財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-第十章 負(fù)債核07課件講解

主講人：蔣秋霞第十章負(fù)債核算知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理理論講解第10章

負(fù)債核算理論講解1.增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目二級(jí)明細(xì)科目核算內(nèi)容應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅略未交增值稅月末應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額預(yù)交增值稅預(yù)交的增值稅額待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額已確認(rèn)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需要以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額簡(jiǎn)易計(jì)稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額代扣代交增值稅購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算技能精進(jìn)【鞏固練習(xí)】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有（

）。A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.預(yù)交增值稅

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有：“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”“簡(jiǎn)易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”等。選項(xiàng)ABCD均為正確答案。第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）第10章

負(fù)債核算理論講解專欄設(shè)置核算內(nèi)容應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額銷項(xiàng)稅額抵減因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額已交稅金當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額轉(zhuǎn)出未/多交增值稅轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額減免稅款準(zhǔn)予減免的增值稅額應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額出口退稅出口退回的增值稅額銷項(xiàng)稅額銷售應(yīng)收取的增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額第10章

負(fù)債核算1.增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算技能精進(jìn)【鞏固練習(xí)】增值稅一般納稅企業(yè)的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄主要有（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.已交稅金

C.出口退稅

D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。第10章

負(fù)債核算知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算小

結(jié)第10章

負(fù)債核算知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）10.4應(yīng)