百貨公司財(cái)務(wù)管理制度（35篇）

百貨公司財(cái)務(wù)管理制度（35篇）

百貨公司財(cái)務(wù)管理制度（通用35篇）

百貨公司財(cái)務(wù)管理制度篇1

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本

制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有

效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相

關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)

負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部

財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算

化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決

策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)

報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),

保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金及支票管理制度

（一）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。

作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；

3、零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人

在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必

須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)

報(bào)銷規(guī)定）。超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許

借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。

6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑

證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

（二）支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的

收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他

單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總

經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之

日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序

一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知

財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的

空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明

用途和收款單位。

4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)

支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋作廢戳

記并與存根一起保管。

5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票

頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，

應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在

支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作

為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)為原則

的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨

幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于

違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟?/p>

人以失職論處；

8、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)

已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷

金額5T0倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理；

9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼

規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求

的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求

的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由；

10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)

簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于

不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。

五、發(fā)票管理制度

（一）各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任

到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；

（二）不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用

途使用；

（三）發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等

問(wèn)題，應(yīng)整本退回；

（四）填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章,

各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、

金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上。符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整

份保存，并注明作廢字樣；

（五）嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、

挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

（六）開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須

收回原發(fā)票，并注明作廢字樣或取得對(duì)方有效證明；

（七）使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)

票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理；

（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究

有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度

（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制

度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單

據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致（不得

涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

（三）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形

式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷

1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事

由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)

單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒(méi)

報(bào)銷的，這次出差不予借款；

2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不

予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需

經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)方可報(bào)銷；

3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確

認(rèn)；

4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差

旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑

證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開(kāi)收據(jù)沖

抵借款；

5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。

（五）電話費(fèi)的報(bào)銷

1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定；

2、固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。

（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門

經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、

路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。

（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷

由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，

后附辦公用品請(qǐng)購(gòu)單，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專員在借款

之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用

報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。

（八）招待費(fèi)報(bào)銷

1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可

招待。

3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)

間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。

（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷

1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、

統(tǒng)一安排。

2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、

培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。

3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定

1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出

于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列

張貼；

4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊,

并按金額大小排列；

5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷

金額；

6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或

鉛筆填寫；

7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)

有效批準(zhǔn)；

8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),

需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單;

9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資

料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；

10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的

要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷

單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，

可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成的損

失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨年度的單據(jù)。

七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

（一）現(xiàn)金收款管理

1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回

《送貨單》。

2、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受

委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)

務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何

形式私自坐支公款。

3、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、

預(yù)處理方式等。

（二）月結(jié)收款管理

1、對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理

臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》

傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

2、收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款,

如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員

工向客戶收取貨款的規(guī)定：

①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單

的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司

后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記;對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要

憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。

②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)

務(wù)部，不得私自坐支公款。

③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可，否則

財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

3、在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)

計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處

理流程。

（三）采購(gòu)付款管理

1、采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、

適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。

2、采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析

檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳

務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨

數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商

情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物

料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市

場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)(部

門負(fù)責(zé)人)。

3、一批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印付

款申請(qǐng)單一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有:采購(gòu)申請(qǐng)單、合

同、驗(yàn)收單、發(fā)票；

4、必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：

(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不

得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購(gòu)、品管人員

一起去實(shí)地調(diào)查，供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)

狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長(zhǎng)。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)

予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),

和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專

人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠

款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段

追回。

6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財(cái)務(wù)部

確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請(qǐng)單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。

要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。

7、所有手續(xù)合格后，出納付款。

8、對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)

行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。

（四）其他付款管理

1、公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的

工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)

簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。

2、需交納的各項(xiàng)稅,，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)

計(jì)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后繳納。

3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

4、所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（或被授權(quán)人）簽字、總經(jīng)

理、董事長(zhǎng)審批后才進(jìn)行辦理。

5、經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請(qǐng)表內(nèi)容相

同，且金額不得超出付款申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、

規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予

受理。

6、經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人

簽字，未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付

款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)

計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)

印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

3、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)

交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會(huì)計(jì)檔案保管期限：

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

會(huì)計(jì)憑證類：(1)原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。(2)銀

行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年。

會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年；

(2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年；

(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析)3年；

(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)5年；

(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久。

其他類：

(1)會(huì)計(jì)檔案保管清野及銷毀清冊(cè)永久；

(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年；

(3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久。

百貨公司財(cái)務(wù)管理制度篇2

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，

指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)

制度與規(guī)定，以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)

管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)戈1、

有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，

一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開(kāi)支，采取有

計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性采購(gòu)及其他正常開(kāi)支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽

字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。

2、非日常性用款，需辦理用款申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審

批意見(jiàn)執(zhí)行。

三、差旅費(fèi)制度

1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)

部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不

補(bǔ)的原則。

2、有關(guān)差旅費(fèi)開(kāi)支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定》。

四、設(shè)施設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定

1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng)，按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，盡

量避免緊急采購(gòu)，以降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率。

2、審批權(quán)限。所有采購(gòu)均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在

崗，采購(gòu)任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500

元以下的采購(gòu)，但事后須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理

五、各項(xiàng)資產(chǎn)管理

(一)、固定資產(chǎn)的管理

1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可

以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)

管理的范疇。

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先以書面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可

辦理。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購(gòu)。

4、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同

中必須規(guī)定采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨

方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：

(1)、由有關(guān)使用部門提出申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的

用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

（3）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨

比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。

（二）、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記造冊(cè)后，進(jìn)行監(jiān)督管理。資

產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦

理。

六、報(bào)帳制度

（一）、基本要求

1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的

發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據(jù)有

關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、

金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。

2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的，一經(jīng)

查出，必將嚴(yán)肅處理。

3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審

批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事

項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

（二）、報(bào)銷審批程序和要求

1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)

有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。

2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真

實(shí)性、有效性、合理性。

3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單

據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情

況。

4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。

（三）、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

七、工程付款的有關(guān)規(guī)定

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、

承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)

委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對(duì)各項(xiàng)

工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款

計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。

3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算,

填制《工程款支付會(huì)簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)

進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)

總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料

按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各

種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已

付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，

報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

八、其它規(guī)定

（一）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公

室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用情況。公司

將定期對(duì)其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

2、購(gòu)買辦公用品，由各部門提出申請(qǐng)，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。事先

要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷。

3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公

用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的

辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。對(duì)于金額大但又不屬

于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管

理。

（二）、通訊費(fèi)用的管理

1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照批

準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)

實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

（三）、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)

準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。

2、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理，油

費(fèi)開(kāi)支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。（提供填寫報(bào)銷單，加油發(fā)票及行使

記錄明細(xì)，經(jīng)司機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)制人，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)記錄管理

費(fèi)用）

（四）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申

請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)

籌安排的原則使用。

（五）、差旅費(fèi)的管理

1、住宿費(fèi)按出差實(shí)際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷；車船費(fèi)、

交通費(fèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷;伙食補(bǔ)助費(fèi)一般按出差的合并天數(shù)計(jì)算包干

使用。

2、員工出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

3、出差人員回公司后，填寫“差旅費(fèi)審批報(bào)銷單”，后附所

有本次出差原始報(bào)銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報(bào)銷。

4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，出差借款，遵循“前賬

不清、后賬不借”為原則。

（六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購(gòu)供

應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，

1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)

其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

2、財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財(cái)

務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。對(duì)一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的

經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)。

3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份（復(fù)印件）

交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。

以上規(guī)定，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司

經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。

百貨公司財(cái)務(wù)管理制度篇3

成本及費(fèi)用管理

一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)制度，強(qiáng)化成本預(yù)算約

束，建立合適的成本控制系統(tǒng)。

二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用合

理方法，對(duì)公司成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果形成成本

費(fèi)用預(yù)算。

三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)

用的指標(biāo)分解到相關(guān)的責(zé)任主體，保證成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的有效實(shí)

施。

四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序，對(duì)未

列入預(yù)算或超預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

五、各公司須根據(jù)公司的具體情況，制定公司的重點(diǎn)控制費(fèi)用

開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和控制程序。

六、各公司須遵守遼港集團(tuán)及各行業(yè)成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支

標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算。

七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、

手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的，必須

簽訂相關(guān)合同，履行必要的內(nèi)部審批手續(xù)。

八、各公司應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工

傷等基本保險(xiǎn)，所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。除以上保險(xiǎn)外

的為員工購(gòu)買的各類商業(yè)保險(xiǎn)及企業(yè)年金，須報(bào)遼港集團(tuán)審批。

九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的

財(cái)務(wù)處理，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照有關(guān)規(guī)定比例提取并

撥繳工會(huì)。

十、各公司捐贈(zèng)性支出須報(bào)遼港集團(tuán)批準(zhǔn)。

十一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析、報(bào)告、考核制度。

十二、各公司不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出：

(1)娛樂(lè)、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出。

(2)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

(3)個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

(4)購(gòu)買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

(5)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。

百貨公司財(cái)務(wù)管理制度篇4

第一章總則

本財(cái)務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司、有限責(zé)任公

司，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際參考制定。

第一條公司（財(cái)務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱本制度），是根據(jù)《中華

人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

第二條本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和

財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

第三條各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，

報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第四條總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

總公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、

自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任0其投

資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上

實(shí)行統(tǒng)一管理。

第五條總公司法定代表人及總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部

門經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4、接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的職責(zé)：

1、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)選派，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

2、主持本公司全面的財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人及一般財(cái)務(wù)人員；

3、負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作；

4、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高

經(jīng)濟(jì)效益；

5、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理情況；

6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)管理部門的關(guān)系；

7、審查各子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

8、審核公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào)；

9、參與制訂公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作

和資金收支情況。

第七條公司財(cái)務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：

1、具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中

的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；

2、如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決

算；

4、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出

現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；

5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接

負(fù)責(zé)；

6、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字；

7、按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為公司資金運(yùn)用的

依據(jù)；

8、提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度。

第八條公司控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：

1、具體負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)

務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；

2、如實(shí)反映所負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決

算；

4、參與子公司經(jīng)營(yíng)決策，向總公司按月申報(bào)資金計(jì)劃，根據(jù)股

份公司核準(zhǔn)的資金計(jì)劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財(cái)務(wù)工作中

出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；

5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人直接負(fù)責(zé)；

6、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字；

7、按子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為子公司資金運(yùn)

用的依據(jù)；

8、修訂子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度，報(bào)股份公司備案；

9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出加以控制；

10、按總公司要求組織完成子公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)。

第九條公司各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容：

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;

對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求

查明原因，做出處理；

3、除法定的會(huì)計(jì)帳哥外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。公司的資金不得

以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)；

公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本公司的支款與用款，包括

費(fèi)用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃

和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、

計(jì)劃相符。

(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出

并進(jìn)入對(duì)方合法帳戶；檢查用途是否被改變等。

(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資

金回收或回籠狀況等。

第十條各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)

帳目的登記工作。

第十一條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須

經(jīng)公司董事會(huì)聘任或解聘。

總公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘,

控股公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獨(dú)立于各經(jīng)營(yíng)單位，人事關(guān)系屬于總公司財(cái)務(wù)

管理部門，其成本年底考核時(shí)直接計(jì)入子公司成本，其工作對(duì)公司

財(cái)務(wù)管理部門直接負(fù)責(zé)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；

未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、

資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、實(shí)

物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財(cái)務(wù)人

員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交；子公司

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)

監(jiān)交；總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

第十二條財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

總公司財(cái)務(wù)管理部門每年將組織財(cái)會(huì)人員參加不少于10個(gè)工作

日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

第三章會(huì)計(jì)核算的原則

第十三條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原

則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事

項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

1、有價(jià)證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

第十四條記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)

發(fā)生制。

第十五條公司采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各項(xiàng)必須一致，非經(jīng)

股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。

第四章公司資本金籌集與管理

第十六條公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。（股份有限

公司經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行社

會(huì)公眾股。）

第十七條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸

收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以

依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作

為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

第十八條股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)

資并出具“驗(yàn)資報(bào)告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資

證明書。

第十九條公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外,

不得以任何形式抽走（法律另有規(guī)定時(shí)從其規(guī)定）。

第二十條公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為

限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第二十一條根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會(huì)提議并經(jīng)股東大

會(huì)決議，可進(jìn)行增資擴(kuò)股，并按下列方式進(jìn)行：

1、向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行新股；

2、向原股東配售新股；

3、派發(fā)紅利股份；

4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

第二十二條本公司增加或減少注冊(cè)資本由公司董事會(huì)提出方案,

經(jīng)股東會(huì)議決議，報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門審批。

第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

第二十三條庫(kù)存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用

現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定

期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專

人護(hù)送。

3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員

差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下

的零星開(kāi)支等。

5、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差

時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額，按借款審批程序?qū)徟?。出差人員回企業(yè)后

必須在七個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷清賬，超過(guò)七個(gè)工作日，財(cái)務(wù)人員不予進(jìn)行

處理。借支金額由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐

級(jí)審批。

6、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外

單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

第二十四條銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁

為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公

司各事業(yè)部原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的，

需報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保

管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”

對(duì)支票逐本、逐號(hào)進(jìn)行登記。

(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯(cuò)誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及

時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支

票領(lǐng)用登記簿”的該號(hào)碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失

而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。

(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)

報(bào)告，同時(shí)積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案。

(6)嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將

支票作抵押。

(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理，實(shí)行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管

簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成

重大經(jīng)濟(jì)損失。

(8)業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)

主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

(9)會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人

員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收

款人。

(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款

人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)

印鑒不全、印鑒不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金

額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰(shuí)審批簽發(fā)誰(shuí)負(fù)全責(zé)。如特殊

情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但

不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。

因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理部門說(shuō)明原因,

限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

(12)支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單等合法有效的原始單據(jù)，

并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。

5、應(yīng)收票據(jù)的管理

(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)

收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。

(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)?jì)做賬務(wù)處理。

(3)出納人員應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承

兌現(xiàn)象。

6、應(yīng)付票據(jù)的管理

(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)

會(huì)計(jì)編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì)計(jì)編制付款憑證，出納人

員按會(huì)計(jì)的付款憑證向各商家開(kāi)出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯(cuò)開(kāi)、

多開(kāi)等現(xiàn)象出現(xiàn)。

(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開(kāi)出的銀行承兌及電子商業(yè)承

兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對(duì)備查簿票據(jù)防止漏登記

和錯(cuò)誤登記。

7、財(cái)會(huì)人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款

項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

同一項(xiàng)目（或業(yè)務(wù)）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列

報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不

得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托,

不準(zhǔn)改變收款單位。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的

資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

第二十五條網(wǎng)銀支付的管理

公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財(cái)務(wù)管理部門

經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨(dú)使用均不

能完成業(yè)務(wù)。

支付程序：

1、按照固定付款時(shí)間，資金會(huì)計(jì)根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)

錄入財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款（特殊事項(xiàng)

或緊急付款除外）。

2、出納根據(jù)資金會(huì)計(jì)的付款憑證進(jìn)行付款，核對(duì)單位名稱、銀

行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù)；

3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核

盾持有人進(jìn)行復(fù)核；

4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄

網(wǎng)銀界面核對(duì)付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對(duì)一致正確，插入審

核盾，提交銀行指令，款項(xiàng)付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。

5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)

審核。

銀行對(duì)賬：

1、每月上旬資金會(huì)計(jì)完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊(cè)交財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。

2、資金會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納

登錄網(wǎng)銀對(duì)賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對(duì)賬單，如生成對(duì)賬單與銀

行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)，點(diǎn)擊對(duì)賬單是否相符，完成對(duì)賬。

第二十六條現(xiàn)金支付的管理

現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定

的，按支付金額的2倍對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。

第二十七條應(yīng)收款項(xiàng)的管理

1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的合同及匯款

（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)

置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合

《會(huì)計(jì)法》處理相關(guān)規(guī)定。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

（1）分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在次月10日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收

賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡

分析，對(duì)拖欠款項(xiàng)（技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過(guò)1個(gè)月，工程合同超過(guò)

2個(gè)月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任

人員進(jìn)行催收。

(2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司

規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定

及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；

(3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24

小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工

作。

4、對(duì)于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。

(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

(2)預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；

(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

第六章存貨的管理

第二十八條存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、

庫(kù)存商品、低值易耗品、包裝物等。

第二十九條存貨計(jì)價(jià)：

1、存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸

費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。

2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)

值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本,

應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)&&非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)&&債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)&&企業(yè)

合并》確定。

第三十條公司所購(gòu)存貨必須在購(gòu)入當(dāng)月入庫(kù)，已取得發(fā)票的，

按照發(fā)票價(jià)格入庫(kù)，對(duì)未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫(kù)，在第二個(gè)

月進(jìn)行紅字沖銷，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫(kù)。

第三十一條發(fā)出存貨的成本

原材料、庫(kù)存商品的出庫(kù)按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，產(chǎn)成品的出庫(kù)按

加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

第三十二條存貨盤點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金

額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫(kù)房設(shè)置存貨數(shù)量、

金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，公司物資管

理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、

盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。

第三十三條存貨基礎(chǔ)管理

公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制

度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。

第三十四條存貨非常管理

1、做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃；

2、超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)向直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)

告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作。

3、貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理;

4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理；

5、變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。

第七章固定資產(chǎn)的管理

第三十五條固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：

（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；

（二）單位價(jià)值超過(guò)5000元、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用

壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生

產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

第三十六條公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸

設(shè)備、其他設(shè)備四大類。

第三十七條財(cái)務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)

賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、

實(shí)物管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符°公司

對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)

手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十八條固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

1、外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資

產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝

卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用

狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定

的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的

固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)&&非貨幣性

資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)&&債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則第20號(hào)&&企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)&&租賃》確定。

第三十九條固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

1、固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及

折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別折舊年限

(1)房屋、建筑物為20年；

(2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年；

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

(5)電子設(shè)備，為3年。

2、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或

者當(dāng)期損益。

百貨公司財(cái)務(wù)管理制度篇5

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，

敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己

的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司

質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作

的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司

的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資

金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降

低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)

行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、

出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)

留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支

出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取

借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20_元以上者，屬固定

資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方

可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由

各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于

每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同

第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳

后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所

欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人

員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的

情況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)

導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后

面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)

部報(bào)銷；

5、補(bǔ)充說(shuō)明

如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)

務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借

款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,

開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析。

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及

核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)

劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方

法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各

崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素

質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。

財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)

竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用

項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)

核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工

作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定

資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)

系清楚；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理

和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵

庫(kù)；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、

內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣

資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要

賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章

不得全交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定

簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日

常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客

戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公

司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，

后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿

發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允

許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種

為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，

填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對(duì)于一次

報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順

序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)

簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分

工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄

要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科

目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最

終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,

原則上所有憑證必須在編制后的第二天

審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，

此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

三、帳簿

1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,

定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳

、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工

明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按

季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃

線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報(bào)表

1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、

損益表、其他報(bào)表。

3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表

有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、

人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款

表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供

應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分

類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；

工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用

情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審

核程序。

五、主要科目解釋