2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫(kù)附完整答案

2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫(kù)

第一部分單選題（300題）

1、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”計(jì)征

增值稅的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

B.融資性售后回租

C.存款利息

D.貨幣兌換

【答案】：B

2、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放

的一氧化碳經(jīng)自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備檢測(cè)的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)

定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%,已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7,當(dāng)?shù)?/p>

大氣污染物稅額標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保

護(hù)稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B

3、（2016年）年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在

規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知

書》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)

認(rèn)定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：D

4、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的

是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D,未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

5、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符

合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

6、（2017年）下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

7、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

8、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購(gòu)的10000米棉布

因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本

38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

9、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的

增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C

10、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書

面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五

的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金

【答案】：B

11、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費(fèi)支出合計(jì)3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)2400元?；疖?/p>

票和飛機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行

報(bào)銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

12、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

13、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售

建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售

金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5

萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】：C

14、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目

進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000

平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共

配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

15、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000

元，B廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同

類煙花銷售價(jià)格。B廠按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后A廠將煙花收回，A廠

將收回的煙花對(duì)外銷售80%,收取款項(xiàng)50000元，剩余20%尚未銷售或

領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含

增值稅，鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】：B

16、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計(jì)抵減政策），2021

年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得

收入10萬(wàn)元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述

應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額為2萬(wàn)元。該公司選擇享受國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，

2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

17、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得

稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付

的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C

18、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一

批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%）,成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣,

關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口

貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。

海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日

繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為20.46萬(wàn)元

【答案】：D

19、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般

計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬(wàn)元，甲公司將部分工程

項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬(wàn)元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在

B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55

【答案】：B

20、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入

1000000元，另向購(gòu)買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知

天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為

（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】：B

21、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買價(jià)340

萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，

假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

22、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取

得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生

產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000

元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅

額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額

350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅

費(fèi)---未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅

費(fèi)---未交增值稅6150

【答案】：B

23、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

24、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

25、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【答案】：C

26、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑

證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】：D

27、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是

()O

A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：C

28、下列關(guān)于一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是

()O

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

計(jì)算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服

務(wù)等，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.法人機(jī)構(gòu)在縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和

農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%

的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)

器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅

【答案】：A

29、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的說法，不正確的是()。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向上一級(jí)海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)

的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議

決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之

日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C

30、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資

C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C

31、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬(wàn)立方米，開采成

本為400萬(wàn)元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

售價(jià)500萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率6Q

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D

32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

2020年7月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，適用稅率13%,免

稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付不含

稅價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率13沆購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款

400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬(wàn)

元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額

無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值

稅專用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】：C

33、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定

資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18

萬(wàn)元/輛。已知該汽車的成本利潤(rùn)率為8虬消費(fèi)稅稅率為9沆該汽車

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B

34、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超

標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：B

35、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽(yáng)能電

池取得含稅銷售額113萬(wàn)元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材

料，該批普通蓄電池平均銷售價(jià)格為50萬(wàn)元、最高銷售價(jià)格為55萬(wàn)

元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%,該企業(yè)就上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】：B

36、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是

（）O

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸

工具

【答案】：D

37、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市

區(qū)），取得含稅銷售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市

場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六

成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)

元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

38、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），

境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，

則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

39、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A,白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

40、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電

子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸

服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

41、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說法，表述錯(cuò)誤的是

（）O

A.委托項(xiàng)目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止

C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)

系變更

D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時(shí)，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)

過委托方和受托方共同簽章后生效

【答案】：B

42、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅

一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6

萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷售額30

萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)

稅稅率11%,0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

43、納稅人出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，

并與納稅人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定

該貨物的完稅價(jià)格。

A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和

間接費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格

【答案】：A

44、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。

2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，

注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

45、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)

輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入

68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均

選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B

46、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A

47、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C

48、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是

（）O

A.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B

49、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共

計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企

業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬(wàn)元

B.4.9萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.4.55萬(wàn)元

【答案】：D

50、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的

服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值

稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：B

51、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤(rùn)

D.違約金

【答案】：A

52、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

53、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸,

其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅

額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

54、某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷

售家具，家具現(xiàn)零售價(jià)125000元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅

銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0

【答案】：C

55、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動(dòng)，全部商

品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680

元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

56、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售

給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬(wàn)元。銷售

給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬(wàn)元。該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C

57、對(duì)于輔導(dǎo)期納稅人，根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況核定每次專票的供應(yīng)數(shù)量，但

每次發(fā)出專票數(shù)量不得超過（）份。

A.10份

B.15份

C.25份

D.50份

【答案】：C

58、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

59、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

60、（2009年）有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

【答案】：C

61、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的

是（）。

A.業(yè)主的“五險(xiǎn)一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業(yè)主的工資

【答案】：A

62、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：C

63、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)

送客戶；將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

64、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200

萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫

字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)

稅金440萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字

樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

65、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，納稅人為經(jīng)營(yíng)管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

66、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

67、從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購(gòu)

置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（）。

A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格

B.市場(chǎng)最低交易價(jià)格

C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

【答案】：C

68、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C

69、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，

支付不含稅金額500萬(wàn)元，2020年10月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位

于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的300箱

銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙

草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

70、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅

率稱為（）。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

71、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說法正確的是

（）O

A.境外旅客是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過365天的外國(guó)

人和港澳臺(tái)同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）X退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

【答案】：B

72、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不

存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項(xiàng)中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場(chǎng)利率

收取利息

C.甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場(chǎng)利率收取利息

【答案】：A

73、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制

定權(quán)說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范

性文件

B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或

者市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)

C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)上

一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B

74、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬時(shí)，在辦理年度個(gè)人所

得稅申報(bào)時(shí)，均應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

A.留存利潤(rùn)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C

75、下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

76、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，

該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該

公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值

稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D

77、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實(shí)施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不

能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境

的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有

關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

【答案】：A

78、按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)一些在簽訂時(shí)無

法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算

（）O

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

79、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月

產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A

80、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外

單位、個(gè)人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸

工具

C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

【答案】：A

81、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）。

A.以增值額為征稅對(duì)象

B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國(guó)家的土地權(quán)益

D.實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】：C

82、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售

中抵扣

D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

【答案】：B

83、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國(guó)外退

貨，復(fù)進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，可（）。

A.15天內(nèi)辦理補(bǔ)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補(bǔ)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補(bǔ)稅

D.暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售的當(dāng)月申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】：D

84、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退

還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C

85、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

B.專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)（包括自有和承租）的房產(chǎn),

暫免征收房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅

D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅

【答案】：B

86、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A

87、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收

入12萬(wàn)元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬(wàn)元（未放棄相

關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳

納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】：B

88、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是

（）O

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一

起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳

的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記

“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金

沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

【答案】：D

89、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬(wàn)元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

90、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增

值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%

的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固

定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)

稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

【答案】：D

91、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前

購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬(wàn)元，該辦公用房購(gòu)置原

價(jià)為500萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅

方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

92、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛

小汽車，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)月外

匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車消費(fèi)稅稅率

5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬(wàn)元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

93、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營(yíng)企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

【答案】：A

94、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任

B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者

蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報(bào)納稅

D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢

復(fù)納稅

【答案】：A

95、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月

外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%

用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的

增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,

1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

96、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是

（）O

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程

【答案】：C

97、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

98、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立

或終止的，（）可以提出復(fù)議申請(qǐng)

A.法人和其他組織的主管單位

B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織

C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織

D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

【答案】：D

99、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營(yíng)改增前實(shí)際繳納的營(yíng)

業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營(yíng)改增后允許扣除的城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B

100、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)

境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元;

其在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，甲國(guó)適用的企業(yè)所得

稅稅率為20%；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元，乙國(guó)適用的

企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬(wàn)元，假設(shè)不

考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額

和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】：B

101、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動(dòng)，全部

商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，

向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

【答案】：A

102、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

103、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取

得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金

7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登

記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)

所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

104、下列車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車

【答案】：C

105、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是

（）O

A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退的政策

B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退

50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形

動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D

106、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指（）

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D

107、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入

包括航空培訓(xùn)收入57.72萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)

收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增

值稅銷項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是（）。

A.航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元

B.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元

C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額16.50萬(wàn)元

D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額28.27萬(wàn)元

【答案】：A

108、海關(guān)以進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格為基礎(chǔ),

扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的估價(jià)方法

指的是（）。

A.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

B.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

C.相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法

D.類似貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法

【答案】：A

109、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A

110、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是（）。

A.行政處周

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎(jiǎng)勵(lì)

【答案】：B

111、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，

一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

112、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的

是（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納

稅人補(bǔ)繳稅款

B.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限

為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3

年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D

113、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是

（）O

A.計(jì)稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對(duì)象

D.稅目

【答案】：C

114、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市

部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送

至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。

高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠

就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】：C

115、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收

入1500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值905萬(wàn)元，已提折舊270萬(wàn)元，該企

業(yè)為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值

稅為（）萬(wàn)元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

116、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)

月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適

用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的

收入，按''經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公

積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的,

在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案

【答案】：A

117、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入

20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契

稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增

值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

118、（2019年）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專

項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B

119、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前

自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬(wàn)元，所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地

價(jià)款為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年9月該房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D

120、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800

元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支

付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

()元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

121、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服

務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金

額3萬(wàn)元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，則本期應(yīng)繳納增值稅

()萬(wàn)元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

【答案】：A

122、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年

建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)賽4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本

價(jià)為8000萬(wàn)元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B

123、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

124、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，

委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

125、下列選項(xiàng)中，不計(jì)入計(jì)稅銷售額的是（）。

A.消費(fèi)稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時(shí)逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時(shí)收取的包裝物租金

【答案】：B

126、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮

啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額

29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500

元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金

額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。

甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

127、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無余額

【答案】：C

128、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10

萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售6萬(wàn)噸，取得不含稅收入24000萬(wàn)元，3萬(wàn)噸用于繼

續(xù)加工為成品油，1萬(wàn)噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)

元。（資源稅稅率為6Q

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A

129、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)

估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為

2008年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1895

C.1940