《財務(wù)的基本知識》課件

財務(wù)的基本知識財務(wù)是企業(yè)經(jīng)營的重要組成部分。掌握財務(wù)知識，可以幫助我們更好地理解企業(yè)運作，做出明智的決策。課程目標(biāo)理解財務(wù)基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)基本的財務(wù)概念，掌握財務(wù)報表的解讀方法。掌握財務(wù)分析方法了解常見的財務(wù)指標(biāo)，運用財務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)經(jīng)營狀況。提升財務(wù)決策能力運用財務(wù)知識，進行合理的財務(wù)決策，提高企業(yè)盈利能力。什么是財務(wù)記錄和分析財務(wù)記錄企業(yè)的所有經(jīng)濟活動，包括資金來源、使用和分配，幫助理解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。管理和決策財務(wù)信息為管理決策提供依據(jù)，例如投資、融資、成本控制和風(fēng)險管理。戰(zhàn)略規(guī)劃財務(wù)分析可以幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，例如市場拓展、產(chǎn)品開發(fā)和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。財務(wù)的基本概念財務(wù)會計財務(wù)會計主要針對企業(yè)外部用戶，例如投資者、債權(quán)人、政府等。財務(wù)會計提供企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息，幫助外部用戶做出投資決策。管理會計管理會計主要針對企業(yè)內(nèi)部管理者，例如經(jīng)理、部門主管等。管理會計提供內(nèi)部管理所需的信息，幫助管理者進行決策、控制、計劃和評估等活動。資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益11.資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的能夠產(chǎn)生未來經(jīng)濟利益的資源。包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。22.負債指企業(yè)承擔(dān)的、預(yù)期會導(dǎo)致未來經(jīng)濟利益流出的現(xiàn)時義務(wù)。包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等。33.所有者權(quán)益指企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的剩余權(quán)益。包括實收資本、留存收益等。資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，具有物質(zhì)實體的，使用年限超過一年的資產(chǎn)。比如機器設(shè)備、房屋建筑等。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期在一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。比如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，沒有實物形態(tài)的，具有使用價值的資產(chǎn)。比如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。存貨存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有，準(zhǔn)備出售的商品或用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料等。負債的分類流動負債短期內(nèi)需要償還的債務(wù)，通常在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)到期。非流動負債長期債務(wù)，償還期限超過一年或一個營業(yè)周期。其他負債不屬于流動負債和非流動負債的債務(wù)，例如預(yù)收款項等。所有者權(quán)益的分類實收資本實收資本是指企業(yè)投資者投入的資金，是企業(yè)經(jīng)營活動的資金基礎(chǔ)。資本公積資本公積是企業(yè)在經(jīng)營過程中形成的，但不是投資者投入的資金，例如資本溢價、盈余公積等。盈余公積盈余公積是企業(yè)從利潤中提取的，用于彌補虧損、發(fā)放股利、擴大生產(chǎn)經(jīng)營等。未分配利潤未分配利潤是指企業(yè)年度利潤扣除所得稅等后，尚未分配的利潤，可以用于彌補虧損、發(fā)放股利、轉(zhuǎn)增資本等。收入、費用和利潤收入指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，因銷售商品、提供勞務(wù)或出租資產(chǎn)等而產(chǎn)生的經(jīng)濟利益流入。費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各種支出，例如原材料消耗、工資薪金、租金等。利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，由收入減去費用后的余額決定。利潤反映了企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率。利潤表的構(gòu)成1營業(yè)收入企業(yè)在日常經(jīng)營活動中取得的收入，例如銷售商品、提供服務(wù)等。2營業(yè)成本企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本，例如銷售商品的成本、提供服務(wù)的成本。3營業(yè)稅金及附加企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的營業(yè)稅金及附加，例如增值稅、消費稅等。4管理費用企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，例如職工薪酬、辦公費等。5財務(wù)費用企業(yè)發(fā)生的利息支出、匯兌損失等財務(wù)方面的費用。6營業(yè)利潤企業(yè)在日常經(jīng)營活動中取得的利潤，是利潤表中最重要的指標(biāo)之一。7利潤總額企業(yè)所有業(yè)務(wù)的利潤總和，包括營業(yè)利潤、投資收益等。8凈利潤企業(yè)最終實現(xiàn)的利潤，是利潤表中最終的結(jié)果?，F(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。現(xiàn)金流量表能夠幫助投資者、債權(quán)人等分析企業(yè)的財務(wù)狀況，判斷其經(jīng)營能力、償債能力和盈利能力。現(xiàn)金流量表的種類經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。投資活動現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。籌資活動現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在籌集資金和償還債務(wù)等籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表的編制確定會計期間首先，確定現(xiàn)金流量表的會計期間，通常為一個年度或一個季度。收集數(shù)據(jù)收集與現(xiàn)金流量相關(guān)的各種數(shù)據(jù)，例如銷售收入、購買商品、支付工資等。分類整理將收集到的數(shù)據(jù)根據(jù)現(xiàn)金流量的來源和用途進行分類整理，例如經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等。編制報表根據(jù)分類整理后的數(shù)據(jù)，編制現(xiàn)金流量表，并進行必要的注釋和披露。資產(chǎn)負債表的構(gòu)成1所有者權(quán)益企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)2負債企業(yè)對外部的債務(wù)3資產(chǎn)企業(yè)擁有的資源資產(chǎn)負債表是企業(yè)在某一特定時間點的財務(wù)狀況的快照。它反映了企業(yè)擁有的資源（資產(chǎn)）、企業(yè)對外部的債務(wù)（負債）以及企業(yè)所有者對企業(yè)的投入（所有者權(quán)益）之間的關(guān)系。資產(chǎn)負債表采用的是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的會計等式，將企業(yè)的所有資產(chǎn)都列在左側(cè)，將所有負債和所有者權(quán)益列在右側(cè)。資產(chǎn)負債表的特點11.靜態(tài)性資產(chǎn)負債表反映的是特定時間點的財務(wù)狀況，而非一段時間內(nèi)的經(jīng)營成果。22.賬戶式結(jié)構(gòu)以“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的平衡公式為基礎(chǔ)，構(gòu)建了賬戶式結(jié)構(gòu)。33.貨幣計量所有項目都以貨幣單位表示，便于衡量企業(yè)財務(wù)狀況。44.分類列示按照項目性質(zhì)和用途進行分類列示，使信息更清晰直觀。會計核算流程1憑證原始憑證、記賬憑證2登記賬簿3匯總試算平衡表4報表資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表會計核算流程是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟活動的過程，包含憑證、登記、匯總和報表四個步驟。首先，企業(yè)需要根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生。然后，將記賬憑證登記到賬簿中，形成完整的財務(wù)記錄。接下來，對賬簿進行匯總，編制試算平衡表，確保會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。最后，根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)編制財務(wù)報表，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計憑證的種類原始憑證原始憑證是直接記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證，是會計核算的依據(jù)。它是反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始材料，具有原始性、合法性、真實性和完整性的特點。收據(jù)發(fā)票銀行對賬單記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證或其他原始資料編制的，用于登記賬簿的憑證。它匯總了原始憑證的內(nèi)容，并反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容。收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證會計憑證的填寫要求日期憑證必須準(zhǔn)確填寫日期，表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的具體時間。編號憑證編號必須按照規(guī)定順序填寫，便于分類和查找?？颇繎{證必須填寫正確的會計科目，確保信息準(zhǔn)確性和完整性。金額金額必須準(zhǔn)確填寫，并與原始憑證核對一致。會計分錄的編制會計分錄是將經(jīng)濟業(yè)務(wù)用會計語言表達的方式，是將經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的依據(jù)。1確定賬戶根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定涉及的賬戶。2判斷借貸方向根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，判斷賬戶的借貸方向。3確定金額根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定賬戶的金額。4編制分錄將賬戶、借貸方向和金額組合成會計分錄。會計賬簿的種類手工賬簿手工賬簿是指用手工記錄的賬簿，使用紙質(zhì)記錄，方便保存，但易出錯，工作量大。電腦賬簿電腦賬簿是指使用電腦軟件進行記賬，效率高，準(zhǔn)確性高，便于查詢，是現(xiàn)代企業(yè)常用的方式。會計賬簿的設(shè)置1選擇賬簿種類根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，選擇合適的賬簿種類，例如總賬、明細賬等。2確定賬簿格式根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需求，確定賬簿的格式，如活頁式、卡片式等，并選擇合適的賬簿軟件。3設(shè)置賬簿編號為每個賬簿分配唯一的編號，方便查找和管理，例如總賬編號、明細賬編號等。4核對賬簿內(nèi)容設(shè)置完成后，需要核對賬簿的內(nèi)容，確保信息準(zhǔn)確無誤，并定期維護賬簿，及時更新相關(guān)信息。財務(wù)報表的分類11.資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，展示資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三者之間的平衡關(guān)系。22.利潤表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，展示企業(yè)收入、費用和利潤之間的關(guān)系。33.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，展示企業(yè)現(xiàn)金來源和用途。44.附加報表包括所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表附注等，補充說明其他重要財務(wù)信息。財務(wù)報表的編制1收集數(shù)據(jù)從會計憑證、賬簿中提取相關(guān)數(shù)據(jù)2編制報表根據(jù)會計準(zhǔn)則和報表格式進行編制3審核驗證核對報表內(nèi)容，確保準(zhǔn)確性4披露信息將報表內(nèi)容公開或提交給相關(guān)方財務(wù)報表的編制需要遵循一定的流程，包括數(shù)據(jù)收集、報表編制、審核驗證和信息披露四個步驟。財務(wù)報表的使用者企業(yè)管理者企業(yè)管理者使用財務(wù)報表，評估企業(yè)經(jīng)營狀況，做出戰(zhàn)略決策。投資者投資者通過財務(wù)報表，了解企業(yè)盈利能力，評估投資風(fēng)險。債權(quán)人債權(quán)人利用財務(wù)報表，判斷企業(yè)償債能力，決定是否借款。政府機構(gòu)政府機構(gòu)使用財務(wù)報表，監(jiān)控企業(yè)稅收，制定經(jīng)濟政策。財務(wù)數(shù)據(jù)的分析方法比率分析法將財務(wù)報表中的不同項目進行比較，分析企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。財務(wù)報表分析法對企業(yè)財務(wù)報表進行深入解讀，分析企業(yè)盈利能力、償債能力和營運能力。趨勢分析法分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)隨時間的變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展方向。財務(wù)數(shù)據(jù)分析的重要性決策支持通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，可以幫助企業(yè)做出明智的決策，例如投資、擴張或縮減業(yè)務(wù)。風(fēng)險控制財務(wù)數(shù)據(jù)分析可以識別企業(yè)經(jīng)營中的潛在風(fēng)險，并幫助企業(yè)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。績效評估財務(wù)數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)評估其經(jīng)營績效，并識別需要改進的領(lǐng)域。競爭優(yōu)勢通過分析競爭對手的財務(wù)數(shù)據(jù)，可以幫助企業(yè)了解其競爭優(yōu)勢和劣勢，并制定有效的競爭策略。常見的財務(wù)指標(biāo)盈利能力指標(biāo)反映企業(yè)獲利能力毛利率凈利潤率銷售利潤率流動性指標(biāo)衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力流動比率速動比率現(xiàn)金比率償債能力指標(biāo)反映企業(yè)償還所有債務(wù)能力資產(chǎn)負債率利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量債務(wù)比率營運能力指標(biāo)評估企業(yè)資產(chǎn)使用效率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率案例分析通過案例分析，可以將理論知識應(yīng)用于實踐，加深對財務(wù)知識的理解，提高分析問題和解決問題的能力。例如，可以分析某公司的財務(wù)報表，分析其盈利能力、償債能力和運營能力，并找出其優(yōu)缺點，提出改進建議。課程總結(jié)課程講解了財務(wù)的基本知識