《財(cái)政概念和職能》課件

財(cái)政概念和職能財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，其概念和職能對(duì)于理解國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展具有重要意義。主要內(nèi)容與學(xué)習(xí)目標(biāo)主要內(nèi)容本課程涵蓋了財(cái)政學(xué)的基本概念，包括財(cái)政的定義、特征、職能，以及財(cái)政收入、支出、赤字、政策等。此外，還會(huì)探討財(cái)政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，并介紹中國(guó)財(cái)政體制改革的現(xiàn)狀和趨勢(shì)。學(xué)習(xí)目標(biāo)了解財(cái)政的概念和基本特征。掌握財(cái)政的職能及其具體表現(xiàn)形式。理解財(cái)政收入、支出的基本原理和影響因素。熟悉財(cái)政政策工具和實(shí)施機(jī)制。了解中國(guó)財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容和發(fā)展方向。財(cái)政的定義和基本特征國(guó)家資金財(cái)政是國(guó)家以稅收為主體籌集資金，并通過(guò)預(yù)算分配和使用資金的活動(dòng)。公共需求財(cái)政資金用于滿足公共需求，如國(guó)防建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)福利。非盈利性財(cái)政活動(dòng)不以盈利為目的，而是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。強(qiáng)制性國(guó)家通過(guò)稅收等方式強(qiáng)制征收財(cái)政資金，確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。財(cái)政的職能1資源配置財(cái)政可以為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供資金支持，幫助國(guó)家實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2收入分配通過(guò)稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，維護(hù)社會(huì)公平。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定財(cái)政政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，抑制通貨膨脹，維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。4社會(huì)管理財(cái)政可以為公共服務(wù)提供資金，如教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等，維護(hù)社會(huì)秩序，保障人民生活。財(cái)政職能的具體表現(xiàn)財(cái)政職能是國(guó)家財(cái)政活動(dòng)中所發(fā)揮的作用，反映了國(guó)家財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展之間的關(guān)系。財(cái)政職能主要包括以下幾個(gè)方面：1資源配置通過(guò)預(yù)算安排、稅收政策等手段，配置社會(huì)資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2收入分配通過(guò)稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通過(guò)財(cái)政政策，調(diào)節(jié)總需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，控制通貨膨脹。4社會(huì)發(fā)展通過(guò)財(cái)政支出，支持教育、醫(yī)療、文化等社會(huì)事業(yè)發(fā)展，改善民生。財(cái)政收入稅收稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而向公民和企業(yè)征收的強(qiáng)制性費(fèi)用。非稅收入非稅收入包括政府收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益、罰沒(méi)收入等，是政府除稅收以外的收入來(lái)源。政府債務(wù)政府債務(wù)是政府為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字或進(jìn)行重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而舉借的債務(wù)。稅收的概念和特征強(qiáng)制性稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，對(duì)公民和法人強(qiáng)制征收的。無(wú)償性國(guó)家征收稅收不需要向納稅人支付任何報(bào)酬。法定性稅收的征收必須有法律依據(jù)，國(guó)家制定稅收法律法規(guī)，規(guī)范稅收征收行為。普遍性稅收的征收范圍廣泛，一般來(lái)說(shuō)，所有公民和法人都有納稅義務(wù)。稅收的分類按征稅對(duì)象分類包括財(cái)產(chǎn)稅，如房產(chǎn)稅、土地稅等；所得稅，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；流轉(zhuǎn)稅，如增值稅、消費(fèi)稅等；行為稅，如車船稅、印花稅等。按稅收負(fù)擔(dān)分類包括直接稅，由納稅人直接承擔(dān)，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；間接稅，由納稅人先繳納，再轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者，如增值稅、消費(fèi)稅等。按稅收管理權(quán)限分類包括中央稅，由中央政府征收，如增值稅、企業(yè)所得稅等；地方稅，由地方政府征收，如房產(chǎn)稅、土地稅等；共享稅，由中央和地方政府共同征收，如個(gè)人所得稅等。按稅率形式分類包括比例稅率，稅率固定不變；累進(jìn)稅率，隨著稅基的增加，稅率也隨之提高；累退稅率，隨著稅基的增加，稅率隨之降低。影響稅收的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，稅收收入也隨之增加。稅收政策變化稅率、稅基、征管方式等變化會(huì)影響稅收收入的增長(zhǎng)或下降。財(cái)政政策變化財(cái)政政策的變化會(huì)影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)而影響稅收收入。收入分配結(jié)構(gòu)收入分配越不平等，稅收收入越低。社會(huì)保障基金1社會(huì)保障基金社會(huì)保障基金是用于支付社會(huì)保障支出的專項(xiàng)基金，為社會(huì)保障體系提供資金保障。2重要組成部分社會(huì)保障基金是社會(huì)保障體系的重要組成部分，也是社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障。3來(lái)源社會(huì)保障基金主要來(lái)源于政府財(cái)政撥款、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)、以及其他收入。4用途社會(huì)保障基金主要用于支付社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置等社會(huì)保障支出。公共預(yù)算政府支出計(jì)劃公共預(yù)算是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)政府在特定時(shí)期內(nèi)的收入和支出計(jì)劃。財(cái)政管理工具公共預(yù)算作為財(cái)政管理的重要工具，能夠幫助政府合理分配財(cái)政資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo)。透明度和問(wèn)責(zé)制公共預(yù)算的編制和執(zhí)行必須公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)政資金的合理使用。預(yù)算的概念和作用預(yù)算的定義預(yù)算是一個(gè)詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，它概述了政府在特定時(shí)間段內(nèi)的收入和支出。預(yù)算的作用預(yù)算規(guī)劃資源分配、控制支出、提高財(cái)務(wù)透明度，確保政府支出符合社會(huì)需求。預(yù)算的意義預(yù)算促進(jìn)政府效率、提高公共服務(wù)質(zhì)量，確保政府資金使用合理、經(jīng)濟(jì)、有效。預(yù)算的編制和審核1預(yù)算編制預(yù)算編制是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政政策，對(duì)未來(lái)一個(gè)年度的財(cái)政收入和支出進(jìn)行預(yù)測(cè)和安排的過(guò)程。這包括制定收入計(jì)劃、確定支出規(guī)模、安排項(xiàng)目資金等。2預(yù)算審核預(yù)算審核是指政府有關(guān)部門(mén)對(duì)編制好的預(yù)算進(jìn)行審查，確保預(yù)算符合國(guó)家政策、法律法規(guī)，以及財(cái)政管理制度的要求。審核主要內(nèi)容包括預(yù)算的合法性、合理性和完整性。3預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是指政府根據(jù)審定的預(yù)算，在實(shí)際工作中收取財(cái)政收入、安排和使用財(cái)政支出，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理的過(guò)程。這涉及到資金的撥付、使用、管理和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。政府支出預(yù)算分配政府支出是根據(jù)預(yù)算分配的，用于提供公共服務(wù)，例如教育、醫(yī)療保健和基礎(chǔ)設(shè)施。公共服務(wù)政府支出用于支持公共服務(wù)，包括教育、醫(yī)療保健、基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)福利和公共安全。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政府支出通過(guò)投資和刺激需求來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)福利計(jì)劃。社會(huì)福利政府支出用于資助社會(huì)福利計(jì)劃，例如失業(yè)救濟(jì)、退休金和殘疾人補(bǔ)貼。政府支出的分類和效率分類政府支出主要分為經(jīng)常性支出和資本性支出兩類。經(jīng)常性支出用于維持政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)，例如公務(wù)員工資、辦公費(fèi)等。資本性支出用于增加政府資產(chǎn)，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育投入等。效率政府支出效率是指政府支出帶來(lái)的社會(huì)效益與支出成本之比。提高政府支出效率，需要科學(xué)合理的支出結(jié)構(gòu)、嚴(yán)格的預(yù)算管理和高效的績(jī)效評(píng)價(jià)。指標(biāo)政府支出效率可以通過(guò)多種指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，例如公共服務(wù)質(zhì)量、國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、人民生活水平等。財(cái)政赤字與財(cái)政調(diào)控財(cái)政赤字的含義財(cái)政赤字是指政府在特定時(shí)期內(nèi)支出超過(guò)收入的部分，通常以年度為單位。財(cái)政調(diào)控的必要性財(cái)政政策是政府通過(guò)調(diào)整財(cái)政收入和支出，影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。財(cái)政赤字的影響財(cái)政赤字可以通過(guò)增加政府債務(wù)來(lái)彌補(bǔ)，但過(guò)大的赤字會(huì)增加政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，影響經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政政策的含義11.政府行為財(cái)政政策是政府通過(guò)調(diào)整收入和支出，來(lái)影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。22.宏觀調(diào)控財(cái)政政策作為一種宏觀調(diào)控手段，通過(guò)調(diào)節(jié)總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。33.政策目標(biāo)財(cái)政政策的目標(biāo)包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)水平、增加就業(yè)機(jī)會(huì)等。44.政策工具財(cái)政政策工具主要包括稅收政策、政府支出政策和國(guó)債政策。主要的財(cái)政政策工具政府支出政府支出是財(cái)政政策最直接的工具之一。增加政府支出可以刺激經(jīng)濟(jì)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。政府支出可以用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)福利、教育等領(lǐng)域，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要意義。稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等措施，可以影響企業(yè)的投資和消費(fèi)行為，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。例如，降低稅率可以鼓勵(lì)企業(yè)投資，增加消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；提高稅率可以抑制通貨膨脹，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。政府債務(wù)政府可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債等方式籌集資金，用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，實(shí)施重大項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。政府債務(wù)的使用需要謹(jǐn)慎，避免過(guò)度借債，造成財(cái)政負(fù)擔(dān)。貨幣政策貨幣政策是指中央銀行通過(guò)控制貨幣供應(yīng)量和利率等手段，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的政策。財(cái)政政策與貨幣政策相互配合，可以更好地實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)。財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響GDP增長(zhǎng)率失業(yè)率財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是多方面的，可以影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)、通貨膨脹等因素。擴(kuò)張性財(cái)政政策可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策可以抑制通貨膨脹，但會(huì)降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。財(cái)政分權(quán)與中央地方財(cái)政關(guān)系中央財(cái)政中央政府的財(cái)政收入和支出地方財(cái)政地方政府的財(cái)政收入和支出財(cái)政分權(quán)中央政府與地方政府之間財(cái)政權(quán)力的分配財(cái)政分權(quán)指的是中央政府將部分財(cái)政權(quán)力下放到地方政府，讓地方政府擁有更多自主權(quán)。中央地方財(cái)政關(guān)系是中央政府與地方政府之間財(cái)政關(guān)系，涉及財(cái)政權(quán)力的分配、財(cái)政收入的分配、財(cái)政支出的管理等方面。財(cái)政管理11.財(cái)政預(yù)算管理包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和決算等環(huán)節(jié)。22.財(cái)政收入管理包括稅收征管、非稅收入管理等。33.財(cái)政支出管理包括政府采購(gòu)、政府債務(wù)管理等。44.財(cái)政資產(chǎn)管理包括國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政資金管理等。財(cái)政管理的主要內(nèi)容預(yù)算管理編制、執(zhí)行和監(jiān)督政府預(yù)算，確保財(cái)政資金的使用效率和效益。支出管理科學(xué)合理地安排政府支出，提高公共服務(wù)質(zhì)量，滿足社會(huì)發(fā)展需求。收入管理合理征收稅收，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定財(cái)政收入來(lái)源。財(cái)務(wù)管理規(guī)范政府財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用透明度。財(cái)政監(jiān)督財(cái)政監(jiān)督的含義財(cái)政監(jiān)督是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)及其專門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)國(guó)家財(cái)政活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性進(jìn)行的監(jiān)督檢查。財(cái)政監(jiān)督是維護(hù)國(guó)家財(cái)政秩序、保障財(cái)政資金安全的重要手段。財(cái)政監(jiān)督的主要內(nèi)容監(jiān)督財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性，防止財(cái)政資金的浪費(fèi)和損失。監(jiān)督財(cái)政政策的執(zhí)行情況，確保政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)督財(cái)政管理的效率和效益，提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督記錄和反映國(guó)家財(cái)政資金的收支情況，并進(jìn)行監(jiān)督和管理。預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收支管理，確保財(cái)政資金的合理使用和效益最大化。財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)政財(cái)務(wù)報(bào)表，向社會(huì)公開(kāi)國(guó)家財(cái)政的收支狀況。會(huì)計(jì)制度建立和完善國(guó)家財(cái)政會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)政資金的管理和使用。國(guó)家財(cái)政收支的預(yù)決算制度預(yù)算編制明確政府收入來(lái)源和支出方向，保證政府資金使用合理合法。預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金分配和使用符合預(yù)算安排。決算審計(jì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性。預(yù)算監(jiān)督通過(guò)人大監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等方式，確保預(yù)算執(zhí)行過(guò)程公開(kāi)透明。財(cái)政體制改革優(yōu)化資源配置財(cái)政體制改革旨在優(yōu)化資源配置，提高政府資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。提升政府治理能力財(cái)政體制改革能提升政府治理能力，加強(qiáng)財(cái)政管理，提高公共服務(wù)水平，促進(jìn)社會(huì)公平正義。地方財(cái)政體制改革權(quán)力下放地方政府擁有更多自主權(quán)，管理當(dāng)?shù)囟愂蘸椭С?，更好地滿足地方發(fā)展需求。財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配賦予地方政府更多財(cái)政自主權(quán)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升公共服務(wù)質(zhì)量。促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展改革旨在縮小區(qū)域發(fā)展差距，推動(dòng)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)。中國(guó)財(cái)政體制的發(fā)展歷程1計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期高度集中的財(cái)政管理體系，財(cái)政收入主要來(lái)自國(guó)有企業(yè)2改革開(kāi)放初期財(cái)政體制改革初具規(guī)模，地方財(cái)政自主權(quán)逐步增強(qiáng)3市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，財(cái)政體制改革進(jìn)入新階段4新時(shí)代構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度，完善預(yù)算制度，加強(qiáng)財(cái)政管理中國(guó)財(cái)政體制經(jīng)歷了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的高度集中到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下