《納稅籌劃（第7版）》課件 第2章 納稅籌劃的風險與防范

納稅籌劃（第7版）（配套教材：《納稅籌劃（第7版）習題集》）（根據(jù)全面營改增、13%和9%增值稅稅率、新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）梁文濤主編中國人民大學出版社2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┼]箱：nashuichouhua@126.com任課教師交流qq群號是：498267290（僅供任課教師加入，加入時請說明單位、姓名）（本教材配備教案電子版、教學大綱電子版、兩套練習題的電子版，僅提供給訂購教材學校的任課教師）鄭重聲明：1.本PPT課件以及教材的內(nèi)容是作者的研究成果，版權(quán)所有。嚴禁剽竊、抄襲、轉(zhuǎn)載。2.不要將本PPT課件泄露給他人。書名：《納稅籌劃》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31888-2適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：48元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本PPT對應的教材書名：《納稅籌劃（第7版）》習題集（注：本書里面全是納稅籌劃習題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31852-3適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年9月第1版（2024年8月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：32元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本PPT對應的教材的習題集：書名：《稅法》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31924-7層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：65元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1：書名：《稅法習題集》（注：本書里面全是稅法習題，與《稅法（第7版）》配套?！抖惙ǎê喢靼妫ǖ?版）》等稅法教材均可以參考《稅法習題集》）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31853-0層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年10月第1版（2024年11月根據(jù)新政策修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：38元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的習題集：書名：《稅法（簡明版）》（第4版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）（本書為《稅法》（第7版）的簡明版本，本書與《稅法》（第7版）相比，主要是少了最后一章稅務行政法制；第一章也有所壓縮）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33017-4適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2024年8月第4版（2024年12月根據(jù)新政策修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：59元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的簡明版：書名：《稅務會計》（第5版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年1月第5版（2024年10月修訂后加印）ISBN：978-7-300-31216-3出

版

社：中國人民大學出版社定

價：64元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2：書名：《稅務會計（第5版）》習題集（注：本書里面全是稅務會計習題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年3月第1版ISBN：978-7-300-31423-5出

版

社：中國人民大學出版社定

價：29元叢

書

名：普通高等學校應用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的習題集：書名：稅務會計（簡明版）（第3版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》、新《關(guān)稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33070-9層次：本科（專科也可以用）出版時間：2024年9月第3版出版社：中國人民大學出版社定價：58元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的簡明版：書名：《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預計2025年1月左右出版《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》（第2版）（根據(jù)全國會計專業(yè)技術(shù)初級資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試大綱》，全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-29102-4適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2021年3月第1版出

版

社：中國人民大學出版社定價：58元叢

書

名：普通高等學校應用型教材·會計與財務相關(guān)教材：書名：《會計職業(yè)道德（第2版）》（本教材中會計職業(yè)道德的內(nèi)容，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈會計人員職業(yè)道德規(guī)范》的通知》(財會〔2023〕1號)全新修訂編寫。）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-32221-6適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年10月第2版（2024年11月修訂后加?。┏?/p>

版

社：中國人民大學出版社定價：39元叢

書

名：普通高等學校應用型教材·會計相關(guān)教材：

第2章納稅籌劃的風險及其防范2.1納稅籌劃風險的內(nèi)涵2.2納稅籌劃風險類型的劃分2.3納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因及防范本章內(nèi)容

素養(yǎng)提升

能力目標（1）能明確納稅籌劃風險的含義和特征。（2）能劃分納稅籌劃風險的類型。（3）能明確納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因。（4）能明確納稅籌劃風險的防范措施。

2.1納稅籌劃風險的內(nèi)涵2.1.1風險和納稅籌劃風險的含義1.風險的含義（1）損失可能性觀（2）損失不確定性觀（3）預期結(jié)果與實際結(jié)果差異觀

2.納稅籌劃風險的含義

納稅籌劃風險是指企業(yè)在進行納稅籌劃時因各種不確定因素的存在，導致納稅籌劃方案失敗、納稅籌劃目標落空、偷稅（逃避繳納稅款）等違法行為認定而發(fā)生的各種損失的可能性。納稅籌劃風險的特點3.可評估性2.復雜性4.潛在性1.客觀性5.損失與收益的對立統(tǒng)一性2.1.2納稅籌劃風險的特點2.2納稅籌劃風險類型的劃分2.2.1按照納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因及導致的結(jié)果進行劃分1.納稅意識低下的風險2.政策風險3.經(jīng)營活動變化風險4.制訂和執(zhí)行不當風險5.片面性風險6.執(zhí)法風險7.納稅信譽風險8.心理風險納稅籌劃風險2.2.2按照納稅籌劃風險是否可以直接度量進行劃分1.定性的納稅籌劃風險2.定量的納稅籌劃風險2.3納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因及防范納稅籌劃方案本身設計不合理1

納稅籌劃方案操作不當2納稅籌劃方案實施的條件發(fā)生變化

3稅收征納雙方權(quán)利和義務并不對等4納稅籌劃成本最終超過收益52.3.1納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因

1.提高納稅籌劃相關(guān)人員的素質(zhì)2.加強企業(yè)各部門之間的溝通、協(xié)作與