記賬實(shí)操-新能源充電樁公司的賬務(wù)處理

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-新能源充電樁公司的賬務(wù)處理1.充電樁設(shè)備采購(gòu)與安裝采購(gòu)充電樁設(shè)備：假設(shè)公司采購(gòu)一批充電樁設(shè)備，每臺(tái)設(shè)備價(jià)格為5000元，共采購(gòu)100臺(tái)，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備采購(gòu)成本=5000×100=500000元進(jìn)項(xiàng)稅額=500000×13%=65000元會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)充電樁設(shè)備500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款565000設(shè)備安裝費(fèi)用：安裝這批充電樁設(shè)備，支付安裝公司安裝費(fèi)用共計(jì)100000元，增值稅稅率為9%，銀行存款支付。安裝成本=100000元進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×9%=9000元會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)充電樁設(shè)備100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9000貸：銀行存款109000設(shè)備折舊計(jì)算：假設(shè)充電樁設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為10年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額計(jì)算如下：設(shè)備總成本=500000+100000=600000元每月折舊額=600000÷（10×12）=5000元會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本充電樁折舊5000貸：累計(jì)折舊50002.充電服務(wù)收入確認(rèn)現(xiàn)金充電服務(wù)：某充電站當(dāng)天為客戶提供現(xiàn)金充電服務(wù)，共收入1000元，稅率為13%。不含稅收入=1000÷（1+13%）≈884.96元銷項(xiàng)稅額=884.96×13%≈115.04元會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入充電服務(wù)884.96應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04非現(xiàn)金充電服務(wù)（如移動(dòng)支付）：通過移動(dòng)支付平臺(tái)收到充電服務(wù)收入5000元，稅率為13%。不含稅收入=5000÷（1+13%）≈4424.78元銷項(xiàng)稅額=4424.78×13%≈575.22元會(huì)計(jì)分錄為：借：其他貨幣資金移動(dòng)支付平臺(tái)5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入充電服務(wù)4424.78應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）575.223.運(yùn)營(yíng)成本核算場(chǎng)地租賃費(fèi)用：租賃充電站場(chǎng)地，每月租金為5000元，銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃5000貸：銀行存款5000電力成本：本月購(gòu)買電力用于充電樁運(yùn)營(yíng)，支付電費(fèi)3000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票。不含稅電費(fèi)=3000÷（1+13%）≈2654.87元進(jìn)項(xiàng)稅額=30002654.87=345.13元會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電力成本2654.87應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）345.13貸：銀行存款3000人工成本：支付本月充電站員工工資共計(jì)20000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本20000貸：應(yīng)付職工薪酬20000借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款200004.售后服務(wù)與維護(hù)費(fèi)用充電樁維修費(fèi)用：對(duì)損壞的充電樁進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)用2000元，增值稅稅率為13%，銀行存款支付。不含稅維修成本=2000÷（1+13%）≈1769.91元進(jìn)項(xiàng)稅額=20001769.91=230.09元會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本維修成本1769.91應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）230.09貸：銀行存款20005.財(cái)務(wù)費(fèi)用與稅費(fèi)處理銀行貸款利息（如有）：公司為充電樁項(xiàng)目貸款，本月支付利息1000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出1000貸：銀行存款1000增值稅及附加稅費(fèi)計(jì)算：假設(shè)本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)為690.26元（115.04+575.22），進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為769.35元（65000+9000+345.13+230.09），本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不需要繳納增值稅，留抵稅額為79.09元（769.35690.26）。若本月需要繳納增值稅，還需要計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為7%）、教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率為3%）和地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）。以應(yīng)繳納增值稅100元為例：城市維護(hù)建設(shè)稅=100×7%=7元教育費(fèi)附加=100×3%=3元地方教育附加=100×2%=2元會(huì)計(jì)分錄為：借：稅金及附加12貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加2企業(yè)所得稅計(jì)算（假設(shè)按季度預(yù)繳）：假設(shè)本季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為3000元，稅金及附加為1000元，利潤(rùn)總額=1000008000