機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度演講人：日期：財(cái)務(wù)管理制度概述預(yù)算管理與控制收入管理與核算規(guī)范支出管理與審批程序資產(chǎn)管理及清查盤點(diǎn)流程目錄債權(quán)債務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)防范財(cái)務(wù)報(bào)告編制與審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部控制體系完善及持續(xù)改進(jìn)目錄財(cái)務(wù)管理制度概述01機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理是確保機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、保障機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成的重要手段。意義建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算合理、收支平衡、監(jiān)督有力、效益顯著。目標(biāo)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理意義與目標(biāo)政策法規(guī)背景機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和《中央國(guó)家機(jī)關(guān)后勤事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等制度規(guī)定。政策法規(guī)背景及依據(jù)適用于各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及人民團(tuán)體、民主黨派等機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。適用范圍堅(jiān)持預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理、合同管理等原則，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范、有序、高效。同時(shí)，要遵循公開、公平、公正的原則，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理原則適用范圍和管理原則預(yù)算管理與控制02預(yù)算編制流程01各部門按照規(guī)定的時(shí)間和要求，提交預(yù)算草案給財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門匯總、審核、平衡各部門預(yù)算，形成單位整體預(yù)算方案；單位領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審批，最終確定預(yù)算。預(yù)算編制要求02預(yù)算草案需詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目、金額、依據(jù)等，確保預(yù)算的合理性和可行性；預(yù)算方案需符合單位整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，確保資源的合理分配。審批權(quán)限劃分03單位領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)預(yù)算方案具有最終審批權(quán)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的初步審核和平衡，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行審核。預(yù)算編制流程與審批權(quán)限預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行；各部門需按照預(yù)算方案進(jìn)行支出，如有超支情況需及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。預(yù)算調(diào)整機(jī)制因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，需由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)層審批后進(jìn)行調(diào)整；預(yù)算調(diào)整需符合單位整體利益，確保資源的合理分配。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與調(diào)整機(jī)制123制定科學(xué)合理的預(yù)算考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏離度、預(yù)算效益等，確保預(yù)算考核評(píng)價(jià)的客觀公正。預(yù)算考核評(píng)價(jià)指標(biāo)定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算考核評(píng)價(jià)實(shí)施根據(jù)預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)和表彰，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較差的部門進(jìn)行問責(zé)和整改。預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系建立收入管理與核算規(guī)范0301財(cái)政撥款收入按照國(guó)家預(yù)算法規(guī)和規(guī)定程序，從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。02上級(jí)補(bǔ)助收入從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入，用于補(bǔ)助正常業(yè)務(wù)資金的不足。03事業(yè)收入開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的收入，如專業(yè)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。04經(jīng)營(yíng)收入在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。05附屬單位上繳收入附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。06其他收入除上述各項(xiàng)收入以外的收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入來源及分類標(biāo)準(zhǔn)明確票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家票據(jù)管理法規(guī)。票據(jù)使用人員應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。設(shè)立票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、核銷等工作，并建立票據(jù)使用登記制度。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將依法追究責(zé)任。票據(jù)管理和使用規(guī)定輸入標(biāo)題02010403收入核算方法及會(huì)計(jì)處理采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入核算，即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。支出管理與審批程序04包括工資、津貼、獎(jiǎng)金、社保等，按照國(guó)家和地方政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。人員經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，根據(jù)單位實(shí)際需求和節(jié)約原則設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)特定項(xiàng)目或任務(wù)安排的經(jīng)費(fèi)，需按照項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度進(jìn)行支出。030201支出分類及標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。一般支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照相關(guān)規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門審批。重大支出因特殊情況需立即支付的，可由單位負(fù)責(zé)人先行審批，事后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。緊急支出支出審批權(quán)限劃分采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支出核算方法按照《中央國(guó)家機(jī)關(guān)后勤事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保支出合規(guī)、合法。會(huì)計(jì)處理支出核算方法及會(huì)計(jì)處理資產(chǎn)管理及清查盤點(diǎn)流程05包括土地、房屋、機(jī)器設(shè)備、交通工具等，需按照名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值等進(jìn)行詳細(xì)登記。固定資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等，需按照種類、數(shù)量、金額等進(jìn)行登記。流動(dòng)資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，需按照名稱、取得方式、價(jià)值等進(jìn)行登記。無形資產(chǎn)如長(zhǎng)期投資、在建工程等，也需按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記。其他資產(chǎn)資產(chǎn)分類登記造冊(cè)要求03領(lǐng)用程序經(jīng)過驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，需按照規(guī)定的領(lǐng)用程序進(jìn)行領(lǐng)用，確保資產(chǎn)的使用和管理責(zé)任明確。01采購(gòu)程序根據(jù)單位需求及預(yù)算，制定采購(gòu)計(jì)劃，并按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。02驗(yàn)收程序采購(gòu)的資產(chǎn)需經(jīng)過嚴(yán)格的驗(yàn)收程序，確保資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量等符合合同要求。資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用程序每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。年度清查每季度對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。季度盤點(diǎn)根據(jù)需要對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查，確保資產(chǎn)管理規(guī)范有序。不定期抽查資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)間安排債權(quán)債務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)防范06根據(jù)合同、發(fā)票、收據(jù)等相關(guān)憑證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的存在和具體內(nèi)容。按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計(jì)量，確保債權(quán)債務(wù)金額的準(zhǔn)確性。對(duì)于涉及多個(gè)期間的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)偤陀?jì)量。債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和計(jì)量原則債權(quán)債務(wù)的計(jì)量債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)債權(quán)債務(wù)清理和處置方式債權(quán)債務(wù)清理定期對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，對(duì)于已經(jīng)履行完畢的債權(quán)債務(wù)及時(shí)進(jìn)行核銷。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)債務(wù)，要查明原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。債權(quán)債務(wù)處置根據(jù)實(shí)際情況，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的處置。在處置過程中，要遵循公平、公正、合法的原則，確保雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。風(fēng)險(xiǎn)防范措施建立完善的債權(quán)債務(wù)管理制度，規(guī)范債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量、清理和處置流程。加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止因管理不善導(dǎo)致的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)急預(yù)案制定債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任人。對(duì)于可能引發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)的債權(quán)債務(wù)，要提前制定風(fēng)險(xiǎn)化解方案，確保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)防范措施及應(yīng)急預(yù)案財(cái)務(wù)報(bào)告編制與審計(jì)監(jiān)督07VS財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況、收支情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。格式規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式編制，包括封面、目錄、正文、附表和附注等部分，要求文字清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、圖表規(guī)范。內(nèi)容要求財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容要求和格式規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照年度編制，同時(shí)也可根據(jù)需要編制季度或月度報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作應(yīng)提前規(guī)劃，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人，確保按時(shí)完成編制任務(wù)。編制周期時(shí)間安排財(cái)務(wù)報(bào)告編制周期和時(shí)間安排審計(jì)監(jiān)督程序和責(zé)任追究機(jī)制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的監(jiān)督，審計(jì)過程應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。審計(jì)監(jiān)督程序?qū)τ谪?cái)務(wù)報(bào)告編制過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。責(zé)任追究機(jī)制內(nèi)部控制體系完善及持續(xù)改進(jìn)08目標(biāo)設(shè)定確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，促進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)健康發(fā)展。原則遵循合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定和原則遵循制度建設(shè)崗位職責(zé)流程梳理風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部控制活動(dòng)開展情況回顧制定并完善了財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等相關(guān)制度。對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行了全面梳理和優(yōu)化。明確了各崗位職責(zé)和權(quán)限，建立了崗位責(zé)任制。識(shí)別并評(píng)估了財(cái)務(wù)管理中的