餐飲財(cái)務(wù)管理制度(7篇)

餐飲財(cái)務(wù)管理制度（精選7篇）

餐飲財(cái)務(wù)管理制度（精選7篇）

在現(xiàn)在社會(huì)，制度使用的頻率越來(lái)越高，好的制度可使

各項(xiàng)工作按方案按要求達(dá)到估計(jì)目標(biāo)。我敢確定，大部分人

都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是我?guī)痛蠹艺淼牟惋嬝?cái)務(wù)

管理制度，僅供參考，盼望能夠關(guān)心到大家。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度1

第一節(jié)總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)

務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

其次條財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活

的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)

濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤

儉節(jié)省，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張鋪張和一切不必

要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、

內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。

其次節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性

負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收

入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

（六）表彰嘉獎(jiǎng)會(huì)計(jì)人員。

第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司根據(jù)“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、

機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分別二公司財(cái)務(wù)部對(duì)全部實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司

財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)

規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的

實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

（略）

第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，詳組核

算形式如下:

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)

計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周

日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由

公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本

周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購(gòu)進(jìn)采納實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采納先

進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采納零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采

納永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)

業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),

實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向公司各職能部

門匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)讓制

度》。

第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

依據(jù)公司的實(shí)際狀況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)

務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)

會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案

管理員等。

編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳

納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下的控購(gòu)商品的選購(gòu)審

查、報(bào)批、登記工作。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保

險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折

舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公

司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用掌

握。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參加主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、

擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組

織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參加下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判、簽約

工作，以及各部門目標(biāo)方案責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并

實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)時(shí)反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

（十二）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證

和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)

方案執(zhí)行狀況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題,

準(zhǔn)時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)精確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合

理化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中

心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)

下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)

公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)幫助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

L執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制

并簽署公司的財(cái)務(wù)方案、信貸方案和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成

方案的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)冬項(xiàng)

財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資等進(jìn)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)

可行性報(bào)告提出評(píng)估看法；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董

事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5,編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息

方案；

6,監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)

政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、

不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行方案和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建

議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)

人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；

10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及

其他財(cái)務(wù)資料。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)

務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，

切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的打算，掌握和

降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)

營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交

財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用方案的審批、報(bào)批

和銀行借、還款工作；

4?定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行

財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度狀

況；

5.幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清

查工作；

6.參加公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可

行性討論。

第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理幫助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)

管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)方案，搞好會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)時(shí)、精確、完

整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核方案執(zhí)行狀況，定期供應(yīng)數(shù)據(jù)、

資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參加投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、打算，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提

高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審

核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開(kāi)支。

第十四條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核

對(duì)無(wú)誤。

3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)

間反效果。

4、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。

5、協(xié)作財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證

進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正

確無(wú)誤。

7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。

9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理支配下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、仔細(xì)完成上級(jí)交辦的其他工作。

（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核

對(duì)無(wú)誤U

3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。

5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證

進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正

確無(wú)誤。

6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的其他

明細(xì)賬的登記工作。

8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理支配下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、仔細(xì)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的

有關(guān)規(guī)定，仔細(xì)辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行

結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、依據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)

算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；準(zhǔn)時(shí)依據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在

月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相

符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)覺(jué)差錯(cuò)準(zhǔn)時(shí)查清更正。

4、仔細(xì)審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)

行市內(nèi)選購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，掌握使用限額和報(bào)銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，準(zhǔn)時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登

帳°

6、協(xié)作對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷

的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到

合法精確、手續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票

和空頭支票。

8、核算人事部供應(yīng)的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工

的工資、獎(jiǎng)金。

9、負(fù)責(zé)準(zhǔn)時(shí)、精確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積

金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥當(dāng)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支

票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、

歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)

狀況。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存

商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買

單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。

4、準(zhǔn)時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)覺(jué)指標(biāo)波

動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、準(zhǔn)時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將

有關(guān)科目與總賬核對(duì)。

6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、準(zhǔn)時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通,

以便能更好的查找緣由、掌握成本。

第十七條往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并依據(jù)營(yíng)銷

部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，準(zhǔn)時(shí)做好登記工作。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，棄負(fù)

責(zé)準(zhǔn)時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。

3、準(zhǔn)時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與

總賬核對(duì)無(wú)誤。

4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20

日前核對(duì)完畢。

5、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。

6、每周四上午10:00之前制定H應(yīng)付賬款明細(xì)表，準(zhǔn)時(shí)

精確的反映公司對(duì)外欠款狀況，給公司付款決策者供

應(yīng)依據(jù)。

7、對(duì)公司消失的壞賬、呆賬準(zhǔn)時(shí)查明緣由，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)

理，待總經(jīng)理作出處理打算后，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總

結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

9、負(fù)責(zé)登記撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部

門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。

10、隨時(shí)幫助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五

經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后幫助總公司出納對(duì)外付款。

11、準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、準(zhǔn)時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與

總賬核對(duì)無(wú)誤。

2、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。

3、對(duì)公司消失的壞賬、呆賬準(zhǔn)時(shí)查明緣由，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)

理，待總經(jīng)理作出處理打算后，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬

齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總

部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。

6、準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，芳保

證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

2、每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬

與低值易耗品賬與實(shí)物相符。

3、對(duì)在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等

狀況，準(zhǔn)時(shí)上報(bào)并按要求處理。

4、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)

備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，幫助主管上級(jí)做

好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、幫助公司有關(guān)部門準(zhǔn)時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置姿產(chǎn)

及廢舊物資。

6、仔細(xì)、精確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的

攤銷工作，并準(zhǔn)時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品

等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。

8、準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第十九條記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、準(zhǔn)時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細(xì)賬,

并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料準(zhǔn)時(shí)分類歸檔、保

存完整。

3、準(zhǔn)時(shí)清理各明細(xì)科目，如有特別準(zhǔn)時(shí)上報(bào)。

4、準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

其次十條稽核崗位職責(zé)

1、仔細(xì)審核吧臺(tái)及廚房的賬單，認(rèn)真核對(duì)吧臺(tái)收入是否

與賬單相符。

2、對(duì)賬單消失的問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)

理。

3、核對(duì)賬單的優(yōu)待及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤

盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)交辦的.其他工作。

其次十一條收銀員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。

2、負(fù)責(zé)怪用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。

3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫并上報(bào)工作。

4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。

5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。

6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。

7、準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

其次十二條保管員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。

2、負(fù)責(zé)準(zhǔn)時(shí)記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識(shí)卡。

3、負(fù)責(zé)商品庫(kù)的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底

對(duì)賬工作，精確準(zhǔn)時(shí)完成商品調(diào)撥。

4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的安全工

作。

5、準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

其次十三條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債

權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,

相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精

確，帳目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。

其次十四條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必需切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使

職權(quán)和履行職責(zé)。

其次十五條財(cái)會(huì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則,

照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕

付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任

何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于

堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或嘉獎(jiǎng)。

其次十六條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必需與接替

人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職,亦不得

中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必需會(huì)同有關(guān)人員編制

財(cái)產(chǎn)、資金、債雙債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款

項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交

接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理

的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；

總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。

第四節(jié)科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則

其次十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)

人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法

律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)

和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

其次十八條公司采納國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目

和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。

其次十九條公司依據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“1212物料用品”、

“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級(jí)撥入資金”

等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。

第三十條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)

發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按

業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。

第三十一條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄

用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)

字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書

寫。

第三十二條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的

原則。

第三十三條公司財(cái)務(wù)核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必

需在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)

間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第三十四條公司采納的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必需全

都，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

第三十五條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的

資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。

詳細(xì)如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶銀行的日期和金

額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定

并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳

依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同

規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)

所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交

付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中

入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

第三十七條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款

時(shí)間計(jì)算利息。

第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以

上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見(jiàn)《固定

資產(chǎn)管理方法》

固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折

舊后仍可連續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要

補(bǔ)提足折舊。

第三十九條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包

裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝

調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),

應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

第四十條固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、

報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于

年度決算時(shí)處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊

的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公

積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累

計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作

營(yíng)業(yè)外支出處理。

4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)

移等都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第四H^一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提

取壞帳預(yù)備金。

第四十二條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1,資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.利潤(rùn)表（年、季、月）；

3.現(xiàn)金流量表（年度）；

4.利潤(rùn)安排表（年）；

5.資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表（年度）；

6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表（年度）；

7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9,應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

第四十三條報(bào)表編制的時(shí)間要求:各實(shí)體報(bào)表于每月29

日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完成。

第四十四條報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先

編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表依據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤

的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算

精確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清晰。

第四十五條公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單

位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。

會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制

表人章。

第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度

第四十六條內(nèi)部牽制的原則

（一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、選購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資等

各種活動(dòng)，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是

涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,

必需由兩人或兩人以上辦理。

（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)

置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分別的原則，確保不同部門

和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。

（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和

本公司實(shí)際狀況G

（四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,

并能提高工作效率。

第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定

行使監(jiān)督權(quán)，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)?？?/p>

經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由

董事會(huì)任命，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

第四十八條公司財(cái)務(wù)依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要

負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。

第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：

（一）貨幣資金的支出必需由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)

人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)

稽核人員審核無(wú)誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)

銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。

（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理方法規(guī)

定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外，1000元以上的款項(xiàng)支付，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)

賬，不得支付現(xiàn)金。

（三）除財(cái)務(wù)部門外，其他任何部門無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。

（四）嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、

不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。

（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必需當(dāng)天做完記賬憑證并登記入

賬，做到日清。且各類付款憑證上必需加蓋付訖章、稽核員

章、出納員章。

（六）非出納人員代收款項(xiàng)，必需與出納員辦理交接登記

手續(xù)。

（七）10000元以上的付款必需先做憑證，經(jīng)審核員審核

后方能付款。

（八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、

債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（九）各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必需辦理有關(guān)手續(xù)。

（十）工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事

部審核無(wú)誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。

第五十條材料選購(gòu)由三人以上共同辦理，定價(jià)員做到貨

比三家，材料物美價(jià)廉，以最低價(jià)格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員

負(fù)責(zé)按商定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀看

付款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期（每周至少兩次）派

詢價(jià)員，到市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門核對(duì)。

第五十一條選購(gòu)員選購(gòu)的物品，交保管員驗(yàn)收，依據(jù)物

品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì)，在驗(yàn)收單上簽名。

第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以

上的賬進(jìn)行管理。其中保管員依據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,

登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)依據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記

賬本，兩者定期核對(duì)。

第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負(fù)責(zé)人

簽字，保管員審核后，依據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價(jià)、

金額及合計(jì)金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品種、

數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清楚,

不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處，營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由保管將

財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人

自行帶回保管。

第五十四條實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)

責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必需俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管

記賬

聯(lián)，其次聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)

記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條固定資產(chǎn)購(gòu)置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購(gòu)

置懇求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購(gòu)

置固定資產(chǎn)必需取得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù),

并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,

并辦理驗(yàn)收手續(xù)

餐飲財(cái)務(wù)管理制度2

一、總則

1、餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的財(cái)

務(wù)管理體制。

2、餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后

勤進(jìn)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺(jué)

接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。

3、餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任供應(yīng)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分

析數(shù)據(jù)，參加中心的規(guī)劃和決策。

4、財(cái)務(wù)室?guī)椭行闹魅巫骱弥行牡?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,

實(shí)行主任”一支筆”的財(cái)務(wù)審批制度。

5、會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)

督，遵守成本開(kāi)支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)

《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

二、現(xiàn)金管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、遵守"現(xiàn)金收、支兩條線”的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪

用。

3、不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，作好記錄，按有關(guān)規(guī)

定處理。

5、各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要準(zhǔn)時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)

室要準(zhǔn)時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。

6、每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，

三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后準(zhǔn)時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、

當(dāng)事人簽字。

7、任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8、選購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必需由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)

銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

9、因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被

盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

三、銀行存款,支票管理制度

1、財(cái)會(huì)人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借,

出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2、填寫結(jié)算憑證，必需仔細(xì)，精確，清晰，不準(zhǔn)涂改,

大小寫金額要全都。

3、出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼挨次在支票

登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥當(dāng)保管。

4、出納員要仔細(xì)核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)

未達(dá)帳款要準(zhǔn)時(shí)催要清理。

5、中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

6、支票與印鑒要分開(kāi)存放。

7、選購(gòu)員領(lǐng)取支票前，必需填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)

帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限

額,方可領(lǐng)取。

8、選購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳，如遇特別狀況，

經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必需在月底前結(jié)清。

四、借款制度

1、任何借款都必需嚴(yán)格遵守審批程序。

2、任何人借款都必需填寫借款理，由中心主任審批后方

可支付。

3、選購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必需歸還，次年重新辦理借款。

4、一般借款必需在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

五、收據(jù)管理與報(bào)帳制度

1、建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。

2、開(kāi)錯(cuò)的收據(jù)，必需全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下

廢棄。

3、購(gòu)買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必需填寫市場(chǎng)購(gòu)貨單及

發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。

4、報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票,必需有保管員，經(jīng)手人，

食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí)，發(fā)貨票

為一票多樣商品時(shí)，必需列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手

人簽字后附在發(fā)貨票后。

5、旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六、會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

2、對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。

3、會(huì)計(jì)檔案要妥當(dāng)保管，存放有序，便利查找。

4、每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格

執(zhí)行安全保密制度，不得隨便堆放，毀損散失和泄密。

5、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，要銷毀時(shí)，必需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批

準(zhǔn)后方可銷毀。

6、會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,

經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)精確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊(cè)

上簽字，蓋章并將銷毀狀況報(bào)告中心主任。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度3

酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度XXX餐飲有

限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依

據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制

定本制度。其次條財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀

搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大

企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦

企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪

張鋪張和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第四條

公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）

的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。

其次節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)行工

作的職責(zé)

（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整

性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)

收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

（六）表彰嘉獎(jiǎng)會(huì)計(jì)人員。

第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司根據(jù)“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)

設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分別“。公司財(cái)務(wù)部

對(duì)全部實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體

財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。

根據(jù)業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗

位。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:

（略）第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散

核算”的結(jié)賬體制，詳細(xì)核算形式如下：

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一

次收入、餐飲成木、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)

公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)

部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)

計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日

至本月25日。

（三）存貨購(gòu)進(jìn)采納實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采納

先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采納零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)

采納永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相

關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),

實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向公司各職能部

門匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的'《企業(yè)會(huì)

計(jì)制度》。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第八條會(huì)計(jì)工作崗位的

設(shè)置依據(jù)公司的實(shí)際狀況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、

財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資

產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔

案管理員等。

第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

（一）根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合

本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健

全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)方案中有關(guān)投資方案和項(xiàng)目進(jìn)

度支配方案，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量猜測(cè)方案和各種財(cái)

務(wù)預(yù)算方案，為滿意公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合

理地安排調(diào)度資金、樂(lè)觀籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)

核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、

財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的

增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正

確辦理睬計(jì)手續(xù)，照實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相

符、由物相符。

（四）依據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支方案和規(guī)定的開(kāi)支范圍、

標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)審核各項(xiàng)原材料設(shè)備選購(gòu)方案，精確、準(zhǔn)

時(shí)地做好成本核算的審查、掌握、結(jié)算，努力降低成本。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度4

一.餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)

1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的

財(cái)務(wù)管理體制。

2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和

后勤進(jìn)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，

自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任供應(yīng)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)

分析數(shù)據(jù)，參加中心的規(guī)劃和決策。

4.財(cái)務(wù)室?guī)椭行闹魅巫骱弥行牡母黜?xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,

實(shí)行主任”一支筆”的財(cái)務(wù)審批制度。

5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)

監(jiān)督，遵守成本開(kāi)支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)

依據(jù)《會(huì)計(jì)法》知《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和

義務(wù)。

二.現(xiàn)金管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線”的原則，嚴(yán)禁私自坐支、

挪用。

3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，作好記錄，按有

關(guān)規(guī)定處理。

5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要準(zhǔn)時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)

務(wù)室要準(zhǔn)時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。

6?每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回,

三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后準(zhǔn)時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、

當(dāng)事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.選購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必需由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨

報(bào)銷的經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

9.因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、

被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

三.銀行存款，支票管理制度

1.財(cái)會(huì)人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出

借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結(jié)算憑證，必需仔細(xì)，精確，清晰，不

準(zhǔn)涂改，大小寫金額要全都。

3.出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼挨次在支

票登記簿中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥當(dāng)保管。

4.出納員要仔細(xì)核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，

對(duì)未達(dá)帳款要準(zhǔn)時(shí)催要清理。

5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開(kāi)存放。

7.選購(gòu)員領(lǐng)取支票前，必需填寫《餐飲服務(wù)中心空白

轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用

途，限額，方可領(lǐng)踽

8.選購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳，如遇特別狀

況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必需在月底前結(jié)清。

四.借款制度

1.任何借款都必需嚴(yán)格遵守審批程序。

2.任何人借款都必需填寫借款單，由中心主任審批后

方可支付。

3.選購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必需歸還，次年重新辦理借

款。

4.一般借款必需在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度

1.建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。

2.開(kāi)錯(cuò)的.收據(jù)，必需全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)

撕下廢棄。

3.購(gòu)買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必需填寫市場(chǎng)購(gòu)貨單

及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。

4.報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票，必需有保管員，經(jīng)

手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí),

發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必需列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管

員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)

核。

2.對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改

正。

3.會(huì)計(jì)檔案要妥當(dāng)保管，存放有序，便利查找。

4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，芳嚴(yán)

格執(zhí)行安全保密制度，不得隨便堆放，毀損散失和泄密。

5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，要銷毀時(shí)，必需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科

批準(zhǔn)后方可銷毀。

6.會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,

經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)精確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊(cè)

上簽字，蓋章并將銷毀狀況報(bào)告中心主任。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度5

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健

全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、

會(huì)計(jì)核算方法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

（一）分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：1、總出納；2、收銀；

3、庫(kù)管；4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；6、會(huì)計(jì)核算組。

（二）會(huì)計(jì)核算組分為：1、選購(gòu)應(yīng)付賬款組；2、收入、

應(yīng)收賬款組；3、固定資產(chǎn)核算組；4、成本核算組；5、工

資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。

（三）分公司視詳細(xì)狀況可錄用1人1崗，1崗多人，1

人多崗制進(jìn)行崗位安排。

（四）職責(zé)

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

（1）領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參加分公司經(jīng)營(yíng)決策；

（2）組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參加集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

制度建設(shè)；

(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；

(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字；

(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核；

(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)方案(銀行、稅務(wù)等)；

(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、鋪張等現(xiàn)象視

詳細(xì)狀況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；

(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而

造成的損失負(fù)責(zé)；

(10)對(duì)不準(zhǔn)時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的

損失負(fù)責(zé)；

(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，消失損壞、遺失負(fù)責(zé)；

(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；

(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參加各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參加投資項(xiàng)目的核算與掌握；

(15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總

裁；

(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改看

法，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)看法不全都，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)

務(wù)制度并上呈總裁看法書；

(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)省和鋪張狀況有

權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲看法；

(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁看法后可分開(kāi)臨時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)；

(20)有權(quán)要求各部門供應(yīng)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等

資料；

(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、方案成本、方案毛利率，

有權(quán)要求各部門供應(yīng)必要資料；

(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽

檢和盤點(diǎn)；

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案；

(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

2、會(huì)計(jì)職責(zé)

(1)選購(gòu)、應(yīng)付賬款核算；

①審查選購(gòu)調(diào)查報(bào)告；②審查申購(gòu)方案；③審查選購(gòu)入

庫(kù)單、申購(gòu)單是否全都；④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否精確

無(wú)誤；⑤審查選購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等)，防止

錯(cuò)付、漏付、重付；⑥選購(gòu)成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款

賬，材料成本差異明細(xì)賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組；

①審查營(yíng)業(yè)m報(bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本；③審核折

免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計(jì)算銷售成本；

⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；②折舊核算；③清理核

算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)名目和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)

明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管

理方法；③成本費(fèi)用的歸集與安排；④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表；②安排計(jì)算；③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)

明細(xì)賬；④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項(xiàng)低

耗品及材料的報(bào)廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；

④月終財(cái)務(wù)分析；⑤填制各類報(bào)表。

3、出納職責(zé)

(1)仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理

制度》;

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部

分準(zhǔn)時(shí)存入銀行；

(3)不得私自支消失金，均以總裁簽字為依據(jù)支消失金;

(4)仔細(xì)做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié);

(5)仔細(xì)審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理

支付手續(xù)；

(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票

的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

(7)樂(lè)觀協(xié)作會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作；

(8)協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)馬上加蓋印記并登記；

(10)協(xié)作會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

4、收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》

5、庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》

(五)會(huì)計(jì)分工

1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)當(dāng)；

2、庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；

3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同擔(dān)當(dāng)。

三、會(huì)計(jì)核算方法

(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。

（二）資產(chǎn)管理

1、外購(gòu)資產(chǎn)（固、低）以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用（運(yùn)

輸、稅費(fèi)等）為計(jì)賬金額。

2、內(nèi)部調(diào)撥：（1）有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；（2）無(wú)價(jià)的

以估量?jī)r(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。

3、在建工程（裝修等）以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)（固、低）價(jià)

值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。

4、原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資選購(gòu)”核算入庫(kù)，領(lǐng)用采納

方案價(jià)格（原材料的'管理參見(jiàn)《存貨管理》）其差異通過(guò)“材

料成本差異核算，

5、成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采納“方案成本”計(jì)價(jià)，其

差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)二

6、內(nèi)部交易采納“方案成本”制，通過(guò)“其他應(yīng)收款”

“其他應(yīng)付款”核算。

7、固定資產(chǎn)折舊年限依據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行（績(jī)效考核照三

年計(jì)算）。

8、低值易耗品攤銷采納“五.五”攤銷，小額（100元以

下）一次攤銷。

9、開(kāi)業(yè)前期盼攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用依據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較?。?00以內(nèi)）的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)

用。

14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)

到人頭，通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。

（三）負(fù)債：各項(xiàng)選購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算，其余

的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰

款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。

（四）收入

1、全部收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益（沖費(fèi)用或成

本）。

3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

（五）成本、費(fèi)用

1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、

燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。

3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用（包括門店消

耗的一次性用品）。

（六）制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

四、會(huì)計(jì)處理程序

(一)原始憑證審核

1、收款憑證

(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；

(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、

折免記錄、特別現(xiàn)金支付，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,

折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)

人簽字，特別現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；

(3)銀行進(jìn)賬單；

(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”

2、付款憑證

(1)項(xiàng)目(合司)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單

為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；

(2)選購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或

收據(jù)合法附件；

(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；

(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

(5)全部付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款；

(6)付款憑證審批程序見(jiàn)《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；

(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附伶加

蓋“附件章”。

3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：全部?jī)?nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程

序后會(huì)計(jì)可直接記賬。

4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)審核

傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。

（二）記賬憑證處理

1、全部原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證（經(jīng)重新審批

后方可）。

3、應(yīng)具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)

辦人填寫“無(wú)單據(jù)證明“，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。

4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)馬上更正，交簽章證明或

重新編制記賬憑證。

5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。

6、下列憑證為不合法記賬憑證：

（1）原始憑證不合格；（2）金額與原始憑證不符；（3）記

賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；（4）原始憑證簽字不全的；（5）

收付憑證未蓋出納印簽的；（6）填制人員未蓋章的；（7）修改

處未蓋章的；（8）科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。

7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核：

（1）檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總

裁是否簽字；

⑵付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問(wèn)

題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;

(3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有托付書等或

是否經(jīng)過(guò)對(duì)方同意；

(4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或

領(lǐng)款人是否簽字；

(5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金

額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；

(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，

內(nèi)容是否完整。

(三)賬薄處理

1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

2、依據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明

細(xì)賬。

3、賬薄規(guī)定

(1)現(xiàn)金、存款采納訂本或賬薄，使用前完整編號(hào)；

(2)其他各類賬薄均應(yīng)挨次編號(hào)，分類賬應(yīng)先按科目的

賬頁(yè)挨次編號(hào)，年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào)；

(3)各冊(cè)賬簿前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。

4、賬薄更正，過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)馬上更正并簽章。

5、結(jié)賬

(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;

(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；

(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)

數(shù)；

(4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)：

①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④

預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；

⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。

6、現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄，

其余分類賬總須啟用新賬薄。

(四)報(bào)表

1、依據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。

2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明緣

由并準(zhǔn)時(shí)調(diào)整。

3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過(guò)賬(電腦)，以免賬表不

符。

4、報(bào)表依據(jù)要求和時(shí)限呈送。

5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。

6、報(bào)表不得隨便抄寫、考核，非指定人需求人不得借

閱或抄寫備份。

(五)其他

1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)：

（1）賬冊(cè)數(shù)及名稱；（2）各科目余額；

3、移交過(guò)程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一

式三份，交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。

4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、

交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

8、低值易耗品攤銷采納“五.五”攤銷，小額（100元以

下）一次攤銷。

9、開(kāi)業(yè)前期盼攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用依據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較?。?00以內(nèi)）的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)

用。

14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)

到人頭，通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。

（三）負(fù)債：各項(xiàng)選購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算，其余

的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰

款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。

（四）收入

1、全部收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益（沖費(fèi)用或成

本）。

3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

（五）成本、費(fèi)用

1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、

燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。

3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用（包括門店消

耗的一次性用品）。

（六）制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度6

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全

財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、

會(huì)計(jì)核算方法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

（一）分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：

1、總出納；

2、收銀；

3、庫(kù)管；

4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；

5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

6、會(huì)計(jì)核算組。

(二)會(huì)計(jì)核算組分為：

1、選購(gòu)應(yīng)付賬款組；

2、收入、應(yīng)收賬款組；

3、固定資產(chǎn)核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組；

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視詳細(xì)狀況可錄用1人1崗，1崗多人，1人

多崗制進(jìn)行崗位安排。

(四)職責(zé)

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參加分公司經(jīng)營(yíng)決策；

(2)組織人員制定分公