《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第六章習(xí)題

/《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第六章習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門的部分采購(gòu)項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，這種缺陷屬于（）。A、一般缺陷B、運(yùn)行缺陷C、重要缺陷D、設(shè)計(jì)缺陷2.迅捷公司正在委托外部服務(wù)公司檢查企業(yè)的內(nèi)部控制是否存在漏洞，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》，下列選項(xiàng)中，與迅捷公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)C、銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損D、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》，下列各項(xiàng)不符合合同管理內(nèi)控要求的是（）。A、合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核B、正式對(duì)外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或授權(quán)代理人簽名或蓋章C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少每?jī)赡陮?duì)合同履行的總體情況和重大合同履行情況進(jìn)行分析評(píng)估D、企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書4.下列各項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》要求的是（）。A、企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度B、企業(yè)選拔高級(jí)管理人員時(shí)，應(yīng)切實(shí)做到因人設(shè)崗C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)時(shí)，可能導(dǎo)致法律訴訟D、企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系5.下列選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包》要求的是（）。A、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策B、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C、承包方的從業(yè)人員只要符合崗位要求和任職條件即可，不需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格D、采用招標(biāo)方式選擇承包方的，應(yīng)當(dāng)符合招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定6.下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、信息披露只限于企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果B、良好的公司治理披露通常還包括超過(guò)最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露C、一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場(chǎng)的信心D、一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征7.甲公司董事會(huì)主要由7位董事組成（包括董事會(huì)主席），該董事會(huì)要求公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選，并報(bào)董事會(huì)備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定，但最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)以上信息可以判斷，下列選項(xiàng)中表述最為合理的是（）。A、公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選的做法錯(cuò)誤B、企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定的做法錯(cuò)誤C、最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的要求正確D、選項(xiàng)A、B、C都正確8.下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是()。A.客戶信用管理不到位B.銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確C.銷售過(guò)程存在舞弊行為D.產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題9.在我國(guó)頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是()。A.信息與溝通B.內(nèi)部監(jiān)督C.內(nèi)部環(huán)境D.控制活動(dòng)10.財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時(shí)鼓勵(lì)()執(zhí)行。A.所有企業(yè)B.小企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.國(guó)有企業(yè)11.甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé).崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，不屬于兼任不相容崗位的情況有()。A.財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管B.記錄存貨明細(xì)賬的會(huì)計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理C.行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席D.銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂12.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為()。A.運(yùn)營(yíng).財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)B.運(yùn)營(yíng).信息及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)C.信息.財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)D.運(yùn)營(yíng).信息及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)13.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是()。A.批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述B.核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況C.復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo).已實(shí)施審計(jì)程序.意見(jiàn)及建議編制審計(jì)報(bào)告二.多項(xiàng)選擇題1.按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為()。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷2.企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)的是()。A.組織架構(gòu)B.發(fā)展戰(zhàn)略C.財(cái)務(wù)報(bào)告D.企業(yè)文化3.下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動(dòng)包括()。A.董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任B.比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額C.每日經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入盡快存入銀行D.采購(gòu)合同的訂立不負(fù)責(zé)審批4.甲公司是一家大型國(guó)企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開(kāi)始運(yùn)行。公司董事會(huì)為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。下列選項(xiàng)中，該公司董事會(huì)可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括()。A.事后監(jiān)督B.橫向監(jiān)督C.專項(xiàng)監(jiān)督D.日常監(jiān)督5.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)乙公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動(dòng)要求的包括()。A.財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管B.未設(shè)立請(qǐng)購(gòu)制度C.各部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的印刷D.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)6.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。A.企業(yè)在處理“三重一大”問(wèn)題上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度B.董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作C.企業(yè)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的一種表現(xiàn)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是采用定量方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率答案：一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】B【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒(méi)有被正確地執(zhí)行。采購(gòu)部門的部分采購(gòu)項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)屬于運(yùn)行缺陷。2、【正確答案】A【答案解析】本題考核財(cái)務(wù)報(bào)告。編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：①編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。②提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。③不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。選項(xiàng)B屬于實(shí)行全面預(yù)算需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D屬于業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。3、【正確答案】C【答案解析】本題考核合同管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。4、【正確答案】B【答案解析】本題考核人力資源。企業(yè)選拔高級(jí)管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)該切實(shí)做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。5、【正確答案】C【答案解析】本題考核業(yè)務(wù)外包。承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6、【正確答案】A【答案解析】本題考核公司治理。信息披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)目標(biāo)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和投票權(quán)、董事會(huì)成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬、重要可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素、和員工及其他股東有關(guān)的重要事項(xiàng)以及治理結(jié)構(gòu)和政策等方面的重要信息。所以，選項(xiàng)A不正確。7、【正確答案】D【答案解析】本題考核董事會(huì)的職權(quán)及其在公司治理中的作用。董事會(huì)的主要責(zé)任：通常負(fù)責(zé)監(jiān)督公司，包括企業(yè)控制和問(wèn)責(zé)機(jī)制，任免首席執(zhí)行官（或相應(yīng)職位），批準(zhǔn)任免財(cái)務(wù)總監(jiān)（或相應(yīng)職位），最終批準(zhǔn)管理層關(guān)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)目標(biāo)，審查和批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以及內(nèi)部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監(jiān)測(cè)高管的業(yè)績(jī)和戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，并確保他們得到適當(dāng)?shù)馁Y源，審批和監(jiān)督主要資本支出，資本管理，并購(gòu)及資產(chǎn)剝離的過(guò)程，審批和監(jiān)督財(cái)務(wù)和其他報(bào)告。8.【答案】D【解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼。(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。(3)銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。9.【答案】C【解析】本題考核內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。10.【答案】B【解析】本題考核我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時(shí)鼓勵(lì)小企業(yè)和其他單位參照其內(nèi)容建立與實(shí)施內(nèi)部控制。11.【答案】C【解析】本題考核控制活動(dòng)。不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)性分析、梳理業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)，防止具有欺騙性的活動(dòng)發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過(guò)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機(jī)制實(shí)現(xiàn)這一監(jiān)控目標(biāo)。行政部門經(jīng)理和工會(huì)主席，工會(huì)主席并不會(huì)負(fù)責(zé)到企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)，所以這兩個(gè)不屬于不相容職務(wù);選項(xiàng)A、B、D都屬于不相容職務(wù)。12.【答案】A【解析】本題考核內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)。內(nèi)部控制活動(dòng)的目標(biāo)包括合規(guī)、運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告。13.【答案】D【解析】本題考核審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察職能。審計(jì)報(bào)告是由內(nèi)部審計(jì)師編制的，所以選項(xiàng)D不正確。二.多項(xiàng)選擇題1.【答案】AB【解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。2.【答案】ABD【解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。3.【答案】AD【解析】董事長(zhǎng)與總經(jīng)理屬于不相容職務(wù)，所以選項(xiàng)A是答案;采購(gòu)合同的訂立與審批屬于不相容職務(wù)，所以選項(xiàng)D是答案。比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額屬于同一個(gè)人的職責(zé)，每日的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入存入銀行是出納的職責(zé)，所以選項(xiàng)B、C不是不相容職務(wù)。4.【答案】CD【解析】?jī)?nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有