，重慶S擔(dān)保公司的法人治理機構(gòu)相對比較完善，用人機制還是比較健全的，提高經(jīng)營決策的科學(xué)性，為重慶S擔(dān)保公司長期穩(wěn)定發(fā)展提供重要的組織保障，從這一點來看，重慶S擔(dān)保公司的整體素質(zhì)較好，為企業(yè)信用狀況提供基本條件。但重慶S擔(dān)保公司股東會和管理層組織，這一點相對不是那么完善。表3-3經(jīng)營風(fēng)險企業(yè)類型有限責(zé)任公司所屬行業(yè)貨幣金融服務(wù)經(jīng)營狀態(tài)存續(xù)注冊資本30000.000000萬經(jīng)營范圍貿(mào)易融資擔(dān)保、貸款擔(dān)保、信用證擔(dān)保等融資性、票據(jù)承兌擔(dān)保、項目融資擔(dān)保業(yè)務(wù)；履約擔(dān)保業(yè)務(wù)，訴訟保全擔(dān)保業(yè)務(wù)，與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、財務(wù)顧問等中介業(yè)務(wù)，以自有資金進行投資，不得從事金融及財政信用業(yè)務(wù)。資料來源：天眼查從上表可以看出重慶S擔(dān)保公司是以商業(yè)性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主的營利機構(gòu)，是商業(yè)性的擔(dān)保。重慶S擔(dān)保公司在發(fā)展過程中，也會因為市場信息的不對稱，也會面臨貸前的信息不對稱性風(fēng)險，借款人的道德風(fēng)險。這種債權(quán)債務(wù)人信息，增加了擔(dān)保機構(gòu)的信用風(fēng)險。表3-4股權(quán)出質(zhì)決定日期登記編號出質(zhì)人質(zhì)權(quán)人出質(zhì)股權(quán)數(shù)狀態(tài)2016—01—25500000001089356重慶瑞誠創(chuàng)業(yè)投資中信銀行股份有限公司重慶分行5000萬元有效資料來源：天眼查重慶S擔(dān)保公司股權(quán)質(zhì)押設(shè)立后，債權(quán)人去的質(zhì)權(quán)，也取得了在債務(wù)人按期未履行債務(wù)時，對質(zhì)押股權(quán)具有優(yōu)先受償權(quán)。3.2.2財務(wù)指標(biāo)分析表3-5企業(yè)資產(chǎn)狀況信息年份指標(biāo)2019年2018年2017年凈資產(chǎn)收益率8.44%0.84%2.73%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.13%0.08%0.16%銷售毛利率42.61%23.76%24.33%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率11.81%10.44%8.19%資產(chǎn)負(fù)債率42.55%47.28%45.19%營業(yè)利潤率31.39%8.06%9.46%數(shù)據(jù)來源：東方財富網(wǎng)圖3-1重慶S擔(dān)保公司財務(wù)狀況定量分析部分定量分析部分財務(wù)指標(biāo)分析系統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)分析系統(tǒng)重慶S擔(dān)保公司重慶S擔(dān)保公司內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系企業(yè)歷年財務(wù)報表企業(yè)歷年財務(wù)報表重慶S擔(dān)保公司內(nèi)部財務(wù)報表調(diào)整系統(tǒng)重慶S擔(dān)保公司內(nèi)部財務(wù)報表調(diào)整系統(tǒng)圖3-2定量分析部分1、凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)經(jīng)營效益的指標(biāo)，根據(jù)目前相關(guān)財務(wù)報表分析通用計算公式凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/企業(yè)凈資產(chǎn)。從圖表中可以看出，凈資產(chǎn)收益率有所上升，表明重慶S擔(dān)保公司的收益有所好轉(zhuǎn)，經(jīng)營狀況越來越好?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率綜合評價全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo)。周轉(zhuǎn)率越大,說明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快,反映出銷售能力越強。根基相關(guān)財務(wù)報表公式總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)。從2017年至2018年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是下降的，說明這一時期重慶S擔(dān)保公司的銷售能力變?nèi)酰粡?018年至2019年，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的上升的，說明這一時期重慶S擔(dān)保公司的銷售能力變強。銷售毛利率是反映企業(yè)生產(chǎn)加工的產(chǎn)品從原材料到產(chǎn)成品過程中的增值情況，銷售毛利率越高，產(chǎn)成品增值越大，企業(yè)獲得的毛利也越多；根據(jù)相關(guān)財務(wù)報表公式銷售毛利率=（銷售凈收入-產(chǎn)品成本）/銷售凈收入*100%。從上表可以看出，重慶S擔(dān)保公司獲得的毛利在上升。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的管理能力指標(biāo)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)流動速度越快，壞賬損失也會降到最低；根據(jù)相關(guān)財務(wù)報表公式應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。從表中可以看出，重慶S擔(dān)保公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在提高，表明重慶S擔(dān)保公司的壞賬減少，經(jīng)營能力好。資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)利用外部資金能力的核心指標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債率需要合理控制在一個范圍，資產(chǎn)負(fù)債率過高或過低都會產(chǎn)生問題。過高的資產(chǎn)負(fù)債率，易造成資不抵債，企業(yè)經(jīng)營面臨問題；而過低的資產(chǎn)負(fù)債率，易會使企業(yè)的經(jīng)營范圍受限，不能很好地利用資金。根據(jù)相關(guān)財務(wù)報表公式資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。從上表可以看出，重慶S擔(dān)保公司2017年至2018年資產(chǎn)負(fù)債率上升，經(jīng)營風(fēng)險稍大；2018年至2019年資產(chǎn)負(fù)債率有所下降，處于一個相對還算適宜的區(qū)間。營業(yè)利潤率越高，說明企業(yè)的盈利能力越強；反之，說明企業(yè)盈利能力越弱。根據(jù)相關(guān)財務(wù)報表公式營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）*100%。從2017年至2018年，重慶S擔(dān)保公司的營業(yè)利潤率下降，企業(yè)盈利能力稍微減弱’從2018年至2019年，重慶S擔(dān)保公司營業(yè)利潤率上升，說明這一時期，重慶S擔(dān)保公司的盈利能力增強。3.2.3重慶S擔(dān)保公司信用現(xiàn)狀通過定量和定性分析，借鑒參考穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾的信用評級標(biāo)準(zhǔn)，重慶S擔(dān)保公司的目前總體代償能力較強，績效管理和風(fēng)險管理能力相對較強，盡管有時會受到經(jīng)營環(huán)境和其他內(nèi)外部條件變化的影響，但風(fēng)險還不算大。在其發(fā)展過程中由于信息不對稱，也會面臨一系列的信用風(fēng)險，需要采取一系列的對應(yīng)措施進行優(yōu)化管理，還有很大的提升發(fā)展空間。3.3重慶S擔(dān)保公司企業(yè)的信用風(fēng)險3.3.1重慶S擔(dān)保公司信用風(fēng)險的表現(xiàn)形式企業(yè)信用風(fēng)險的外在表現(xiàn)是指企業(yè)應(yīng)收賬款無法收回來，進而產(chǎn)生一系列壞賬、呆賬，造成資金供求矛盾，引發(fā)資金鏈的斷裂，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不下去了。REF_Ref1275\r\h[9]在信用銷售的實踐中，常見的信用風(fēng)險有：客戶破產(chǎn)、客戶拖欠、客戶賴賬的風(fēng)險、貿(mào)易糾紛的風(fēng)險等。以上一系列的信用風(fēng)險都會使融資擔(dān)保公司出現(xiàn)損失，面臨經(jīng)營困境。重慶S擔(dān)保公司也不例外，在其經(jīng)營過程中面臨這些信用風(fēng)險，因此做好融資擔(dān)保公司的信用風(fēng)險管理尤為重要。3.3.2重慶S擔(dān)保公司的信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因重慶S擔(dān)保公司產(chǎn)生信用風(fēng)險的原因，具體可以概括為三個基本因素：企業(yè)信用管理因素，市場環(huán)境因素，客戶自身的因素。其中，著重強調(diào)一下，重慶S擔(dān)保公司產(chǎn)生信用風(fēng)險的內(nèi)因是企業(yè)沒有信用管理功能，也可以說是重慶S擔(dān)保公司信用管理水平不太高。具體有以下幾種表現(xiàn)：重慶S擔(dān)保公司自身經(jīng)營理念落后。具體表現(xiàn)為重慶S擔(dān)保公司守信激勵機制不合理，注重銷量，不注重收賬的成果，盲目自大的利用賒銷手段擴大市場份額，企圖提升自身的市場占有率，為日后的信用風(fēng)險產(chǎn)生和積累埋下隱患。（2)重慶S擔(dān)保公司本身的信用意識薄弱。信譽是重慶S擔(dān)保公司生存的基礎(chǔ)。沒有信譽，融資擔(dān)保公司難以吸引到客戶，難以推出新產(chǎn)品，就沒有業(yè)務(wù)來源，良好的信譽有利于融資擔(dān)保公司發(fā)展的良性循環(huán)。而一旦信譽危機發(fā)生，信譽風(fēng)險會損害融資擔(dān)保公司同現(xiàn)有客戶維持良好關(guān)系的能力，從長遠(yuǎn)來看，將會嚴(yán)重影響融資擔(dān)保公司的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力，促使重慶S擔(dān)保公司的發(fā)展陷入惡性循環(huán)。(3)重慶S擔(dān)保公司信用風(fēng)險管理能力弱。當(dāng)前，我國大部分的企業(yè)都還沒有建立起專門的信用風(fēng)險控制的信用管理部門。重慶S擔(dān)保公司的信用評級在其發(fā)展中也會面臨信用風(fēng)險的管理能力弱的問題。重慶S擔(dān)保公司產(chǎn)生信用風(fēng)險的重大外因是市場環(huán)境的問題，例如完善的社會信用體系還沒有形成，商業(yè)道德水平不高，經(jīng)濟秩序混亂，失信成本很低，市場上的失信懲戒機制沒有有效運轉(zhuǎn)。具體有以下幾種表現(xiàn)：信用法律法規(guī)不完善。我國信用評級方面的法律法規(guī)較為分散，缺乏專門對信用評級行業(yè)進行監(jiān)管規(guī)范的法律制度。REF_Ref1429\r\h[10]（2）社會信用體系不健全。社會信用體系不完備，缺乏一個了解信用交易各方信用狀況的大平臺，同時也缺乏失信懲戒的體制機制。自然而然形成了一個授信方不了解客戶的情況，受信方?jīng)]有受到監(jiān)督，違約成本低，不敢授信，不重視維護信用的大怪圈。（3）缺乏良好的社會誠信環(huán)境。自改革開放以來，我國在各個方面都發(fā)生了翻天覆地的變化，但在利益的驅(qū)動下，有些人和某些企業(yè)開始失信經(jīng)營，賴賬托債，合同欺詐等，這一系列不誠信的事件在市場經(jīng)濟里時有發(fā)生。重慶S擔(dān)保公司這類擔(dān)保類業(yè)務(wù)同銀行業(yè)一樣是資金密集型行業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債率較高。在融資擔(dān)保中，風(fēng)險由融資擔(dān)保公司承擔(dān)，一且發(fā)生信用風(fēng)險，融資擔(dān)保公司就將遭受重大損失。正如重慶S擔(dān)保公司，屬于公司類貸款擔(dān)保機構(gòu)，此類擔(dān)保機構(gòu)相對于其它類擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部管理及業(yè)務(wù)操作比較成熟，但其服務(wù)對象主要是中小企業(yè)，因其擔(dān)?？蛻艚?jīng)營管理不規(guī)范，抗風(fēng)險能力弱，從而導(dǎo)致該類擔(dān)保機構(gòu)的違約率和擔(dān)保代償率較高。此外，由于中小企業(yè)貸款擔(dān)保多為一次性還款的短期流動資金貸款，客戶到期還本付息的壓力相對較大，從而造成擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保后期風(fēng)險比較集中、流動性風(fēng)險較高。重慶S擔(dān)保公司財務(wù)還會面臨現(xiàn)金流風(fēng)險、外匯風(fēng)險、流動性風(fēng)險及信貸風(fēng)險。擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管政策也有待完善。在分析信用風(fēng)險的主要來源后，我們會著重分析如何防范這幾項業(yè)務(wù)所帶來的信用風(fēng)險。4重慶S擔(dān)保公司信用發(fā)展提升策略重慶S擔(dān)保公司的提升信用評級的過程中主要存在的問題有：政府的行業(yè)監(jiān)管體系有待完善；有關(guān)信用發(fā)展的法律制度基礎(chǔ)還比較薄弱；重慶S擔(dān)保公司的評級公信力還不夠權(quán)威、核心競爭力較弱等，針對以上問題，可以從以下幾個方面進行優(yōu)化改善。4.1營造良好的社會信用管理制度環(huán)境4.1.1強化政府職能部門的信用意識社會信用體系的建設(shè)，當(dāng)然離不開政府職能部門的監(jiān)督引導(dǎo)。各級政府應(yīng)高度提高自身的信用意識，起到帶頭示范作用，加大力度規(guī)范市場的競爭秩序，實行守信激勵、失信懲罰制度，鼓勵企業(yè)和人民群眾不斷提高自身的信用水平，為重慶S擔(dān)保公司的良性循環(huán)發(fā)展?fàn)I造良好的信用環(huán)境。REF_Ref1579\r\h[11]4.1.2建立統(tǒng)一的企業(yè)信用公共信息平臺制定統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)信用信息記錄制度，綜合運用行政、法律、商業(yè)化的手段，依靠先進的大數(shù)據(jù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化的企業(yè)信用管理體系與信息平臺，逐漸實現(xiàn)重慶S擔(dān)保公司信用信息查詢便利化，信息化和社會化。4.1.3建立健全有關(guān)信用管理的法律法規(guī)在宏觀方面，國家應(yīng)加大執(zhí)法力度，努力為中小企業(yè)培育優(yōu)良的信用環(huán)境。規(guī)范政府部門的內(nèi)部組織，工商企業(yè)，銀行，以及個人提供的信用信息。加大對不守信行為的處罰力度，規(guī)范市場上眾多資信管理公司的行為。在努力建設(shè)社會信用體系的同時，也要做好保護中小企業(yè)機構(gòu)的商業(yè)機密以及公民的隱私權(quán)利保護，建立起覆蓋全國，嚴(yán)格規(guī)范的信用監(jiān)督體系，獎懲機制。4.2塑造良好的企業(yè)信用文化4.2.1重視信用文化建設(shè)通過對重慶S擔(dān)保公司信用文化的塑造，把企業(yè)的目標(biāo)和凝聚力與員工的主觀能動性結(jié)合起來，形成一種堅不可摧的力量。重慶S擔(dān)保公司的管理層應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展歷程，從戰(zhàn)略的角度重視塑造企業(yè)的信用文化，對外打造良好的企業(yè)形象。4.2.2加強信用文化的培訓(xùn)對重慶S擔(dān)保公司的全體員工進行企業(yè)信用文化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使員工接受良好的信用文化環(huán)境的熏陶，促使全體員工將這種信用理念貫穿到自身的日常生活中。使員工每天受到信用文化的熏陶，真正的指導(dǎo)員工的行為規(guī)范，兼顧企業(yè)信用文化建設(shè)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。4.2.3加強信用文化的對外宣傳在市場經(jīng)濟競爭日益激烈的現(xiàn)在，重慶S擔(dān)保公司依賴于社會生存與發(fā)展，一切的經(jīng)營成果都通過社會這個大市場環(huán)境來實現(xiàn)。重慶S擔(dān)保公司對外宣傳是塑造企業(yè)形象的有效途徑，對于提升企業(yè)自身的信譽、形象發(fā)揮著不可估量的作用。4.3提升自身的信用管理水平4.3.1建立健全信用制度和標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)重慶S擔(dān)保公司自身的實際情況，制定適合本企業(yè)的信用制度體系，例如失信違法行為的責(zé)任追究制度、客戶授信與評估制度、商賬追收與應(yīng)收賬款管理制度。同時也可以根據(jù)自身的市場處境，制定適合本企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)界限。如在企業(yè)賒銷活動中，若處于有力的市場競爭地位，可以采用較高的信用標(biāo)準(zhǔn)，降低壞賬的概率。若本身的市場競爭力較弱，可以采用較低的信用標(biāo)準(zhǔn)，以此來爭取更多的客戶，提升市場的份額。REF_Ref1713\r\h[12]也可以借助于大數(shù)據(jù)的力量對客戶的財務(wù)及非財務(wù)信息進行調(diào)查核實，對客戶的信用資料提前進行分析，建立良好的客戶資信系統(tǒng)。4.3.2設(shè)立專門的信用管理職能部門隨著國家對信用體系建設(shè)的重視，重慶S擔(dān)保公司可以根據(jù)企業(yè)信用賒銷的規(guī)模、客戶的狀況，對其建立專門的信用管理職能部門，明確信用管理人員的權(quán)責(zé)界限，提高企業(yè)自身的信用等級水平。以上是本論文根據(jù)重慶S擔(dān)保公司提升自身的信用評級研究出來的對策，重慶S擔(dān)保公司可以通過以上的措施來提高自身的信用評級，提升自身的核心競爭力，為中小企業(yè)的發(fā)展提供安全便捷的融資途徑，獲取更高的利潤。結(jié)論隨著我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國家對信用體系的建設(shè)越來越重視，未來我國中小型企業(yè)會越來越重視信用評級，我國的信用評級肯定會越來越完備。對于投資擔(dān)保領(lǐng)域公司來講，信用評級尤其重要?？?/p>