公司內(nèi)部稽核制度

公司內(nèi)部稽核制度（1）賬務(wù)稽核。①記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：●每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因●會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確●轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符●應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全●傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)，及手續(xù)是否完備●傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整●傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表●傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理②賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：●各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢●現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符●各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之金額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象●各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，是否畫“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明●各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送稅務(wù)機(jī)關(guān)登記●各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者●活頁賬頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)●舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷●各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否定期登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理（2）業(yè)務(wù)稽核。①庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：●檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)；如在營業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷●現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因●庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵沖現(xiàn)象●托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須核對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)●檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清●金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理●匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未結(jié)訖的匯款●內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管●內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對(duì)●營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符②檢查各種信托資金賬時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：●利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過復(fù)核●信托資金支付時(shí)，是否與各該明細(xì)分戶賬結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息●委托戶之印鑒卡、賬卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào)，并經(jīng)主管人簽章證明●信托資金付清時(shí)，應(yīng)注意其收回單據(jù)及賬卡，有無蓋結(jié)清或付訖戳記●各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及期滿續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)（包括逾期計(jì)息）是否依照規(guī)定辦理●信托單及賬卡有無編號(hào)及經(jīng)復(fù)核，賬卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管●根據(jù)信托單存根核對(duì)賬卡是否齊全相符無誤●點(diǎn)檢信托單之庫存，是否與登記賬卡相符，其保管或開發(fā)情形是否合乎規(guī)定●核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與賬表相符●信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完善，拖延繳納者，是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫賬戶、號(hào)碼及到期日●信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作③報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：●各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏●各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上之記載相符●數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全●報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定●報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善（3）財(cái)務(wù)稽核。①檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)：●購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備●證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符●債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符●本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊(cè)相符②檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有