總公司與分公司之間的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)總公司與分公司之間的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操總公司在外阜成立了一個(gè)非獨(dú)立法人的分公司，現(xiàn)分公司還在開辦期間，工資由總公司代發(fā)，保險(xiǎn)和住房公積金由總公司代扣，以后分公司有收入了再歸還，問(wèn)題是繳納保險(xiǎn)要由分公司自交，請(qǐng)教：對(duì)工資、保險(xiǎn)與繳納保險(xiǎn)：總公司和分公司各該如何做分錄呢？總公司：發(fā)放工資時(shí)：借；其他應(yīng)收款－－分公司貸：其他應(yīng)付款－－各項(xiàng)保險(xiǎn)貸：應(yīng)交稅金－－個(gè)稅貸：現(xiàn)金分公司：1、分公司收到總公司資金時(shí)，借:現(xiàn)金或銀行存款貸:其他應(yīng)付款-總公司2、發(fā)放工資時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－－開辦費(fèi)貸：其他應(yīng)付款－－總公司（和總公司數(shù)字一致）繳納保險(xiǎn)時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－－開辦費(fèi)貸：銀行存款一.分公司的支付由總公司代付，可以給據(jù)資金撥付情況，建立往來(lái)賬戶；1.分公司收到總公司資金時(shí)，借:現(xiàn)金或銀行存款等貸:其他應(yīng)付款-總公司2.總公司撥入分公司資金時(shí),借:其他應(yīng)收款-分公司貸:現(xiàn)金或銀行存款二.分公司在籌建期間發(fā)生的，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用獨(dú)立核算的分公司賬務(wù)處理獨(dú)立核算的分公司沒(méi)有注冊(cè)資金，投資款是向總公司借的，公司籌備期間很多費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票該如何賬務(wù)處理謝謝其實(shí)簡(jiǎn)單地說(shuō)獨(dú)立核算就是所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)的帳務(wù)都在本單位核算。非獨(dú)立核算，就是該單位是某一單位的分支機(jī)構(gòu)，不具備單獨(dú)的法人資格。核算時(shí)要分清哪些費(fèi)用應(yīng)在本部門核算，哪些應(yīng)該屬于上級(jí)單位的費(fèi)用。報(bào)表要向上級(jí)單位報(bào)送，由上級(jí)單位匯總納稅。異地分支機(jī)構(gòu)有些稅在所在地交納，有的稅在總部交納。其他的還牽涉到一些內(nèi)部往來(lái)。因總、分公司不在一地，所以分公司必需單獨(dú)建賬，每月可以給總公司匯總報(bào)表。分公司如果產(chǎn)生流轉(zhuǎn)稅，必須在當(dāng)?shù)兀ㄉ虾＃├U納。另外，現(xiàn)在企業(yè)所得稅也需要屬地征收，只不過(guò)新開辦的企業(yè)今年不參與分配，明年總公司就應(yīng)給非獨(dú)立核算的分公司所得稅分配表，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局按分配的所得稅稽征。非獨(dú)立核算分公司怎樣進(jìn)行資本金、固定資產(chǎn)、工資的賬務(wù)處理？相關(guān)總公司如何處理？最佳答案此答案由提問(wèn)者自己選擇，并不代表愛(ài)問(wèn)知識(shí)人的觀點(diǎn)我認(rèn)為你這樣的公司屬于跨越了縣以上區(qū)域設(shè)立的分公司吧？如果是，那會(huì)計(jì)處理有兩種方法：方法一、不管分公司是否獨(dú)立核算，都按獨(dú)立核算的做會(huì)計(jì)處理方法二、分公司執(zhí)行報(bào)賬制度，所以的分錄、憑證都由總公司統(tǒng)一處理。你所提的問(wèn)題,其時(shí)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度來(lái)執(zhí)行是個(gè)不難處理的問(wèn)題.1.資本金:如果是總公司對(duì)分公司原始投入的資本金,總公司可作為"長(zhǎng)期股權(quán)投資"記帳,分公司作為"實(shí)收資本"或"股本"記帳。2.固定資產(chǎn):屬于總公司使用的就記總公司,在分公司使用(使用權(quán))的就記在分公司帳上,相互之間借用、租用、無(wú)償調(diào)撥分別按有關(guān)會(huì)計(jì)方法處理。當(dāng)然,公司所記固定資產(chǎn)必須符合現(xiàn)行準(zhǔn)則固定資產(chǎn)核算的范圍;同時(shí)由于分公司受總公司100%的控制,有關(guān)分公司的固定資產(chǎn)最后會(huì)通過(guò)合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映在總公司的報(bào)表中.3.工資:總公司與分公司各自核算和發(fā)放自己的工資.至于總公司對(duì)分公司工資額度及指標(biāo)的控制與額度標(biāo)準(zhǔn)下放,屬于制度及管理的內(nèi)容,財(cái)務(wù)上只需按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行就可以了.當(dāng)然,由于總公司對(duì)分公司有100%的控股權(quán)，總公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期末(月報(bào)、季報(bào)、年度)將分公司上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表合并，編制公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表。問(wèn)題：分公司賬務(wù)處理貨款100000元，分公司收到客戶預(yù)付款5000元，客戶給總公司匯款100000元，貨款多付5000元，現(xiàn)在要總公司退給客戶5000元貨款，分公司預(yù)收的5000元留作備用金。請(qǐng)各位高手指點(diǎn)，總公司和分公司分別該怎么做分錄？分公司是獨(dú)立核算嗎？如果是，則：1、分公司分錄：借：銀行存款5000貸：預(yù)收帳款5000借：預(yù)收帳款5000貸：其他應(yīng)付款—總公司500