《審計(jì)學(xué)》《審計(jì)學(xué)》9 13章課后習(xí)題 答案

151601《審計(jì)學(xué)》《審計(jì)學(xué)》913章課后習(xí)題答案

151601《審計(jì)學(xué)》《審計(jì)學(xué)》9T3章課后習(xí)題-答案

2022-2022-1課后審計(jì)練習(xí)（第9-13章）（答案）

一、名詞解釋題（24-26）

24.詳細(xì)測試25實(shí)質(zhì)性分析程序26庫存監(jiān)管

二、單項(xiàng)選擇題（119-164）

119.在銷售和收款周期審計(jì)中，為了驗(yàn)證被審計(jì)單位的賒銷業(yè)務(wù)是否符合賒銷審批制度,

注冊會計(jì)師應(yīng)檢查（b）是否由信貸管理部門的審批人簽字批準(zhǔn)。a、客戶采購訂單B.銷售

訂單C.發(fā)貨訂單D,應(yīng)付賬款憑證

120.企業(yè)管理層通常要求商品倉庫只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售單時才能供貨。設(shè)立這

項(xiàng)控制程序的主要目的是（c）。

a、防止重復(fù)計(jì)費(fèi)B,降低壞賬風(fēng)險C.防止倉庫未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨D.防止負(fù)貢發(fā)貨的員工

未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨

121.如果注冊會計(jì)師懷疑被審計(jì)單位存在向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬，則

應(yīng)執(zhí)行的最有效的實(shí)質(zhì)性程序是（c）。

a、審核營業(yè)收入總賬、明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目B.檢查銷售訂

單中的賒銷審批和發(fā)貨宙批程序C.檢查發(fā)貨憑證和庫存記錄中的發(fā)貨分錄

d.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對

122.為了減少計(jì)費(fèi)過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤估價或其他錯誤的風(fēng)險，受審核方制

定的以下控制程序不合適（b）。

a.開具賬單部門職員在開具每張銷售發(fā)票之前，獨(dú)立檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的

經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單

b、根據(jù)商品價格表C開具銷售發(fā)票。獨(dú)立檢查定價和銷售發(fā)票計(jì)算的正確性

d.將裝運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較123.以下被審

計(jì)單位針對銷售交易進(jìn)行的職責(zé)分離不恰當(dāng)?shù)氖牵╠）。

a、在簽訂銷售合同前，指定專人與客戶就銷售價格、信用政策、交貨和收款方式等

具體事宜進(jìn)行協(xié)商

b.談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離c.編制銷售發(fā)票通知單的

人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離d.銷售人員收到貨款后應(yīng)及時上交財(cái)務(wù)部門相關(guān)人

員

124.批準(zhǔn)和控制銷售交易中的銷售價格的目的是：c）。a、防止企業(yè)因向虛擬客戶

發(fā)貨而遭受損失B.防止企業(yè)因向無法支付貨款的客戶發(fā)貨而遭受損失C.確保銷售交易按

照企業(yè)定價政策中規(guī)定的價格開具發(fā)票和收取

1

d、防止審批人決策失誤造成的損失

125.對于授權(quán)審批的內(nèi)部控制，注冊會計(jì)師常用的控制測試程序是（c）。a.詢問b.

觀察c.檢查d.穿行測試

126.注冊會計(jì)師獲取被審計(jì)單位產(chǎn)品價格目錄，抽查銷售價格是否符合價格政策，關(guān)

注銷售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的重要客戶的產(chǎn)品價格是否合理。本程序可證明（c）的測定。

a、發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.分類

127.在審計(jì)h公司財(cái)務(wù)報表時，為加強(qiáng)對函證的控制，審計(jì)人員采取了卜.列具體措施。

其中，你認(rèn)可的是（a）,

a、II公司的財(cái)務(wù)人員應(yīng)代表II公司填寫確認(rèn)函，但審計(jì)組人員應(yīng)檢查其賬簿和記錄。

B.審計(jì)人員粘貼信封并填寫地址，H公司財(cái)務(wù)人員將信封寄至當(dāng)?shù)剜]局

c.由h公司財(cái)務(wù)人員填寫詢證函后，由h公司和注冊會計(jì)師蓋章，以防h公司篡改d.

由審計(jì)人員填寫地址后，Ihh公司財(cái)務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對128.以下針

對應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性分析程序，說法不正確的是（a）,a.復(fù)核應(yīng)收賬款期末余額與主營

業(yè)務(wù)收入關(guān)系是否合埋b.計(jì)算此收賬款周轉(zhuǎn)率c.計(jì)算收收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

d、將當(dāng)期應(yīng)收賬款借方金額占凈銷售收入的百分比與管理層的考核指標(biāo)及被審計(jì)單

位的相關(guān)賒銷政策進(jìn)行比較

129.注冊會計(jì)師通過編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來分析應(yīng)收賬款賬齡以便分析判

斷（c）。a.壞賬核銷的正確性b.賒銷業(yè)務(wù)的審批情況c.應(yīng)收賬款的可收回性d.應(yīng)收賬款

的真實(shí)性130.注冊會計(jì)師為了證實(shí)被審計(jì)單位營業(yè)收入的完整性認(rèn)定，下列程序中，最有

效的是（a）。a.從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷售發(fā)票副本和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬b.從銷售發(fā)票追

查到發(fā)運(yùn)憑證

c、從銷售發(fā)票到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的追溯D.從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬到銷售發(fā)票的

追溯

131.在對■x工業(yè)企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)報表中的“其池業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)

x公司“其他業(yè)務(wù)收入”中記載了下列各項(xiàng)收入。其中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請x公司進(jìn)

行調(diào)整的是（b）。a.提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入b.提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入c.出

租無形資產(chǎn)所取得的收入d.銷售材料產(chǎn)生的收入

132.對于審計(jì)時收回金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序?yàn)椋╞）。a、

往來應(yīng)收賬款B.檢查收款憑證、銀行對賬單和銷售發(fā)票的口期是否合理C.審核應(yīng)收賬款

明細(xì)賬D.審核客戶的采購訂單、銷售發(fā)票和產(chǎn)品發(fā)貨訂單

133.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止測試，主要目的是為了檢查（c）oa.

年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性b.是否存在過多的銷售折扣c.銷售業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確d.銷

售退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)134.以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議中，正確的是（b）。a.對由于

地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

b、對于確認(rèn)函結(jié)果一致的應(yīng)收賬款，按照個別認(rèn)定法進(jìn)一步檢查是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)

備。C.回復(fù)金額與確認(rèn)函金額不一致的應(yīng)收賬款，根據(jù)回復(fù)金額調(diào)整應(yīng)收賬款

d.對已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但在審計(jì)報告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項(xiàng)，提請修正

報告期財(cái)務(wù)

報表

a、應(yīng)收賬款的收回B.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備C.已核銷壞賬的收回D.實(shí)際壞賬損失135.

如果應(yīng)收賬款明細(xì)賬中有貸方余額，注冊會計(jì)師應(yīng)要求被審計(jì)單位編制重新分類分錄，以

便資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目為（d）。

a.應(yīng)付款項(xiàng)b.預(yù)付賬款c.應(yīng)收賬款d.預(yù)收款項(xiàng)

136、注冊會計(jì)師計(jì)劃在2022年度對M公司主營業(yè)務(wù)收入的完整性進(jìn)行測試.在以下

審計(jì)程序中，通常難以實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)（c）。

a.抽取2021年12月31口開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄b.抽取

2021年12月31日的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄

從主營業(yè)務(wù)收入的分類帳中提取2022年12月31日的詳細(xì)記錄，并核對相應(yīng)的簿記

憑證、發(fā)貨單和銷售發(fā)票。

d.從主營'業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2021年1月1日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、

發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

137.注冊會計(jì)師在應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性程序中使用的卜.列實(shí)質(zhì)性分析程序的陳述不正確

（d）o

a.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動原因

屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（d）。a.檢查批準(zhǔn)采購的標(biāo)記b.檢查訂購單是否連續(xù)編號c.檢查內(nèi)

部核查的標(biāo)記d.檢杳堇事會會議記要

146.在注冊會計(jì)師對支付交易進(jìn)行的截止測試中，以下內(nèi)容不正確（b）。

a.確定期末最后簽署的支票的號碼，確保其后的支票支付未被當(dāng)作本期的交易予以記

錄；b.選擇已記錄采購的樣本，檢訟喙氐納唐費(fèi)械盞d保證交易已計(jì)入正確的會計(jì)期間；

c.追蹤付款至期后的銀行對賬單，確定其在期后的合理期間內(nèi)被支付；

d.詢問在期末簽字但未寄出的支票，并考慮付款是否應(yīng)在當(dāng)前期限內(nèi)倒轉(zhuǎn)，并包括在

下一個會計(jì)期間。147.在以下關(guān)于庫存監(jiān)管計(jì)劃的陳述中，正確的陳述是（c）。

a.注冊會計(jì)師應(yīng)僅根據(jù)自己的專業(yè)判斷和往年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃b.存貨

監(jiān)盤程序用作控制測試還是實(shí)質(zhì)性程序，取決于注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力

c、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)結(jié)果和對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評價，確

定存貨檢查的范圍

d.存貨監(jiān)盤范圍的大小取決干注冊會計(jì)師審計(jì)時間的分配以及審計(jì)成本的核算

148.如果與存貨有關(guān)的內(nèi)部控制被評估為高風(fēng)險，注冊會計(jì)師最合適的做法是（b）。

a、增加與庫存測試相關(guān)的內(nèi)部控制范圍。B.要求X公司在期末盤點(diǎn)

c.在期末前實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，并測試盤點(diǎn)Id至期末發(fā)生的存貨交易d.檢查購貨、生

產(chǎn)、銷售的記錄和憑證，以確定期末存貨余額149.下列關(guān)于被審計(jì)單位儲存產(chǎn)成品的說法

中，錯誤的是（a）。a.產(chǎn)成品入庫，須由驗(yàn)收部門先行點(diǎn)驗(yàn)和檢查，然后簽收b.簽收產(chǎn)

成品后，將實(shí)際入庫數(shù)量通知會計(jì)部門

c、根據(jù)簽字記錄，倉庫部門建立了自己的職費(fèi)，并對驗(yàn)收部門的工作進(jìn)行了驗(yàn)證。

D.倉庫部根據(jù)成品的質(zhì)量特點(diǎn)對成品進(jìn)行分類存放，并填寫標(biāo)簽

150.注冊會計(jì)師針對連續(xù)兩年虧損的上市公司財(cái)務(wù)報表審計(jì)時，對于存貨項(xiàng)目最應(yīng)關(guān)

注的認(rèn)定是（a）o

a、存在B.誠信C.權(quán)利和義務(wù)D.估值和分配

151.注冊會計(jì)師擬對被審計(jì)單位的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，該程序無法獲取的審計(jì)證據(jù)是

（c）oa被審計(jì)單位的存貨是真實(shí)存在的b被審計(jì)單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均己記錄

C被審計(jì)方的存貨以適當(dāng)?shù)慕痤~列入資產(chǎn)負(fù)債表d資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨為被審計(jì)方所

有

152.注冊會計(jì)師接受委托對w公司2021年財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，在存貨監(jiān)盤過程口，

注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)w公司實(shí)際盤點(diǎn)的鐵礦石與盤點(diǎn)記錄中的數(shù)量存在較大差異，針對這種情形，

注冊會計(jì)師以下做法不正確的是（b）。

四

a.擴(kuò)大抽盤的范圍匕.提高檢查風(fēng)險

c、D.擴(kuò)大鐵礦石存貨的其他實(shí)質(zhì)性程序153.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行估

值測試時，下列確定可變現(xiàn)凈值的方法是正確的（D）。

a.使用存貨未來的市場估價b.使用存貨未來的市場估價減去相關(guān)稅費(fèi)后的金額c.使

用存貨未來的市場估價送去將要發(fā)生的成本

d、使用存貨的市場估值減去完工時的預(yù)計(jì)成本、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)。a公司

是一家珠寶玉石加工企業(yè)。注冊會計(jì)師對其存貨進(jìn)行盤點(diǎn)時，最合適的審計(jì)程序是（b）。

a.使用精確的磅秤進(jìn)行測量，并留意磅秤的位置.移動與重新調(diào)校程序b.選擇樣品進(jìn)行

化驗(yàn)與分析，或利用專家的工作c.使用浸蘸、測量棒、工程報告以及依賴永續(xù)存貨記錄d.

運(yùn)用工程估測、幾何計(jì)算、高空勘測并依賴詳細(xì)的存貨記錄

155.在檢查被審計(jì)單位大量存貨的估值時，注冊會計(jì)師通常最適合采用（d）中的抽

樣方法。a、隨機(jī)抽樣氏隨機(jī)抽樣C.屬性抽樣D.分層抽樣

156.注冊會計(jì)師執(zhí)行的以下實(shí)質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記

入賬的是（c）。

a、執(zhí)行庫存現(xiàn)金監(jiān)管程序

b.檢查現(xiàn)金收入的n記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目c.從被審計(jì)

單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄

d、在截止日期之前的一段時間內(nèi)，對被審計(jì)單位的現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定

是否有任何事件應(yīng)在下一期間記錄157在審計(jì)被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金后，應(yīng)