《教培企業(yè)審計風(fēng)險識別與防范研究-以中公教育為例》開題報告文獻綜述（含提綱）2800字

論文題目：教培企業(yè)審計風(fēng)險識別與防范研究—以中公教育為例一、選題背景與意義國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國內(nèi)學(xué)者對審計風(fēng)險模型的研究也是隨著實務(wù)中審計工作的范圍擴大、審計環(huán)境豐富而不斷修改，傳統(tǒng)審計風(fēng)險模型下國內(nèi)學(xué)者的研究基本也是局限于分析該模型的固有特點，現(xiàn)代審計風(fēng)險模型下，學(xué)者們的開始分行業(yè)、分主題研究審計風(fēng)險：一部分學(xué)者將會計理論與行業(yè)實務(wù)結(jié)合，構(gòu)建審計風(fēng)險模型，如張萍和郎方方引用資本資產(chǎn)定價模型構(gòu)建了金融業(yè)的審計風(fēng)險模型：審計風(fēng)險=外源風(fēng)險+λ×溢出風(fēng)險，外源風(fēng)險是來自審計機構(gòu)和審計人員的風(fēng)險，溢出風(fēng)險是指個體企業(yè)于行業(yè)平均水平相比，超出平均水平的那部分風(fēng)險，λ與溢出風(fēng)險的乘積代表來自被審計企業(yè)的風(fēng)險。王遠偉等就商業(yè)銀行IT審計提出了一種基于銀行風(fēng)險案例與制度的審計模型，該模型涵蓋了計算機算法、數(shù)學(xué)理論，可以隨案例庫中約束條件的改變而改變形式，所以其靈敏性和準確性都很高。王樂青和宋夏云研究政府和社會資本合作項目即PPP項目的審計模型：期望審計總風(fēng)險（ETAR）=重大錯報風(fēng)險（RMM）×檢查風(fēng)險（DR）×風(fēng)險警示系數(shù)（RWC）。該模型的特殊之處是：將“風(fēng)險警示系數(shù)”這一要素引入了現(xiàn)代審計風(fēng)險模型。這是因為社會對PPP項目的審計失敗容忍度較低。風(fēng)險警示系數(shù)體現(xiàn)了審計師控制風(fēng)險的能力。裘陟岑構(gòu)建了國企經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險模型：經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險=評價風(fēng)險×可量化風(fēng)險，評價風(fēng)險是指黨風(fēng)建設(shè)方面的風(fēng)險，不能定量評價，可量化風(fēng)險包括企業(yè)外部的風(fēng)險、財務(wù)方面的風(fēng)險、自主創(chuàng)新方面的風(fēng)險等?，F(xiàn)代審計風(fēng)險模型雖然較為全面地反映了審計風(fēng)險，但是也存在局限性。比如楊峰從國情出發(fā)指出，在我國，大部分公司的治理結(jié)構(gòu)并不健全，審計師可能會跟公司管理層勾結(jié)，增加檢查風(fēng)險，所以這一模型在我國的適用有限。薛文艷認為現(xiàn)代審計風(fēng)險模型在構(gòu)建上缺少“評估風(fēng)險”，即該模型忽略了風(fēng)險評估程序被無效執(zhí)行的風(fēng)。目前對于教育培訓(xùn)企業(yè)的審計風(fēng)險的研究成果較少，學(xué)者們對其的研究多是從內(nèi)部控制審計的角度，研究如何構(gòu)建這一行業(yè)的內(nèi)部控制體系以降低內(nèi)部控制審計風(fēng)險。構(gòu)建體系首先要明確問題所在，李佳采用問卷調(diào)查的方式，調(diào)研了寧波市80多家教育單位，分析出教育單位的內(nèi)部控制存在機構(gòu)設(shè)置不合理，相關(guān)內(nèi)審人員缺乏專業(yè)素質(zhì)的問題。陳佳認為我國教育培訓(xùn)機構(gòu)發(fā)展時間短，其管理人員在主觀上過于關(guān)注營銷和授課，對內(nèi)部控制的認識不充分。在具體的內(nèi)部控制體系構(gòu)建上，學(xué)者們多是將內(nèi)部控制五要素應(yīng)用到教育培訓(xùn)企業(yè)的實際情況中，提出構(gòu)建策略。外部審計方面，在當下國內(nèi)上市的教育培訓(xùn)企業(yè)較少、相關(guān)審計實踐經(jīng)驗也較少的情況下，僅有北注協(xié)和普華永道會計師事務(wù)所曾經(jīng)提出一些針對教育培訓(xùn)企業(yè)IPO即首次公開募股的審計的關(guān)注重點。選題目的及意義作為第一家在A股成功上市的教育培訓(xùn)企業(yè)，對中公教育進行審計風(fēng)險的防范研究較有意義。本文將中公教育作為研究對象，從外部審計的角度，研究審計人員如果對中公教育審計，可能存在的審計風(fēng)險及其成因，并提出了審計人員對其審計風(fēng)險的防范措施。期望通過對中公教育的審計風(fēng)險梳理，對整個教育培訓(xùn)行業(yè)的審計風(fēng)險點進行補充，并對審計人員審計其他教育培訓(xùn)企業(yè)時如何防范審計風(fēng)險提供參考。本文的研究意義主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，理論上，目前學(xué)者們對于審計風(fēng)險的研究多是對審計風(fēng)險這一概念構(gòu)建理論體系，結(jié)合具體行業(yè)的審計風(fēng)險的研究文獻較少。學(xué)者們主要對房地產(chǎn)行業(yè)、農(nóng)業(yè)等發(fā)展成熟的行業(yè)的審計風(fēng)險進行了一定探討，但是對于教育培訓(xùn)行業(yè)的審計風(fēng)險的相關(guān)研究不多。本文總結(jié)了教育培訓(xùn)行業(yè)的審計風(fēng)險成因，并且從宏觀到微觀，對中公教育的審計風(fēng)險進行了案例分析，有助于豐富對該行業(yè)的審計風(fēng)險的理論研究。第二，實踐上，以“公考第一股”中公教育為研究對象，結(jié)合實踐分析其存在的審計風(fēng)險及成因并提出防范措施，為審計人員審計類似企業(yè)時的審計風(fēng)險管理提供參考，在一定程度上降低審計人員的審計風(fēng)險，提升審計的質(zhì)量與效率。主要研究內(nèi)容本文以委托代理理論和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摓榛A(chǔ)，以教育培訓(xùn)類企業(yè)審計風(fēng)險為主線，首先梳理了有關(guān)審計風(fēng)險、教育培訓(xùn)企業(yè)特點、教育培訓(xùn)企業(yè)審計風(fēng)險的文獻，歸納了其研究成果和研究不足，然后分析了該行業(yè)的審計風(fēng)險影響因素，接著選取中公教育作為案例公司，分析了審計人員在對中公教育進行外部審計時的可能的審計風(fēng)險點和成因，最后結(jié)合案例的審計風(fēng)險成因提出了審計人員對中公教育的審計風(fēng)險的具體防范方法，為其審計其他教育培訓(xùn)企業(yè)提供借鑒。研究方法與手段（一）歸納演繹法。從抽象到具體，首先剖析了教育行業(yè)的審計風(fēng)險成因，接著從宏觀到微觀，分析了審計人員審計該行業(yè)代表性企業(yè)中公教育時可能面臨的審計風(fēng)險，最后提出了審計人員在審計中公教育時如何防范審計風(fēng)險的建議。（二）文獻資料法：在論文寫作之前，筆者通過圖書館、互聯(lián)網(wǎng)、電子資源數(shù)據(jù)庫等途徑查閱了大量的文獻資料，梳理相關(guān)理論和目前國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，獲取相關(guān)研究信息，豐富論文的內(nèi)容和形式，奠定論文的理論基礎(chǔ)，為設(shè)計本次寫作提供思路與參考。論文撰寫提綱第1章導(dǎo)論1.1研究背景1.2研究意義第2章教育培訓(xùn)企業(yè)審計風(fēng)險理論基礎(chǔ)2.1委托代理理論2.2風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摰?章中公教育概況3.1中公教育發(fā)展現(xiàn)狀3.2中公教育財務(wù)特征第4章中公教育審計風(fēng)險分析4.1教育政策波動導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險4.2行業(yè)競爭激烈導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險4.3自身內(nèi)控薄弱導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險4.4收入、成本費用重大錯報風(fēng)險第5章中公教育審計風(fēng)險的防范措施5.1評估政策波動導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險5.2評估行業(yè)競爭導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險5.3謹慎利用企業(yè)的內(nèi)部控制成果5.4充分設(shè)計審計程序核查收入和成本費用結(jié)語五、參考文獻張萍，郎方方．審計風(fēng)險模型在金融業(yè)中的應(yīng)用研究——基于資本資產(chǎn)定價模型[J]．財會研究，2018，（8）：58-64．王遠偉，劉永生，任程澤．商業(yè)銀行內(nèi)部IT審計的數(shù)理邏輯與審計實踐分析[J]．審計研究，2019，（5）：59-67．王樂青，宋夏云．城市公共設(shè)施PPP項目審計風(fēng)險的控制研究[J]．中國內(nèi)部審計，2020，（7）：82-87．裘陟岑．國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險模型的構(gòu)建[J]．投資與合作，2021，（9）：47-48．楊峰．審計風(fēng)險模型的局限性與對策[J]．財經(jīng)界，2021，（14）：161-162．薛文艷．論審計風(fēng)險模型的缺陷、重構(gòu)與應(yīng)用[J]．財會月刊，2021，（10）：1-6．金智穎．信息技術(shù)環(huán)境下審計風(fēng)險影響因素——以房地產(chǎn)企業(yè)為對象[J]．現(xiàn)代營銷（下旬刊），2017，（7）：211-213．黃業(yè)緯，李文穎．綠色經(jīng)濟下電廢拆解企業(yè)政府補助審計風(fēng)險的影響因素研究[J]．商業(yè)會計，2021，（5）：39-43．KyleD.Allen,DrewB.Winters.AuditorResponsetoChangingRisk:MoneyMarketFundsDuringtheFinancialCrisis[J].ReviewofQuantitativeFinanceandAccounting,2020,56(3):1047-1086.熊子青．企業(yè)審計風(fēng)險識別與評估研究[J]．現(xiàn)代審計與會計，2021，（5）：36-37．趙淼．審計風(fēng)險影響因素及控制途徑研究[J]．現(xiàn)代商業(yè)，2018，（18）：154-155．SalauOlarinoyeAbdulmalik,NoorAfzaAmran,AyoibCheAhmad.ChiefExecutiveOfficerRetirementandAuditor’sRiskAssessment[