《初級會計職稱》康縣2024年模擬試題含解析

《初級會計職稱》康縣2024年模擬試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2014年10月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明

買價20萬元；該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務可

以抵扣的增值稅進項稅額為。萬元。

A、2.574B、3.366C^2.6D、3.4

2.某企業(yè)采用毛利率法計算發(fā)出存貨成木。該企業(yè)某年1月份實際毛利率為30%,木年度2月1日的存貨成木為1200

萬元，2月份購入存貨成本為2800萬元，銷售收入為3000萬元，銷售退回為300萬元。該企業(yè)2月末存貨成本為（）

萬兀。

A、1300B、1900C、2110D、2200

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、委托其他納稅人代銷貨物，為代鐺貨物移送給委托方的當天B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款

或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的

當天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

4.（2018年）甲有限責任公司注冊資本為1000000元，設立時收到乙公司投入的不需要安裝的設備一臺，合同約定該

設備的價值為200000元，增值稅進項稅額為26000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票），合同約定的價值

與公允價值一致，乙公司享有甲公司注冊資本20%的份額，不考慮其他因素，下列各項中，關于甲公司接收乙公司投

資的會計處理正確的是（）。

A、借：固定資產(chǎn)226000貸：實收資本200000資本公積26000B、借：固定資產(chǎn)200000應交稅費——應交增值

稅（進項稅額）26000貸：實收資本200000資本公積26000C、借：固定資產(chǎn)200000應交稅費——應交增值稅（進

項稅額）26000貸：實收資本226000D、借：固定資產(chǎn)226000貸：實收資本226000

5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中，應予納稅調減的項目是（）。

A、股票轉讓凈收益B、國債利息收入C、公司債券的利息收入D、公司債券轉讓凈收益

6.某企業(yè)出售一棟生產(chǎn)用廠房，取得處置價款2000萬元。該廠房原值2500萬元，已提折舊800萬元，已提減值準備

100萬元。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。則下列表述中正確的是（）。

A、此項業(yè)務會影響營業(yè)利潤300萬元B、應計入營業(yè)外支出400萬元C、此項業(yè)務影響利潤總額300萬元

D＞應計入營業(yè)外收入400萬元

7.企業(yè)發(fā)生的下列各項稅費中不應記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（）。

A、與投資性房地產(chǎn)有關的房產(chǎn)稅B、處置固定資產(chǎn)繳納的營業(yè)稅C、銷售應稅消費品繳納的消費稅D、

銷售商品繳納的教育費附加

8.張某3月1日向銀行申請了一張貸記卡，6月1日取現(xiàn)2000元，對張某的這個做法，說法正確的是。。

A、張某取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定B、張某取現(xiàn)2000元可享受免息還款期C、張某需要向銀行交存一定金

額的備用金D、張某取現(xiàn)2000元可享受最低還款額，貸記卡和準貸記卡都屬于信用卡，不能取現(xiàn)金，而準貸記卡

才需要交存一定金額的備用金

9.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，有期徒刑的期限是。。

A、10年以下B、1年以上6年以下C、6個月以上15年以下D、3年以上20年以下

10.下列各項中，不會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動的是（）。

A、已發(fā)出商品但尚未確認銷售收入B、己確認銷售收入但尚未發(fā)出商品C、已收到材料但尚未收到發(fā)票賬

單D、已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料

11.企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益，應當計入（）科目。

A、主營業(yè)務收入B、其他業(yè)務收入C、投資收益D、營業(yè)外收入

12.下列各項中，屬于企業(yè)會計核算基礎的是（）。

A、實所重于形式B、權費發(fā)生制C、持續(xù)經(jīng)營D、貨幣計量

13.根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號——長期股權投資》的規(guī)定，長期股權投資采用權益法核算時，初始投資成本大于應享有

被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，正確的會計處理是0。

A、計入投資收益B、沖減資本公積C、計入營業(yè)外支出D、不調整初始投資成本

14.某企業(yè)月初結存材料的計劃成本為250萬元，材料成本差異為超支差45萬元；當月入庫材料的計劃成本為550

萬元，材料成本差異為節(jié)約差85萬元；當月生產(chǎn)車間領用材料的計劃成本為600萬元。當月生產(chǎn)車間領用材料的實際

成本為。萬元。

A^502.5B、570C、630D、697.5

15.某企業(yè)2015年8月31日。乙存貨的實際成本為100萬元，加工該存貨至完工產(chǎn)成品估計還將發(fā)生成本為25萬元,

估計銷售費用和相關稅費為3萬元，估計該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價120萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價準備”科目余

額為12萬元，2015年8月31日應計提的存貨跌價準備為（）萬元。

A、-8B、4C、8D、-4

16.下列各項中，能夠導致企業(yè)留存收益減少的是（）。

A、宣告分配現(xiàn)金股利B、以資本公積轉增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補虧損

17.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應記入的科目是（）。

A、其他業(yè)務收入B、營業(yè)外收入C、管理費用D、營業(yè)外支出

18.下列各項中，應結轉至“非財政補助結轉”的是（）。

A、事業(yè)收入（非專項）B、事業(yè)支出（非財政專項）C、其他收入（非專項）D、上級補助收入（非專

項）

19.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單

位所在地的最低工資標準B、勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時通知勞動者解除勞

動合同C、勞動者在試用期內提前15日通知用人單位，可以解除勞動合同D、勞動合同僅約定試用期的，試

用期不成立，該期限為勞動合同期限

20.下列各項中，應計入產(chǎn)品成本的是。。

A、專設銷售機固定資產(chǎn)報廢凈損失B、推廣新產(chǎn)品發(fā)生的廣告費C、行政管理部門固定資產(chǎn)修理費D、

基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費

21.甲公司2014年“盈余公積”期初余額為150萬元，當年提取法定盈余公積120萬元，用盈余公積分配現(xiàn)金股利10

萬元，盈余公積彌補虧損50萬元，假定不考慮其他因素的影響，甲公司2014年“盈余公積”的年末余額為。萬元。

A、260B、270C、210D、300

22.下列關于企業(yè)計提在建工程人員職工薪酬的會計處理中，正確的是（）。

A、借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目B、借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應付職工薪酬”科目C、

借記“在建工程”科目，貸記“應付職工薪酬”科目D、借記“研發(fā)支出”科目，貸記“應付職工薪酬”科目

23.下列各項中，屬于資源稅納稅人的是。。

A、批發(fā)居民用煤炭制品的煤店B、銷售井礦鹽的鹽礦C、銷售石油制品的加油站D、進口金屬礦石的冶

金企業(yè)

24.下列各項中，應征收消費稅的是（）。

A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D、百貨公司零售高檔化妝

品

25.某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為職工家屬宿舍占地,900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。

該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為。元。

A、32200B、33200C、38200D、40000

26.A公司2015年購買商品支付500萬元（含增值稅），支付2014年接受勞務的未付款項50萬元，2015年發(fā)生的購

貨退回15萬元，假設不考慮其他條件，A公司2015年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目中應填列（）

萬兀。

A、535B、465C、435D、500

27.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元，成本利潤率為10%；按當月甲

廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按其他納稅人同類食用油的平均售價計算，該批

食用油的不含稅售價為42萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）萬元。

A>20B、22C、42D、45

28.經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納

的稅款及滯納金提供擔保的行為。該行為屬于（）。

A、納稅擔保B、稅收保全措施C、強制執(zhí)行措施D、納稅保證

29.甲公司收到某投資者作為資本投入的銀行存款820萬元，在注冊資本中所占的份額為800萬元，則該業(yè)務計入甲

公司資本公積的金額為（）萬元。

A、20B、820C、0D、800

30.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，對國家稅務局的具體行政行為不服的，可以申請行政復議的機構是O。

A、上一級主管部門B、上一級人民政府C、本級人民政府D、國務院

31.下列各項中，反映重新取得同樣一項資產(chǎn)所需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物金額的計量屬性是（）。

A、重置成本B、公允價值C、現(xiàn)值D、實際成本

32.（2013年）下列各項中，不會引起其他貨幣資金變動的是（）。

A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬

戶D、企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶

33.下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是0。

A、進匚貨物不征收城市維護建設稅B、出口貨物不退還已繳納的城市維護建設稅C、以納稅人實際繳納的“三

稅”為計稅依據(jù)D、銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A、年應征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的，一律不得申請登記為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅

人，年應征增值稅銷售額超過30萬元的，應當申請登記為一般納稅人C、除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得辦

理一般納稅人資格登記D、非企業(yè)性單位，不得辦理一般納稅人資格登記

35.個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為（）。

A、次月3日B、次月5日C、次月7日D、次月15日

36.下列項目中，不屬于資本公積核算內容的是（）。

A、企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分B、直接計入所有者權益的利得C、

直接計入所有者權益的損失D、企業(yè)收到投資者的出資額

37.2014年9月1日，甲公司賒銷給乙公司一批商品，售價為10000元，增值稅為1700元，約定的現(xiàn)金折扣條件為:

3/10、2/20、N/30,假定計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅因素。2014年9月16B,甲公司收到乙公司支付的款項，則甲公

司實際收到的金額是（）元。

A、11466B、11400C、11500D、11700

38.某超市2015年實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬元。2016年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生

職工教育經(jīng)費支出28萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算2016年應納稅所得額時，準予扣除的職

工教育經(jīng)費支出為O萬元。

A、25B、28C、30D、32

39.2014年9月1日，某行政機關對A公司作出貢令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信國方式寄出，A公司于9月5日

收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機關的決定不服，提出行政復議申請的時間是（）。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

40.下列各項中，會導致負債總額發(fā)生變化的是（）。

A、預收購貨款B、預付購貨款C、企業(yè)到期無法支付的銀行承兌匯票D、企業(yè)到期無法支付的商業(yè)承兌

匯票

41.（2015年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）。

A、家庭自用的純電動乘用車B、國有企業(yè)的公用汽油動用乘用車C、外國駐華使領館的自用商務車D、

個體工商戶自用摩托車

42.下列公司哪個可以作為電子銀行承兌匯票承兌人。。

A、運輸公司B、商貿(mào)公司C、財務公司D、建筑公司

43.下列關于個人所得稅費用扣除方法的表述中，不正確的是0。

A、對工資、薪金所得涉及的個人生計費用,采取定額扣除的辦法B、偶然所得可以扣除相關支出C、勞務報

酬所得采取定額和定率兩種扣除辦法D、個體工商戶采取會計核算辦法扣除有關成本、費用或規(guī)定的必要費用

44.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一項為期5個月的培訓業(yè)

務，合同總收入為35萬元（不含增值稅），截至12月31日，已經(jīng)收到合同價款15萬元（不含增值稅）、發(fā)生勞務成

本18萬元，剩余款項因乙公司發(fā)生財務困難可能難以收回。不考慮其他因素，2017年甲公司提供培訓業(yè)務應確認的

勞務收入為（）萬元。

A、18B、35C、21D、15

45.（2017年）某公司月初及本月的生產(chǎn)費用共計7200元，其中直接材料4200元，直接人工1800元，制造費用1200

元。本月完工產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品40件，其完工程度為5。％,材料在開始生產(chǎn)時一次投入。生產(chǎn)費用采用約當

產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配。不考慮其他因素，本月完工產(chǎn)品成本為（）元。

A、6600B、5500C、7200D、6000

46.“預付賬款”科目按其所歸屬的會計要素不同，屬于（）科目。

A、資產(chǎn)類B、負債類C、損益類D、成本類

47.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。6月1日期初在產(chǎn)品成本為0。6月份發(fā)生如下費用：領用材料6萬元，生產(chǎn)工人工

資2萬元，制造費用1萬元，行政管理部門物料消耗1.5萬元，專設銷售機構固定資產(chǎn)折舊費0.8萬元。月末在產(chǎn)品成

本3萬元。該企業(yè)6月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。

A、9B、6C、8.3D、11.8

48.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，企業(yè)公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部

分準予扛除，超過部分（）。

A、不得扣除B、準予結轉以后3年內扣除C、準予結轉以后5年內扣除D、準予結轉以后納稅年度扣除

49.某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2

元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

20000x2-900x1=39100元（20000-900）x1=19100元C>（20000-900）x2=38200元D、20000x2=40000

元

50.甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，出票日期為“虱零壹肆年肆月零壹日”；乙公司將該支票背書轉讓給丙公司，丙公

司在法定期限內向付款銀行提示付款被拒絕。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，丙公司最遲應于（）向甲公司主張權利。

A、2014年4月11日B、2014年5月1日C、2014年6月1日D、2014年10月1日

51.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關的政府補助時，正確的處理方法是（〉。

A、確認為營業(yè)外收入B、計入當期損益C、確認為其他業(yè)務收入D、確認為遞延收益

52.根據(jù)關稅稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是。。

A、進口個人郵件的寄件人B、外貿(mào)進出口公司C、攜帶物品進境的入境人員D、饋贈物品入境的物品所

有人

53.甲公司將5年前購進的一棟辦公樓轉讓，該辦公樓購進原價為5000萬元，己提折舊為800萬元，轉讓價款為8000

萬元。已知銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,有關甲公司上述業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅，下列計算式正確是（）。

A、8000x5%B、（8000-800）x5%C>（8000-5000）x5%D、（8000-5000-800）x5%

54.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內提示付款的，其法律后果是（）。

A、持票人喪失全部票據(jù)權利B、持票人在作出說明后，承兌人仍然應當承擔票據(jù)責任C、持票人在作出說

明后，背書人仍然應當承擔票據(jù)責任D、持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權利

55.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征（）。

A、20%B、30%C、40%D、50%

56.下列各項中，實行復合計征消費稅的是

A、白酒B、高檔手表C、煙絲D、高檔化妝品

57.甲公司有供電和供水兩個輔助生產(chǎn)車間，2014年1月供電車間供電80000度，費用120000元，供水車間供水5000

噸，費用36000元，供電車間耗用水200噸，供水車間耗用電600度，甲公司采用直接分配法進行核算，則2014年1

月供水車間的分配率是

A、7.375B、7.625C、7.2D、7.5

58.2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實際繳納增值稅100萬元，實際繳納消費稅80萬元；進口產(chǎn)品實際繳納增值稅20

萬元，已知城市維護建設稅稅率為7%,甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（100+80+20）x7%=14（萬元）B、（100+20）x7%=8.4（萬元）C、（100+80）x7%=12.6（萬元）D、

80X7%=5.6（萬元）

59.某企業(yè)2018年度的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；假定業(yè)務招待費稅法規(guī)

定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年所

得稅費用為（）萬元。

A、232.5B、245C、250D、257.5

60.（2020年）下列各項中企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費借記的會計科目是（）。

A、銷售費用B、主營業(yè)務成本C、管理費用D、其他業(yè)務成本

61.張某是某公司新聘進來的大學生，上崗時由于不能勝任工作，單位送他去培訓，半年后回到單位仍不能勝任該工

作，單位決定解除與張某的勞動合同。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，單位應當提前以書面形式通知勞動者本人，則公

司提前通知的時間為（）。

A、10日B、15日C、30日D、3個月

62.2019年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚

塘增氧泵。已知當?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元。有關劉某就上述業(yè)務應當繳納的耕地占用稅，下列計算

正確的是。。

A、1509x45B、150x45x50%C、（150+20）x45D、（150+20）x45x50%

63.下列各項稅金中，不應計入存貨成本的是0。

A、材料委托加工收回后用于連續(xù)加工應稅消費品已繳的消費稅B、材料委托加工收回后直接出售的已繳的消費

稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購入低值易耗品的增值稅I）、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料的增值稅

64.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額20000萬元，發(fā)行總額80000萬元，發(fā)行費按發(fā)行總

額的2%計算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務記入“資本公積”科目的金額為

（）萬元。

A、20000B、58400C、58800D、60000

65.下列銀行結算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。

A、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶B、個人銀行結算賬戶C、預算單位零余額賬戶D、單位銀行卡賬戶

66.下列各項中，報經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出的是()。

A、結轉售出材料的成本B、采購原材料運輸途中合理損耗C、管理原因導致的原材料盤虧D、自然災害

導致的原材料損失

67.甲公司2014年7月1日從銀行借入期限為3年的長期借款5000萬元，該筆借款到期一次還本付息，已知借款的

年利率為6%,則2015年12月31日長期借款的賬面余額為()萬元。

A、5000B、5300C、56005450

68.某公司2019年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊200(1萬元。

如果適用的契稅稅率為3%,該公司應繳契稅為()萬元。

A、120B、105C、180D、15

69.股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購股票支付的價款超過面值

的部分，應依次沖減的會計科目是()。

A、盈余公積、資本公積、利潤分配——未分配利潤B、利潤分配——未分配利潤、資本公積、盈余公積C、

利潤分醞一未分配利潤、盈余公積、資本公積D、資本公積、盈余公積、利潤分配一未分配利潤

70.下列稅種中，主要由海關系統(tǒng)負責征收的是

A、國內增值稅B、車輛購置稅C、車船稅D、關稅

71.2017年5月，某國有企業(yè)轉讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù),

相關稅費115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率

70%o該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()萬元。

A、400B、1485C、1490D、200

72.下列關于自然人權利能力與行為能力的說法中，正確的是()。

A、8周歲的宇宇，患有先天性心臟病，宇宇屬于無民事行為能力人B、只有18周歲以上的公民才視為完全民事

行為能力人C、不滿10周歲的未成年人，被視為無民事行為能力人D、法人的權利能力與行為能力是一致的,

同時產(chǎn)生、同時消滅

73.甲公司收到投資者作為資本投入的固定資產(chǎn)，合同約定該固定資產(chǎn)的價值為1500萬元，公允價值是1550萬元。

假定不考慮增值稅、資本溢價因素，甲公司收到該投資時，應計入實收資本的金額是()萬元。

A、0B、28C、1500D、1550

74.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35

萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為。萬元。

A、5B、15C、50I)、185

75.甲企業(yè)一項固定資產(chǎn)原值為100萬元，使用年限為10年，己使用4年，按年限平均法計提折舊，無凈殘值。企業(yè)

對該項固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出50萬元。則改建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。

A、105B、110C>145D、150

76.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司接受乙公司投資轉入的原材料一批，賬面

價值80000元，投資協(xié)議約定的價值1000()0元，假定投資協(xié)議約定的價值與公允價值相符，該項投資沒有產(chǎn)生資本溢

價。甲公司實收資本應增加O元。

A、80000B、113000C、100000D、92800

77.關于營業(yè)稅的納稅期限,下列說法不正確的是0。

A、不能按固定期限納稅的,可以按次納稅B、營業(yè)稅固定期限的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或

者1個季度C、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個月D、財務公司的納稅期限為1個季度

78.某股份有限公司委托證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格為每股4元。證券公司按發(fā)行

收入的2%收取手續(xù)費，該公司因此項業(yè)務應計入資本公積的金額為（）萬元。

A、5840B、5960C、6000D^5880

79.下列關于銀行匯票的說法中錯誤的是（）。

A、銀行匯票可用于轉賬，填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，但只要申請人或者收款人有一方為單位的就不

得申請現(xiàn)金銀行匯票B、出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，需將銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)交紿申請人C、實

際結算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效D、銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1

個月，持票人超過付款期限提示付款的，出票銀行不予受理

80.煙葉稅的稅率為

A、15%B、20%C、30%D、40%

81.生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬應記入（）科目中。

A、制造費用B、管理費用C、生產(chǎn)成本D、銷售費用

82.2016年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應計入工資、薪金所得繳納個人所得稅的是

A、勞動分紅2000元B、差旅費津貼200元C、獨生子女補貼3元D、誤餐補助50元

83.某企業(yè)采用毛利率法計算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2012年1月份實際毛利率為30%,本年度2月1日的存貨成本

為1200萬元，2月份購入存貨成本為2800萬元，銷售收入為3000萬元，銷售折讓為300萬元。該企業(yè)2月末存貨成

本為（）萬元。

A、1300B、1900C^2110D、2200

84.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬元、現(xiàn)金折扣15萬元、銷售折讓25萬元。該企業(yè)上述業(yè)務計入當月財務

費用的金額為（）萬元。

A、15B、20C、35D、45

85.（2019年）下列各項中，企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應借記的會計科目是（）。

A、營業(yè)外支出B、管理費用C、待處理財產(chǎn)損溢D、財務費用

86.甲公司是生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2019年全年銷貨收入為3000萬元，銷售原材料收入800萬元，營業(yè)外收入為

50萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的業(yè)務招待費是。萬元。

A、18B、19C、19.25D、30

87.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，不記載將導致票據(jù)無效的是（）。

A、承兌日期B、保證日期C、出票日期D、背書日期

88.2016年12月1日，甲公司接受乙公司委托為其提供軟件開發(fā)勞務。截至12月31日，已發(fā)生勞務成本32萬元，

預計能夠得到補償28萬元，此項勞務的完工進度無法確定。不考慮其他因素，2016年12月31日，甲公司應確認提

供勞務收入的金額為。萬元。

A、0B、28C、32D、4

89.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）

A、名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社B、公園自用的辦公用房C、個人所有的唯一普通居住用房D、國家機

關的職工食堂

90.李女士在一次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金100。元，其稅務處理正確的是（）。

A、不納稅B、按照100元乘稅率納稅C、按照200元乘稅率納稅D、按照1000元乘稅率納稅

91.甲公司委托乙證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價值4元，按協(xié)議約定，乙證券公司

從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費，甲公司發(fā)行普通股應計入資本公積的金額為（）萬元。

A、6000B、5840C、5880D、6160

92.（2018年）下列各項中，不適用于《政府會計基本準則》的是（）。

A、個人獨資企業(yè)B、稅務局C、司法局D、公安局

93.甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司

的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列當事人中，有權行使該票據(jù)的付款請求權

的是（）?

A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司

94.甲公司購入乙公司股票50萬股作為交易性金融資產(chǎn)，支付價款400萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

20萬元。另支付相關交易稅費8萬元。該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為。萬元。

A、400B、388C、380D、408

95.（2019年）2018年12月甲企業(yè)向稅務機關應繳納增值稅30萬元，實際繳納20萬元，向稅務機關應繳納消費稅

28萬元，實際繳納12萬元。已知教育費附加征收比率為3%。計算甲企業(yè)當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確

的是6

A、（30+28）x3%=l.74萬元B、（20+12）x3%=0.96萬元C、30x3%=0.9萬元D、28x3%=0.84萬元

96.某公司采用分期付款方式于年初購入大型設備一套，當日投入使用。合同約定的價款為3000萬元，分3年等額于

每年年初支付；第一年于購買時即支付了1000萬元。第二年、第三年支付的價款現(xiàn)值分別為930萬元、810萬元，假

定不考慮其他因素，甲公司該設備的入賬價值為（）萬元。

A、910B、2740C、1000D、3000

97.周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房

進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法

中，正確的有（）。

A、100x3%=3（萬元）B、（100+60）x3%=4?8（萬元）C、（100+70）x3%=5.1（萬元）D、（100+70+60）

x3%=6.9（萬元）

98.（2017年）下列各項中，關于企業(yè)原材料盤虧及毀損會計處理表述正確的是O。

A、保管員過失造成的損失，計入管理費用B、因臺風造成的凈損失，計入營業(yè)外支出C、應由保險公司賠

償?shù)牟糠?，計入營業(yè)外收入D、經(jīng)營活動造成的凈損失，計入其他業(yè)務成本

99.事業(yè)單位支付銀行借款利息時，其實際發(fā)生的利息支出應記入O科目。

A、其他支出B、經(jīng)營支出C、成本費用D、財務費用

100.（2019年）下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的有（）。

A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天B、納稅人自產(chǎn)自用

應稅消費品的，為移送使用的當天C、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人委托加工的當天D、納稅人進

口應稅消費品的，為報關進口的當天

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

K［C］（1）1%的途中合理損耗并非因管理不善造成的損失，其對應的進項稅額可以抵扣；（2）購進農(nóng)產(chǎn)品，應按農(nóng)

產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價和13%的扣除率計算進項稅額。因此，該食品加工廠就上述業(yè)務可以抵扣的增值稅進項稅

=20xl3%=2.6（萬元）。

2、［C］本題考核存貨發(fā)出的毛利率法。選項C正確：銷售毛利=銷售凈額x毛利率；銷售毛利=（3000-300）x30%=810

（萬元）；期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本一本期銷售成本；2月末存貨成本=1200+2800.（3000-300-810）

=2110（萬元）；選項ABD錯誤。

3.［A］本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或

者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。按銷售結算方式的不同，具體分為：（1）采取

直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（2）采取托收承付和

委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合

同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（4）采取預收貨款

方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預

收款或者書面合同約定的收款日期的當天；（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部

或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；（6）銷售應稅勞務，為提供勞務

同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天；選項A

符合題意：增值稅納稅義務的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者

部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天：選項BCD不符合題意。

4>［B］借：固定資產(chǎn)200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26000貸：實收資本200000（1000000*20%）資

本公積26000

5、【B】本題考核納稅調整的相關事項。選項B正確：按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計入應納稅所得額。但國債利

息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應納稅所得額時應予以調減；選項ACD錯誤。

6、［C］企業(yè)處置固定資產(chǎn)最后形成的凈損益應當通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出核算，所以不會影響到營業(yè)利潤，因

此選項A不正確；處置凈損益=2000-（2500-800-100）-2000x5%=300（萬元），所以選項B、D不正確。

7、【B】選項B應記人“固定資產(chǎn)清理”科目中。

8、【A】本題考核信用卡。信用卡可以取現(xiàn)。貸記卡取現(xiàn)，不享受免息還款期和最低還款額待遇。所以選項BD不對。

9、【C】本題考核刑事責任。選項C正確：有期徒刑的期限，為6個月以上15年以下；選項ABD錯誤。

10、【A】本題考核存貨的核算。選項A正確：企業(yè)發(fā)出商品但是尚未確認銷售收入，應借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫

存商品”科目，屬于存貨內部的增減變動，不會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動；選項BCD錯誤：都相應地增加或減

少企業(yè)期末存貨賬面價值.

11、【D】本題考核無形資產(chǎn)的出售。選項D正確：企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益應計入營業(yè)外收入；出租無形資產(chǎn)

取得的收入計入其他業(yè)務收入；選項ABC錯誤。

12、【B】企業(yè)的會計確認、計量和報告應當以權責發(fā)生制為基礎。權責發(fā)生制基礎要求，凡屬于當期己經(jīng)實現(xiàn)的收入

和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用，計入利潤表；凡不屬于當期的收

入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

13、［D］

14.IB］本題考核計劃成本法的核算。選項B正確：本月的材料成本差異率=（45-85）/（250+550）xl00%=-5%；則

當月生產(chǎn)車間領用材料應負擔的材料成本節(jié)約差異=600x（-5%）=30（萬元）；則當月生產(chǎn)車間領用的材料的實際成

本二600-30=570（萬元）；選項ACD錯誤。

15、【D】選項D正確：可變現(xiàn)凈值=存貨的估計售價?進一步的加工成本?估計銷售費用和稅費；;⑵?25?3=92（萬元）;

當期應計提的存貨跌價準備=（存貨成本-可變現(xiàn)凈值）-存貨跌價準備已有貸方余額；=（100-92）-12=-4（萬元）；選

項ABC錯誤。

16、【A】本題考核與留存收益相關的賬務處理。選項A正確：股東大會宣告分配現(xiàn)金股利使得留存收益減少，負債增

加；選項B錯誤：以資本公積轉增資本不涉及留存收益；選項CD錯誤：提取盈余公積和盈余公積補虧都是在留存收

益內部發(fā)生變化，不影響留存收益總額的變化。

17、【C】選項C正確：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金短缺，屬于應由貢任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他應?/p>

款；屬于無法查明原因的，計入管理費用。選項ABD錯誤。

18、期末，應將“事業(yè)支出-非財政專項資金支出”科目余額轉入“非財政補助結轉”科目。

19、【C】選項C符合題意：勞動者在試用期內提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同；選項ABD不符合題意。

20、【D】固定資產(chǎn)報廢凈損失計入營業(yè)外支出，選項A不正確;廣告費計入銷售費用，選項B不正確；行政管理部門

固定資產(chǎn)修理費計入管理費用，選項C不正確；車間固定資產(chǎn)折舊費先計入制造費用，最后形成產(chǎn)品成本，選項D正

確。

21、【C】選項C正確：盈余公積期初余額為150萬元，由于提取盈余公積使盈余公積增加了120萬元，用盈余公積分

配現(xiàn)金股利以及彌補虧損使盈余公積減少了60萬元（10+50）,所以盈余公積期末余額=150+120?60=210（萬元）。

22、【C】選項C正確：關于企業(yè)計提在建工程人員職工薪酬的會計處理中：借記“在建工程”科目，貸記“應付職工薪

酬”科目。選項ABD錯誤。

23、【B】選項B正確：本題考核資源稅的納稅人。選項AC,應稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅，在批發(fā)、零售等

環(huán)節(jié)均不繳納，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不屬于資源稅的征稅范圍；選項D,資源稅在“進

口環(huán)節(jié)”不征收；選項B,井礦鹽、湖鹽屬于非金屬礦產(chǎn)品，開采并銷售的應繳納資源稅。

24、【C】

25、1C】木題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅單位的職工家屬宿舍

用地,也應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000?900）x2=38200（元）

26、【A】本題考核購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目的計算。選項A正確：A公司2015年“購買商品、接受勞務支

付的現(xiàn)金''項目=500+50?15=535（萬元）；選項BCD錯誤。

27、【D】視同銷售貨物行為，無銷售額時，應當按下列順序核定銷售額：（1）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售

價格（45萬元）確定;（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格（42萬元）確定;（3）按組成計稅價格（20x1.1=22

萬元）確定。

28、【A】選項A正確：本題考核稅款征收措施。納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、

經(jīng)濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

29、【A】投資者的出資額超出其在注冊資本（或股本）中所占份額的部分應計入資本公積，金額為820-800=20（萬

元）。

30、【A】選項A正確：本題考核行政復議。國家稅務局屬于實行垂直領導的行政機關，對其所做具體行政行為不服，

只能向上一級主管部門申請行政復議；選項BCD錯誤。

3K[A]重置成本，又稱現(xiàn)行成本，是指按照當前市場條件，重新取得同樣一項資產(chǎn)所需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價

物金額。

32、【A】選項A符合題意：通過“應收票據(jù)”科目核算，不會引起其他貨幣資金發(fā)生變動；選項BCD不符合題意：分

別通過銀行本票、外埠存款、存出投資款核算，屬于其他貨幣資金。

33、【D】本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設稅是附加稅，以納稅人實際繳納的“三稅”稅額

為計稅依據(jù),而非流轉額。

34.[C]（D選項A：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，

可以向主管稅務機關申請登記為一般納稅人；（2）選項B：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨

物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額“超過50萬元”的，可以向主管稅務

機關申請一般納稅人資格登記；（3）選項D：年應稅銷售額超過規(guī)定標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企

業(yè)、不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

35、【D】選項D正確：本題考核個人所得稅征收管理。扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫。

36、【D】本題考核資本公積的核算內容。企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分及直接計

入所有者權益的利得和損失屬于資本公積核算的內容。企業(yè)收到投資者的出資額要按照其在注冊資本或股本中所占的

份額的部分計入到實收資本或股本中,差額計入到資本公積——資本溢價或股本溢價中，不是全部都計入到資本公積中。

37、［C］甲公司實際收到的金額=1000D+1700?10000x2%=U500（元

38、［C］（1）2015年職工教育經(jīng)費支日稅前扣除限額=1000x2.5%=25（萬元），當年實際發(fā)生額29萬元，2015年稅

前只能扛除25萬元，其余4萬元可以結轉至以后年度扣除;（2）2016年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額=1200x2.5%=3。

（萬元），當年實際發(fā)生額28萬元，因此，2016年稅前準予扣除職工教育經(jīng)費支出30萬元，剩余2萬元可以結轉至

以后年度扣除。

39、【D】本題考核復議申請的規(guī)定。當事人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起

60日內提出行政復議申請。A公司于9月5日收到該信函，則9月5日為知道該具體行為之日，所以提出申請的時間

是9月5日至11月4日?！緫嚰记伞啃姓妥h申請自知道該具體行政行為之日起60日內提出。

40、【A】本題考核負債的相關核算。選項A正確：預收購貨款時：借：銀行存款貸：預收賬款資產(chǎn)、負債都增加，負

債總額增加。所以選項A正確。選項B錯