《營運資本的管理》課件

營運資本的管理課程大綱現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流預測，現(xiàn)金預算，現(xiàn)金流分析存貨管理存貨水平的確定，存貨的采購與控制，生產(chǎn)過程中的存貨管理，成品存貨的管理應收賬款管理應收賬款的管理措施，應收賬款賬齡分析，應收賬款壞賬準備應付賬款管理應付賬款管理策略什么是營運資本營運資本是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所需的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等。營運資本是企業(yè)維持正常經(jīng)營、創(chuàng)造利潤的關(guān)鍵要素之一，營運資本管理的目標是優(yōu)化營運資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低運營成本，提升企業(yè)盈利能力。營運資本的影響因素現(xiàn)金流充足的現(xiàn)金流為企業(yè)提供運營資金保障，而現(xiàn)金流不足則會限制企業(yè)發(fā)展。存貨存貨水平過高會占用大量資金，而存貨水平過低則可能導致供貨不足。應收賬款應收賬款周轉(zhuǎn)速度過慢會占用資金，而應收賬款周轉(zhuǎn)速度過快則可能導致客戶流失。應付賬款應付賬款周轉(zhuǎn)速度過快會造成資金壓力，而應付賬款周轉(zhuǎn)速度過慢則可能影響供應商關(guān)系?，F(xiàn)金流管理1現(xiàn)金流入銷售收入、投資收益2現(xiàn)金流出采購成本、運營費用3現(xiàn)金流預測未來現(xiàn)金流入流出預測現(xiàn)金流管理是營運資本管理的核心，涉及資金的收入和支出，對企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要。存貨管理1庫存規(guī)劃確定最佳的存貨水平，以滿足需求并最小化成本。2庫存控制監(jiān)控庫存水平，并采取措施以避免過度或不足的庫存。3庫存盤點定期盤點庫存，以確保庫存記錄的準確性。應收賬款管理1降低壞賬率有效控制壞賬風險2縮短回款周期提升資金周轉(zhuǎn)效率3優(yōu)化信用政策平衡風險與收益應付賬款管理供應商選擇選擇可靠的供應商，以確保產(chǎn)品質(zhì)量和供應鏈的穩(wěn)定性。付款期限談判與供應商協(xié)商更長的付款期限，以優(yōu)化現(xiàn)金流。付款方式優(yōu)化采用電子支付等方式，提高付款效率，降低成本。賬款核對定期核對賬款，確保賬務準確性，避免糾紛。營運資本周期分析30平均周轉(zhuǎn)天數(shù)評估企業(yè)流動資產(chǎn)的利用效率15現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)衡量企業(yè)現(xiàn)金流的快速性45應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)應收賬款的回收速度60存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度優(yōu)化營運資本的策略1提高現(xiàn)金流通過優(yōu)化應收賬款、應付賬款和存貨管理，加快現(xiàn)金流入速度，延緩現(xiàn)金流出速度。2降低運營成本通過提高效率、降低采購成本、減少浪費等措施，降低運營成本，提高盈利能力。3優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)通過合理配置債務和權(quán)益，降低融資成本，提高資本效率?，F(xiàn)金流預測現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流預測是企業(yè)進行營運資本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。通過預測未來的現(xiàn)金流入和流出，企業(yè)可以提前做好資金安排，避免資金短缺或閑置?，F(xiàn)金收支預算預算編制預測未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出預算分析分析預算與實際情況的差異，并采取相應措施預算控制控制現(xiàn)金支出，確保資金充足應收賬款管理措施加強信用管理建立嚴格的信用審核制度，評估客戶的償債能力，制定合理的信用額度和付款期限。及時催收款項對逾期賬款要及時進行催收，避免賬款長期拖欠，降低資金占用率。提供付款便利提供多種付款方式，例如在線支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，方便客戶及時付款。建立激勵機制制定合理的激勵措施，鼓勵銷售人員積極收款，提高應收賬款回籠效率。應收賬款賬齡分析賬齡金額比例1-30天1000萬50%31-60天500萬25%61-90天200萬10%90天以上100萬5%應收賬款壞賬準備根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，合理設置壞賬準備，以應對潛在的壞賬損失。應付賬款管理策略談判與供應商協(xié)商更長的付款期限，以優(yōu)化現(xiàn)金流。折扣利用早付款折扣，降低采購成本并改善現(xiàn)金流。付款方式選擇靈活的付款方式，如信用卡或電子支付，以控制付款時間和流程。供應商關(guān)系建立良好的供應商關(guān)系，確保及時供貨并獲得優(yōu)惠條件。存貨水平的確定需求預測準確預測未來需求，是確定最佳存貨水平的關(guān)鍵。交貨周期考慮供應商的交貨時間和運輸成本，確保及時供應。儲存成本平衡庫存成本和缺貨成本，尋找最優(yōu)的存貨水平。存貨的采購與控制1需求預測準確預測未來需求是有效采購的關(guān)鍵。這需要綜合考慮歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、季節(jié)性波動和促銷活動等因素。2供應商選擇選擇可靠、價格合理、質(zhì)量過硬的供應商至關(guān)重要。應建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估和篩選。3采購談判通過談判爭取到最優(yōu)惠的采購價格和付款條件。談判應以市場行情為基礎，兼顧企業(yè)自身利益和長期合作關(guān)系。4采購訂單管理嚴格控制采購訂單的審批和執(zhí)行，確保采購的及時性和準確性。應建立訂單跟蹤系統(tǒng)，實時掌握訂單的進度和狀態(tài)。5庫存管理合理控制庫存水平，避免出現(xiàn)庫存積壓或缺貨現(xiàn)象。應建立庫存管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控庫存變化，并進行及時調(diào)整。生產(chǎn)過程中的存貨管理1物料需求計劃精準預測生產(chǎn)需求，降低庫存積壓。2生產(chǎn)計劃管理合理安排生產(chǎn)流程，優(yōu)化生產(chǎn)效率。3在制品管理控制在制品數(shù)量，降低生產(chǎn)成本。成品存貨的管理庫存控制確保充足的供應，滿足客戶需求的同時，避免過度庫存帶來的成本浪費。庫存盤點定期進行庫存盤點，準確掌握存貨數(shù)量和價值，便于制定合理的庫存策略。庫存周轉(zhuǎn)率衡量庫存管理效率的重要指標，通過優(yōu)化庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。工資薪酬管理薪酬水平的設定要與市場競爭力相適應，并考慮企業(yè)自身財務狀況。建立科學合理的績效考核體系，將薪酬與績效掛鉤，激勵員工提高工作效率。嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，確保工資薪酬的發(fā)放合法合規(guī)。稅款管理稅收合規(guī)性確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，及時繳納稅款，避免稅務風險。稅收籌劃利用稅收政策，合理規(guī)劃企業(yè)的稅收支出，降低稅收負擔。稅務申報準確及時地進行稅務申報，并保存相關(guān)憑證，以便稅務檢查。固定資產(chǎn)管理1評估與折舊對固定資產(chǎn)進行合理的評估，并根據(jù)其使用壽命進行折舊，確保資產(chǎn)價值的準確反映。2維修保養(yǎng)制定完善的維修保養(yǎng)計劃，定期進行維護，延長固定資產(chǎn)的使用壽命，降低維修成本。3資產(chǎn)處置建立規(guī)范的資產(chǎn)處置流程，及時處理報廢或閑置資產(chǎn)，避免資源浪費，提高資產(chǎn)利用率。負債與權(quán)益管理負債管理合理利用各種融資渠道，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，控制財務風險。權(quán)益管理通過股權(quán)融資、利潤留存等方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)價值。營運資本管理的集成協(xié)同優(yōu)化將現(xiàn)金流管理、存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理等各個方面進行整合，以實現(xiàn)整體效率的提高。信息共享建立統(tǒng)一的營運資本管理平臺，實現(xiàn)各部門之間的數(shù)據(jù)共享和信息交流，避免信息孤島。流程優(yōu)化優(yōu)化營運資本管理流程，簡化審批流程，提高效率，降低成本。營運資本管理的監(jiān)控1定期評估定期評估營運資本的效率和有效性，以確保其符合公司的目標和戰(zhàn)略。2指標跟蹤監(jiān)控關(guān)鍵績效指標（KPI），如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應收賬款周轉(zhuǎn)率。3風險管理識別和管理營運資本管理中的潛在風險，例如流動性風險和信用風險。營運資本管理的KPI10%現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。15%應收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應收賬款的管理效率。20%存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨的管理效率。25%應付賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應付賬款的管理效率。營運資本管理的風險現(xiàn)金流風險現(xiàn)金流不足可能導致企業(yè)無法支付供應商、員工或其他債務，進而影響運營和盈利能力。存貨風險存貨過高會導致資金占用過多，而存貨不足則可能導致生產(chǎn)中斷或錯過銷售機會。信用風險客戶逾期付款或倒閉可能會導致企業(yè)損失應收賬款，影響現(xiàn)金流和盈利能力。營運資本管理的前景科技賦能人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)的應用將進一步提升營運資本管理的效率和精準度，實現(xiàn)更