《A白酒集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作的現(xiàn)狀、問(wèn)題及優(yōu)化建議》12000字（論文）

A白酒集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作的現(xiàn)狀、問(wèn)題及完善對(duì)策研究TOC\o"1-2"\h\u19286一、緒論 127428（一）研究背景和意義 16874（二）研究?jī)?nèi)容 230154（三）研究方法 28306（四）研究現(xiàn)狀 216643二、相關(guān)概念和理論概述 417639（一）財(cái)務(wù)公司相關(guān)概念 429412（二）風(fēng)險(xiǎn)管理概述 515522三、A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作的現(xiàn)狀 68757（一）公司概況 712106（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 731764（三）公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施 828999四、A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作存在的主要問(wèn)題 106123（一）公司治理機(jī)制不健全 101659（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏獨(dú)立性 1129635（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后 128116（四）工作人員思想意識(shí)淡薄 139334五、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作管理的措施 134250（一）完善獨(dú)立法人治理 1324672（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 1427179（三）引用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù) 15104（四）建立激勵(lì)機(jī)制，積極引入人才 151540結(jié)論 16一、緒論（一）研究背景和意義在現(xiàn)代社會(huì)中，企業(yè)集團(tuán)是最高級(jí)別的企業(yè)組織形式，既是一個(gè)國(guó)家企業(yè)形象的代表，也能反映出國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何。在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面，企業(yè)集團(tuán)都發(fā)揮出巨大作用。在我國(guó)推行“走出去”戰(zhàn)略過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)更成為中流砥柱，一直處于外向型經(jīng)濟(jì)的最前沿。從企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展情況，往往能看出一個(gè)國(guó)家在全球經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)中扮演著什么樣的角色。可以說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)而言具有重要的戰(zhàn)略價(jià)值，會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的拉動(dòng)作用。因此，為促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，各國(guó)相繼出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策，以此來(lái)為其提供扶持、引領(lǐng)。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)力處于快速提升態(tài)勢(shì)之中，部分大型企業(yè)集團(tuán)為了達(dá)到提高資金利用率、控制融資結(jié)算成本的目的，開(kāi)始實(shí)踐自主創(chuàng)辦金融機(jī)構(gòu)。作為一種非銀行金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司具有一定的特殊性，是金融與實(shí)體產(chǎn)業(yè)相結(jié)合的歷史產(chǎn)物，它既是金融機(jī)構(gòu)，同時(shí)又是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位之一。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中財(cái)務(wù)公司的地位不斷提升。據(jù)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，到2019年底，我國(guó)共有258家財(cái)務(wù)公司，覆蓋了食品、汽車(chē)、軍工、釀造、鋼鐵等多個(gè)產(chǎn)業(yè)。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而，財(cái)務(wù)公司的設(shè)立將會(huì)產(chǎn)生積極影響，不僅能使集團(tuán)的財(cái)團(tuán)意識(shí)得以增強(qiáng)，也能使融資成本得到有效控制，更為關(guān)鍵的是，能達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、完善金融機(jī)構(gòu)體系的目的。風(fēng)險(xiǎn)管理是每一家財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中始終都要面對(duì)的問(wèn)題，由于財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)建就是要為集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供金融服務(wù)，很少有學(xué)者專門(mén)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理予以關(guān)注，與之相關(guān)的研究成果并不豐富。從現(xiàn)階段學(xué)界研究情況看，大部分學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展路徑、方向、功能定位等做了大量的探究，然而對(duì)于這類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究卻并未引起廣泛關(guān)注，研究者較少。作為一種非銀行金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司本身具有一定的特殊性，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中不可避免地會(huì)遭遇到金融風(fēng)險(xiǎn)，即使有學(xué)者專門(mén)對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，也只是停留在實(shí)踐總結(jié)的層面，研究不夠系統(tǒng)，沒(méi)有創(chuàng)建完善的理論框架。因此，本文將產(chǎn)生一定的理論價(jià)值。金融業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)金融融合的路徑得以拓寬，各個(gè)領(lǐng)域的大型企業(yè)集團(tuán)都產(chǎn)生了設(shè)立財(cái)務(wù)公司的需求。然而，產(chǎn)融結(jié)合在我國(guó)不過(guò)只是歷經(jīng)了二十幾年的發(fā)展，無(wú)論是理論研究還是實(shí)務(wù)管理都無(wú)法與世界先進(jìn)水平相提并論，金融行業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到種種風(fēng)險(xiǎn)也在所難免。所以，探明企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題，將產(chǎn)生一定的現(xiàn)實(shí)意義。（二）研究?jī)?nèi)容本文的主要研究?jī)?nèi)容是財(cái)務(wù)公司運(yùn)作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以A集團(tuán)成立的財(cái)務(wù)公司為例，結(jié)合所學(xué)的相關(guān)理論知識(shí)和前人對(duì)該問(wèn)題的研究文獻(xiàn)，詳細(xì)分析了財(cái)務(wù)公司在運(yùn)作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，并提出了對(duì)應(yīng)的改進(jìn)措施。（三）研究方法文獻(xiàn)研究法：通過(guò)知網(wǎng)。維普的網(wǎng)絡(luò)渠道收集相關(guān)研究文獻(xiàn)，總結(jié)梳理前人的研究結(jié)論，學(xué)習(xí)其研究方法，為本文的后續(xù)研究提供理論支持。案例分析法：本文以A集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司為例，對(duì)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析，并結(jié)合所學(xué)的理論知識(shí)，提出改進(jìn)措施。（四）研究現(xiàn)狀1.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀陳新寰，孫長(zhǎng)學(xué)與徐廣鑫（2018）根據(jù)神華財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域獲得的實(shí)踐成果，指出了在面對(duì)供給側(cè)變革的潮流時(shí)，該企業(yè)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)類型與特點(diǎn)等，基于此歸納了該企業(yè)防御和應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略舉措和獲得的實(shí)際效果，同時(shí)展望了將來(lái)財(cái)務(wù)公司行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防御和控制工作。郭函（2017）在進(jìn)行探究時(shí)，主要對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，一針見(jiàn)血地指出此項(xiàng)工作開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題并制定出相應(yīng)的解決策略。在他看來(lái)，財(cái)務(wù)公司要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)所處的行業(yè)、管理環(huán)境等制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。季美玲（2017）在論文中，先是介紹了財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況，圍繞識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題進(jìn)行深入研究探討，提出具有針對(duì)性的措施建議。她認(rèn)為財(cái)務(wù)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，因而風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題應(yīng)得到高度重視。于劍波（2018）認(rèn)為，歷經(jīng)了三十年的發(fā)展之后，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在管理內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)方面逐漸摸索出一定的經(jīng)驗(yàn)，但在復(fù)雜多變的環(huán)境中，其風(fēng)險(xiǎn)管理能力也面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。他從財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀入手，對(duì)當(dāng)前發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，并提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略。楊茂法（2014）表示，財(cái)務(wù)公司在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)源自于多個(gè)方面，如市場(chǎng)、管理、法律、政策、制度、投資、操作等。財(cái)務(wù)公司是一種特殊的金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)管理也有一定的獨(dú)特性，特別是一些來(lái)自于集團(tuán)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，形成了較高的集中度，可控性比較強(qiáng)。為此，企業(yè)集團(tuán)要適時(shí)引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，創(chuàng)建完善的管理系統(tǒng)，制定出周密的預(yù)算制度，提高內(nèi)控制度與激勵(lì)制度的完善性。袁琳等（2015）在研究過(guò)程中，對(duì)國(guó)內(nèi)多個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行了分析對(duì)比，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行不夠完善幾乎成為共性問(wèn)題。他們認(rèn)為，應(yīng)該根據(jù)“業(yè)務(wù)條線”、“風(fēng)險(xiǎn)種類”兩點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。2.國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外學(xué)者在研究過(guò)程中，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)公司的功能定位、運(yùn)營(yíng)情況、宏觀環(huán)境、政策風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行了分析，也有些學(xué)者對(duì)一些較為成熟的案例進(jìn)行了剖析。國(guó)外財(cái)務(wù)公司發(fā)展歷程較長(zhǎng)，已有100多年的歷史，其發(fā)展思路和具體理論已非常成熟。Bus.Strat.Env（2015）選取了來(lái)自不同國(guó)家的百余家金融機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，他從多個(gè)維度入手對(duì)各種類型環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的管理情況進(jìn)行了分析，進(jìn)一步驗(yàn)證了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展產(chǎn)生何種影響。Bill（2013）在論文中，重點(diǎn)介紹了美國(guó)財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的做法及取得的成就。他把美國(guó)財(cái)務(wù)公司劃分為兩種類型，即公眾型、附屬型；兩種類型的財(cái)務(wù)公司在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)遭受到來(lái)自宏觀政策、人為操作等方面的風(fēng)險(xiǎn)；在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，政府監(jiān)管起到了積極作用。Campbell,TimS.&WilliamA.Krakow（2012）表示，英國(guó)財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)承受著多種風(fēng)險(xiǎn)，其中包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)等，國(guó)家財(cái)政部、金管局等負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)、引領(lǐng)、監(jiān)督，這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管手段較為靈活、豐富。Catharinas.Hillstrom（2010）把愛(ài)立信財(cái)務(wù)公司當(dāng)成研究對(duì)象，先是介紹了該公司的業(yè)務(wù)類型，進(jìn)一步了解了該公司的資金運(yùn)作由多個(gè)金融服務(wù)中心完成，每一個(gè)服務(wù)中心都要為轄區(qū)內(nèi)的分公司提供金融服務(wù)，成為名符其實(shí)的內(nèi)部銀行。Mihiolan（2004）分析了西門(mén)子財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)西門(mén)子公司在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，主要業(yè)務(wù)就是要為子公司提供各種金融服務(wù)、財(cái)務(wù)服務(wù)，尤其以存款與貸款為主，會(huì)代表子公司與銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談。該財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理較為獨(dú)特，不僅要管理自身風(fēng)險(xiǎn)，還要為企業(yè)集團(tuán)提供輔助。二、相關(guān)概念和理論概述（一）財(cái)務(wù)公司相關(guān)概念1.財(cái)務(wù)公司的定義財(cái)務(wù)公司其英文名稱為“financeservices”，雖然財(cái)務(wù)公司自誕生到現(xiàn)在也有了多年的歷史，但由于各個(gè)國(guó)家的金融制度存在著明顯差異，國(guó)內(nèi)外學(xué)者并沒(méi)有對(duì)其給出統(tǒng)一的概念。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)蓄銀行的專家認(rèn)為，除了銀行、儲(chǔ)蓄、貸款、共同儲(chǔ)蓄銀行以外，如果一家公司資產(chǎn)中的一大部分都是由私人現(xiàn)金貸款、銷(xiāo)售財(cái)務(wù)應(yīng)收款、房地產(chǎn)二次抵押貸款等資產(chǎn)構(gòu)成的，這個(gè)企業(yè)便歸屬財(cái)務(wù)公司。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)蓄銀行根據(jù)資本來(lái)源，把本國(guó)的財(cái)務(wù)公司分成兩類，首先是公眾型財(cái)務(wù)公司，其次是附屬型財(cái)務(wù)公司。前者指的是企業(yè)的資本來(lái)源于出資者與零售商等主體，許多大型商業(yè)銀行會(huì)創(chuàng)建這種類型的財(cái)務(wù)公司。附屬型財(cái)務(wù)公司，就是其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所需要的所有資本均由母公司所提供，包括外部型、內(nèi)部型財(cái)務(wù)公司兩類。外部型財(cái)務(wù)公司最大的特征就是不會(huì)根據(jù)母公司的產(chǎn)品來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，通用電器財(cái)務(wù)公司就屬于這種類型；內(nèi)部型財(cái)務(wù)公司會(huì)為了銷(xiāo)售母公司的產(chǎn)品而開(kāi)展業(yè)務(wù)，通用、福特等大型汽車(chē)公司都創(chuàng)建了這樣的財(cái)務(wù)公司。2.財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)以資金用途與來(lái)源，可以將財(cái)務(wù)公司所開(kāi)展的多項(xiàng)業(yè)務(wù)劃分為三種類型，本小節(jié)逐一進(jìn)行介紹：一是資產(chǎn)型業(yè)務(wù)，主要包括四種：（1）為企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等業(yè)務(wù)；（2）得到銀監(jiān)會(huì)批復(fù)之后，對(duì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展股權(quán)投資；（3）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供融資租賃、消費(fèi)信貸等服務(wù)；（4）在銀監(jiān)會(huì)允許的范圍內(nèi)開(kāi)展有價(jià)證券投資。二是負(fù)債型業(yè)務(wù)，具體包含由企業(yè)集團(tuán)成員單位內(nèi)吸納存款、同業(yè)拆入資金以及發(fā)售內(nèi)部債券等等。第三為中間型業(yè)務(wù)，具體包含：（1）對(duì)成員單位收付交易款項(xiàng)提供支持；（2）為成員單位提供各種代理業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、融資顧問(wèn)服務(wù)等；（3）在銀監(jiān)會(huì)允許的范圍內(nèi)代理保險(xiǎn)；（4）向成員單位辦理委托投資和委托貸款；（5）為成員單位間的轉(zhuǎn)賬、結(jié)算、清算等設(shè)計(jì)出合理的方案；（6）幫助成員單位銷(xiāo)售企業(yè)債券。上述三種類型業(yè)務(wù)都需得到銀保監(jiān)會(huì)的獲批資格之后才能開(kāi)展，包括為內(nèi)部成員單位提供各種類型的貸款、發(fā)行債券、承銷(xiāo)企業(yè)債券等。凡是未得到批復(fù)的業(yè)務(wù)都不得開(kāi)展。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理概述1.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵所有的風(fēng)險(xiǎn)都是由不確定性因素所引起的，會(huì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃的推行、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險(xiǎn)管理就是某一組織或個(gè)人用合理的方法對(duì)這些不確定性因素進(jìn)行管控，達(dá)到削弱或完全消除消極影響的目的。風(fēng)險(xiǎn)管理包括多個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，如識(shí)別、測(cè)評(píng)等，將多種管理技術(shù)組合到一起，達(dá)到防控、化解風(fēng)險(xiǎn)的目的，以低廉的成本獲得安全保障。風(fēng)險(xiǎn)管理不可能面面俱到，要有所側(cè)重，按一定的優(yōu)先次序進(jìn)行，先要關(guān)注一些可能會(huì)引發(fā)嚴(yán)重?fù)p失的風(fēng)險(xiǎn)事件，將一些損失較輕、發(fā)生概率較低的風(fēng)險(xiǎn)事件延后處理。2.風(fēng)險(xiǎn)管理的流程與策略風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性任務(wù)，主要包括如下四個(gè)環(huán)節(jié)：[黃春花.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融,2015(36):65-66.]（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，一定要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、發(fā)展規(guī)模等，有針對(duì)性地選擇合理的識(shí)別方法與技術(shù)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、類型、表現(xiàn)形式等做出合理判斷，在這一過(guò)程中，要用定性、定量等方式展開(kāi)細(xì)致分析。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具體辦法包含實(shí)地調(diào)查法、財(cái)務(wù)報(bào)表法以及遠(yuǎn)程圖法等一系列方法。（2）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量就是要用量化的方式對(duì)各種可能會(huì)發(fā)生的損失事件等進(jìn)行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、大小、引發(fā)的損失等能否被財(cái)務(wù)公司所承受。因此，在這一環(huán)節(jié)要重點(diǎn)關(guān)注兩點(diǎn)，一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，就是在某一時(shí)間段內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性有多大；二是風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，這種損失包括經(jīng)濟(jì)、企業(yè)形象、監(jiān)管等方面。對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)不能只是選擇定性或定量法，而應(yīng)該將兩種方法融合到一起，準(zhǔn)確把握住風(fēng)險(xiǎn)事件的等級(jí)，有針對(duì)性地制定出合理的應(yīng)對(duì)措施。（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施順利完成前兩個(gè)環(huán)節(jié)之后，就要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的具體情況制定出合理的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，可能會(huì)面對(duì)操作型、市場(chǎng)型、信用型等多種風(fēng)險(xiǎn)，每一種風(fēng)險(xiǎn)的危害等級(jí)不同，要有所針對(duì)地制定出應(yīng)對(duì)措施。（4）管理評(píng)價(jià)這是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，就是要對(duì)前期所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的可行性、合理性，風(fēng)險(xiǎn)損失是否有所減輕等情況做出評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整、修正，其目的就是為了使風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性得到提升，為下一階段風(fēng)險(xiǎn)管理的順利開(kāi)展做好準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)包括兩方面的內(nèi)容：一是評(píng)價(jià)是否達(dá)成了風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，二是了解每一種管理技術(shù)與手段的可行性與有效性。三、A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作的現(xiàn)狀（一）公司概況A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是某大型酒類國(guó)企為了加大對(duì)資金使用情況的監(jiān)管力度、提高資金利用率為目的而創(chuàng)建的非銀行金融機(jī)構(gòu)，由某大型酒類國(guó)有企業(yè)控股。該財(cái)務(wù)公司成立于2014年5月，位于四川省宜賓市，注冊(cè)資本30.86億元人民幣。該財(cái)務(wù)公司的成立，開(kāi)創(chuàng)了省內(nèi)白酒企業(yè)集團(tuán)的先河，為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略化目標(biāo)的實(shí)施提供多樣化的金融服務(wù)，為其發(fā)展注入了源源不斷的“金融活水”。開(kāi)業(yè)運(yùn)營(yíng)以來(lái)，財(cái)務(wù)公司一直把為成員單位提供高品質(zhì)的金融服務(wù)當(dāng)成宗旨，努力超越自己，力求創(chuàng)造更高的價(jià)值，圍繞“審慎經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)理念，力求為企業(yè)集團(tuán)提供完善、合理、高效的金融服務(wù)平臺(tái)，為其創(chuàng)造更高的效益。公司經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)了持續(xù)健康發(fā)展，資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)。截止2020年末，公司資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模在四川省財(cái)務(wù)公司中均名列前茅，主要監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)，監(jiān)管評(píng)級(jí)為發(fā)展類2A級(jí)。2020年末，公司總資產(chǎn)達(dá)381.12億元，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入達(dá)14.36億元，存款與貸款余額依次達(dá)到了330.25億元、156.96億元，撥備前利潤(rùn)達(dá)到了5.13億元，凈利潤(rùn)達(dá)到了2.29億元，圓滿實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司董事會(huì)下達(dá)的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)雙目標(biāo)任務(wù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是違約風(fēng)險(xiǎn)，是指業(yè)務(wù)對(duì)象置前期制定的合同于不顧，不能履行自己的職責(zé)使財(cái)務(wù)公司遭受到一定的損失。通常情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)就是成員單位未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還債務(wù)，致使財(cái)務(wù)公司遭受損失。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，信用風(fēng)險(xiǎn)是最常見(jiàn)、最普遍的一種，在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中客觀存在。由于財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對(duì)象只是局限于內(nèi)部成員單位，都來(lái)自于同一個(gè)企業(yè)集團(tuán)中，能準(zhǔn)確把握每個(gè)成員單位的資信情況，信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比較低。商業(yè)銀行則不同，需要為各個(gè)階層、各個(gè)領(lǐng)域的客戶提供服務(wù)，在調(diào)查這些客戶資信狀況時(shí)需要投入一定的成本，而且調(diào)查效果未必能得到保證。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)具有集中度較高的特征，一般來(lái)說(shuō)，除非債務(wù)人無(wú)力償還貸款，一般不會(huì)發(fā)生惡意欠款的現(xiàn)象?？傮w上，A集團(tuán)屬于資金富余型的企業(yè)集團(tuán)，但在多元化產(chǎn)業(yè)發(fā)展背景下，資金主要集中在集團(tuán)主業(yè)，多元產(chǎn)業(yè)的資金比較匱乏。從信貸風(fēng)險(xiǎn)看，依附于集團(tuán)主業(yè)的產(chǎn)業(yè)板塊相對(duì)平穩(wěn)，但主要依靠市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)生存的產(chǎn)業(yè)發(fā)展壓力較大，尤其是受“新冠肺炎”疫情影響，2020年多元子公司經(jīng)營(yíng)更為困難，潛在風(fēng)險(xiǎn)有所增加。A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：2.操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，就是指內(nèi)部人員由于管理和操作不當(dāng)、職責(zé)不明、制度存在紕漏等原因而造成的損失。[李靜.基于職能視角的財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018(21):24-25.]可以說(shuō)，當(dāng)財(cái)務(wù)公司面臨著操作風(fēng)險(xiǎn)，就意味著其內(nèi)控制度不完善、不合理、不成熟。究其原因，主要有二：第一，員工身上發(fā)生了違法違紀(jì)行為、越權(quán)行為等；第二，由于管理制度不夠嚴(yán)格、內(nèi)控約束機(jī)制不健全等而導(dǎo)致員工思想懈怠、操作失誤。A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在加大業(yè)務(wù)拓展和信貸產(chǎn)品創(chuàng)新力度的同時(shí)，其中涉及成員單位的業(yè)務(wù)主要是貿(mào)易類業(yè)務(wù)融資，由于該類業(yè)務(wù)具有產(chǎn)業(yè)鏈融資“自償性”的特征，但操作中缺乏通過(guò)“物流”監(jiān)控防范風(fēng)險(xiǎn)的必要手段，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。業(yè)務(wù)操作中，需要嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，尤其是對(duì)成員單位貿(mào)易業(yè)務(wù)的交易對(duì)手（付款方）進(jìn)行嚴(yán)格審查，穿透進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和授信，并嚴(yán)格落實(shí)抵押擔(dān)保措施；買(mǎi)方信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要靠倉(cāng)單質(zhì)押進(jìn)行防控，在具體業(yè)務(wù)辦理中存在不確定的操作性風(fēng)險(xiǎn)。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是財(cái)務(wù)公司缺少充足的流動(dòng)資金與隨時(shí)可主動(dòng)獲得負(fù)債，導(dǎo)致顧客無(wú)法隨時(shí)提取資金的需要，造成企業(yè)名聲受到損害，更有甚者造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，破產(chǎn)或倒閉。在這方面，由于A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司存款遠(yuǎn)大于貸款，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極小，但今年集團(tuán)公司和股份公司大額支出較多，期限錯(cuò)配管理難度大。公司高度重視流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，主動(dòng)介入成員單位存款期限結(jié)構(gòu)管理，并按照成員單位存款期限結(jié)構(gòu)、央行再貼現(xiàn)期限、信貸投放計(jì)劃及頭寸資金使用情況，匹配調(diào)整公司存放同業(yè)資金期限結(jié)構(gòu)，控制期限錯(cuò)配及利率敏感性缺口風(fēng)險(xiǎn)，做到同業(yè)存款、投資業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)（貼現(xiàn)）的期限配置及機(jī)構(gòu)合理分布。（三）公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施1.組織架構(gòu)圖3.1A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司組織架構(gòu)2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指公司董事會(huì)、高管層和所以員工各自履行相應(yīng)職責(zé)，高效管控各業(yè)務(wù)層級(jí)的不同風(fēng)險(xiǎn)，為公司各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展提供有力保障，是一個(gè)長(zhǎng)期、連貫的過(guò)程。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提。財(cái)務(wù)公司要以“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)”為主線，建立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、策略、政策和標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估測(cè)、監(jiān)控的程序，并針對(duì)公司主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，進(jìn)一步明確不同類型風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、技術(shù)和模型，建立健全針對(duì)性強(qiáng)、切實(shí)可行的風(fēng)控措施。A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司于2017年底出臺(tái)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)實(shí)施方案》，著手實(shí)施5年限期的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)工作。指導(dǎo)思想：公司立足于“服務(wù)集團(tuán)、支撐多元、創(chuàng)造價(jià)值、不斷超越”的企業(yè)宗旨，按照“審慎經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)方針和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以更好實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略、國(guó)有資產(chǎn)保值增值及促進(jìn)公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展為目標(biāo)，加快推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，逐步建立起具有A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建設(shè)目標(biāo)：針對(duì)公司兼具產(chǎn)業(yè)和金融雙重屬性及“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”的典型特征，總體上按照“全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全流程控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升”的要求，將建立“全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范疇、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化”等作為終極目標(biāo)。與此同時(shí)，設(shè)定了具體的細(xì)化目標(biāo)：第一，改善風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，貫徹執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略，強(qiáng)化全員的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，確保其運(yùn)行的規(guī)范性。二是制定出合理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，逐漸達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并保證應(yīng)用的方式和舉措切合整體目標(biāo)要求，且處于企業(yè)可承載的范疇。第三，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理程序真正落到實(shí)處，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)體制、機(jī)制得到較好執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的高度統(tǒng)一。四是先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)、內(nèi)部模型等逐步引進(jìn)并廣泛運(yùn)用，全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化、科技化達(dá)到較高水平。五是公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范、安全運(yùn)行，能很好實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡，以及經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益的最大化。總體思路：鑒于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，公司按照“鎖定目標(biāo)、超前規(guī)劃，分段實(shí)施、持續(xù)推進(jìn)”的思路推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作。具體講，為適應(yīng)業(yè)務(wù)復(fù)雜化、多樣化的要求，公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)將制定一個(gè)較高的目標(biāo)，并將公司未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、技術(shù)、模型等按高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)劃，但在具體實(shí)施中，將充分考慮公司實(shí)際，分階段穩(wěn)步實(shí)施并持續(xù)推進(jìn)：四、A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作存在的主要問(wèn)題（一）公司治理機(jī)制不健全治理機(jī)制指的是公司為了更好地適應(yīng)外部發(fā)展環(huán)境而創(chuàng)建的一種能發(fā)揮出一定管理功能的機(jī)制與運(yùn)行方式，也是所有會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生影響的內(nèi)在要素的統(tǒng)稱，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。對(duì)財(cái)務(wù)公司的治理機(jī)制進(jìn)行分析，問(wèn)題主要集中在如下兩方面：1.決策機(jī)制不夠完善第一，財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的附屬機(jī)構(gòu)，無(wú)論做出什么樣的決策都需要得到企業(yè)集團(tuán)的首肯，對(duì)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生了較強(qiáng)的依賴性。財(cái)務(wù)公司的股東都來(lái)自于母公司或其他成員單位，在人員任命、財(cái)務(wù)管理、績(jī)效考核等方面都要受到企業(yè)集團(tuán)的制約，自主性、獨(dú)立性較差。盡管某財(cái)務(wù)公司屬于法人機(jī)構(gòu)，但在財(cái)務(wù)管理、人事任免、經(jīng)營(yíng)決策等方面根本沒(méi)有得到足夠的自主權(quán)，只需要機(jī)械地執(zhí)行企業(yè)集團(tuán)的指令即可。由于嚴(yán)重缺乏獨(dú)立性，就會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任董事長(zhǎng)一職，再加上財(cái)務(wù)公司并沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的董事與外部董事，在做出各種決策時(shí)不具備獨(dú)立性，決策者會(huì)過(guò)多地考慮維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的利益，削弱了其公允性與客觀性；第二，雖然財(cái)務(wù)公司也設(shè)置了“三會(huì)一層”，但這種體制卻沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的效能，董事會(huì)中相當(dāng)一部分人從不參與制定各項(xiàng)決策，也不會(huì)關(guān)心財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，各項(xiàng)決策全部由總經(jīng)理與董事長(zhǎng)制定，決策的合理性得不到保證。（2）考核機(jī)制僵化從企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展角度出發(fā)，考核機(jī)制無(wú)疑是指揮棒，會(huì)起到重要的指引作用。然而，本文中所介紹的財(cái)務(wù)公司的考核機(jī)制卻存在明顯的問(wèn)題，不僅無(wú)法促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，甚至?xí)鸬揭欢ǖ闹萍s作用，集中體現(xiàn)為兩方面：一方面，企業(yè)集團(tuán)在對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行考核時(shí)，會(huì)把利潤(rùn)、收入當(dāng)成關(guān)注的重點(diǎn)，會(huì)將更多的考核力量用于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面。殊不知，財(cái)務(wù)公司與普通工業(yè)企業(yè)之間存在著本質(zhì)上的差異，是非銀行金融機(jī)構(gòu)的一種，在考核過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開(kāi)展情況，也要衡量其對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展產(chǎn)生了什么樣的影響，在資金管理方面取得了什么成效、存在哪些問(wèn)題等，也要發(fā)揮出考核的激勵(lì)作用，使財(cái)務(wù)公司能積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。另一方面，內(nèi)部考核也有紕漏。雖然制定了《績(jī)效管理辦法》，卻沒(méi)有針對(duì)發(fā)展轉(zhuǎn)型、經(jīng)營(yíng)效益、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、社會(huì)責(zé)任等方面做出明確規(guī)定，也沒(méi)有制定出相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)集團(tuán)制訂了《責(zé)任書(shū)簽字冊(cè)》，為對(duì)高管人員進(jìn)行考核提供了依據(jù)，考核成績(jī)與薪酬待遇掛鉤，但由于企業(yè)集團(tuán)忽略了績(jī)效考核具有延期支付的特征，這就為高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生創(chuàng)造了可乘之機(jī)。這兩大問(wèn)題亟待解決，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防控產(chǎn)生不良影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏獨(dú)立性（1）監(jiān)管獨(dú)立性不強(qiáng)財(cái)務(wù)公司在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間并不長(zhǎng)，是企業(yè)集團(tuán)的附屬機(jī)構(gòu)，起到了對(duì)內(nèi)部成員單位提供金融服務(wù)的作用，不具備自主運(yùn)營(yíng)、獨(dú)立決策的能力。因此，在對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管時(shí)就會(huì)出現(xiàn)多頭管理的現(xiàn)象。為了充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)功能，這些監(jiān)管主體會(huì)對(duì)其制定出各種嚴(yán)格的管理制度，但其根本目的就是要讓財(cái)務(wù)公司更好地服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)，這些監(jiān)管制度必定會(huì)約束財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。處于不同行業(yè)、不同發(fā)展階段中的財(cái)務(wù)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別不同，在管理方面也獨(dú)具特色。然而，由于外部監(jiān)管獨(dú)立性較差、監(jiān)管體系不夠健全，這種統(tǒng)一化的監(jiān)管模式針對(duì)性不強(qiáng)。（2）治理結(jié)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)對(duì)當(dāng)前該財(cái)務(wù)公司的員工來(lái)源進(jìn)行分析，超過(guò)一半的員工之前都就職于企業(yè)集團(tuán)，董事會(huì)成員亦是如此。這樣的治理結(jié)構(gòu)最為缺乏的就是獨(dú)立性，由于缺少外部董事，財(cái)務(wù)公司很難站在較高的戰(zhàn)略層面做出決策，在這一過(guò)程中也不能獲得外部意見(jiàn)，不具備發(fā)展性、前瞻性的特征，只能在企業(yè)集團(tuán)管理的牽引下做出決策。此外，A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部歸屬董事會(huì)負(fù)責(zé)，無(wú)法確保它的公平和客觀性。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后現(xiàn)階段該財(cái)司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面最大的問(wèn)題就是沒(méi)有將防范與管理的關(guān)口前移，沒(méi)有為事前、事中管理與控制投入足夠的管理力量。從國(guó)際發(fā)展情況看，模型化管理、量化管理成為風(fēng)險(xiǎn)管理的主流趨勢(shì)，但這兩點(diǎn)在我國(guó)財(cái)務(wù)公司都沒(méi)有得到推廣。之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的局面，就是因?yàn)槲覈?guó)財(cái)務(wù)公司高水平的專業(yè)人才嚴(yán)重不足，既不能廣泛獲取歷史數(shù)據(jù)，也沒(méi)有創(chuàng)建科學(xué)的計(jì)量模型，無(wú)奈之下只能運(yùn)用定性的方法進(jìn)行管控。由于技術(shù)水平的落后，很難精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，更不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度、發(fā)生概率等做出準(zhǔn)確判斷，監(jiān)測(cè)能力亟待提高，風(fēng)險(xiǎn)防范體系與機(jī)制都有待于完善，只是停留在對(duì)客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)等方面的分析上，因此，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的評(píng)估，也難以根據(jù)信貸、交易等各種風(fēng)險(xiǎn)的具體情況制定出合理高效的監(jiān)控措施。高速發(fā)展的信息技術(shù)能為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力輔助，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過(guò)程中遭遇的各種問(wèn)題得到合理解決。然而，這恰恰是當(dāng)前該財(cái)務(wù)公司最大的弱項(xiàng)所在，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與自身發(fā)展不相匹配，沒(méi)有與各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程融合到一起。由于信息與技術(shù)水平的落后，不能及時(shí)識(shí)別出更多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，無(wú)法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，報(bào)告不及時(shí)、準(zhǔn)確性不高，離精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理存在較為懸殊的差距。（四）工作人員思想意識(shí)淡薄當(dāng)前，該財(cái)務(wù)公司雖然積極進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)，卻沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)文化融入其中，對(duì)其重視程度不高。在日常工作過(guò)程中，員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄主要體現(xiàn)在三方面：第一，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)獨(dú)立性較差，在人員任免方面完全由企業(yè)集團(tuán)說(shuō)了算，以平調(diào)的方式安排人員，這些人在長(zhǎng)期工作中與管理層形成了盤(pán)根錯(cuò)節(jié)的關(guān)系，其公允性、客觀性得不到保證。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)公司最為缺乏的就是外部董事，日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中得不到外部監(jiān)督，大部分內(nèi)部董事都就職于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)，擔(dān)任財(cái)務(wù)公司董事只是他們的兼職。由此可見(jiàn)，無(wú)論是人員安排還是組織架構(gòu)，都沒(méi)有體現(xiàn)出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。第二，該財(cái)務(wù)公司并沒(méi)有及時(shí)披露風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，把該報(bào)告當(dāng)成內(nèi)部文件，削弱了其有效性，沒(méi)有自覺(jué)接受內(nèi)部與外部監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)管理透明性較差。第三，在創(chuàng)建薪酬體系時(shí)，企業(yè)集團(tuán)忽略了財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展情況，把績(jī)效當(dāng)成唯一的衡量?jī)?nèi)容，沒(méi)有針對(duì)內(nèi)控制度的紕漏之處、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的控制情況等制定出合理的激勵(lì)機(jī)制。五、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作管理的措施（一）完善獨(dú)立法人治理1.重視風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性A集團(tuán)要充分意識(shí)到A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，不斷加大對(duì)此項(xiàng)工作的監(jiān)管力度。僅從目前行業(yè)情況看，雖然許多公司都設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，但在提交資料過(guò)程中需要層層審核、逐級(jí)上報(bào)，復(fù)雜的管理流程勢(shì)必會(huì)削弱風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性與客觀性。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)受制于董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)管理層，很難發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督與約束的作用。企業(yè)集團(tuán)要為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與其他部門(mén)的溝通與聯(lián)系搭建平臺(tái)，創(chuàng)建完善的信息系統(tǒng)，使企業(yè)所有者能從整體上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展情況產(chǎn)生了解，及時(shí)指出存在的問(wèn)題，根據(jù)具體情況制定出合理的監(jiān)管措施。此外，當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)會(huì)從內(nèi)部平調(diào)人員入駐財(cái)務(wù)公司董事會(huì)，這些董事會(huì)成員在長(zhǎng)期工作中與財(cái)務(wù)公司管理者之間形成了千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，各項(xiàng)工作的開(kāi)展必定會(huì)受阻，再加上他們的金融產(chǎn)業(yè)管理知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)的匱乏，難以保證風(fēng)險(xiǎn)管理效果。為此，A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要及時(shí)引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)人才，也要引入金融經(jīng)驗(yàn)豐富的外部董事，提高董事會(huì)的獨(dú)立性，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，從多個(gè)方面入手加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管作用。同時(shí)，也要制定出完善的問(wèn)責(zé)制，一旦發(fā)生較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事故，獨(dú)立董事的任職資格將被撤銷(xiāo)，也要對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行追責(zé)，加大懲罰力度。2.重新定位財(cái)務(wù)公司地位企業(yè)集團(tuán)要以正確的態(tài)度面對(duì)財(cái)務(wù)公司，對(duì)其進(jìn)行精準(zhǔn)定位，不能再像從前一樣只是把財(cái)務(wù)公司當(dāng)成內(nèi)部銀行、結(jié)算部門(mén)。A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司固然要為所有成員單位提供多樣化的金融服務(wù)，也應(yīng)該成為一個(gè)強(qiáng)大的資金歸集平臺(tái)、資金結(jié)算平臺(tái)，更應(yīng)該金融監(jiān)控與服務(wù)平臺(tái)，從更深的層次挖掘出其創(chuàng)造效益的潛能，以其發(fā)展來(lái)帶動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。如果企業(yè)集團(tuán)能對(duì)其地位、價(jià)值、作用等產(chǎn)生更為深刻的理解，就能為其資金管理工作的開(kāi)展創(chuàng)造有利條件，進(jìn)而為自身創(chuàng)造更高的效益。為了產(chǎn)生這樣的效果，A集團(tuán)要給財(cái)務(wù)公司創(chuàng)造更多機(jī)會(huì)，使之積極參與到內(nèi)部投資與融資、經(jīng)營(yíng)管理等多項(xiàng)事務(wù)之中，不僅有助于財(cái)務(wù)公司積累寶貴經(jīng)驗(yàn)，也能賦予其應(yīng)有的話語(yǔ)權(quán)，增強(qiáng)其獨(dú)立性與自主性。（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制A集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解要全面、到位，風(fēng)險(xiǎn)管理不能只是依賴于出現(xiàn)問(wèn)題之后的亡羊補(bǔ)牢，而應(yīng)該將管理的關(guān)口前移，提前防范、事中監(jiān)督。因此，要?jiǎng)?chuàng)建三道管理防線，形成完善的管理機(jī)制。具體如下：第一道防線，就是要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、動(dòng)態(tài)跟蹤。伴隨著財(cái)務(wù)公司的發(fā)展與壯大，其業(yè)務(wù)類型將越來(lái)越豐富，所有工作人員都要關(guān)注細(xì)節(jié)問(wèn)題，在具體操作過(guò)程中識(shí)別并抓住重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。為此，財(cái)務(wù)公司要帶領(lǐng)各個(gè)部門(mén)的員工梳理業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步明確各種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)以怎樣的形式表現(xiàn)出來(lái)，積極開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，增強(qiáng)事前防范意識(shí)。也就是說(shuō)，第一道防線要由員工創(chuàng)建，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中處于起點(diǎn)位置。第二道防線需要由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)筑牢。在管理者與基層員工之間，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)扮演著樞紐的角色，要發(fā)揮出上傳下達(dá)的作用，其職責(zé)就是要從整體上把握每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的工作，適時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上編制出合理的指南文件，對(duì)基層員工的風(fēng)險(xiǎn)防范起到引領(lǐng)的作用。同時(shí)，還要對(duì)所有基層員工的工作開(kāi)展情況予以監(jiān)督，從多方面入手采集風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)，將具體情況匯報(bào)給風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，為他們調(diào)整、修訂、制定管理決策提供依據(jù)。第三道防線應(yīng)當(dāng)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與審計(jì)委員會(huì)來(lái)共同建立。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管控時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與審計(jì)委員會(huì)都處在頂層，是各項(xiàng)重要決