《主要財(cái)務(wù)指標(biāo)概覽》課件

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)概覽主要財(cái)務(wù)指標(biāo)反映了公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，有助于理解公司整體的盈利能力、償債能力和運(yùn)營效率。財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要性衡量企業(yè)發(fā)展財(cái)務(wù)指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營狀況，幫助了解企業(yè)成長(zhǎng)速度和盈利能力。評(píng)估盈利能力幫助投資者判斷企業(yè)是否具有投資價(jià)值，了解企業(yè)回報(bào)能力?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析風(fēng)險(xiǎn)因素，幫助企業(yè)采取措施避免損失。制定戰(zhàn)略規(guī)劃為企業(yè)未來發(fā)展制定目標(biāo)，提供數(shù)據(jù)參考和決策依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它展示了企業(yè)擁有的資產(chǎn)、所負(fù)的債務(wù)以及所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表遵循會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等?，F(xiàn)金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)重要的資產(chǎn)，可以反映企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力。非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)是指使用壽命超過一年的資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)等反映企業(yè)長(zhǎng)期投入的資金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)到期的債務(wù)，反映企業(yè)短期償債能力。100M應(yīng)付賬款企業(yè)因購買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付的款項(xiàng)。50M預(yù)收賬款企業(yè)已收取的貨款或勞務(wù)款，但尚未提供商品或勞務(wù)。20M短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的短期資金。10M應(yīng)付職工薪酬企業(yè)應(yīng)付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。流動(dòng)負(fù)債占企業(yè)總負(fù)債的比例越高，表明企業(yè)短期償債壓力越大。非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一個(gè)營業(yè)周期或超過一個(gè)營業(yè)周期的流動(dòng)資產(chǎn)中償還的負(fù)債。常見的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、遞延所得稅負(fù)債等。10M長(zhǎng)期借款5M應(yīng)付債券2M長(zhǎng)期應(yīng)付款1M遞延所得稅負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)。它代表著企業(yè)凈資產(chǎn)，即資產(chǎn)減去負(fù)債后的剩余價(jià)值。所有者權(quán)益是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，它反映了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和盈利能力。資本企業(yè)投資者投入的資金盈余公積企業(yè)留存的利潤，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等未分配利潤企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤，尚未分配給投資者部分收益表收益表，也稱為利潤表，展示公司在特定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果。它顯示了公司的收入、支出以及最終的凈利潤或凈虧損。收益表是分析企業(yè)盈利能力的重要工具。營業(yè)收入營業(yè)收入是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)以及處置資產(chǎn)等經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，是企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)之一。營業(yè)成本營業(yè)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中直接消耗的各種成本，包含直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用。營業(yè)成本是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接消耗的資源，也是計(jì)算毛利的重要組成部分。10M直接材料5M直接人工2M制造費(fèi)用營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各種稅金和附加，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅等。這些稅金和附加是企業(yè)經(jīng)營成本的重要組成部分，會(huì)直接影響企業(yè)的利潤水平。銷售費(fèi)用工資差旅廣告其他銷售費(fèi)用是企業(yè)為了促進(jìn)商品銷售而發(fā)生的各種支出，包括工資、差旅、廣告等。通過分析銷售費(fèi)用占比，可以了解企業(yè)銷售策略的有效性，以及成本控制情況。管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括：職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。10%占比管理費(fèi)用占營業(yè)成本的比例。$100M管理費(fèi)用企業(yè)管理費(fèi)用總額。5%增長(zhǎng)率管理費(fèi)用同比增長(zhǎng)率。10人員管理部門員工人數(shù)。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。包括利息支出、匯兌損失等。利息支出企業(yè)借款、發(fā)行債券等所發(fā)生的利息支出匯兌損失由于匯率變動(dòng)導(dǎo)致的損失其他財(cái)務(wù)費(fèi)用其他與籌集資金相關(guān)的費(fèi)用資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額的部分，通常發(fā)生在企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，例如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)減值損失會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，并反映了企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和管理水平。其他收益其他收益是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中取得的，不屬于營業(yè)收入的各種收益。例如，政府補(bǔ)助、出售固定資產(chǎn)取得的收益、處置無形資產(chǎn)取得的收益等。20M政府補(bǔ)助企業(yè)獲得的政府資金或資源，用于支持企業(yè)發(fā)展。5M出售固定資產(chǎn)企業(yè)出售固定資產(chǎn)取得的收益，減去相關(guān)成本后的凈收益。10M處置無形資產(chǎn)企業(yè)處置無形資產(chǎn)取得的收益，減去相關(guān)成本后的凈收益。投資收益投資收益是指企業(yè)因持有或處置金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的收益。企業(yè)可通過股票、債券、基金等金融資產(chǎn)獲得投資收益。股票投資債券投資基金投資營業(yè)利潤定義營業(yè)利潤反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的利潤總額。計(jì)算公式營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+其他收益重要性營業(yè)利潤是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的重要指標(biāo)，反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的主要盈利能力。利潤總額利潤總額反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，從經(jīng)營活動(dòng)中獲得的利潤總額，包括營業(yè)利潤和非經(jīng)營性利潤，如投資收益和政府補(bǔ)助等。$100M利潤總額企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，從經(jīng)營活動(dòng)中獲得的利潤總額。$20M營業(yè)利潤反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力。$10M投資收益反映企業(yè)投資活動(dòng)的盈利能力。$5M其他收益反映企業(yè)其他業(yè)務(wù)的盈利能力。所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額。該圖表顯示了企業(yè)過去三年的所得稅費(fèi)用變化趨勢(shì)。凈利潤凈利潤是企業(yè)在扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金后，最終留存的利潤。它反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力，也是投資者關(guān)注的重要指標(biāo)。指標(biāo)描述凈利潤利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。利潤總額營業(yè)利潤加上其他收益和投資收益，減去資產(chǎn)減值損失后的金額。所得稅費(fèi)用企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入企業(yè)通過經(jīng)營、投資和融資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出企業(yè)經(jīng)營、投資和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出分析用途分析企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況，判斷企業(yè)經(jīng)營能力和償債能力經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及支付供應(yīng)商貨款、職工薪酬、稅金等的現(xiàn)金流出。100M現(xiàn)金流入來自銷售商品、提供勞務(wù)、收取利息、租金等50M現(xiàn)金流出支付供應(yīng)商貨款、職工薪酬、稅金等50M凈現(xiàn)金流現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量反映了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金盈利能力，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的重要指標(biāo)。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。包括購買或出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入通常是出售資產(chǎn)或收回投資，而現(xiàn)金流出則是購買資產(chǎn)或進(jìn)行投資?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量借款發(fā)行股票其他籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)因籌集資金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如借款、發(fā)行股票等。這一部分的現(xiàn)金流量代表了企業(yè)從外部獲得資金的能力，是企業(yè)維持運(yùn)營和發(fā)展的重要資金來源。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物變動(dòng)情況期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物變動(dòng)金額變動(dòng)率￥￥￥%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物變動(dòng)情況反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變化。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為期初余額加上期間現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出。重要財(cái)務(wù)比率償債能力指標(biāo)衡量企業(yè)償還債務(wù)的能力，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。運(yùn)營能力指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)利用效率，例如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利能力指標(biāo)評(píng)估企業(yè)盈利水平，包括銷售毛利率、凈利潤率、資產(chǎn)收益率等。成長(zhǎng)能力指標(biāo)反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Γ玟N售增長(zhǎng)率、凈利潤增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。償債能力指標(biāo)償債能力指標(biāo)是衡量企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。通過分析這些指標(biāo)，投資者可以評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。常見的償債能力指標(biāo)包括：1.2流動(dòng)比率1.5速動(dòng)比率0.8現(xiàn)金比率1.0資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率反映了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。速動(dòng)比率剔除了存貨，更能反映企業(yè)快速變現(xiàn)的能力?，F(xiàn)金比率反映了企業(yè)用現(xiàn)金償還流動(dòng)負(fù)債的能力。資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)負(fù)債占資產(chǎn)的比例，越高表示企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)越高。運(yùn)營能力指標(biāo)20222023運(yùn)營能力指標(biāo)反映企業(yè)利用資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)營的能