記賬實操-期貨公司的賬務(wù)處理

1/5會計實操文庫記賬實操-期貨公司的賬務(wù)處理1.客戶保證金的賬務(wù)處理收到客戶保證金假設(shè)客戶A存入保證金100,000元，用于期貨交易。期貨公司收到保證金時，會計分錄為：借：銀行存款100,000貸：應(yīng)付保證金客戶A100,000客戶提取保證金若客戶A提取保證金30,000元，會計分錄為：借：應(yīng)付保證金客戶A30,000貸：銀行存款30,0002.期貨交易手續(xù)費的賬務(wù)處理確認(rèn)手續(xù)費收入假設(shè)客戶A進(jìn)行了一筆期貨交易，期貨公司按交易金額的一定比例收取手續(xù)費，本次交易手續(xù)費為500元。會計分錄為：借：應(yīng)付保證金客戶A500貸：手續(xù)費收入5003.期貨交易盈虧的賬務(wù)處理（以逐日盯市為例）客戶盈利假設(shè)客戶A持有的期貨合約在當(dāng)日結(jié)算后盈利2,000元。會計分錄為：借：應(yīng)收保證金期貨交易所2,000貸：應(yīng)付保證金客戶A2,000客戶虧損若客戶A持有的期貨合約虧損1,500元。會計分錄為：借：應(yīng)付保證金客戶A1,500貸：應(yīng)收保證金期貨交易所1,5004.自有資金參與期貨交易的賬務(wù)處理（假設(shè)期貨公司有自有資金交易業(yè)務(wù)）投入自有資金期貨公司投入自有資金1,000,000元用于期貨交易。會計分錄為：借：期貨投資自有資金1,000,000貸：銀行存款1,000,000自有資金交易盈利假設(shè)自有資金交易盈利30,000元。會計分錄為：借：期貨投資自有資金（盈利）30,000貸：投資收益30,000自有資金交易虧損若自有資金交易虧損20,000元。會計分錄為：借：投資收益20,000貸：期貨投資自有資金（虧損）20,0005.風(fēng)險準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理提取風(fēng)險準(zhǔn)備金按照規(guī)定，期貨公司從手續(xù)費收入中提取一定比例（假設(shè)為20%）作為風(fēng)險準(zhǔn)備金。本月手續(xù)費收入為50,000元，應(yīng)提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10,000元。會計分錄為：借：利潤分配提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10,000貸：風(fēng)險準(zhǔn)備金10,000使用風(fēng)險準(zhǔn)備金（如彌補客戶穿倉損失）假設(shè)客戶B穿倉，損失金額為8,000元，用風(fēng)險準(zhǔn)備金彌補。會計分錄為：借：風(fēng)險準(zhǔn)備金8,000貸：應(yīng)付保證金客戶B（穿倉彌補）8,0006.向期貨交易所支付費用的賬務(wù)處理席位費等固定費用支付期貨公司向期貨交易所支付席位費50,000元，會計分錄為：借：長期待攤費用席位費50,000貸：銀行存款50,000假設(shè)席位費按10個月攤銷，每月攤銷5,000元。會計分錄為：借：營業(yè)費用席位費攤銷5,000貸：長期待攤費用席位費5,000交易結(jié)算費用支付向期貨交易所支付本月交易結(jié)算費用3,000元。會計分錄為：借：營業(yè)費用交易結(jié)算費3,000貸：銀行存款3,0007.財務(wù)報表編制相關(guān)賬務(wù)處理（以期末為例）結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費收入和營業(yè)費用等科目假設(shè)本月手續(xù)費收入為50,000元，營業(yè)費用（包括席位費攤銷、交易結(jié)算費等）為8,000元。會計分錄為：借：手續(xù)費收入50,000貸：本年利潤50,000借：本年利潤8,000貸：營業(yè)費用各項明細(xì)科目8,000計算并繳納所得稅（假設(shè)適用稅率為25%）本月利潤為42,000元（500008000），應(yīng)繳納所得稅10,500元。會計分錄為：借：所得稅費用10,500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅10,500借：本年利潤10,500