初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：經(jīng)濟法基礎(chǔ)二

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：經(jīng)濟法基礎(chǔ)二

1、單選根據(jù)企'業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前

扣除的是（）。

A.匯兌損失

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D.稅收滯納金

正確答案：D

參考解析：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、不定項選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列

業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計為

30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸一業(yè)增值稅專

用發(fā)票：（2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但未取得增值稅專用發(fā)票：（3）

提供20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付不含

稅加工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票：（4）本月銷售糧食白酒20噸，開具

普通發(fā)票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：

白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為10%,白酒、藥

酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)增值稅稅率為11%；該白酒生產(chǎn)

企業(yè)期初無增值稅留抵稅額；所取得的增值稅扣稅憑證：均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并

通過。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥

酒應(yīng)繳納的城建稅，下列說法正確的是（）O

A.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳城建稅，執(zhí)行該白酒生產(chǎn)企業(yè)所在地的城建稅稅率

B.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳城建稅，執(zhí)行加工企業(yè)所在地的城建稅稅率

C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納城建稅的計稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳

的消費稅和就加工費負(fù)擔(dān)的增值稅稅額

D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城建稅的計稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代

繳的消費稅稅額

正確答案：B,D

3、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、土地增值稅。某

市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）開發(fā)商品房對外出售，售房合

同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600力元，取得

銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；（2）支付取得土地使用權(quán)的金額

800萬元；（3）開發(fā)成本1500萬元；（4）向銀行借款2000萬元，一年期，利

率4%（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫ⅲ?，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬

元，支付利息60萬元（不能提供金融機構(gòu)的證明）；管理銷售費用3。0萬元。

已知：開發(fā)費用的扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。銷售商品房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.120

B.200

C.80

D.72

正確答案：B

4、多選有關(guān)應(yīng)稅消費品從量計征消費稅的銷售數(shù)量的確定，下列表述正確的

有（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回后對外出售的應(yīng)稅消費品數(shù)量

B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案：B,C,D

參考解析：選項A：委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。

5、不定項選擇甲公司向乙公司購買貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬

支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內(nèi)填寫〃不大于5000元

〃，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司派人取支

票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。乙

公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支票

背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款銀

行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上述

資料，回答下列小題。下列關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是

（）O

A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金

B.普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金

C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬

D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

正確答案：A

6、不定項選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公

司在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，

將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃

字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給「公司。11月10日，「公司在匯票背面作了背書

人簽章后將票據(jù)贈送給戊公司，戊公司財務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公

司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示

催告。11月14人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報權(quán)利，人民

法院通知丁公司查看票據(jù)，丁公司承認(rèn)是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法

定代表人僅在匯票上簽字未加蓋其個人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列問題。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)丁公司將票據(jù)背

書后贈送給戊公司的行為，下列說法正確的是（）。

A.不影響A銀行的票據(jù)責(zé)任

B.不影響甲公司的票據(jù)責(zé)任

C.不影響乙公司的票據(jù)責(zé)任

D.不影響丙公司的票據(jù)責(zé)任

正確答案：A,B,C

7、不定項選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、稅收征收管理法

律制度。某建材家居城2013年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提

供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）

2013年1月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票

領(lǐng)購手續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車輛使用情況如下：（1）該家居城

實際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方米；

（2）年初擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。后續(xù)為擴

大經(jīng)營規(guī)模，擴建投資額預(yù)計280萬元，于2013年9月辦理完工驗收手續(xù)，從

在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（建筑物）價值為300萬元；（3）原擁有貨車10輛，

整備質(zhì)量5噸，7月份又購入貨車3輛，整備質(zhì)量2噸，當(dāng)月投入使用。已知：

當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為20%；載

貨汽車每噸稅額60元，計算結(jié)果以萬元為單位。要求：根據(jù)上述資料，回答下

列（1）?（5）小題。該家居城2013年應(yīng)納的車船稅是（）萬元。

A.0.318

B.0.372

C.0.3

D.0.072

正確答案：A

8、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視

機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金及

附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利潤

350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200

萬元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費用

1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當(dāng)年

金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬

元，發(fā)生的JL會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55力元；

（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75

3元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)易貨合同應(yīng)納印花稅（）

yGo

A.1350

B.1050

C.2400

D.4000

正確答案：c

9、不定1頁選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一

張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，

匯票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所

出具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載〃保證〃字樣。2014年8月10日，乙

公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲

公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求

丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分

別承擔(dān)票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。本題所涉票據(jù)

屬于（）O

A.見票即付票據(jù)

B.定日付款的票據(jù)

C.出票后定期付款的票據(jù)

D.見票后定期付款的票據(jù)

正確答案：B

10、不定項選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、稅收征收管理

法律制度。某建材家居城2013年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為

提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）2013年1月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了

發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車輛使用情況如下：（1）該家

居城實際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方

米；（2）年初擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。后續(xù)

為擴大經(jīng)營規(guī)模，擴建投資額預(yù)計280萬元，于2013年9月辦理完工險收手

續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（建筑物）價值為300萬元；（3）原擁有貨車10

輛，整備質(zhì)量5噸，7月份又購入貨車3輛，整備質(zhì)量2噸，當(dāng)月投入使用。已

知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為

20%；載貨汽車每噸稅額60元，計算結(jié)果以萬元為單位。要求：根據(jù)上述資

回答下列（1）?（5）小題。該家居城2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（）萬

7co

A.29.76

B.22.5

C.33.6

D.27.6

正確答案：D

11、不定項選擇甲公司向乙公司購買貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)

賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內(nèi)填寫〃不大于5000

元〃，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司派人取

支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支

票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款

銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列小題。下列關(guān)于甲公司第一次出票時記載金額的說法中，正

確的是（）O

A.由于支票的金額可以授權(quán)補記，因此甲公司對該金額的記載是正確的

B.簽發(fā)支票必須記載事項之一是〃確定的金額〃，甲公司該記載方式不正確

C.確定的金額是相對必要記載事項，因此甲公司對該金額的記載是錯誤的

D.簽發(fā)支票必須記載事項之一是〃金額〃，該金額可以是確定的，也可以是不確

定的，因此甲公司的記載方式正確

正確答案：B

12、不定項選擇北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂

一份買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應(yīng)于4月10日

在廈門交貨付款。4月10日，甲公司交貨后，乙公司認(rèn)為甲公司交付的貨物不

符合合同約定，拒絕付款。雙方在簽訂買賣合同的同時，還簽訂了書面仲裁協(xié)

議。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣7小題。仲裁裁決作出后，下列

表述中，不正確的是（）o

A.裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力

B.如果甲公司對仲裁裁決不服，可以向人民法院提起民事訴訟

C.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申請執(zhí)

行

D.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向甲公司所在地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)

所在地的人民法院申請執(zhí)行

正確答案：B,C

13、單定戒據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)國內(nèi)信用證特征的表述

中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.國內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金

B.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

D.國內(nèi)信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)

在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款

正確答案：A

參考解析：（1）選項AC：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生

的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項B：我國信用

證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）選項D：申請人交存的保證金及

其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。

14、不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）實現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租倉庫取得租金收入50萬元；

（2）銷售成本、銷售費用、管理費用、營業(yè)稅金及附加共計2800萬元，全部

符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除；⑶〃營業(yè)外支出〃賬戶列支35萬

元.其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)

捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。已知，當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬

元；該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25機要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，回答下列問題。有關(guān)甲公司2013年度的企業(yè)所得稅匯算清

繳，下列說法正確的是（）.

A.應(yīng)補繳所得稅20萬元

B.應(yīng)退所得稅16.05萬元

C.應(yīng)補繳所得稅18.75萬元

D.應(yīng)退所得稅13.75萬元

正確答案：A

15、不定項選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、稅收征收管理

法律制度。某建材家居城2013年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為

提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）2013年1月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了

發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車輛使用情況如下：（1）該家

居城實際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方

米；（2）年初擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。后續(xù)

為擴大經(jīng)營規(guī)模，擴建投資額預(yù)計280萬元，于2013年9月辦理完工驗收手

續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（建筑物）價值為300萬元；（3）原擁有貨車10

輛，整備質(zhì)量5噸，7月份又購入貨車3輛，整備質(zhì)量2噸，當(dāng)月投入使用。己

知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為

20%；載貨汽車每噸稅額60元，計算結(jié)果以萬元為單位。要求：根據(jù)上述資

料，回答下列（1）?（5）小題。該家居城2013年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是

（）萬元。

A.9.75

B.11.5

C.10

D.10.25

正確答案：D

16、單選甲公司向乙公司簽發(fā)支票一張，金額為L5萬元，乙公司向付款銀

行提示付款時甲公司賬戶內(nèi)只有1萬元。中國人民銀行可以對甲公司史以罰款

（）元。

A.1000

B.750

C.500

D.300

正確答案：A

參考解析：簽發(fā)空頭支票的，中國人民銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額對其處

以5%,但不低于1000元的罰款。

17、不定項選擇上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負(fù)責(zé)銷售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達(dá)1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲

裁。已知：當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下

列第廣7小題。張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會是（）。

A.北京市勞動爭議仲裁委員會

B.上海市勞動爭議仲裁委員會

C.廣州市勞動爭議仲裁委員會

D.深圳市勞動爭議仲裁委員會

正確答案：C,D

18、不定項選擇2010年4月，某市勞動行政部門在對甲公司進(jìn)行例行檢查

時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）張某自2009年4月1日起開始在甲公司

工作，張某的月工資為3000元。甲公司起初拒絕與張某訂立書面勞動合同，在

張某多次請求下，直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動合

同。（2）2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動合同到期。曹某提出，

由于自己與甲公司已經(jīng)連續(xù)訂立了2次固定期限勞動合同（合同訂立日期分別

為2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動合同履行期間沒有不

良表現(xiàn)，因此，甲公司應(yīng)當(dāng)與自己訂立無固定期限的勞動合同°（3）2009年4

月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿

月工資為1200元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)

準(zhǔn)為1000元。（4）2009年6月1日，實際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工

作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向

楊某支付的病假工資為600元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為800元。2009年8月1

日，甲公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞

動合同。（5）2009年8月1日，甲公司與李某5年期的勞動合同到期，李某向

甲公司提出維持原勞動合同的條件續(xù)勞動合同，遭到甲公司的拒絕。李某自

2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工資為6000元。（6）2009年

12月1日，甲公司書面通知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期的勞動合同。鄭某

自2004年1月1日起在甲公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。已知：上

述所有勞動者的月平均工資既不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，也不高于本地區(qū)上年

度職工月平均工資的3倍。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1飛小題。

根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）o

A.自2009年4月1日起甲公司即與張某建立勞動關(guān)系

B.甲公司最遲應(yīng)于2009年4月30日與張某訂立書面勞動合同

C.甲公司2009年4月份應(yīng)向張某支付3000元工資，5月份、6月份應(yīng)向張某分

別支付6000元工資

D.2009年7月1日，當(dāng)甲公司書面通知張某訂立勞動合同時，如果張某不與甲

公司訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知張某終止勞動關(guān)系，甲公司無需

向張某支付經(jīng)濟補償

正確答案：A,B,C

19、多選甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2013年發(fā)生的合理工資、薪金

總額為1200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅

法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2013年甲公司稅務(wù)處理的說法正確的有（）。

A.甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)當(dāng)據(jù)實扣除

B.甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬

元

C.甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20萬元

D.甲公司未能在2013年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費，準(zhǔn)予以后納稅年度

結(jié)轉(zhuǎn)扣除

正確答案：B,C,D

參考解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)

費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以

后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，甲公司2013年企業(yè)所得稅前可以扣除的職工

教育經(jīng)費限額=1200X2.5%=30（萬元），超過部分20萬元，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅

所得額，但可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

20、多選下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）0

A.高檔手表生產(chǎn)商

B.鉆石進(jìn)口商

C.卷煙批發(fā)商

D.金銀首飾零售商

正確答案：A,C,D

參考解析：（1）選項BD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉗金首飾在零售環(huán)節(jié)征

收消費稅，因此，鉆石進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費稅，金銀首飾零售時應(yīng)繳納消費

稅；（2）選項C：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價消費稅。

21、不定項選擇本題涉及個人所得稅、營改增、城建稅（及教育費附加）。

居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支

付的工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，

每月取得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報紙上發(fā)表一篇文章，得到稿

酬4000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。下列選項中

關(guān)于謝先生當(dāng)年出租小汽車應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加計

算正確的是（）O

A.應(yīng)繳納增值稅850元

B.應(yīng)繳納增值稅2550元

C.應(yīng)繳納城建稅42.5元

D.應(yīng)繳納教育費附加76.5元

正確答案：B,D

22、單選2012年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3

個月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支

付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是()

A.2012年7月日

B.2012年10月1日

C.2014年1月1日

D2014年4月1日

正確答案：［)

參考解加：對遠(yuǎn)期匯票出票人的權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。

23、判斷題屬于增值稅一般納稅人的甲公司2014年4月1日購進(jìn)一輛小轎車

供總經(jīng)理辦公使用，雖取得合法的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，但因其屬于甲公

司自用消費品，不得抵扣進(jìn)項稅額O

正確答案：錯

參考解析：按照最新規(guī)定，納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，

其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

24、不定項選擇A公司司B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公

司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司u11月5日，C公司在匯票的背面記載〃不得轉(zhuǎn)讓

〃字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載〃

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〃字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕

付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣8小題。下列對持票人F公司

提示付款期限的表述中，正確的是()o

A.持票人F公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起10日內(nèi)提示付款

B.持票人E公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起30日內(nèi)提示付款

C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人甲銀行的票據(jù)責(zé)任解

除

D.即使持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款，在作出說明后，承兌人甲銀行

仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人F公司承擔(dān)付款責(zé)任

正確答案：八，D

25、單:■于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述不正確的是()。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全部收入為營業(yè)額

B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除

其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

D.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按各自取得的全部價款為營業(yè)額

正確答案：A

參考解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全

部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。

26、不定項選擇甲公司向乙公司購買貨物，丁2013年5月20口簽發(fā)一張轉(zhuǎn)

賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內(nèi)填寫〃不大于5000

元〃，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司派人取

支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支

票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款

銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列小題。關(guān)于付款銀行能否拒絕向丙公司付款的問題上，下列

說法正確的是（）O

A.支票的提示付款期限自出票日起10日

B.甲公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金

C.支票的提示付款期限自到期日起10日

D.付款銀行可以拒絕向丙公司付款

正確答案：卜,B,D

27、判而題’納標(biāo)人新征用的耕地，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為批

準(zhǔn)征用的次月°（）

正確答案：錯

參考解析：納稅人新征用的耕地，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為批準(zhǔn)

征用之日起滿1年時。

28、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某寫

字樓項目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元；

（2）寫字樓開發(fā)成本為3000萬元；（3）財務(wù)費用中與寫字樓開發(fā)項目相關(guān)的

利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收后，將

總建筑面枳的50%對外銷售，簽才銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外

50%的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的

省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%;②銷售、出租不動產(chǎn)適用的營

業(yè)稅稅率為5%；③甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加的征收

率為3%；④銷售不動產(chǎn)時，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費用中；⑤

土地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）；⑥房產(chǎn)稅從租計征

的稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。甲公司銷

售、出租不動產(chǎn)時合計應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）

萬元。

A.900

B.964.50

C.1000

D.1100

正確答案：D

29、單選某電器修理店是小規(guī)模納稅人，2014年3月份取得含稅修理收入

20600元，當(dāng)月出售一臺自己使用過的舊設(shè)備，收取價稅合計金額123600元。

已知，增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征

收增值稅，則下列對該電器修理店本月應(yīng)納增值稅的計算中，正確的是()。

A.20600X3%+123600X2%

B.206004-(1+3%)X3%+123600X2%

C.206004-(1+3%)X3%+1236004-(1+3%)X2%

D.206004-(1+3%)X3%+1236004-(1+2%)X2%

正確答案：C

參考解析：通常情況下，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅二含稅銷售額+(1+3%)X

3%；但小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或者銷售舊貨，應(yīng)納增值稅=售

價+(1+3%)X2%o

30、單選某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市

部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納

消費稅為()萬元。(消費稅稅率為30%)

A.20.51

B.22.32

C.31.98

D.70.72

正確答案：八

參考解蘇：本題考核應(yīng)納消費稅額的計算。企業(yè)非獨立核算門市部銷售應(yīng)稅消

費品應(yīng)按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費稅=80+(1+17%)X

30%=20.51(萬元)o

31、不定項選擇本題涉及關(guān)稅、增值稅和消費稅法律制度。某汽車企業(yè)系增

值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如卜業(yè)務(wù)：(1)從境外進(jìn)口一批小汽車，

共計20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項稅

金，并取得完稅憑證；(2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不

含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元(未單獨核算)。

(3)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅

款1360萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運費，

取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。已知：關(guān)稅稅率為

20%,消費稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)?(4)小題。

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。

A.1137.33

B.1151.33

C.1227

D.1129.33

正確答案：D

32、不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木，用丁生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5

日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個

月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)

出，并確認(rèn)代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展

銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生

產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主

管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬

元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)業(yè)務(wù)（3）,

下列說法正確的有（）O

A.由于是無償贈送，該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）無需計算增值稅銷項稅額

B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，計算增值稅銷項稅額

C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，計算繳納消費稅；

D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）,無需繳納消費稅

正確答案：B,D

33、判斷題某服裝加工企業(yè)因經(jīng)營不善，本月無法支付職工工資，總經(jīng)理遂

決定每人發(fā)100件本企業(yè)加工的服裝以抵付工資，總經(jīng)理的決定符合法律規(guī)

定。（）

正確答案：錯

參考解析：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

34、判斷題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其

關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，

達(dá)成預(yù)約定價安排。（）

正確答案：對

35、單選土某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1

年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費600元。不考慮其他

稅費。王某2013年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

正確答案：A

參考解析：本題考核個人所得稅的計算。應(yīng)繳納個人所得稅=5000X（1-20%）

X20%X4+（5000-600）X（1-20%）X20%=3904（元）。

36、多選2014年1月1日，甲向乙簽發(fā)了一張出票后3個月付款的匯票，乙

取得匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法中正

確的有（）o

A.該票據(jù)應(yīng)當(dāng)于2014年2月1日前提示承兌

B.丙應(yīng)當(dāng)于2014年2月11日前提示付款

C.如果付款人拒絕付款的，丙應(yīng)當(dāng)丁2014年8月1口前向乙進(jìn)行追索

D.如果付款人拒絕付款的，丙可以于2016年2月1日前向甲進(jìn)行追索

正確答案：A,B,D

參考解析：（1）選項A：出票后定期付款的票據(jù)應(yīng)當(dāng)于到期日前提示承兌。

（2）選項B：出票后定期付款的票據(jù)應(yīng)當(dāng)于到期日起10日內(nèi)提示付款。（3）

選項C：持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日（而非到期

日）起6個月內(nèi)行使。（4）選項D：出票后定期付款的票據(jù)，持票人對出票人

的權(quán)利（包括付款請求權(quán)和追索權(quán)）自到期日起2年。

37、不定項選擇匯明公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人）在甲銀行開立基

本存款賬戶。2013年4月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4月3日，匯

明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請尸立了一

般存款賬戶。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦

理提取現(xiàn)金'業(yè)務(wù)。（3）4月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000

元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗

心，王某誤將收款人〃洪鑫公司〃寫為〃洪金公司〃；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更

正；王某隨即將支票上的〃金〃改為〃鑫〃，并在更正處蓋章。李某將該支票交給

了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)

一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱B支票）交給洪

鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票

時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫

公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要

求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）4月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理

貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年1月25日，到期日為2013年4月25日，金

額為100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的基本存款賬

戶。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.1696,經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按

360天計算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第r6小題。匯明公司在乙

銀行開立的一般存款賬戶，可以辦理（）O

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.存入現(xiàn)金

D.支取現(xiàn)金

正確答案：A,B,C

38、單選下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()o

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)

B.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

D.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

正確答案：A

參考解析：選項A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息

等)。

39、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅(及教育費附加)、稅收征收管理

法律制度。東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私

營企業(yè)。2013年2月，娛樂城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送的納稅資料顯示的納稅

情況如下：(1)取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收

入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元；(2)營業(yè)稅金及

附加71.5萬元，其中營業(yè)稅65萬元[(150+50+100)X20%+(30+70)X

5%],城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬元[65義7%],教育費附加1.95萬元[65X

3%]o已知：當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的稅率是20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

(1)?(4)小題。關(guān)于娛樂城在城建稅和教育費附加計算方面存在的問題，

下列說法正確的是()o

A.因營業(yè)稅計算不正確，城建稅和教育費附加的計算肯定有錯誤

B.應(yīng)納城建稅為5.6萬元

C.應(yīng)納教育費附加為2.4萬元

D.該娛樂城城建稅和教育費附加的計算正確

正確答案：A,B,C

40、不定項選擇甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一

張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，

匯票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所

出具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載〃保證〃字樣。2014年8月10日，乙

公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票埋由書。乙公司遂向甲

公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求

丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分

別承擔(dān)票據(jù)金額的一半。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。出票日期2014

年3月8日的規(guī)范寫法是()o

A.貳零壹肆年叁月捌日

B.貳零壹肆年叁月零捌日

C.貳零壹肆年零叁月捌日

D.貳零壹肆年零叁月零捌日

正確答案：B

41、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅法律制度。南方某城市一家摩托車

公司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外

購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)尸具的增

值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運費10萬元（不含稅），

運輸單位開具增值稅專用發(fā)票。（2）外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽

稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并

驗收入庫。（3）銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元1含增值

稅），同時向購貨方收取手續(xù)費11.7萬元（含增值稅）。其他相關(guān)資料：該公

司取得的專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣，消費稅稅率為10%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。該公司12月份可以抵扣的進(jìn)項

稅是（）萬元。

A.30

B.32.2

C.33.3

D.32.9

正確答案：C

42、不定項選擇上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負(fù)責(zé)銷售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達(dá)1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲

裁。已知：當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下

列第07小題。如果仲裁庭作出仲裁裁決，甲公司應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向張某支付

拖欠的勞動報酬1萬元，甲公司不服。下列表述中，正確的是（）。

A.該仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力，甲公司不能提

起訴訟

B.該仲裁裁決為非終局裁決，甲公司可以自收到仲裁裁決之日起15日內(nèi)提起訴

訟

C.如果不先予執(zhí)行將嚴(yán)重影響張某的生活，根據(jù)張某的申請，仲裁庭可以裁決

先予執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行

D.張某申請先予執(zhí)行的，可以不提供擔(dān)保

正確答案：A,C,D

43、單選根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企'也一般納稅人零售下列貨物，

可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.勞保專用鞋帽

正確答案：D

參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞

保專用部分）、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

44、不定項選擇匯明公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人）在甲銀行開立基

本存款賬戶。2013年4月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4月3日，匯

明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行中請開立了一

般存款賬戶。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦

理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（3）4月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000

元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗

心，王某誤將收款人〃洪鑫公司〃寫為〃洪金公司〃；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更

正；王某隨即將支票上的〃金〃改為〃鑫〃，并在更正處蓋章。李某將該支票交給

了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)

一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱B支票）交給洪

鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票

時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫

公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要

求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）4月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理

貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年1月25日，到期日為2013年4月25日，金

額為100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的基本存款賬

戶0（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款0

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.1696,經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按

360天計算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1飛小題。出納王某在填

寫A支票時，出票日期4月10日的正確寫法是（）。

A.肆月拾日

B.肆月壹拾日

C.肆月零壹拾日

D.零肆月零壹拾日

正確答案：C

45、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電

視機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金

及附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利

潤350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費

2200萬元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費

用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元

（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資

800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬

元；(5)營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐

款75萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)應(yīng)納印花稅共計

()元。

A.3300

B.3250

C.3150

D.3100

正確答案：A

46、多選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用從價定率計稅方法

計征資源稅的有()o

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.固體鹽

正確答案：A,B,D

參考解雇〃蘸疝、天然氣〃適用從價定率計稅方法計征源稅；其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品

適用從量定額計稅方法計征資源稅。

47、判斷題外籍個人甲在中國境內(nèi)無住所，2012年9月1日入境，2013年11

月1H離境回國探親.2014年1月1日探親歸來再次入境，則2013年度甲屬于

我國的居民納稅人。()

正確答案：錯

參考解析：2013年，甲11月1日離境至年底未歸，屬于一次離境超過30日，

離境時間應(yīng)當(dāng)扣減，因此2013年，甲并未在中國境內(nèi)居住滿365日，不屬于我

國的居民納稅人。

48、多選下列有關(guān)無固定期限勞動合同的表述中，正確的有()。

A.用人單位與勞動者已經(jīng)訂立的無固定期限勞動合同不得解除

B.-勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年，除勞動者提出訂立固定期限勞動合

同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同

C.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單

位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者I」立無固定期限勞動合同

D.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，但勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單

位造成重大損害的，用人單位有權(quán)拒絕與其訂立無固定期限勞動合同

正確答案：B,C,D

參考解析：選項A：無固定期限勞動合同是一種長期性的合同，但是如果出現(xiàn)法

律規(guī)定或合同約定的解除或終止條件的，勞動者和用人單位也可以解除或終止

無固定期限勞動合同。

49、多選下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的有()。

A.黃酒

B.葡萄灑

C.柴油

D.煙絲

正確答案：A,C

參考解析：（1）啤酒、黃酒、成品油（如柴油）采用定額稅率征收消費稅；

（2）選項BD采用比例稅率計算消費稅。

50、不定項選擇本題涉及支付結(jié)算法律制度。A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月

1日簽訂買賣合同，合同標(biāo)的額為50萬元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10日

交付全部貨物，A企業(yè)驗收合格后，于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票

后1個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬元，出票日為4月20日，承

兌人、付款人為甲銀行。5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背

書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，B企業(yè)在背書時在匯票上記載了〃不得轉(zhuǎn)讓〃字樣，C企業(yè)已支

付對價。5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企

業(yè)，D企業(yè)已支付對價。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在C企業(yè)的請求下，

乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載〃保證〃字樣并簽章，但未記載保

證日期。2012年5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付

款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，

B企業(yè)以自己在背書時曾記載〃不得轉(zhuǎn)讓〃表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人

乙企業(yè)發(fā)出追索通知，要求乙企'也支付匯票金額、相關(guān)利息和費用共計52萬

元，乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進(jìn)行追索，且追索金額超出匯票金額為由表

示拒絕。6月10日，D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒

絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕.2014年

5月31日，D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權(quán)利，A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權(quán)利

為由表示拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）題。下列各項

中，持票人D企業(yè)可以向其行使追索權(quán)的是（）o

A.背書人C企業(yè)

B.保證人乙企業(yè)

C.出票人A企業(yè)

D.背書人B企業(yè)

正確答案：A,B,C

51、不定項選擇本題涉及印花稅、營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、土地

增值稅。某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如

下：（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合

同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，

相關(guān)稅費50萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬

元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接

費用60萬元；（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80

萬元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的

開發(fā)費用扣除比例為10機已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)的印花稅稅率為0.5%。，要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時相關(guān)扣除項目的說法中，正確的是（）o

A.準(zhǔn)予扣除土地使用權(quán)費=600+50=650（萬元）

B.準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260（萬元）

C.準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用二（650+1260）X20%=382（萬元）

D.準(zhǔn)予扣除〃其他扣除項目金額〃二（650+1260）X5%=95.5（萬元）

正確答案：A,B

52、不定項選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計

為30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅

專用發(fā)票：（2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但未取得增值稅專用發(fā)票：

（3）提供20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支

付不含稅加工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票：（4）本月銷售糧食白酒20

噸，開具普通發(fā)票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬

元。已知：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為

10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)增值稅稅率為

11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無增值稅留抵稅額；所取得的增值稅扣稅憑證：均在

當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)

企業(yè)發(fā)生的委托加工事項，下列說法正確的是OO

A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)繳納的消費稅二（20+7）X10%=2.7（萬元）

B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)繳納的消費稅二（20+7）-（1-10%）X10%=3（萬

元）

C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)繳納的消費稅由加工企業(yè)代收代繳

D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

正確答案：B,C

53、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電

視機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金

及附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利

潤350力元。部分的費用支出如卜.：（1）銷售費用3500力元，其中廣告費

2200萬元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費

用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元

（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資

800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬

元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐

款75萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)招

待費的納稅調(diào)整表述中，正確的是（）o

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除

B.企業(yè)廣告費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額72萬元

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額58萬元

正確答案：B,C

54、單選根據(jù)支付法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是

()O

A.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過出票金額

B.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月

D.申請人或者付款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票

正確答案：D

參考解析：選項D：申請人或者付款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯

票。

55、單選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)依法計算繳納資源

稅的是()o

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.洗煤、選煤

D.用自產(chǎn)液體鹽加工生產(chǎn)的固體鹽

正確答案：D

參考解蘇：選項D：納稅人以〃自產(chǎn)〃的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資

源稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量0

56、單選下列對土地增值稅的理解，不正確的是()o

A.政府機關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍

C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅

D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

正確答案：C

參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定

繳納土地增值稅。

57、多選甲企業(yè)對其辦公樓向乙保險公司投?；馂?zāi)險，后該辦公樓不幸發(fā)生

火災(zāi)，甲企業(yè)提出索賠，索賠過程中，雙方對保險合同條款的理解產(chǎn)生分歧，

甲企業(yè)擬提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，對本案有管轄權(quán)的人民法院有()o

A.甲企業(yè)住所地人民法院

B.乙保險公司住所地人民法院

C.保險合同簽訂地人民法院

D.該辦公樓所在地人民法院

正確答案：B,D

參考解癥向保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)