《財政學》模擬題及答案

《財政學》模擬題及答案（精選）一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.社會保障：是指國家按照一定的法律和規(guī)定，針對因年老、傷殘、疾病、失業(yè)、喪失勞動能力或因自然災害、意外事故等原因面臨生活困難的社會成員，向其提供基本生活保障和社會服務，從而使其能達到最低生活水平所形成的一種保障制度。2.財政支出：財政支出是政府為了實現(xiàn)其職能，對集中性財政資金進行再分配的活動。財政支出是財政分配活動的重要環(huán)節(jié)，它反映了國家一定時期的政策，規(guī)定了政府活動的范圍和方向，它是政府向社會提供公共物品的唯一手段，所以又稱為政府支出或公共支出。3.拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。4.公債市場：公債市場是指以公債為交易對象而形成的供求關(guān)系的總和，是整個證券市場不可分割的重要組成部分。公債市場是政府通過證券市場進行公債交易的場所，是公債金融性的重要體現(xiàn)。從交易的層次和階段來看，公債市場可以分為一級市場和二級市場。5.財政政策傳導機制：是指財政政策工具在發(fā)揮作用的過程中，各種財政政策工具的構(gòu)成要素通過某種作用機制相互聯(lián)系，從而形成一個有機的作用整體。財政政策發(fā)揮作用的過程，實際上就是財政政策工具變量經(jīng)由某種媒介體的傳導轉(zhuǎn)變?yōu)檎吣繕俗兞康膹碗s過程。2二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共12分）1.財政職能以政府與（B）的關(guān)系為基本立足點。A.居民B.市場C.社會D.稅收2.財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)、司法檢察機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用支出是指（C）。A.政府支出B.非生產(chǎn)支出C.行政管理支出D.財政支出3.稅式支出是指（C）。A.通過征稅所形成的財政收入用于財政支出B.將稅收收入用于特定用途的財政支出C.因法定的稅收優(yōu)惠使政府放棄的財政收入D.在征稅過程中形成的成本費用支出4.政府以國家信用為基礎(chǔ)取得的財政收入是（B）。A.存款B.國債C.稅收D.罰款5.非規(guī)范收入主要是指地方政府的（C）。A.收費B.借款C.各種自籌資金D.工商行政管理費6.稅收采取的是（A）方式。A.強制征收B.有償籌集C.自愿繳納D.自愿認購7.稅收作為取得財政收入的手段，屬于（C）。A.生產(chǎn)范疇B.交換范疇C.分配范疇D.消費范疇8.（D）是制定稅收政策時必須考慮的最基本因素。A.宏觀稅負B.總體稅負C.中觀稅負D.微觀稅負9.預算管理體制側(cè)重于處理（B）。A.國家與國有企業(yè)的關(guān)系B.中央與地方的關(guān)系C.企業(yè)與政府的關(guān)系D.國有經(jīng)濟與非國有經(jīng)濟的關(guān)系10.在政府財政支出中，對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響的是（D）。A.社會福利支出B.社會保障支出C.財政補貼支出D.購買性支出11.下列選項中，不屬于財政政策工具的是（D）。A.稅收B.國債C.公共支出D.利率12.財政政策乘數(shù)說明（D）。A.增加財政支出對總需求產(chǎn)生倍數(shù)擴張效應B.增加稅收使需求成倍縮減C.即使財政收支相等也會產(chǎn)生擴張效應D.以上都對三、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共26分）1.下列選項中，可以調(diào)節(jié)收入分配的是（ACD）。A.稅收B.發(fā)行國債C.財政補貼D.社會保障支出2.置換效應包括對以前的（AB）的置換。A.財政支出水平B.私人部門支出C.國防支出D.教育支出3.與政府投資相比，非政府投資具有的特點包括（ABCD）。A.營利性B.短期效應C.自身積累社會籌資D.忽略社會效益4.轉(zhuǎn)移性支出包括（BD）。A.固定資產(chǎn)投資B.社會保障支出C.行政事業(yè)支出D.財政補貼支出5.影響財政收入規(guī)模變動的因素有（ABCD）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.技術(shù)水平C.價格水平D.分配制度和政策6.稅收產(chǎn)生的條件包括（ABD）。A.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)B.國家的產(chǎn)生C.個體家庭出現(xiàn)D.公共需要的經(jīng)?；?.下列屬于地方稅的有（AD）。A.房產(chǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.關(guān)稅D.車船稅8.公債是（ABCD）。A.一種非經(jīng)常性的財政收入B.一種預期財政支出C.以國家信用為擔保D.一種延期的稅收9.下列關(guān)于國家預算管理的說法中，表述正確的是（ABCD）。A.主體是國家B.客體是預算資金C.依據(jù)是《中華人民共和國預算法》D.完成國家預算收支任務10.政府間收入劃分應遵循的原則是（ABCD）。A.效率原則B.經(jīng)濟原則C.技術(shù)原則D.恰當原則11.預算體制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.確定預算管理主體及其級次B.預算收支的劃分原則和方法C.預算管理權(quán)限的劃分D.預算調(diào)節(jié)的制度和方法12.政府采購制度具有的特征是（ABC）。A.公開性B.公正性C.競爭性D.年度性13.下列關(guān)于財政政策目標的說法中，表述正確的是（CD）。A.充分就業(yè)就是有勞動能力的人全部就業(yè)B.收入分配公平就是社會成員收入分配均等C.經(jīng)濟穩(wěn)定的重要體現(xiàn)是物價的相對穩(wěn)定D.財政政策的目標是提高社會生活質(zhì)量四、判斷題（將正確答案填入括號中，判斷為正確的填√，判斷為錯誤的填×，不填不得分，每小題1分，共10分）1.轉(zhuǎn)移性支出使政府資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移，參與收入分配，在社會資源配置中發(fā)揮作用。（×）2.社會保障支出與財政補貼支出都是轉(zhuǎn)移性支出，均由政府無償提供。（√）3.財政收入按收入形式劃分，可分為稅收、收費、債務收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入、經(jīng)常性收入和臨時性收入。（×）4.各項稅收的納稅人就是稅收負擔的歸宿。（×）5.稅收負擔率是納稅人的納稅金額占其計稅依據(jù)的比率。（√）6.國債負擔率是指當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比重。（×）7.中國的憑證式國債是一種儲蓄性質(zhì)的債券。（√）8.國庫集中支付制度，就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監(jiān)控制度。（√）9.根據(jù)政府財政利益最大化的目標，各級政府的財政收支規(guī)模取決于其收入的社會邊際成本和支出的社會邊際效益的等量關(guān)系。（√）10.中性財政政策既不產(chǎn)生擴張效應也不產(chǎn)生緊縮效應。（√）五、簡答題（每小5分，共25分）1.簡述財政配置資源的機制和手段。[參考答案]答：（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比重，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。（1分）（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一船支出，提高資源配置的效率。（1分）（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)。（1分）（4）通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率。（1分）（5）提高財政資源配置本身的效率。（1分）2.簡述公共選擇理論的基本內(nèi)容。[參考答案]答：公共選擇理論是西方經(jīng)濟學的一個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。（1分）（1）公共選擇理論的主題涉及國家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機構(gòu)等等。（1分）（2）公共選擇理論的基本假定是經(jīng)濟學的“經(jīng)濟人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共選擇理論不是拋開市場因素只限于政治領(lǐng)域，而恰恰是著眼于市場與政治的不足之處。試圖使經(jīng)濟和政治理論相互彌補，就現(xiàn)實的問題進行探討。（1分）（3）公共選擇理論就是運用經(jīng)濟學的理論假定和分析方法來研究非市場決策和公共決策（特別是政府決策）問題的一個新的研究領(lǐng)域。（1分）（4）公共選擇理論的主要貢獻在于：證明了市場的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分條件，同時以市場經(jīng)濟條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效率的規(guī)則和制約體系。（1分）3.簡述“瓦格納法則”的基本原理。[參考答案]答：瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。（1分）（1）政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關(guān)系會更加復雜，市場關(guān)系的復雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。（2分）（2）經(jīng)濟因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理與調(diào)節(jié)工作。（2分）4.簡述商品課稅的特征。[參考答案]答：（1）商品稅是對物稅，征稅對象是流轉(zhuǎn)額；（1分）（2）征稅范圍廣泛，稅源充足、收入穩(wěn)定；（1分）（3）課稅對象普遍，所有商品、非商品性服務；（1分）（4）稅收征管相對簡便，易于征管，征納成本較低，?容易為納稅人所接受；（1分）（5）計稅依據(jù)靈活，以銷售額或營業(yè)收入作為計稅依據(jù)；（1分）（6）稅負容易轉(zhuǎn)嫁，屬于間接稅（1分）（7）稅收具有累退性，難以體現(xiàn)公平原則；（1分）（8）商品稅的征收具有間接性和隱蔽性；（1分）（9）比例稅率，可干預經(jīng)濟；（1分）（10）配合社會經(jīng)濟政策的有效性。（1分）（11）稅收收入與商品成本、盈利無關(guān)；流轉(zhuǎn)稅一般不受生產(chǎn)經(jīng)營的成本費用變化的影響，確保國家能夠及時、穩(wěn)定地取得財政收入。（1分）商品稅是對商品和勞務課征的一類稅，地位十分重要，是許多國家主要稅收來源?，F(xiàn)行稅制中的增值稅、消費稅和關(guān)稅是我國流轉(zhuǎn)稅的主要體稅種。（1分）回答出任意5條即可得滿分。5.簡述財政政策的目標。[參考答案]答：（1）實現(xiàn)充分就業(yè)提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會。（1分）（2）物價相對穩(wěn)定。物價相對穩(wěn)定，并不是凍結(jié)物價，而是把物價總水平的波動約束在經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展可容納的空間。物價相對穩(wěn)定，可以具體釋義為，避免和抑制通貨膨脹。（1分）（3）收入合理分配社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，要求根據(jù)社會成員的勞動貢獻不同，合理確定他們的收入報酬，收入分配既要有利于充分調(diào)動社會成員的勞動積極性，同時又不至于產(chǎn)生分配上的過分貧富懸殊。通過稅收負擔合理分配以及建立社會保障制度是實現(xiàn)收入合理分配目標的關(guān)鍵。（1分）（4）經(jīng)濟適度增長財政政策在推進經(jīng)濟增長過程中，一方面要在政策取向上注意處理好儲蓄與消費的關(guān)系，保持適度的社會儲蓄率；另一方面要充分認識到我國經(jīng)濟發(fā)展中的若干制約因素，注意發(fā)揮財政在結(jié)構(gòu)調(diào)整和推進創(chuàng)新方面的作用的重要性。（1分）（5）社會生活質(zhì)量逐步提高財政政策把社會生活質(zhì)量的提高作為政策目標之一，是因為提高社會生活質(zhì)量，主要依靠政府部門提供社會公共需要來實現(xiàn)，而不是通過市場交易來實現(xiàn)。（1分）6六、論述題（每小題12分，共12分）試述分級分稅預算體制的要點。[參考答案]答：（1）一級政權(quán)，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。分級預算體制，也就是多級預算體制，即所謂財政聯(lián)邦主義。（1分）國會只審批中央預算，地方預算由本級立法機關(guān)審批。各級地方預算經(jīng)常收入由本級稅收、本級服務性收入和中央補助組成，以上收入不能滿足需要時，允許發(fā)行地方債券或向銀行借款，自求平衡。（1分）（2）在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預算支出職責（即財權(quán)）范圍。（1分）由于各級政府的職責分工明確，各級預算的重點和層次分明。除國防費和行政管理費外，中央預算以社會福利、社會保障和經(jīng)濟發(fā)展為主，地方預算以文教、衛(wèi)生保健和市政建設(shè)為主。對各級政府的投資職責也有明確分工，或由中央、地方分別承擔，或由地方承擔中央給以補助，或由中央和地方聯(lián)合投資。（1分）（3）收入劃分實行分稅制。在收入劃分比例上中央預算居主導地位，保證中央的蒯控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，各級預算都有本級的主體稅種，大宗收入的稅種歸中央，如所得稅，地方稅種主要是收入彈性小的銷售稅和財產(chǎn)稅；有的對同一稅種按不同稅率分配，并通過中央的基礎(chǔ)稅率限制地方稅率；有的實行分成或共享制，即屬于中央的稅種按一定比例分給地方，或者屬于地方的稅種按一定比例分給中央，雙方共享。分設(shè)國稅局和地方稅局，分稅、分管與分征相結(jié)合。（2分）（4）預算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)