《基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)》課件

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)課程目標(biāo)1掌握基本財(cái)務(wù)概念了解財(cái)務(wù)管理的基本定義、原理和工具。2理解財(cái)務(wù)報(bào)表分析學(xué)會(huì)解讀資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行基本分析。3掌握財(cái)務(wù)預(yù)算管理了解財(cái)務(wù)預(yù)算的制定、執(zhí)行和控制，并學(xué)習(xí)制定簡(jiǎn)單預(yù)算。4了解企業(yè)資金籌集和管理學(xué)習(xí)企業(yè)如何籌集資金，并掌握基本的資金管理方法。1.了解財(cái)務(wù)基本概念財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)資金的籌集、運(yùn)用和分配進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的過程。財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面記錄，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。1.1什么是財(cái)務(wù)企業(yè)管理財(cái)務(wù)是企業(yè)管理的重要組成部分，它涉及企業(yè)的資金籌集、使用、分配和控制。決策支持財(cái)務(wù)信息為企業(yè)決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)制定合理的經(jīng)營(yíng)策略和投資方案。資源配置財(cái)務(wù)管理有效配置企業(yè)資源，確保資金的合理使用和增值。1.2財(cái)務(wù)的作用及重要性決策支持財(cái)務(wù)信息幫助企業(yè)管理者做出明智的決策，例如投資、融資、成本控制等。資源分配財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)合理分配資源，確保資金的有效利用。風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)分析能夠識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行規(guī)避?？?jī)效評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，為績(jī)效評(píng)估提供依據(jù)。1.3企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)盈利能力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)盈利，即通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生利潤(rùn)，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。流動(dòng)性企業(yè)應(yīng)確保擁有足夠的現(xiàn)金流，以滿足日常運(yùn)營(yíng)需求，并及時(shí)償還債務(wù)，保障企業(yè)的正常運(yùn)作。安全性企業(yè)需要采取措施，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全，避免重大損失。成長(zhǎng)性企業(yè)需要進(jìn)行合理的投資和擴(kuò)張，以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)增長(zhǎng)。理解財(cái)務(wù)報(bào)表1資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)或虧損。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金的來源和運(yùn)用。2.1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源，如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債企業(yè)對(duì)外的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、銀行貸款等。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)，如實(shí)收資本、盈余公積等。2.2利潤(rùn)表收入企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，通過銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的經(jīng)濟(jì)利益。成本費(fèi)用企業(yè)為取得收入而發(fā)生的各種支出，包括直接成本、間接成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。利潤(rùn)企業(yè)收入減去成本費(fèi)用后的余額，反映企業(yè)的盈利能力。2.3現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如銷售商品或提供服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，以及支付員工工資、租金等費(fèi)用產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如購置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，以及出售投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如發(fā)行股票產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，以及償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。分析財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析是基于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)估和判斷的過程。它能幫助企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)健康狀況，發(fā)現(xiàn)潛在問題，并制定合理的財(cái)務(wù)決策。分析目的分析財(cái)務(wù)報(bào)表的主要目的是了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和流動(dòng)性，從而為投資者、管理者和債權(quán)人提供重要的決策參考信息。分析方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用的方法包括比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析、因素分析等。通過這些方法，可以深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的評(píng)估。3.1流動(dòng)性分析流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)為現(xiàn)金的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨。流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和短期借款。流動(dòng)比率流動(dòng)比率是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)短期償債能力。3.2盈利能力分析毛利率衡量企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后獲得的利潤(rùn)率，反映企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)策略和生產(chǎn)成本控制能力。凈利率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終的盈利水平，越高意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率更高，利潤(rùn)分配空間更大。資產(chǎn)收益率衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，反映企業(yè)資產(chǎn)的盈利效率。凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)利用股東投入的資本獲取利潤(rùn)的能力，是衡量企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)之一。3.3償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一。重要性衡量企業(yè)償債能力可以幫助投資者和債權(quán)人評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，決定是否投資或貸款給企業(yè)。分析指標(biāo)常見的償債能力分析指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。3.4營(yíng)運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理效率，反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度和效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，體現(xiàn)企業(yè)信用政策的有效性。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度，反映企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的支付能力。掌握財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)測(cè)未來財(cái)務(wù)預(yù)算通過對(duì)未來收入和支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)。資源分配財(cái)務(wù)預(yù)算幫助企業(yè)分配資源，以確保資金使用效率，避免資源浪費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)預(yù)算可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)和控制潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。4.1財(cái)務(wù)預(yù)算的定義和作用定義財(cái)務(wù)預(yù)算是一種預(yù)測(cè)性計(jì)劃，它描述了組織在未來一段時(shí)間的財(cái)務(wù)活動(dòng)，以及預(yù)計(jì)的收入、支出和現(xiàn)金流量。作用規(guī)劃未來控制資源提高效率4.2財(cái)務(wù)預(yù)算的制定流程收集數(shù)據(jù)從歷史數(shù)據(jù)，市場(chǎng)調(diào)查以及相關(guān)部門收集必要信息。制定預(yù)算目標(biāo)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算期內(nèi)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。編制預(yù)算方案根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，制定各部門和項(xiàng)目的預(yù)算方案。預(yù)算審核與批準(zhǔn)由上級(jí)主管部門審核和批準(zhǔn)預(yù)算方案。預(yù)算執(zhí)行各部門和項(xiàng)目根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)控與調(diào)整1定期評(píng)估定期比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，并分析差異原因。2及時(shí)調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃。3靈活應(yīng)對(duì)根據(jù)市場(chǎng)變化和內(nèi)部情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算策略，保證預(yù)算執(zhí)行的有效性?？刂七\(yùn)營(yíng)成本降低成本有效地控制運(yùn)營(yíng)成本對(duì)于企業(yè)的盈利能力至關(guān)重要。降低成本可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，并為未來的發(fā)展提供更多資源。提高效率通過優(yōu)化生產(chǎn)流程和管理制度，可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，從而降低成本，提高利潤(rùn)率。成本構(gòu)成與分類直接成本直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的成本，包括原材料、直接人工和制造費(fèi)用等。間接成本間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)間接相關(guān)的成本，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。固定成本固定成本是指在一定產(chǎn)量范圍內(nèi)，無論產(chǎn)量如何變化，其總額保持不變的成本，如廠房租金、設(shè)備折舊等。變動(dòng)成本變動(dòng)成本是指隨著產(chǎn)量變化而變化的成本，如原材料成本、直接人工成本等。成本控制的原則和方法事前計(jì)劃制定詳細(xì)的成本預(yù)算，明確成本目標(biāo)和控制指標(biāo)。過程分析定期分析成本變化情況，識(shí)別成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。持續(xù)優(yōu)化不斷改進(jìn)成本控制方法，降低成本，提高效益。管理流動(dòng)資金現(xiàn)金流管理優(yōu)化現(xiàn)金流入和流出，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金充足。應(yīng)收賬款管理縮短回款周期，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理控制庫存水平，提高資金周轉(zhuǎn)率。6.1現(xiàn)金流管理1現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入是指企業(yè)從各種來源獲得的現(xiàn)金，例如銷售商品或服務(wù)、收取應(yīng)收賬款、獲得投資等。2現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出是指企業(yè)支付的現(xiàn)金，例如購買原材料、支付工資、償還債務(wù)等。3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表，是了解企業(yè)現(xiàn)金狀況的重要工具。6.2應(yīng)收賬款管理控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)之一是控制風(fēng)險(xiǎn)。通過有效管理應(yīng)收賬款，可以降低壞賬損失的可能性，提高企業(yè)的盈利能力。提高效率應(yīng)收賬款管理可以提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，釋放企業(yè)資金，用于投資和發(fā)展其他業(yè)務(wù)，從而提升企業(yè)的整體效益。改善現(xiàn)金流高效的應(yīng)收賬款管理可以縮短應(yīng)收賬款的回收周期，加速現(xiàn)金流入，改善企業(yè)的資金狀況。6.3存貨管理優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。精準(zhǔn)預(yù)測(cè)需求，避免缺貨或積壓。完善供應(yīng)鏈管理，提高庫存周轉(zhuǎn)率。7.籌集資金股權(quán)融資股權(quán)融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票，將企業(yè)的部分所有權(quán)出售給投資者，以獲得資金的方式。債權(quán)融資債權(quán)融資是指企業(yè)通過發(fā)行債券，向投資者借款，以獲得資金的方式。7.1股權(quán)融資股權(quán)融資企業(yè)通過發(fā)行股票，將公司所有權(quán)的一部分出售給投資者，籌集資金。優(yōu)點(diǎn)沒有償還本金壓力，可以長(zhǎng)期使用。缺