2024初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試練習題及答案

2024初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試練習題及答案

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一、單選題（25題）

1.2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元，運

抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知，關(guān)

稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆'業(yè)務應

當繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（45+4+2）x]0%=5.1（萬元）

B.45：（1-10%）xl0%=5（萬元）

C.（45-2）x10%=4.3（萬元）

D.（45-4）xI0%=4.1（萬元）

2.各單位必須根據(jù)（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，

編制財務會計報告。

A.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項C.累計發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務事項D.主要經(jīng)濟業(yè)務事項

3.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100

萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%O計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正

確的是（）。

A.800x25%=200（萬元）

B.800x25%-100x25%=175（萬元）

C.（800+100）x25%=225（萬元）

D.（800+100）x25%-20=205（萬元）

4.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

5.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了

2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于

10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周

日）各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院

證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭

某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。己知:

甲公司實行標準工時制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了

社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費用。要求：根據(jù)上

述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司依法應向鄭

某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.240x200%x1+240x150%x2=1200（元）

B.240X300%x1+240x300%x2=2160（元）

C.240X200%x1+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%x1+240x200%x2=1680（元）

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務機關(guān)作出的下列行政行為中，

不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認納稅主體

7.納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務機關(guān)責令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225萬元

B.30x0.5%xl6=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

8.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取失

業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

D.承租房屋的個人

10.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)

的業(yè)務招待費支出35萬元。已知，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%u。根據(jù)企業(yè)所得稅

14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，不

正確的是（）。

A.用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令

B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同不再繼續(xù)履行

C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違

反勞動合同

D.用人單位變更名稱的，不影響勞動合同的履行

15.下列情形中，應繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企業(yè)

采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，”付款人名稱“不是

必須記載事項的是Oo

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票

17.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應在每年（）之前，向?qū)徟?/p>

機關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C,6月30日D.12月30日

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應繳納土地增值稅的

是（）。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼

承

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的

是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時喪失民事權(quán)利

B.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)

C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時效相同

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）

A.受贈房屋權(quán)屬的個體工商戶B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有住

房的個人D.繼承父母車輛的子女

21.某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、

消費稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當?shù)囟悇諜C關(guān)實際繳納增值稅50萬元、

消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%,教育費

附加征收率為3%,則該企業(yè)當月應繳納城建稅和教育費附加合計為（）

萬元。

A.4.9B,6.5C.8.1D.9.7

22.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是（）。

A.仲裁機構(gòu)對身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機構(gòu)是司法機關(guān)

C.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受

理

D.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

23.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

24.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

A.正確B.錯誤

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是

（）o

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.財政撥款D.特許權(quán)使用費收入

二、多選題（20題）

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度口勺規(guī)定,納稅人對稅務機關(guān)的下列行政行

為不服時，可以申請行政復議時有（）。

A.確認合用稅率B.制定詳細貫徹貫徹稅收法規(guī)日勺規(guī)定C.罰款D.加收滯

納金

27.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅

范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包

裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企

業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

30.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

31.下列各項中，屬于稅法要素的有（）。

A.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率

32.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務人員到P銀行提

示付款時應當辦理的手續(xù)有（）。

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人簽

章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

33.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與

吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有

（）o

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用

于廣告

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的

表述中，正確的有Oo

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該

資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅

費為計稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵

扣進項稅額的有（）。

A.娛樂服務B.貸款服務C.居民日常服務D.餐飲服務

38.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部］對各單位實施

監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會計資料是否真實、完整

B.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)-的會計制度的規(guī)定

C.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會計賬簿

39.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行

為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有0。

A.電影放映服務B.文化體育服務C.收派服務D.公交客運服務

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理

納稅申報的有（）o

A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

41.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，計征土地增值稅時，可作為扣除項目金額的有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.房屋及建筑物的評估價格

D.實際成交房價

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度制度的規(guī)定，下選項中出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

43.2021年2月.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬

元.該房產(chǎn)購入時的土地成本為600萬元，房屋重置成本為300萬元,

成新率為50%。評估價格為150萬元，繳納增值稅100萬元，評估費5

萬元，甲企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的項目有（）。

A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價格150萬元D.繳納

的增值稅100萬元

44.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

45.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表

述中，正確的有（）

A.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

D.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

三、判斷題（20題）

46沖請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復議申請。（）

A.正確B.錯誤

47.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯誤

48.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復議申請。（）

A.正確B.錯誤

49.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯誤

50.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商'業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

51.納稅人購買自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

52.先履行抗辯權(quán)是指合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一

方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，先履行一方履行債務不

符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應的履行要求。（）

A.正確B.錯誤

53.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

（）

A.正確B.錯誤

54.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動

爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。

（）

A.正確B.錯誤

55.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

56.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

57.居民企'也在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營'業(yè)機構(gòu)的虧損可以

抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

A.正確B.錯誤

58.我國法律，新法具有溯及力。（）

A.正確B.錯誤

59.個人出版書回作品取得的所得，應按“勞務報酬所得可兌目計繳個人所

得稅。（）

A.正確B.錯誤

60.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

61.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶銀

行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

62.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關(guān)有權(quán)核

定其應納稅額。（）

A.正確B.錯誤

63.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息

的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

64.資源稅納稅人開采應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，于移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

65.納稅人對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費（4萬元）、保

險費（2萬元）和其他勞務費等費用應當計入關(guān)稅完稅價格。

2.A各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計

憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

3.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當

期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應納稅額：超過抵

免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當年

應抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元），大

于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應繳納企業(yè)

所得稅=（800+100）x25%-20=205（萬元）。

4.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20

年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

5.D（1）10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補休，均應

按照不低于300%的標準支付加班工資；（2）周六、日加班且未安排補

體的，應按照不低于200%的標準支付加班工資。

6.B（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行

為“。

7.D企業(yè)應從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當天期間交納滯納金（3

月16日一4月24日共40天）。

8.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保

險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重新

計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應當領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)保

險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當期不符合失

業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，繳

費時間累計計算。

9.A（1）出租房屋不會導致房屋產(chǎn)權(quán)變動，不屬于契稅征稅范圍，排除

選項BD；（2）選項AC：契稅納稅人應為“承受方”。

10.C扣除限額l=35x60%=21（萬元），扣除限額2=6000x5%o=30（萬元）,

稅前準予扣除的業(yè)務招待費支出為21萬元。

H.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關(guān)

自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人

未按照規(guī)定的履行保證責任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務機關(guān)發(fā)

出責令限期繳納通知書，責令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，

經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。

（CD錯誤，不得先強制執(zhí)行）

12.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，即平等民事主體的

當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。，撫養(yǎng)費糾紛不能提請仲裁。

13.D會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、

審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

14.B選項B,用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，

勞動合同由承繼其權(quán)利和義務的用人單位繼續(xù)履行。

15.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

16.B選項B:在我國，本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)

銀行本票必須記載下列事項表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾；

確定的金額則攵款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一

的，銀行本票無效。

17.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情

況。故木題選擇選項Bo

18.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

19.B選項A：如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺

而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍

享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金

額相當?shù)睦妗?/p>

20.A契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項C住房所有權(quán)未發(fā)生變化，不需要繳納契稅。選項D車輛

不屬于契稅的征稅范圍。

21.B城市維護建設(shè)稅的應納稅額按照納稅人實際繳納的增值稅、消費稅

稅額和出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額乘

以稅率計算。海關(guān)行進口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護

建設(shè)稅和教育費附加，關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。所以

該企業(yè)2019年10月應納城建稅和教育費附加=(50+15)x(7%+3%)

=6.5(萬元)。

22.D仲裁雙方必須達成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

23.A選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項A正確。

24.B行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實

施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定

等名稱。中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。

25.C下列收入為不征稅收入:1.財政撥款。2.依法收取井納入財政管理的

行政事業(yè)性收費、政府性基金。3.國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項

ABD:屬于應稅收入。

26.ACD根據(jù)稅務行玫復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關(guān)只受理對詳細行政行為

不服提出口勺行政復議申請，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬

于行政復議的受理范圍。選項ACD均可申請行政復議；選項B不可以

申請行政復議。故選ACD。

27.ABCD環(huán)境保護稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪

聲（工業(yè)）等應稅污染物。

28.BD對銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金

是否返還及會計上如何核算，均應在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增

值稅。

29.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，

未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅

前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在

稅前攤銷。選項D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)

實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

30.ABC（1）選項A：屬于非法人組織；（2）選項B：屬于自然人（不

論民事行為能力如何，不論國籍如何，均可成為我國法律關(guān)系的主體）;

（3）選項C：屬于非營利法人；（4）選項D：只能成為法律關(guān)系的客

體。

31.ABCD

32.BCD持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面

背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行

33.AB選項CD,婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁。

34.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利

息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

35.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費稅應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費

品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

36.ABCD

37.ABCD購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得

從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

38.ABCD財政部門］對各單位的下列情況實施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會計

賬簿;（2）計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、

完整；（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;

（4）從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。

39.ABCD一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法計稅的應稅

行為主要有：（1）公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城

市輕軌、出租車、長途客運：（2）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服

務，收派服務和文化體育服務。

40.ABCD有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取

得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）

取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、

薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其他情形。

41.ABC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地

使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)

讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用

權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值

稅時不允許扣除。

42.BC銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金病無

條件支付給收款人或者持票人的票據(jù);我國，本票僅限于銀行本票，即

銀行出票、銀行付款。

43.AC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，準予扣除的項目包括取得土地時的成本、房屋

的評估價格（非重置成本）、轉(zhuǎn)讓時繳納的其他相關(guān)費用及稅金（不含增值

稅）。

44.BD勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工

作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用