外部審計合規(guī)管理制度

外部審計合規(guī)管理制度1.前言外部審計合規(guī)是企業(yè)緊要的管理工作之一，它可以有效監(jiān)督和評估企業(yè)的財務情形、內(nèi)部掌控制度以及遵守法律法規(guī)和政策的情況。本制度旨在建立外部審計合規(guī)管理規(guī)章制度，明確相關部門和人員的職責、權限和流程，確保審計合規(guī)工作的規(guī)范性和有效性。2.審計目標外部審計合規(guī)的目標是確保企業(yè)的財務報表真實、完整和準確，同時確保企業(yè)的內(nèi)部掌控制度有效運行，遵守相關法律法規(guī)和政策。3.審計責任與權限3.1高層管理層責任高層管理層應確保審計合規(guī)工作的緊要性和緊急性，并全力支持審計工作的順利進行。高層管理層應確保企業(yè)內(nèi)部的審計制度符合相關法律法規(guī)和政策，并對內(nèi)部掌控制度的有效性負有最終責任。3.2審計委員會職責審計委員會是由高層管理層成立的獨立機構，負責監(jiān)督外部審計工作。審計委員會的職責包含但不限于：—確定審計政策和程序，訂立審計計劃；—監(jiān)督審計工作的進行，確保審計工作的獨立性和客觀性；—確保外部審計合規(guī)工作的結果及時報告給高層管理層。3.3內(nèi)部審計部門職責內(nèi)部審計部門是負責實施內(nèi)部審計工作的部門，其職責包含但不限于：—訂立內(nèi)部審計工作計劃和流程；—審核財務報表，評估內(nèi)部掌控制度的有效性；—檢查并發(fā)現(xiàn)潛在違規(guī)行為，并提出改進建議；—幫助外部審計工作的開展。3.4外部審計機構職責外部審計機構應具備相關資質和經(jīng)驗，負責對企業(yè)的財務報表進行審計，其職責包含但不限于：—依據(jù)相關法律法規(guī)和審計準則，對企業(yè)的財務報表進行審計，確保其真實性和準確性；—考察企業(yè)內(nèi)部掌控制度的有效性，并提出改進建議；—及時向審計委員會報告審計結果，供應審計報告。4.審計流程4.1審計計劃訂立審計委員會依據(jù)企業(yè)發(fā)展需求和相關法律法規(guī)，訂立審計計劃。審計計劃應明確審計的范圍、對象、時間和資源需求。4.2審計準備內(nèi)部審計部門幫助審計委員會進行審計準備工作，包含但不限于：—收集并分析相關信息，了解企業(yè)的經(jīng)營情形和風險情況；—訂立審計程序和方法；—布置必需的資源，確保審計工作的順利進行。4.3審計實施外部審計機構依據(jù)審計計劃和程序，對企業(yè)的財務報表和內(nèi)部掌控制度進行審計。審計過程中，外部審計機構應保持獨立和客觀，及時發(fā)現(xiàn)并記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題。4.4審計報告外部審計機構依據(jù)審計結果編寫審計報告，并及時向審計委員會提交審計報告。審計報告應包含審計看法、審計發(fā)現(xiàn)和改進建議等內(nèi)容，并確保報告的真實性和準確性。4.5審計跟蹤內(nèi)部審計部門應跟蹤審計報告中提出的問題的整改情況，并及時向審計委員會報告。在發(fā)現(xiàn)問題未能完全整改的情況下，內(nèi)部審計部門應提出進一步改進建議，并幫助相關部門解決問題。5.審計結果的使用與保密5.1審計結果的使用審計委員會應及時將審計結果報告高層管理層，供其參考決策。審計結果應用于完善企業(yè)的內(nèi)部掌控制度和風險管理，提高企業(yè)運營效率。5.2審計結果的保密外部審計機構、內(nèi)部審計部門和審計委員會均應保護審計結果的保密性。未經(jīng)授權，任何人員不得擅自泄露審計結果。在必需的情況下，可依法依規(guī)向相關機構提交審計結果。6.審計改進6.1審計總結與總結審計委員會應及時總結和評估外部審計合規(guī)工作，依據(jù)實際情況對審計制度和流程進行改進和完善。6.2審計改進建議的落實審計委員會應將審計改進的建議和措施及時落實到企業(yè)的管理和運營中，以提高審計合規(guī)工作的質量和效率。7.附則7.1相關培訓與考核企業(yè)應加強相關員工的培訓工作，提高其對規(guī)章制度和工作流程的理解和遵守。針對審計工作，企業(yè)應定期對相關人員進行考核，確保其專業(yè)本領和工作質量。7.2規(guī)章制度的修訂企業(yè)應依據(jù)實際需要定期對本制度進行修訂和完善，并及時向相關部門和人員發(fā)布修訂通知。7.3本制度的解釋權本制度由企業(yè)管理負責人負責解釋，如有疑義或爭議，應及時向企業(yè)管理負責人請示。以上為外部審計合規(guī)管理制度的內(nèi)容，該制度