做賬實操-長期債權(quán)投資的正確入賬分錄

會計實操文庫做賬實操-長期債權(quán)投資的正確入賬分錄一、初始計量1.確定初始投資成本：初始投資成本通常按實際支付的價款和相關稅費確定。如果支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息，這部分利息應從初始投資成本中扣除。初始投資成本減去相關費用及尚未到期的債券利息后，與債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價。2.會計分錄：購入債券時，按債券面值借記“長期債權(quán)投資——債券投資（面值）”，按支付的稅金、手續(xù)費等借記“財務費用”或“長期債權(quán)投資——債券投資（債券費用）”，按實際支付的價款貸記“銀行存款”，按其差額借記或貸記“長期債權(quán)投資——債券投資（溢折價）”。二、后續(xù)計量1.按期計提利息：長期債券應按期計提利息。對于分期付息、到期還本的債券，每期計提的利息記入“應收利息”科目；對于到期還本付息的債券，每期計提的利息記入“長期債權(quán)投資——債券投資（應計利息）”。2.攤銷溢折價：債券的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認債券利息收入時攤銷。攤銷方法可以采用直線法或?qū)嶋H利率法。攤銷時，按應分攤的溢價金額貸記“長期債權(quán)投資——債券投資（溢折價）”，按應分攤的折價金額借記“長期債權(quán)投資——債券投資（溢折價）”，并調(diào)整投資收益。3.會計分錄：分期付息債券：每期計提利息時，借記“應收利息”，按應分攤的溢價或折價金額貸記或借記“長期債權(quán)投資——債券投資（溢折價）”，差額貸記“投資收益”。到期還本付息債券：每期計提利息時，借記“長期債權(quán)投資——債券投資（應計利息）”，按應分攤的溢價或折價金額貸記或借記“長期債權(quán)投資——債券投資（溢折價）”，差額貸記“投資收益”。三、處置或到期收回1.出售債券：出售債券時，按實際收到的金額借記“銀行存款”，按債券賬面余額貸記“長期債權(quán)投資”相關科目，差額貸記或借記“投資收益”。2.到期收回本息：債券到期收回本息時，按收回金額借記“銀行存款”，按債券賬面余額貸記“長期債權(quán)投資”相關科目，對于記入“應收利息”科目的應收利息，應貸記“應收利息”科目，差額貸記“投資收益”。四、注意事項1.準確性：確保會計分錄的準確性，避免漏記或錯記。2.合規(guī)性：遵循相關的會計準則和規(guī)定進行會計處理，確保合規(guī)性。3.披露要求：在每個報告期末，需要根據(jù)被投資債券的最新信息進行調(diào)整，并披露相關信息，以便于財務報表