核算與結(jié)算管理制度

核算與結(jié)算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)核算與結(jié)算管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，訂立本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)全部核算與結(jié)算管理工作。第三條核算與結(jié)算管理應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。第二章核算管理第四條核算范圍核算范圍包含企業(yè)全部收入和支出的核算工作。第五條核算流程收入核算：依據(jù)銷售合同、服務(wù)合同等相關(guān)文件，將收入進(jìn)行分類、確認(rèn)和登記，并及時(shí)反映到財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中。支出核算：依據(jù)采購(gòu)合同、費(fèi)用報(bào)銷單等相關(guān)文件，將支出進(jìn)行分類、確認(rèn)和登記，并及時(shí)反映到財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中。資產(chǎn)核算：對(duì)企業(yè)全部的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行分類、確認(rèn)和登記，并及時(shí)反映到財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中。第六條核算準(zhǔn)則收入核算準(zhǔn)則：依照實(shí)際發(fā)生的日期和金額確認(rèn)收入，遵從收入公允性原則和實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原則。支出核算準(zhǔn)則：依照實(shí)際發(fā)生的日期和金額確認(rèn)支出，遵從支出合理性原則和實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原則。資產(chǎn)核算準(zhǔn)則：依照購(gòu)入或形成本錢確認(rèn)資產(chǎn)，遵從固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的分類規(guī)定。第七條核算記錄核算記錄應(yīng)包含資金收付、資產(chǎn)更改、費(fèi)用發(fā)生等情況。核算記錄應(yīng)依照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，并依照肯定的時(shí)間次序進(jìn)行記錄，確保賬務(wù)的連續(xù)性和完整性。第八條核算報(bào)告核算報(bào)告應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。核算報(bào)告應(yīng)依照肯定的時(shí)間頻率進(jìn)行編制和上報(bào)，確保及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情形和財(cái)務(wù)情形。第三章結(jié)算管理第九條結(jié)算范圍結(jié)算范圍包含企業(yè)與供應(yīng)商、客戶等之間的交易結(jié)算和內(nèi)部部門間的費(fèi)用結(jié)算。第十條結(jié)算流程采購(gòu)結(jié)算：依照采購(gòu)合同商定的結(jié)算方式和付款期限，將采購(gòu)貨款及時(shí)支出給供應(yīng)商，并記錄在案。銷售結(jié)算：依照銷售合同商定的結(jié)算方式和收款期限，及時(shí)收取客戶貨款，并記錄在案。費(fèi)用結(jié)算：內(nèi)部部門之間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定及時(shí)結(jié)算，并及時(shí)記錄在案。第十一條結(jié)算準(zhǔn)則采購(gòu)結(jié)算準(zhǔn)則：依照實(shí)際采購(gòu)數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，確保與供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤。銷售結(jié)算準(zhǔn)則：依照實(shí)際銷售數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，確保與客戶的應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤。費(fèi)用結(jié)算準(zhǔn)則：依照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額和費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行結(jié)算，確保內(nèi)部部門間的費(fèi)用公平合理。第十二條結(jié)算記錄結(jié)算記錄應(yīng)包含結(jié)算金額、結(jié)算日期、結(jié)算方式等信息。結(jié)算記錄應(yīng)依照肯定的時(shí)間次序進(jìn)行記錄，確保結(jié)算的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。第十三條結(jié)算報(bào)告結(jié)算報(bào)告應(yīng)包含供應(yīng)商應(yīng)付款明細(xì)、客戶應(yīng)收款明細(xì)等結(jié)算清單。結(jié)算報(bào)告應(yīng)依照肯定的時(shí)間頻率進(jìn)行編制和上報(bào)，確保及時(shí)反映企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的結(jié)算情況。第四章監(jiān)督與檢查第十四條監(jiān)督機(jī)制設(shè)立特地的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算與結(jié)算管理，并加強(qiáng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)和監(jiān)督。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢審核算與結(jié)算管理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。第十五條懲罰措施對(duì)于違反核算與結(jié)算管理制度的行為，依據(jù)違規(guī)程度采取相應(yīng)的懲罰措施，包含警告、罰款、停職、解聘等。第十六條涉及外部機(jī)構(gòu)對(duì)于與外部機(jī)構(gòu)之間的核算與結(jié)算管理，應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)和合同商定執(zhí)行。如有爭(zhēng)議，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)機(jī)構(gòu)協(xié)商解決，確保企業(yè)利益不受損失。第五章附則第十七條本制度的解釋