Excel在財務(wù)中的應(yīng)用 第3版 課件 項(xiàng)目五 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用知識目標(biāo)：1.掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程。2.掌握固定資產(chǎn)折舊的計算方法。能力目標(biāo)：1.學(xué)會使用Excel設(shè)計固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)。2.學(xué)會運(yùn)用篩選及數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的匯總和查詢。知識目標(biāo)和能力目標(biāo)

對于固定資產(chǎn)的管理大致是這樣的流程：

①資產(chǎn)購入后，先由各相關(guān)部門驗(yàn)收，出具意見書；

②憑此單填寫固定資產(chǎn)入庫單，送交財務(wù)部一份；

③財務(wù)部對購入固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，填寫固定資產(chǎn)卡片，貼上資產(chǎn)封條；

④使用人辦理資產(chǎn)使用手續(xù)。

公司日常固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有：固定資產(chǎn)增加、減少、部門間調(diào)撥，每月計提等。學(xué)習(xí)情境

使用Excel設(shè)計固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)主要包括兩大塊內(nèi)容：

一是制作固定資產(chǎn)卡片或臺賬，作用是登記購入固定資產(chǎn)的名稱、原值、折舊年限等，同時還要記錄因報廢或出售后固定資產(chǎn)的減少，以及部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥情況；

二是需要記錄每個會計期間各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額、累計折舊額和賬面凈值?；具^程可分為：固定資產(chǎn)臺賬的編制→固定資產(chǎn)的折舊計提→固定資產(chǎn)卡片的編制→固定資產(chǎn)的調(diào)整管理→固定資產(chǎn)分析。學(xué)習(xí)情境任務(wù)一固定資產(chǎn)臺賬的編制1.建立基礎(chǔ)信息表萬隆燈具有限公司固定資產(chǎn)分為4類，編號及相關(guān)折舊年限、凈殘值率分別為：1.建立基礎(chǔ)信息表公司包括行政部、生產(chǎn)車間、財務(wù)部、銷售部、研發(fā)部、采購部六個部門，固定資產(chǎn)的所屬部門使用固定資產(chǎn)并負(fù)責(zé)其日常維護(hù)。1.建立基礎(chǔ)信息表固定資產(chǎn)的集中管理在財務(wù)部，每個固定資產(chǎn)都有一張自己的卡片，記錄著其增加方式、減少方式、購置日期、規(guī)格型號、所屬部門、原值、累計折舊、凈值、折舊方法等信息。1.建立基礎(chǔ)信息表2.建立固定資產(chǎn)臺賬表(1)設(shè)置“固定資產(chǎn)臺賬表”初始數(shù)據(jù)庫關(guān)于TODAY()函數(shù)的幾點(diǎn)說明TODAY()函數(shù)不需設(shè)置參數(shù)，即可以根據(jù)計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)定的日期返回當(dāng)前的日期；在輸入日期函數(shù)相關(guān)公式時，部分同學(xué)可能會得到45272，其實(shí)這是單元格格式的問題。名稱引用位置范圍資產(chǎn)類別=基礎(chǔ)信息表!$B$13:$B$16工作簿使用部門=基礎(chǔ)信息表!$B$3:$B$8工作簿使用狀況=基礎(chǔ)信息表!$E$3:$E$10工作簿增加方式=基礎(chǔ)信息表!$G$3:$G$8工作簿減少方式=基礎(chǔ)信息表!$H$3:$H$7工作簿折舊方法=基礎(chǔ)信息表!$G$13:$G$15工作簿折舊費(fèi)用類別=基礎(chǔ)信息表!$H$13:$H$16工作簿基礎(chǔ)信息=基礎(chǔ)信息表!$B$13:$E$16工作簿(2)定義“固定資產(chǎn)臺賬表”名稱2.建立固定資產(chǎn)臺賬表(3)限制輸入類別2.建立固定資產(chǎn)臺賬表(4)輸入相關(guān)固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)信息2.建立固定資產(chǎn)臺賬表（5）設(shè)置資產(chǎn)編號取數(shù)公式

選擇A4單元格，輸入取數(shù)公式“=VLOOKUP($E4,基礎(chǔ)信息,2,0)&VLOOKUP($F4,基礎(chǔ)信息表!$B$3:$C$8,2,0)&TEXT(SUMPRODUCT(($F$4:F4=F4)*1),"00")”TEXT函數(shù)可保證結(jié)構(gòu)美觀含義：從字面上可以看出，SUMPRODUCT是由兩個英文單詞組成的，SUM是求和，PRODUCT是乘積，合起來就是乘積之和的意思。

語法格式：SUMPRODUCT（[array1],

[array2],

[array3],

…）。其中：[array]是數(shù)組。知識技能一：SUMPRODUCT函數(shù)SUMPRODUCT函數(shù)語法格式中([array1],[array2],[array3],…)逗號分隔的各個參數(shù)必須為數(shù)字型數(shù)據(jù)1.基礎(chǔ)用法：將數(shù)組間對應(yīng)的元素相乘，并返回乘積之和。具體求解過程為：1*3+2*4+2*6+4*5+3*9+6*6=106。2.擴(kuò)展應(yīng)用：多條件計數(shù)相較于SUMPRODUCT函數(shù)基礎(chǔ)用法，多條件計數(shù)中最關(guān)鍵的是確定計數(shù)的判斷條件。

因?yàn)槭桥卸l件，所以無法像基礎(chǔ)用法那樣在“插入函數(shù)”對話框中輸入，只能手工輸入，具體計算過程可執(zhí)行“公式”→“公式審核”→“公式求值”→“求值”，逐步計算相關(guān)結(jié)果。知識技能一：SUMPRODUCT函數(shù)該月部門經(jīng)理有幾人加班？=SUMPRODUCT((D2:D16="部門經(jīng)理")*1，(H2:H16<>0)*1)數(shù)據(jù)源自項(xiàng)目四“職工工資匯總表”對于SUMPRODUCT使用過程中“*1”的說明如果判斷的結(jié)果是包含TRUE或FALSE邏輯值的數(shù)組（非數(shù)值型的數(shù)據(jù)），結(jié)果將按0來處理。因此，需要將每項(xiàng)邏輯判斷值乘1，轉(zhuǎn)換為數(shù)字實(shí)現(xiàn)計數(shù)。對于SUMPRODUCT使用過程中“*1”的說明用函數(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)值類型的轉(zhuǎn)換。

在Excel中，有一個N函數(shù)，可以直接將不是數(shù)值形式的值轉(zhuǎn)換成數(shù)值形式，能將TRUE轉(zhuǎn)換成1，將日期轉(zhuǎn)換成序列值。利用SUMPRODUCT和N函數(shù)實(shí)現(xiàn)多條件計數(shù)對于SUMPRODUCT使用過程中“*1”的說明用函數(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)值類型的轉(zhuǎn)換。對于SUMPRODUCT使用過程中“*1”的說明參數(shù)前面添加兩個減號，實(shí)現(xiàn)乘兩次負(fù)1，將邏輯值轉(zhuǎn)換成數(shù)值。對于SUMPRODUCT使用過程中“*1”的說明如果不用逗號分割參數(shù)，也可以考慮直接用“*”號連接兩個以上條件作為一個參數(shù)，相當(dāng)于實(shí)現(xiàn)乘法運(yùn)算。該月加班的部門經(jīng)理們應(yīng)發(fā)工資總和數(shù)？=SUMPRODUCT((D2:D16="部門經(jīng)理")*(H2:H16<>0)*(J2:J16))增加了一個求和的區(qū)域多條件求和2.擴(kuò)展應(yīng)用：知識技能一：SUMPRODUCT函數(shù)多條件求和2.擴(kuò)展應(yīng)用：知識技能一：SUMPRODUCT函數(shù)SUMPRODUCT函數(shù)無法實(shí)現(xiàn)包含通配符的計數(shù)！=SUMPRODUCT((D2:D16=“*經(jīng)理")*(H2:H16<>0))

該月經(jīng)理級別有幾人加班？=COUNTIFS(D2:D16,"*經(jīng)理",H2:H16,"<>0")2.建立固定資產(chǎn)臺賬表任務(wù)二固定資產(chǎn)的折舊計提1.設(shè)置折舊年限公式K列“=VLOOKUP($E4,基礎(chǔ)信息,3,0)”2.計算固定資產(chǎn)殘值N列“=VLOOKUP($E4,基礎(chǔ)信息,4,0)*M4”L列“=EDATE(J4,K4*12)”3.計算固定資產(chǎn)計提折舊的到期日期知識技能二：EDATE函數(shù)含義：用于返回指定日期之前或之后幾個月的具體日期。

語法格式：EDATE（start_date,months）。其中：

start_date：表示起始日的日期；months：正數(shù)表示start_date之后的月份數(shù)，負(fù)數(shù)則表示之前的月份數(shù)。所以，“=EDATE("2023-12-12",1)”，返回結(jié)果應(yīng)為“2024-1-12”；如果“=EDATE("2023-12-12",-1)”，返回結(jié)果應(yīng)為“2023-11-12”。知識技能三：EOMONTH函數(shù)含義：EOMONTH函數(shù)可以計算某一特定月份中最后一天的日期。

語法格式：EOMONTH（start_date,months）。參數(shù)說明同EDATE函數(shù)。所以，“=EDATE("2023-12-12",1)”，返回“2024-1-31”；“=EDATE("2023-12-12",0)”，返回“2023-12-31”；如果“=EDATE("2023-12-12",-1)”，返回應(yīng)為“2023-11-30”。4.計算已計提折舊的月份數(shù)

選擇單元格P4，輸入公式“=IF(AND(MONTH($B$2)=MONTH($J4),YEAR($B$2)=YEAR($J4)),0,IF($B$2<L4,DATEDIF(EOMONTH(J4,0)+1,EOMONTH($B$2,0),”M“),K4*12))”，即可返回截止上個月已計提折舊的月份。

其中，AND(MONTH($B$2)=MONTH($J4),YEAR($B$2)=YEAR($J4)用于判定該固定資產(chǎn)是否該月購進(jìn)，因?yàn)樵撛滦略龅墓潭ㄙY產(chǎn)不計提折舊，所以該IF函數(shù)若為真，則返回0值；第二個IF函數(shù)用于判斷折舊是否已經(jīng)超過年限，如果超過了折舊年限，返回年限值轉(zhuǎn)化成的月份數(shù)。知識技能四：單參數(shù)的日期函數(shù)及擴(kuò)展（1）YEAR函數(shù)：返回某個日期的年份

語法格式：YEAR(serial_number)（2）MONTH函數(shù)：返回某個日期的月份

語法格式：MONTH(serial_number)（3）DAY函數(shù)：返回某個日期的天數(shù)

語法格式：DAY(serial_number)（4）WEEKDAY函數(shù)：返回某個日期是星期幾

語法格式：WEEKDAY(serial_number,[return_type])關(guān)于“已計提月份”的幾點(diǎn)說明（1）從固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定可知，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，所以用EOMONTH函數(shù)計算出的本月最后一天加一天后，就變成了次月的第一天（EOMONTH(J4,0)+1）。再用DATEDIF計算起始月份間的差額數(shù)。（2）當(dāng)然，也可以不用隱藏函數(shù)DATEDIF，用單純的加減法計算已計提折舊的月份數(shù)。5.1計算已計提折舊金額

選擇單元格Q4，輸入公式“=IF(O4="平均年限法",SLN(M4,N4,K4)/12*P4,(IF(O4="年數(shù)總和法",SYD(M4,N4,K4,K4)*(2*K4-INT(P4/12)+1)*INT(P4/12)/2+SYD(M4,N4,K4,INT(P4/12)+1)/12*MOD(P4,12),IF(O4="雙倍余額遞減法",IF(P4<=(K4-2)*12,VDB(M4,N4,K4,0,INT(P4/12))+DDB(M4,N4,K4,INT(P4/12)+1)/12*MOD(P4,12),VDB(M4,N4,K4,0,K4-2,2,TRUE)+(M4-VDB(M4,N4,K4,0,K4-2,2,TRUE)-N4)/2/12*(P4-(K4-2)*12)),"請選擇折舊方法")))))”，并將其復(fù)制到Q列以下的單元格中。5.1計算已計提折舊金額知識技能五：資產(chǎn)折舊類函數(shù)用于返回一個期間內(nèi)的資產(chǎn)的直線折舊，常用于平均年限法。語法格式為：SLN(cost,salvage,life)Cost：原值；Salvage：殘值；Life：預(yù)期可使用年限。（1）SLN函數(shù)“累計折舊”D6=SUM(C6,D5)，并下拉公式至D9單元格?！百~面凈值”E6=$C$3-D6，并下拉至E9單元格。（1）SLN函數(shù)

用于返回在指定期間內(nèi)資產(chǎn)按年限總和法計算的折舊，即將固定資產(chǎn)原值減去殘值后的凈額，乘以逐年遞減的分?jǐn)?shù)，計算出折舊額。

計算公式為：（2）SYD函數(shù)：（2）SYD函數(shù)語法格式為：SLN(cost,salvage,life,

period)Life：預(yù)期可使用年限。Period：需要計提折舊值的期間，必須使用與life相同的單位。年數(shù)總和法計算的折舊年度是從開始計提折舊月的連續(xù)12個月，而會計年度一般是指1月1日至當(dāng)年12月31日；所以需要調(diào)整月份數(shù)。（2）SYD函數(shù)（3）DDB函數(shù)含義：用雙倍余額遞減法返回指定期間內(nèi)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊值。語法格式：DDB(cost,salvage,life,

period,[factor])。其中，參數(shù)factor是余額遞減速率（折舊因子）。外加中括號是因?yàn)閰?shù)factor可以被省略，若省略factor默認(rèn)為2。計算公式為：“Min((原值–前期累計折舊)*(factor/預(yù)期可使用年限),(原值-殘值-前期累計折舊))”（3）DDB函數(shù)按照我國會計準(zhǔn)則對雙倍余額遞減法的定義可知，在固定資產(chǎn)使用年限的最后兩年，應(yīng)改用年限平均法。（4）VDB函數(shù)含義：用雙倍余額遞減法或其他指定方法，返回給定期間內(nèi)的折舊值；通常VDB用于代表可變余額遞減法。語法格式：DDB(cost,salvage,life,

start_period,end_period,

[factor],[no_switch])。start_period用于計算折舊的起始時期；end_period用于計算折舊的終止時期，兩者都必須使用與life相同的單位。（4）VDB函數(shù)“start_period”的值錄入為G30單元格，“end_period”的值錄入為G31單元格；向下拖動該公式至H39單元格?？蛇x參數(shù)no_switch，用于指定折舊值大于余額遞減計算值時，是否轉(zhuǎn)用直線折舊法。若no_switch為TRUE，即使折舊值大于余額遞減計算值，也不轉(zhuǎn)用直線折舊法；若為FALSE或被忽略，則將轉(zhuǎn)用直線折舊法。（4）VDB函數(shù)默認(rèn)用直線法計算剩余年限的折舊額大于加速折舊法計算的折舊額時，VDB函數(shù)將其轉(zhuǎn)換成直線法進(jìn)行運(yùn)算。最后4年的折舊金額相等（4）VDB函數(shù)

如果想要用VDB函數(shù)實(shí)現(xiàn)不轉(zhuǎn)直線法的效果，只需修改公式中的相關(guān)參數(shù)，將No_switch參數(shù)設(shè)置成1即可。

選擇單元格R4，輸入公式“=IF(OR(P4=K4*12,AND(MONTH($B$2)=MONTH($J4),YEAR($B$2)=YEAR($J4))),0,IF(O4="平均年限法",SLN(M4,N4,K4)/12,(IF(O4="年數(shù)總和法",SYD(M4,N4,K4,INT(P4/12)+1)/12,IF(O4="雙倍余額遞減法",(IF(P4<(K4-2)*12,DDB(M4,N4,K4,INT(P4/12)+1)/12,(M4-VDB(M4,N4,K4,0,K4-2,2,TRUE)-N4)/2/12)),"請選擇折舊方法")))))”5.2計算本月應(yīng)提折舊金額5.2計算本月應(yīng)提折舊金額5.3生成固定資產(chǎn)計提折舊的記賬憑證

選擇管理費(fèi)用，單元格G6，輸入“=SUMIF(固定資產(chǎn)臺賬表!$U:$U,C6,固定資產(chǎn)臺賬表!$R:$R)”，并將此公式復(fù)制到銷售費(fèi)用和制造費(fèi)用的借方金額中；選擇單元格G12，完成借方金額的匯總計算，輸入“=IFERROR(SUM(G6:H8),0)”。

選擇單元格I9，計算本月累計折舊總額，輸入“=SUM(固定資產(chǎn)臺賬表!R:R)”，也就是返回固定資產(chǎn)臺賬表中本月應(yīng)提折舊總金額。。5.3生成固定資產(chǎn)計提折舊的記賬憑證

選擇單元格I12，輸入“=IFERROR(I9,0)”，并檢查該值是否與G12相等。

選擇單元格B12，輸入“=”合計：“&SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(INT(I12),”[dbnum2]“)&”元“&SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(RIGHT(TEXT(I12,”.00“),2),”[dbnum2]0角0分“),”零角“,”零“),”零分“,”整“),”零整“,”整“),”零元零“,),”零元“,)”。5.3生成固定資產(chǎn)計提折舊的記賬憑證知識技能六：替換函數(shù)含義：將文本字符串中的舊文本替換成新文本。語法格式：SUBSTITUTE(text,old_text,new_text,[instance_num])。其中，text為需要替換其中字符的文本或?qū)形谋镜膯卧竦囊?；[instance_num]為一數(shù)值，用來指定以new_text替換第幾次出現(xiàn)的old_text，如果缺省則將用new_text替換text中出現(xiàn)的所有old_text。1.SUBSTITUTE函數(shù)知識技能六：替換函數(shù)含義：可以將一個字符串中的部分字符串替換成另一個字符串。語法格式：REPLACE(old_text,start_num,num_chars,new_text)。其中，old_text是需要替換字符的文本，start_num是從第幾位開始替換，num_chars用來指定替換的字符個數(shù)，new_text則是替換的新字符串。2.REPLACE函數(shù)知識技能六：替換函數(shù)2.REPLACE函數(shù)[dbnum2]是格式函數(shù)，表示將數(shù)字轉(zhuǎn)換成中文大寫的格式。[dbnum1]也是格式函數(shù)，表示將數(shù)字轉(zhuǎn)換成中文小寫的格式；[dbnum3]表示轉(zhuǎn)換成全角數(shù)字。

“

[dbnum2]G/通用格式元;;;

“中的三個分號，其實(shí)是“正數(shù)；負(fù)數(shù)；零；”的格式說明，如果均空白，則表示不加任何修改。知識技能七：[dbnum2]格式函數(shù)5.3生成固定資產(chǎn)計提折舊的記賬憑證5.4計算累計折舊和賬面凈值

選擇“累計折舊”（單元格S4），輸入公式“=Q4+R4”；選擇“賬面凈值”（單元格T4），輸入公式“=IF(AND(R4=0,S4<>0),"殘值"&(M4-S4),M4-S4)”，即如果本月應(yīng)提折舊為零，則標(biāo)明已提足折舊，賬面凈值為殘值。

對于賬面凈值顯示有“殘值”的固定資產(chǎn)，將其使用狀況調(diào)整為“已提足折舊”。保護(hù)此工作表!5.4計算累計折舊和賬面凈值1.設(shè)置固定資產(chǎn)卡片樣式任務(wù)三固定資產(chǎn)卡片的編制=INDEX(固定資產(chǎn)臺賬表!$B:$B,MATCH($B$3,固定資產(chǎn)臺賬表!$A:$A,0))2.輸入固定資產(chǎn)卡片取數(shù)公式INDEX函數(shù)可以返回表格或區(qū)域中的值或值的引用。該公式用于在“固定資產(chǎn)臺賬表”的B列中查找MATCH函數(shù)返回的值。知識技能八：INDEX函數(shù)

①數(shù)組形式語法格式：INDEX(array,row_num,[column_num])

array：單元格區(qū)域或數(shù)組常量。

row_num：選擇數(shù)組中的某行，函數(shù)從該行返回數(shù)值；column_num：選擇數(shù)組中的某列，函數(shù)從該列返回數(shù)值。

如果省略row_num，則必須有column_num；如果同時使用row_num和column_num，函數(shù)返回兩者交叉處單元格的值。

②引用形式語法格式：INDEX(reference,row_num,[column_num],[area_num])。

reference：對一個或多個單元格區(qū)域的引用。row_num：引用中某行的行號，column_num：引用中某列的列標(biāo)，函數(shù)從該列返回一個引用。

[area_num]：選擇引用中的一個區(qū)域，從中返回row_num和column_num的交叉區(qū)域。知識技能八：INDEX函數(shù)=VLOOKUP($B3,固定資產(chǎn)臺賬表!$A:$U,2,0)不同函數(shù)實(shí)現(xiàn)單元格D3取數(shù)=INDEX(固定資產(chǎn)臺表!$B:$B,MATCH($B$3,固定資產(chǎn)臺賬表!$A:$A,0))=OFFSET(固定資產(chǎn)臺賬表!$A$3,MATCH($B$3,固定資產(chǎn)臺賬表!$A:$A,0)-3,MATCH(C3,固定資產(chǎn)臺賬表!$3:$3,0)-1)①②③知識技能八：INDEX函數(shù)任務(wù)三固定資產(chǎn)卡片的編制3.輸入固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)任務(wù)四固定資產(chǎn)的調(diào)